题目 国中企业流动资产理问题策分析
毕业文参考资料
[1] 徐芳婷关加强企业流动资产理点认识营理者2016（04）：124
[2] 申书彩中企业流动资产理研究会计师2016（01）：4446
[3] 王晶浅议民营企业流动资产理中国乡镇企业会计2016（04）：8081
[4] 刘言召企业流动资产理问题研究中国市场2016（31）：72
[5] 王世香企业流动资产理问题研究济视角（）2016（10）：5355
[6] 王涛曹丽萍加强流动资产理思考辽宁济2016（09）：89
[7] 张艾琪邓辰企业完善流动资产理营理者2015（11）：36
[8] 徐岩浅析民营济流动资产理科技创新导报2015（14）：153
[9] 黄素芬流动资产理种效策略商业会计2015（05）：5556
[10] 黄功彦企业流动资产理商情（财研究）2015（01）：68
[11] 李现勇刍议企业流动资产理社会科学家2015（04）：164166
[12] 高坤浅析中企业流动资产理财会通讯（综合版）2015（04）：36
[13] Paul Pretko A Research on the Theories and Methods of Current Assets ManagementThe Economist2016 (96)：109140
毕业文应完成工作
1． 利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2． 实相关选题注意实程中观察收集相关数
3． 认真撰写开题报告开题报告中指导教师提出意见进行修改
4． 认真撰写文根指导教师意见进行修改
5． 文定稿求进行毕业文答辩
毕业文进度安排
序号
毕业文阶段容
时间安排
备注
1
确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书
2017102620171110
2
编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩
2017111020171125
3
进步查找资料作社会调查
201711262018110
4
撰写文完成第稿交指导教师
20181112018131
5
指导教师阅改文
2018212018214
6
修改文完成第二稿交指导教师
20182152018229
7
指导教师阅改文完成中期检查表
2018312018315
8
修改文完成第三稿交指导教师
2018316201841
9
指导教师阅改文返学生修改立交指导教师
2018422018415
10
专家评阅
20184162018430
11
毕业文答辩
2018512018515
12
评定学生终文成绩评出院优秀文
20185162018531
课题信息
课题性质 设计□ 文√
课题源 教学√ 科研□ 生产□ □
发出务书日期
指导教师签名
年 月 日
教研室意见
教研室签名
年 月 日
学生签名
开题报告（阐述课题目意义研究现状研究容研究方案进度安排预期结果参考文献等）
文研究目意义
1．研究目国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难市场竞争日趋激烈企业理中心财务理财务理核心资产理流动资产理资产理重容文阐述国中型企业流动资产理存问题分析基础进步提出完善发展国中型企业流动资产理问题策达促进国中型企业健康发展目
2． 研究意义
（1）理意义国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难通国中型企业流动资产理问题研究提高认识转换观念部理做彻底整顿建立先进理模式强化财务理中心部理文通国中型企业流动资产理问题研究利进步完善国中型企业流动资产理理进形成全面效理体系国中型企业流动资产理制度更加规范化
（2）现实意义完善中型企业流动资产理助建立科学理制度促进中型企业健康发展企业流动资产理方法探讨研究企业流动资产理方法探讨研究否效合理理流动资产控制流动资产占监督流动资产节约资金加速资产周转前提中企业提高竞争力获取收益关键利促进国中型企业稳定发展加强流动资产理助优化资源配置提高企业竞争力
二研究现状
1．国外研究现状
Robert D Eilers（2016）企业流动资产理方法探讨研究中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占资金造成资金呆滞周转失灵存货生产销售节奏造成缺货成存货保力没完善理手段造成出问题时法核资产损失严重
Paul Pretko（2016）前资产理理方法研究中指出企业资金理方面少企业特中企业缺乏效规划企业投资分重视没身流动资金实际需求量充分解造成盲目投资重复建设形象旦投资出现问题极易企业资金链带巨灾难
Enzhu Li（2015）企业完善流动资产理中指出企业现金充足时没利投资方式造成资金闲置浪费企业没计划盲目资金导致企业危机量持现金加现金机会成现金坐支透支严重增加结算风险费影响企业资信水会计核算质量
2．国研究现状
王涛曹丽萍（2016）企业流动资产理问题研究中指出加强企业流动资产理首先应充分认识企业流动资产理重意义企业生存发展程度维系流动资产理运转情况流动资产断处良理运转企业生存发展基础加强流动资产理断提高企业济效益
刘言召（2016）企业流动资产理问题研究中通分析企业流动资产理中存问题完善企业流动资产理提出改进措施文章中指出流动资产理中般存问题第企业重复建设造成流动资产资源浪费第二企业财务造假造成流动资产流失第三企业流动资产日常理规范提出改进措施流动资产理中应合理安排现金收支现金开源节流保障安全性加强应收账款核算理保持适存货规模加快存货周转速度
王晶（2016）浅议民营企业流动资产理中指出存货储量资金占方面中企业生产程中没充分利生产程剩余材料废品增易导致生产成增加企业遭受济损失严重方面理者力限企业整理理协调力
申书彩（2016）中企业流动资产理研究中指出企业制定存货理制度该制度完善情况参差齐企业然制定存货理方面相关规定仅仅流表面执行员未认真执行流程部分企业存货理重性存货理中计划采购保报废等环节间存着脱节现象部门理职责清出现问题相互推诿
黄功彦（2015）企业流动资产理中详细描述流动资产概念特点分类研究流动资产理认明确认识解流动资产流动资产理容更准确合理效做企业流动资产理企业理者应切实提高流动资产理水
徐岩（2015）浅析民营济流动资产理中指出提高企业理者流动资产理重性认识文章中提出流动资产项组成部分理方法策略资金应收账款存货投资四方面进行具体研究分类着重阐述企业流动资产理需注意问题提出详细解决方法
黄素芬（2015）流动资产理种效策略中通分析流动资产理容指出实际工作中未情况确定性企业准确预测流动资产项目数额流动资产总额必须制订流动资产理策略提出流动资产理采三种策略谨慎型策略激进型策略中立型策略文章纳三种资产结构例理策略希通策略介绍国企业流动资产理提供适合企业思路方法
高坤（2015）浅析中企业流动资产理中指出企业会忽视关注应收账款旦客户遇财务状况周转难导致款困难企业难时察觉情况会企业营业周期变长导致企业出现现金短板利企业资金循环甚影响企业正常生产营资金链断裂导致企业破产
综述目前国学者企业流动资产理问题抒见研究视觉然宽泛终帮助企业提高高校理水减少财物损失提高企业济效益文角度分析国中企业流动资产理中存问题提出解决流动资产理中问题相关策完善企业理制度进提高企业理水
三研究容
1前 言
2中企业流动资产理概述
21流动资产概念
22衡量资金理相关指标
23流动资产理目标
3国中企业流动资产理现状
31调查象
31调查象资产理情况分析
33 国中企业流动资产理中存问题
4国中企业流动资产理中问题成分析
41存货周转率降
42应收账款周转周期较久
43资产周转速度慢
5加强国中型企业流动资产理策措施
51提高存货理水
52加强应收账款理
53提高资金运转速度
54创新流动资产理观念
6 结
参考文献
致谢
四研究方案
1．利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2．通调查法较研究法文献资料法文提供完成中型企业流动资产理中存问题策分析
五进度安排
1．确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书2017102620171110
2．编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩2017111020171125
3．进步查找资料作社会调查201711262018110
4．撰写文完成第稿交指导教师20181112018131
5．指导教师阅改文2018212018214
6．修改文完成第二稿交指导教师20182152018229
7．指导教师阅改文完成中期检查表2018312018315
8．修改文完成第三稿交指导教师2018316201841
9．指导教师阅改文返学生修改立交指导教师2018422018415
10．专家评阅20184162018430
11．毕业文答辩2018512018515
12．评定学生终文成绩评出院优秀文20185162018531
六预期结果
通完善货币资金理策略应收预付款项理策略短期投资理策略存货理策略加强中型企业流动资产理
七参考文献
[1] 徐芳婷关加强企业流动资产理点认识营理者2016（04）：124
[2] 申书彩中企业流动资产理研究会计师2016（01）：4446
[3] 王晶浅议民营企业流动资产理中国乡镇企业会计2016（04）：8081
[4] 刘言召企业流动资产理问题研究中国市场2016（31）：72
[5] 王世香企业流动资产理问题研究济视角（）2016（10）：5355
[6] 王涛曹丽萍加强流动资产理思考辽宁济2016（09）：89
[7] 张艾琪邓辰企业完善流动资产理营理者2015（11）：36
[8] 徐岩浅析民营济流动资产理科技创新导报2015（14）：153
[9] 黄素芬流动资产理种效策略商业会计2015（05）：5556
[10] 黄功彦企业流动资产理商情（财研究）2015（01）：68
[11] 李现勇刍议企业流动资产理社会科学家2015（04）：164166
[12] 高坤浅析中企业流动资产理财会通讯（综合版）2015（04）：36
[13] Paul Pretko A Research on the Theories and Methods of Current Assets ManagementThe Economist2016 (96)：109140
指导教师意见：
指导教师签名：
年 月 日
教研室意见：
审查结果： 意□ 意□
教研室签名：
年 月 日
Robert D Eilers（2016）企业流动资产理方法探讨研究文章中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占资金造成资金呆滞周转失灵存货生产销售节奏造成缺货成存货保力没完善理手段造成出问题时法核资产损失严重
王涛曹丽萍（2016）企业流动资产理问题研究文章中指出加强企业流动资产理首先应充分认识企业流动资产理重意义企业生存发展程度维系流动资产理运转情况流动资产断处良理运转企业生存发展基础加强流动资产理断提高企业济效益
刘言召（2016）企业流动资产理问题研究文章中通分析企业流动资产理中存问题完善企业流动资产理提出改进措施文章中指出流动资产理中般存问题第企业重复建设造成流动资产资源浪费第二企业财务造假造成流动资产流失第三企业流动资产日常理规范提出改进措施流动资产理中应合理安排现金收支现金开源节流保障安全性加强应收账款核算理保持适存货规模加快存货周转速度
王晶（2016）浅议民营企业流动资产理文章中指出存货储量资金占方面中企业生产程中没充分利生产程剩余材料废品增易导致生产成增加企业遭受济损失严重方面理者力限企业整理理协调力
申书彩（2016）中企业流动资产理研究文章中指出企业制定存货理制度该制度完善情况参差齐企业然制定存货理方面相关规定仅仅流表面执行员未认真执行流程部分企业存货理重性存货理中计划采购保报废等环节间存着脱节现象部门理职责清出现问题相互推诿
黄功彦（2015）企业流动资产理文章中详细描述流动资产概念特点分类研究流动资产理认明确认识解流动资产流动资产理容更准确合理效做企业流动资产理企业理者应切实提高流动资产理水
徐岩（2015）浅析民营济流动资产理文章中指出提高企业理者流动资产理重性认识文章中提出流动资产项组成部分理方法策略资金应收账款存货投资四方面进行具体研究分类着重阐述企业流动资产理需注意问题提出详细解决方法
黄素芬（2015）流动资产理种效策略文章中通分析流动资产理容指出实际工作中未情况确定性企业准确预测流动资产项目数额流动资产总额必须制订流动资产理策略提出流动资产理采三种策略谨慎型策略激进型策略中立型策略文章纳三种资产结构例理策略希通策略介绍国企业流动资产理提供适合企业思路方法
综述认企业流动资产理包括现金证券应收账款存货等理理企业财务理重组成部分果流动资产会增加企业财务负担影响企业获利力相反果流动资金足会导致资金周转灵进会影响企业营企业流动资产生产营程中通供产销活动断发生着变化改变占形态流动资产占形态通周期性断变化实际表现企业生产程断进行种断变化程认识流动资产特点助企业利物质运动价值运动关系加强流动资产理进更加效率配合企业发展保证企业生存
国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难通国中型企业流动资产理问题研究提高认识转换观念部理做彻底整顿建立先进理模式强化财务理中心部理文通国中型企业流动资产理问题研究利进步完善国中型企业流动资产理理进形成全面效理体系国中型企业流动资产理制度更加规范化完善中型企业流动资产理助建立科学理制度促进中型企业健康发展企业流动资产理方法探讨研究企业流动资产理方法探讨研究否效合理理流动资产控制流动资产占监督流动资产节约资金加速资产周转前提中企业提高竞争力获取收益关键利促进国中型企业稳定发展加强流动资产理助优化资源配置提高企业竞争力
国中企业流动资产理问题策分析
摘
资金理国中企业理重中重流动资产理国企业资金理中占着相重位改革开放国企业雨春笋蓬勃发展企业营运普遍存足制约企业发展特流动资产理水足适应发展促进进步中公司目前流动资产理现状面问题应策略研究必少流动资产理完善利企业衡发展特生产制造型企业资金更频繁流动资产关系着资金效率流动资产理确保企业流动资产科学效理更避免资金足带财务风险企业蒸蒸日更安全更美明天文金山企业例通流动资产理数分析反映企业目前现状存问题提出改善措施期国中公司流动资产理方面更加完善健全
关键词：流动资产理现金理应收账款存货
ABSTRACT
Capital management is the most important task for the management of SMEs in China and the management of liquid assets plays an important role in the management of corporate funds in China Since the reform and opening up to the outside world Chinese enterprises have mushroomed and flourished However there is a general lack of business operations and restricts the development of enterprises especially the lack of liquidity management In order to adapt to development and promote progress it is indispensable to study the current status of liquid assets management of the small and mediumsized companies and the problems they face and corresponding strategies The imperfection of current asset management is not conducive to the balanced development of the company In particular productionoriented companies use more funds and current assets are related to the efficiency of the use of funds Only when the current assets are well managed and the scientific and effective management of the liquid assets are ensured can they be avoided because of insufficient funds The financial risks that come with it will enable companies to thrive and make them more secure and better tomorrow This paper takes Jinshan Enterprise as an example to analyze the data of its current asset management to reflect the current status of the enterprise and its major problems and put forward some improvement measures We hope that the management of liquid assets in China＇s small and mediumsized companies will be more complete and sound
Key words Liquid Asset Management Cash management Accounts receivable Stock
目 录
1前 言 1
2中企业流动资产理概述 1
21流动资产概念 1
22衡量资金理相关指标 2
23流动资产理目标 2
3国中企业流动资产理现状 2
31调查象 2
32调查象流动资产理情况分析 3
33国中企业流动资产理中存问题 3
4国中企业流动资产理问题成分析 3
41存货周转率降 4
42应收账款周转周期较久 4
43资产周转速度慢 5
5加强国中型企业流动资产理策措施 6
51提高存货理水 6
52加强应收账款理 6
53提高资金运转速度 7
54创新流动资产理观念 7
6 结 8
参考文献 9
致 谢 10
1前 言
企业流动资产企业资金链运行非常重企业流动资产理企业正常运营重组成部分企业理者说流动资产理程中部门需积极合作协调发展货币资金存货等理应相辅相成企业流动资产理言少资金理成谋求企业利润化显关重采取效措施企业流动资产合理利点制造型企业关键前企业做合理效运资金企业存着样样问题仅没降低企业理成阻碍企业发展流动资产理公司部理中关键环节质目公司整体目样帮助公司更高济效益公司进行高效流动资产理帮助公司提高资金流动效率便更进行日常生产维持公司整体实力外提高资金效率加快资金流通速度降低相关成量达连续稳效益资金流量减少公司风险述部分起发挥作持续提升资金力流通水提升公司整体济效益帮助公司取更进步
运营水公司济效益密切相连中企业制定方针充分解现金情况仅减少投资费程度减少公司风险外防范公司追求更高济效益考虑问题情况出现中企业进行相关规划样提升公司资金效率帮助公司达预期标准公司价值程度显现出中企业定运流动资产理相关情况放公司理首位置提高公司济效益基础确保公司够正常运营企业发展离开资金科学资金理流动资产助减少企业竞争压力企业更更快发展国市场竞争日趋激烈快步？需知道企业理中心什财务理资产理更流动资产理文阐述国中型企业流动资产理存问题分析基础进步提出完善发展国中型企业流动资产理问题策达促进国中型企业健康发展目
2中企业流动资产理概述
21流动资产概念
流动资产广义含义表示流动资产中包含现金存货（原料制品成品）预付资金应收账款价证券等部分面项目全部业务营必流动资产外浅显易懂名字营业周转资金
流动资产狭义层面表示流动资产流动负债谓净流动资产根面概念清楚知道流动资产全部资金渠道流动负债需思考余源净流动资产少表示公司流动位净流动资产代表净流动资产短期偿水强信会提升资金市场里面筹集资金会变非常简单相应成高
22衡量资金理相关指标
第应收账款周转率企业应收账款流动资产中非常关键位置企业应收账款假全部时收回企业资金效率会出现升高中应收账款周转率展现企业应收账款周转速度值
第二存货周转率存货周转率表示公司特定时间段销货成均存货余额值
第三存货周转天数表示公司存货起始损耗出售结束时时间周转时间越短表明存货变现效率越高非营利组织资金占存货时间长表明存货理效率非常高
第四流动资产周转率表示公司特定时间段营业务收入净额均流动资产总款项资金判定公司资产利率关键标准
第五营运资金周转率营运资金周转天数365天出年周转次数
23流动资产理目标
企业生产营规模变流动资产周转效率越高周转速度越快流动资产占越少会企业资金周转更加科学效企业带越济效益样企业更流动资产进行生产营更充足流动资产偿长短期债务甚更快实效实物资产转化现金
3国中企业流动资产理现状
31调查象
国中企业流动资产理较差存性中企业研究宏观文选取金山企业案例进行研究金山企业国家电连锁销售领域佼佼者决心全面发展利B2C联名卡会员制等销售手段顾客提供更家电产品更服务进行次行业研讨会坛国著名供应企业专业士社会关部门起研讨行业发展方方式帮助家电产品走更家庭促进国家电行业断进步现金山企业生产销售产品包含空调冰洗彩电音等八类商品零售业资产周转速度快资金周转需求快公司需资金短期资金构成金山公司资金收集渠道融资控制销商资金站短期发展角度思考金山公司次融资满足两年扩张需资金站长远发展角度进行思考国融资情况非常严峻：首先融资时间资金数量会出现降低满足连锁扩张长期性资金需次国资市场投资员融资负面法会程度限制金山公司融资效果根源进行分析金山公司良渠道工厂交换资源全面掌控资源程度公司渠道分销水国现规模连锁公司金山公司供应公司控水非常高般货款延迟3月帐流动资金定程度更宽裕
32调查象流动资产理情况分析
净资金数额越表明长期资流动资产金额越企业财务状况越稳定偿债压力然果企业长期资成相流动负债说较企业盈利力降企业净资金应合适范围衡偿债压力盈利性
周转速度企业资产流动资产理强弱关键通常讲周转速度快相应资产效率会提升资产流动资产监实力会升高然流动资产理水会变低周转速度快慢般周转次数时间关系通金山企业三年数分析整理出企业2015年2017年流动资产相关指标部分数见表31：
表31金山企业流动资产理分析 单位：
2015年
2016年
2017年
应收账款周转率(％)
315
232
185
存货周转率（％）
45
357
3
存货周转天数（天）
80
10084
120
流动资产周转率（％）
1076
1150
1197
总资产周转率（％）
53
49
38
通表31数显示2015年2017年公司应收账款周转率315降185存货周转率45降3存货周转天数逐年升80天升120天流动资产周转率2015年1076升2015年1197总资产周转率逐年降2015年53降2017年38
33国中企业流动资产理中存问题
通金山公司数分析出国中企业致存3问题：存货周转率降应收账款周转周期较久资产周转速度慢
4国中企业流动资产理问题成分析
41存货周转率降
结合表31出金山企业存货周转率呈降趋势2015年452016年2015年降093表示存货周转速度变慢说明存货占压资金较流动性弱利润率变降低企业变现力总资产周转率年降趋势2015年53降2017年38表示资产运营水需强化流动资产周转率年相稳说明企业流动资产周转速度较快利较存货周转率高表示存货周转时间段公司存货周转速度快存货资金水会降低流动性会增强公司运作效率会提升然会变低表31出金山企业存货周转率变动基维持稳定存货周转天数基没改变说明企业存货周转速度没太改变需加强众周知金山企业存货基库存商品企业应该断寻求适合企业济订货批量订货点量缩短存货储存时间减少存货储存成加速存货周转节约资金占降低成费提高企业资产理水盈利水
企业缺乏存货采购控制特采购程中时候存货采购少数完成采购员容易发生压低存货买卖价格提高入库价格等问题次没完善验收入库手续货物入库前必须进行验收企业重视特殊性货物应严格验收金山企业存货数量特企业没合理存货理模式企业明确仓库中挑选出需产品次取原材料时浪费时间力时存货量合理存货环节占资金资金周转开度占企业半资金
存货量流动资产少企业正常运转受影响企业容易忽视存货领方面领程中会发生丢失领等现象疑会企业造成必损失着国市场济断发展生活水断提高企业理模式发生变化传统库存理模式根订单量时采购样分批采购疑会增加存货采购成企业忽略利外部物流资源企业部物流活动会占量资金企业需买卡车建立仓库雇物流员等等企业需负责库存计划采购存储接收调度理整程占量力财力物力疑会增加企业生产成控制存货成企业头疼环节合理进行存货理成金山企业重点改革方企业存货周转率公司影响金山企业运营环节受限制存货重环节重视存货储存重
42应收账款周转周期较久
应收账款没进行效监督理市场竞争愈演愈烈企业提高市场占率采取赊销方式进行交易然企业应收账款会断增加果企业没催收制度许应收账款会形成坏账遇市场低迷企业会快陷入困境甚企业会破产表31出金山企业应收账款周转率三年中呈降趋势说明金山企业应收账款收款期限长公司量资金企业偿占应收账款回收速度降企业需资金时会出现资金缺口会增金山企业收账费坏账成金山企业赊账时必须加强应收账款回收理确保企业现金净流量增加外金山企业应赊账前做客户信度评估针指定相应信政策鼓励客户早日款
企业交易程中企业获更销售额加快周转手中存货会予买方定赊销商业信形成企业应收账款然应收账款存会企业面坏账准备需应收账款周转期进行评价应收账款周转率高周转天数低代表公司应收账款变现水提升周转速度快表明正常营相畅企业获利力较强公司营业收入变动情况企业针年应收账款应该更加严格赊销政策提升应收账款理水
企业部赊销控制严企业部员工意赊销合严谨相关手续资料丢失等现象常发生企业根没审批说企业高层说算甚需签订合素会导致应收账款增加企业日常营中没应收账款进行时核追缴责分工明确企业应收账款相应规章执行销售核算脱节遇问题互相推企业应收账款年龄老化营者存新负责老帐观念导致企业应收账款时清理
目前金山公司解决应收账款时候正确规章体制部分体制设置没体现出应作法金山公司全面贯彻现实工作程中财务机构销售机构般政没开展良交流发生财务纠纷时候众机构反思身问题会责推机构身金山企业身未设置信监机构评估客户信通常财务机构财务机构评顾客信时候利客户准备应收帐款材料全面做出评价信理非常全面业务评估顾客信时筹集非常资料准备充足资料做出合理决定次公司部创建应收账款预警体制位加强理降低应收账款增速提升公司抵抗风险水公司更高济利益公司销售部分金额供公司开展二次生产公司会运作中受非常限制公司许会拖欠职员报酬降低生产成等系列手段完成二次生产手段行
43资产周转速度慢
资产周转率越高周转天数越短说明1元资产企业带销售收入越高资产理效率高表出金山企业三年流动资产周转率总资产周转率变动基稳定定范围该公司流动资产占较高总资产周转率取决流动资产周转率流动资产中应收账款存货货币资金等占部分取决三项资产周转速度
国部分中企业私企业必然会存问题第重视流动资产理部分企业认生产务完成企业会蒸蒸日忽视流动资产理会造成资金闲置带必损失浪费第二缺乏健全货币资金部控制制度许企业部理差资金控制严许时候理者感觉行事疑会加企业资金紧张风险旦理者做出错误决定会导致企业资金紧张运行出现问题甚会倒闭风险
部分企业认公司负债件事情量减少债务产生会债务融资成种高效手段样观点会造成企业拥闲置资金资金高效公司改变原观念正确解杠杆效率作增加公司济效益外损害日常运营情况减少资金样效提升股东效益
5加强国中型企业流动资产理策措施
51提高存货理水
第科学存货采购理计划企业根期类存货消耗程度预计营业周期需存货数量保证企业正常生产营活动
第二企业部力信息理等资源进行充分整合通第三方物流合理加利助改善日常仓储中必采购成资源储存费理费日常理中数企业开始部资源整合加重视结合第三方物流达提高企业竞争力降低企业成目企业部资源整合合理利第三方物流提高库存资产流动性物流理水着帮助合理利第三方物流助减少企业理费物流流通环节
第三加强库存监督库存理需根商品进行理金山企业公司进行联营代理销售者联营销售手段销售结帐产品进行调换等体制样互联网时代提高补充货物效率现进行快速补充产品公司够定程度降低库存数量节省公司资金时供货企业利互联网技术监产品营销程产品售罄时马送货需公司够全盘考虑然制定完善规划供货企业保持密切沟通时交流交货相关情况
52加强应收账款理
强化应收账款监督理赊销行起应作减少公司风险资金寻求赊销济效益减少公司风险衡点公司身情况制定完善信体制更理应收账款数目出现赊销时全面企业身规章体制准守产品包装运送货舱保存等求然妥善理账户减少出现账户错乱性外强化开具发货提货单收款等部分监应收账款风险理重点部分公司发货财务机构证时顾客开具发票然开办结算贷款等外销售机构财务机构进行沟通保证赊销时候会发生纠纷
企业赊销工作完成执行严格配套相关措施信报告赊销审核等确保落实信风险理时信理部门应该关注赊销客户资料进行定期更换解沟通客户付款时程度记录客户目前尚欠款数额付款具体时间等作信监员应关注客户信等级变化客户信情况客户营状况变化时针笔客户提供赊销业务检查欠债务额数否突破规定额度定期检查时准备更新客户信额度掌握信息企业快速采取相应措施助公司完成销售目标时保护公司利益旦发现客户账户异常等状况应时催款免造成损失
53提高资金运转速度
企业应重视资金理严格控制资金做科学效利资金争取浪费分财务部门应综合整公司财务状况做财务资金预算做计划合理利资金果闲置资金选择投资见效快项目进行投资保证资金快速运转果需负债话应先确定企业合理负债规模考虑企业偿债力盲目进行负债负债风险心会债台高筑甚破产果握住负债规模控制负债结构会化风险利益实现企业快速发展
54创新流动资产理观念
关部门定改变原理念勇创新开始转变观念国原观念觉流动资产件非常事情断积累资金外认公司负债件事情量减少债务产生会债务融资成种高效手段样观点会造成国公司拥闲置资金资金高效公司改变原观念正确解杠杆效率作增加公司济效益外损害日常运营情况减少资金样增加效提升股东效益外进行体制创新转变原观念需制定出符合实际情况资金监体制国外市场济发展时间长相关制度相完善够快速找符合身发展创新模式
流动资产理公司业务流程理相关理全部联系起然根关系理中流动资产理资金进行划分构建完善业绩评估标准系统资金分成营活动理财活动时间然前者营方式联系分成营销方式生产方式采购方式资金然研究分析资金分布情况
例金山企业公司扩身营规模时候进行资源整合特方极具生产价值产品金山企业公司整合进公司直销店合资店等四种方式构建店面发展直销店特许直销店连锁店面更低价格提高销售产品济效益外进行相关产品退换货业务供应链理公司作供应公司消费者链条监里面公司影院流动资产理环节体现外公司提高资金周转效率需供应链条中部分相互配合资金理供应链条着十分密切关联资金监公司理关键构成方面关部门站供应角度思考流动资产理
6 结
中企业仅仅身问题整社会问题仅需中企业身竭努力需全社会动员中企业应高度重视流动资产理意识流动资产理落实企业流程细节视流动资产理企业生命时加强财务制度理促进资金理实施
文通分析具体中企业案例分析金山企业资金规模流动资产理分析等方面出资金理现状针存问题提出系列合理化建议金山企业流动资产理创新模式提高存货理水加强应收账款理合理利信资金改善该公司目前流动资产理水提供参考电子商务断普天类似金山企业家电零售业面着严厉挑战企业想激励竞争中保持市场位需断改善身营模式适应社会需求流动资产理作企业财务理中重容企业必须加重视程度合理进行资产理企业保证销售额企业适减少赊销例提升应收账款周转率减少企业发生坏账性制定合理存货采购计划降低存货周转天数减少存货积压成减值损失提高存货理力等等通措施提升企业资金理效率确保风险定情况争取获更利润提升企业综合竞争力
参考文献
[1] 徐芳婷关加强企业流动资产理点认识营理者2016（04）：124
[2] 申书彩中企业流动资产理研究会计师2016（01）：4446
[3] 王晶浅议民营企业流动资产理中国乡镇企业会计2016（04）：8081
[4] 刘言召企业流动资产理问题研究中国市场2016（31）：72
[5] 王世香企业流动资产理问题研究济视角（）2016（10）：5355
[6] 王涛曹丽萍加强流动资产理思考辽宁济2016（09）：89
[7] 张艾琪邓辰企业完善流动资产理营理者2015（11）：36
[8] 徐岩浅析民营济流动资产理科技创新导报2015（14）：153
[9] 黄素芬流动资产理种效策略商业会计2015（05）：5556
[10] 黄功彦企业流动资产理商情（财研究）2015（01）：68
[11] 李现勇刍议企业流动资产理社会科学家2015（04）：164166
[12] 高坤浅析中企业流动资产理财会通讯（综合版）2015（04）：36
[13] Paul PretkoA Research on the Theories and Methods of Current Assets Management The Economist．2016 (96)：109140
外文资料翻译译文
企业流动资产理研究
摘流动资产理包括现金种存款短期投资应收账款预付款库存理等流动资产配置企业财务理重组成部分果流动性剩会增加企业财务负担影响企业盈利力相反流动性足资金周转畅影响企业营企业目前资产理问题需采取相应理策略措施促进企业健康序发展
关键词企业理流动资产资产理流动性
1流动资产构成
流动资产基组成部分企业资产指企业年营业周期超年资产变现消费分货币资实物资货币基金组织包括现金银行存款应收账款钱等付款等实物资指股票原材料半成品成品等流动较频繁强劲现金力流动资产基企业生产流程货币形式开始改变形式反货币基金作储备基金部分存储部分作固定资投资生产成成品然换回货币形式
众周知流动资产流动负债率通常表明企业偿短期力强弱例越表明企业资产流动性越企业足够资产出售偿债务度越流动性越少偿债力较弱例越越果企业流动资产占高会影响资周转率盈利力运行效率
2企业流动资产理问题
企业投资程中缺乏必实际市场研究行性研究导致产品法市投资项目缺乏力度没投入生产量投资已成巨负担仅没建立新济增长点反成企业沉重负担目前许企业受流动性资产良资产流动资产良资产呆滞积压等原影响严重影响企业资流动流动增加企业成企业济效益产生重影响果想长期背负沉重包袱会削弱企业偿付力形成恶性循环甚难维持正常生产营具体言前企业流动性理存问题
21重复建设造成资源浪费
宏观济企业影响企业前资产投资程中流动资产实际需求没仔细规划会出现盲目投资现象重复建设盲目投资造成量废弃物降低股回报率
22财务舞弊导致流动资产流失
许企业营者财务员目前少数股权表现财务舞弊兴趣导致企业财务状况严重失真形成量隐性亏损企业没持久力面破产量国资产私占转移侵蚀严重单位权利公支出造成企业流动资产巨损失
23日常理规范
缺乏效理企业流动资产期核查没负责机现象单位第三产业发展安置剩职工转移量资金设备远期票清楚存着僵尸企业现象业务规范操作守信誉彼负责企业长期资金支付清严重影响企业营运资金周转
24良资产普遍存
济资源企业济效益提供需时失济价值资源会形成企业良资产良资产企业国家造成严重损害济损失影响企业发展扩张重素应收账款良资产目前企业存种普遍现象部分应收账款长期清理已法挽回失债权实际意义次公司库存积压产品价值流失者盲目采购改原材料淘汰设备备件等已失现金价值
3企业流动资产理策略措施
31流动性理策略
理果够正确预测企业应该持定数量货币资金准备支付必生产性支出保持准确库存数量满足生产销售需应收账款优信贷投资条件短期证券投资果达目标总流动资产处低水流动资产结构合理总流动资产超低水合理流动资产结构会受损企业利润会降实践中未形势确定性企业法准确预测项目数量流动资产流动资产总量必然会导致流动性理策略
谨慎策略谨慎型流动资产理策略指流动资产占总资产例较高时保持低水流动负债例企业净营运资水增加现金力提高企业破产风险资金短缺风险说种策略仅需足够总企业流动性充裕资金总量占重求流动资产短期货币投资希保持足够数量占流动资产总额例更战略企业现金力基目标满足种突发情况谨慎型流动资产理策略降低企业风险优势利低收益通常适企业外部环境高度确定
激进策略激进政策求低流动资产占总资产例时提高流动负债融资占例企业资金足风险偿债力风险战略基目减少资金流动提高企业收益企业采种激进流动性理策略然增加企业收入增加企业风险激进流动性理策略种高风险高收益理策略般说适企业外部环境相确定3介质类型策略稳健型战略分两类类流动资产总资产率较高维持较高水流动负债种流动资产流动负债例时降固定资产投资例长期融资例时增加企业风险中心风险收益辩证然高风险带更高收益公司必须掌握定程度数公司通常选择谨慎激进型适度理策略32流动性理措施
321日常现金理措施
定期编制现金预算现金收入现金支出时反映现金状况现金理重容现金预算编制现金理中起着导作整企业财务理具重意义企业现金理方现金理建立理措施首务(1)快支付公司付款越快越仅快收回应收账款快应收账款变现现金理关键恢复时间缩短收款时间加快资金周转解决现金理问题企业运锁定箱聚焦银行法折扣应收挂钩等方法加快支付方式等回收公司发展提高现金理力提高企业济效益(2)控制支出现金理关键花费时间相反方站付款角度企业然花钱越长越前提损害企业声誉增加彼成企业现金理重点应该时科学延迟付款具体方法延期付款付款分期付款外购加工减少养护等外现金企业资产中流动性资产安全现金理首务然现金安全中效措施制度理漏洞点松弛企业会付出沉重代价教学更类似企业必须保证100现金安全
322应收账款日常理
投资企业应收账款市场竞争必然应收账款风险处没加强应收账款会计理关系企业资金周转影响企业生存企业应该坚持作项长期制度化工作抓争取种措施位(1)加强客户信理信政策建立专门信理部门信调查分析合理信政策等首先加强应收账款理信政策企业应收账款规划控制基策略措施必须根客户实际理客户信条件制定合理信政策合理信政策应该信标准信托收政策三者结合时期考虑种销售成影响应收账款(2)应收账款账龄仔细分析般说客户逾期付款越久收款难度越损失性越良贷款会高企业必须做账龄分析密切关注应收账款回收进度变化通应收账款账龄分析企业财务理部门应收账款进行盘点增量成坏账性等信息应收账款账龄分析表明企业已开始逐步扩应收账款扩例然必须时采取措施调整企业信政策努力提高应收账款效率应收账款未期放松监防止新违约(3)建立应收账款催收责制度企业责应贯彻执行部逾期应收账款应收账款回收部绩效考核业务单位奖惩应收账款业务部门相关员企业应部适方式发出警告接受员工监督
外文原文
Research on enterprise liquid asset management
Abstract current asset management mainly includes cash various deposits shortterm investment accounts receivable and advance payment inventory management etc Liquid asset allocation is an important part of enterprise financial management If excess liquidity it will increase the financial burden of enterprises thus affecting the profitability of enterprises On the contrary the liquidity is insufficient the capital turnover is not smooth affecting the enterprise management In order to promote the healthy and orderly development of the enterprise the current asset management problem of the enterprise needs to adopt corresponding management strategies and measures
Key words enterprise management Current assets Asset management Questions and presentations
1Composition of current assets
Essential component of current assets is the enterprise assets refers to the enterprise can be in one year or within an operating cycle longer than a year to liquidate assets or consumed mainly can be divided into monetary capital and physical capital Monetary fund mainly include cash bank deposits accounts receivable money pending payment etc Physical capital refers to the stock such as raw materials semifinished products finished goods etc Due to its flow is relatively frequent strong cash ability current assets are basically with enterprise production process flow from the money form began to change its form in turn part of the monetary fund as a reserve fund in storage the other part as fixed capital investment production into finished products then change back into monetary form
As is known to all the ratio of current assets to current liabilities generally shows that the enterprise to repay the shortterm ability strong and the weak the greater the ratio shows that the greater the liquidity of enterprise assets enterprises have enough assets can be sold to repay the debt in contrast ratio is smaller the less liquidity debt paying ability is weaker But it is not the bigger the ratio the better if the enterprise current assets take up too much proportion will affectthe operating efficiency of capital turnover and profitability
2 Enterprise current assets management problems
In the process of enterprise investment because of the lack of necessary real market research and feasibility study causing some products can not be marketable Schedule of some investment projects due to a lack of strength not put into production the vast amounts of investment have become a huge burden not only failed to establish a new economic growth point instead become a heavy burden of enterprises At present many enterprises was affected by these reasons of large poor cash ability of nonperforming assets of liquid assets as well as invalid occupy and backlog the serious influence the flow of the enterprise capital turnover increased business costs and greatly influenced the economic benefits of enterprises If you want to take the longterm deposited heavy baggage will weaken the solvency of the enterprise form a vicious circle even difficult to maintain normal production and operation Specifically the current corporate liquidity management exists some problems as follows
21 Repeat construction cause waste of resources
Because of the influence of the macro economy to enterprise some enterprises in the current assets investment process due to the actual demand for liquid assets without careful planning so will appear the phenomenon of blind investment repeat construction Blind investment caused lots of waste materials and reduces the return on equity
22 The financial fraud resulting in the loss of liquid assets
Many enterprise operators and financial personnel to the current minority performance and interest on the financial fraud cause enterprise financial situation serious false form a lot of hidden loss make the enterprise have no staying power facing bankruptcy A large number of stateowned assets by private occupy divert erosion is serious Some units use their rights head with public spending causing huge loss of enterprise liquid assets
23 Daily management is not standard
Lack of effective management some enterprise current assets can verify on schedule without someone who＇s in charge a take random phenomenon Some units for the development of the third industry placing surplus staff transferring large amounts of money equipment longterm bill is not clear Still exists the phenomenon of zombie companies due to the nonstandard operation in the business not abide by the credibility each other is not responsible for payment ofa comeandgo funds for the enterprise longterm is not clear which seriously affect the enterprise working capital turnover
24 The bad assets are widespread
When some of the economic resources can＇t provide the needed for the enterprise economic benefit also lost its resources of economic value can form the bad assets of the enterprise Bad assets to the enterprise and national bring serious harm and economic loss is the important factors influencing the development and expansion One is the bad assets in the accounts receivable is a common phenomenon existing in the present enterprise some payment of accounts receivable longterm unmanned cleaning has been unable to recover lose the practical significance of the creditor＇s rights Second some companies inventory backlog of lost sales in the value of the products or because of blind procurement or switch to cannot use of raw materials elimination of equipment spare parts etc have already lost the value of the cash
3 The strategies and measures of enterprise liquid assets management
31 Liquidity management strategy
In theory if can correctly predict enterprises should hold the exact amount of monetary funds ready for the payment of necessary productive expenditure Keep the exact number of inventory in order to meet the needs of production and sales Under the condition of the optimal credit investment in accounts receivable and not as a shortterm investment in securities If we can achieve this goal the total current assets can be in the lowest level current assets structure is the most reasonable As long as the total current assets more than or less than this level the most reasonable structure of liquid assets will be damaged corporate profits will drop But in practice because of the uncertainty of the future situation the enterprise may not accurately predict liquid assets of project amount and the total amount of liquid assets which must make different liquidity management strategy
Cautious strategy Cautious type liquid assets management strategy refers to the current assets accounted for the proportion of total assets is higher while maintaining the low level of current liabilities ratio make the enterprise net working capital levels increase cash ability improve make the enterprise insolvency risk and risk of shortage of funds tend to be minimal That is to say this strategy not only requires enough total corporate liquidity abundant the total amount of funds accounted for than major but also the requirements of current assets and shortterm monetary fundsecurities investment also wants to keep sufficient amount account for larger proportion of the total amount of liquid assets This strategy is the basic purpose of enterprise’s cash ability remains at a high level and can be enough to meet all kinds of unexpected circumstances Cautious type liquid assets management strategy is to reduce the advantages of the enterprise risk but a disadvantage of low yield Usually it is only applicable to enterprise external environment is highly uncertain
Radical strategy Radical policy requires low current assets accounted for the proportion of total assets at the same time improve the proportion of current liabilities financing make smaller or even negative net working capital make the enterprise funds shortage risk and solvency risk tend to be the biggest This strategy is the basic purpose of trying to cut the liquidity that takes money to improve the yield of enterprises Enterprises to adopt this kind of radical liquidity management strategy while it is possible to increase the income of the enterprise but also increased the risk of the enterprise So radical liquidity management strategy is a big risk high yield management strategy In general it is only applicable to enterprise external environment is quite uncertain3 medium type strategy Moderate type strategy can be divided into two kinds one kind is current assets total assets ratio is higher and maintain a higher level of current liabilities Another kind is the proportion of current assets to current liabilities of all assets fall at the same time the proportion of investment in fixed assets and longterm financing proportion increase at the same time make the enterprise risk center Because of the risks and benefits is dialectical although high risk can bring higher yields but companies must master a degree so most companies usually choose between caution and aggressive type of moderate management strategy 32 Liquidity management measures
321 Daily cash management measures
Periodically prepare the cash budget cash receipts and cash disbursements reasonably timely reflect cash we situation is the important content of cash management The cash budget establishment has a leading role in the cash management the whole of the enterprise financial management has essential meaning is the direction of the enterprise cash management In cash management is the top priority for the establishment of management measures(1) the payment as soon as possible Company payment as soon as possible is not only to expire the accounts receivable to recover as soon as possible but also these receivables into cash available as soon asThe crux of the cash management is the recovery time How to shorten the collection time accelerate the capital turnover is to solve the main problem of cash management Enterprise to science using the method of lock box focus on banking law discounts and receivable hook to speed up recovery companies such as payment methods improve the ability of cash management improve the economic benefits of enterprises(2) control spending The crux of the cash management is spending time In the opposite direction to stand in the Angle of the payer the enterprise of course the longer spending cash the better but the premise is not damage enterprise reputation increase the cost with each other Therefore the enterprise cash management focus should be on how to scientifically delay payment on time The specific methods used are delayed payment of accounts payable by draft payment payment by installments and outsourcing processing and reduce the curing etc In addition cash is the most liquid assets in the enterprise assets the security is the top priority of cash management Although in the past cash security has many effective measures and systems but there are many management loopholes as long as there is a little slack the enterprise will pay a heavy price teach is more similar Therefore enterprises must ensure the safety of the cash one hundred percent 322 Daily management of receivables
Investment is the necessity of competition in the market for enterprise receivables but the risk of accounts receivable is everywhere we don＇t have To strengthen the accounting and management of accounts receivable in relation to the capital turnover of the enterprise affect the enterprise＇s survival Therefore the enterprise should stick to it as a longterm and institutionalized work to grasp strive for the various measures put in place(1) to strengthen customer credit management credit policy Establish special credit management department credit investigation and analysis a reasonable credit policy etc it is very important to strengthen the management of accounts receivable in the first Because of the credit policy is the enterprise to accounts receivable for the planning and control of basic strategy and measures Must be according to their actual management and customer credit conditions for a reasonable credit policy Reasonable credit policy should be credit standards credit and collection policy during the period of the three combination considering the change of the influence of various cost of sales accounts receivable(2) the careful analysis of the accounts receivable aging In general the longer the customer overdue payments payment collection difficulty the greater the chance that a loss ofbecome nonperforming loans will be high Enterprises have to do accounts receivable aging analysis pay close attention to accounts receivable recovery progress and change Through the analysis of the aging of accounts receivable the enterprise financial management department can take the accounts receivable inventory incremental and become the information such as the possibility of bad debts If the aging of accounts receivable aging analysis showed that enterprise has started to extend or proportion of overdue accounts increase gradually then must take timely measures to adjust the enterprise credit policy efforts to improve the efficiency of accounts receivable collection From accounts receivable not expire also can＇t loosen supervision to prevent the new default(3) establish a responsibility system for the collection of receivables The responsibility of the enterprise shall implement the internal overdue receivables accounts receivable and recycle and internal performance evaluation and rewards and punishment from various business units For the overdue accounts receivable of the business department and related personnel enterprise should be in inside in the proper way to give warning accept the supervision of the staff
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题目 国中企业流动资产理问题策分析
毕业文参考资料
[1] 徐芳婷关加强企业流动资产理点认识营理者2016（04）：124
[2] 申书彩中企业流动资产理研究会计师2016（01）：4446
[3] 王晶浅议民营企业流动资产理中国乡镇企业会计2016（04）：8081
[4] 刘言召企业流动资产理问题研究中国市场2016（31）：72
[5] 王世香企业流动资产理问题研究济视角（）2016（10）：5355
[6] 王涛曹丽萍加强流动资产理思考辽宁济2016（09）：89
[7] 张艾琪邓辰企业完善流动资产理营理者2015（11）：36
[8] 徐岩浅析民营济流动资产理科技创新导报2015（14）：153
[9] 黄素芬流动资产理种效策略商业会计2015（05）：5556
[10] 黄功彦企业流动资产理商情（财研究）2015（01）：68
[11] 李现勇刍议企业流动资产理社会科学家2015（04）：164166
[12] 高坤浅析中企业流动资产理财会通讯（综合版）2015（04）：36
[13] Paul Pretko A Research on the Theories and Methods of Current Assets ManagementThe Economist2016 (96)：109140
毕业文应完成工作
1． 利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2． 实相关选题注意实程中观察收集相关数
3． 认真撰写开题报告开题报告中指导教师提出意见进行修改
4． 认真撰写文根指导教师意见进行修改
5． 文定稿求进行毕业文答辩
毕业文进度安排
序号
毕业文阶段容
时间安排
备注
1
确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书
2017102620171110
2
编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩
2017111020171125
3
进步查找资料作社会调查
201711262018110
4
撰写文完成第稿交指导教师
20181112018131
5
指导教师阅改文
2018212018214
6
修改文完成第二稿交指导教师
20182152018229
7
指导教师阅改文完成中期检查表
2018312018315
8
修改文完成第三稿交指导教师
2018316201841
9
指导教师阅改文返学生修改立交指导教师
2018422018415
10
专家评阅
20184162018430
11
毕业文答辩
2018512018515
12
评定学生终文成绩评出院优秀文
20185162018531
课题信息
课题性质 设计□ 文√
课题源 教学√ 科研□ 生产□ □
发出务书日期
指导教师签名
年 月 日
教研室意见
教研室签名
年 月 日
学生签名
开题报告（阐述课题目意义研究现状研究容研究方案进度安排预期结果参考文献等）
文研究目意义
1．研究目国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难市场竞争日趋激烈企业理中心财务理财务理核心资产理流动资产理资产理重容文阐述国中型企业流动资产理存问题分析基础进步提出完善发展国中型企业流动资产理问题策达促进国中型企业健康发展目
2． 研究意义
（1）理意义国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难通国中型企业流动资产理问题研究提高认识转换观念部理做彻底整顿建立先进理模式强化财务理中心部理文通国中型企业流动资产理问题研究利进步完善国中型企业流动资产理理进形成全面效理体系国中型企业流动资产理制度更加规范化
（2）现实意义完善中型企业流动资产理助建立科学理制度促进中型企业健康发展企业流动资产理方法探讨研究企业流动资产理方法探讨研究否效合理理流动资产控制流动资产占监督流动资产节约资金加速资产周转前提中企业提高竞争力获取收益关键利促进国中型企业稳定发展加强流动资产理助优化资源配置提高企业竞争力
二研究现状
1．国外研究现状
Robert D Eilers（2016）企业流动资产理方法探讨研究中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占资金造成资金呆滞周转失灵存货生产销售节奏造成缺货成存货保力没完善理手段造成出问题时法核资产损失严重
Paul Pretko（2016）前资产理理方法研究中指出企业资金理方面少企业特中企业缺乏效规划企业投资分重视没身流动资金实际需求量充分解造成盲目投资重复建设形象旦投资出现问题极易企业资金链带巨灾难
Enzhu Li（2015）企业完善流动资产理中指出企业现金充足时没利投资方式造成资金闲置浪费企业没计划盲目资金导致企业危机量持现金加现金机会成现金坐支透支严重增加结算风险费影响企业资信水会计核算质量
2．国研究现状
王涛曹丽萍（2016）企业流动资产理问题研究中指出加强企业流动资产理首先应充分认识企业流动资产理重意义企业生存发展程度维系流动资产理运转情况流动资产断处良理运转企业生存发展基础加强流动资产理断提高企业济效益
刘言召（2016）企业流动资产理问题研究中通分析企业流动资产理中存问题完善企业流动资产理提出改进措施文章中指出流动资产理中般存问题第企业重复建设造成流动资产资源浪费第二企业财务造假造成流动资产流失第三企业流动资产日常理规范提出改进措施流动资产理中应合理安排现金收支现金开源节流保障安全性加强应收账款核算理保持适存货规模加快存货周转速度
王晶（2016）浅议民营企业流动资产理中指出存货储量资金占方面中企业生产程中没充分利生产程剩余材料废品增易导致生产成增加企业遭受济损失严重方面理者力限企业整理理协调力
申书彩（2016）中企业流动资产理研究中指出企业制定存货理制度该制度完善情况参差齐企业然制定存货理方面相关规定仅仅流表面执行员未认真执行流程部分企业存货理重性存货理中计划采购保报废等环节间存着脱节现象部门理职责清出现问题相互推诿
黄功彦（2015）企业流动资产理中详细描述流动资产概念特点分类研究流动资产理认明确认识解流动资产流动资产理容更准确合理效做企业流动资产理企业理者应切实提高流动资产理水
徐岩（2015）浅析民营济流动资产理中指出提高企业理者流动资产理重性认识文章中提出流动资产项组成部分理方法策略资金应收账款存货投资四方面进行具体研究分类着重阐述企业流动资产理需注意问题提出详细解决方法
黄素芬（2015）流动资产理种效策略中通分析流动资产理容指出实际工作中未情况确定性企业准确预测流动资产项目数额流动资产总额必须制订流动资产理策略提出流动资产理采三种策略谨慎型策略激进型策略中立型策略文章纳三种资产结构例理策略希通策略介绍国企业流动资产理提供适合企业思路方法
高坤（2015）浅析中企业流动资产理中指出企业会忽视关注应收账款旦客户遇财务状况周转难导致款困难企业难时察觉情况会企业营业周期变长导致企业出现现金短板利企业资金循环甚影响企业正常生产营资金链断裂导致企业破产
综述目前国学者企业流动资产理问题抒见研究视觉然宽泛终帮助企业提高高校理水减少财物损失提高企业济效益文角度分析国中企业流动资产理中存问题提出解决流动资产理中问题相关策完善企业理制度进提高企业理水
三研究容
1前 言
2中企业流动资产理概述
21流动资产概念
22衡量资金理相关指标
23流动资产理目标
3国中企业流动资产理现状
31调查象
31调查象资产理情况分析
33 国中企业流动资产理中存问题
4国中企业流动资产理中问题成分析
41存货周转率降
42应收账款周转周期较久
43资产周转速度慢
5加强国中型企业流动资产理策措施
51提高存货理水
52加强应收账款理
53提高资金运转速度
54创新流动资产理观念
6 结
参考文献
致谢
四研究方案
1．利中国知网维普万方等数库完成毕业文相关容文检索利图书馆图书资源查阅相关理容充分利互联网进行资料检索收集
2．通调查法较研究法文献资料法文提供完成中型企业流动资产理中存问题策分析
五进度安排
1．确定毕业文选题收集资料整理资料完成文务书2017102620171110
2．编写文提纲撰写开题报告进行开题完成开题答辩2017111020171125
3．进步查找资料作社会调查201711262018110
4．撰写文完成第稿交指导教师20181112018131
5．指导教师阅改文2018212018214
6．修改文完成第二稿交指导教师20182152018229
7．指导教师阅改文完成中期检查表2018312018315
8．修改文完成第三稿交指导教师2018316201841
9．指导教师阅改文返学生修改立交指导教师2018422018415
10．专家评阅20184162018430
11．毕业文答辩2018512018515
12．评定学生终文成绩评出院优秀文20185162018531
六预期结果
通完善货币资金理策略应收预付款项理策略短期投资理策略存货理策略加强中型企业流动资产理
七参考文献
[1] 徐芳婷关加强企业流动资产理点认识营理者2016（04）：124
[2] 申书彩中企业流动资产理研究会计师2016（01）：4446
[3] 王晶浅议民营企业流动资产理中国乡镇企业会计2016（04）：8081
[4] 刘言召企业流动资产理问题研究中国市场2016（31）：72
[5] 王世香企业流动资产理问题研究济视角（）2016（10）：5355
[6] 王涛曹丽萍加强流动资产理思考辽宁济2016（09）：89
[7] 张艾琪邓辰企业完善流动资产理营理者2015（11）：36
[8] 徐岩浅析民营济流动资产理科技创新导报2015（14）：153
[9] 黄素芬流动资产理种效策略商业会计2015（05）：5556
[10] 黄功彦企业流动资产理商情（财研究）2015（01）：68
[11] 李现勇刍议企业流动资产理社会科学家2015（04）：164166
[12] 高坤浅析中企业流动资产理财会通讯（综合版）2015（04）：36
[13] Paul Pretko A Research on the Theories and Methods of Current Assets ManagementThe Economist2016 (96)：109140
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Robert D Eilers（2016）企业流动资产理方法探讨研究文章中指出 材料物资超储成品库存积压严重月末存货占资金造成资金呆滞周转失灵存货生产销售节奏造成缺货成存货保力没完善理手段造成出问题时法核资产损失严重
王涛曹丽萍（2016）企业流动资产理问题研究文章中指出加强企业流动资产理首先应充分认识企业流动资产理重意义企业生存发展程度维系流动资产理运转情况流动资产断处良理运转企业生存发展基础加强流动资产理断提高企业济效益
刘言召（2016）企业流动资产理问题研究文章中通分析企业流动资产理中存问题完善企业流动资产理提出改进措施文章中指出流动资产理中般存问题第企业重复建设造成流动资产资源浪费第二企业财务造假造成流动资产流失第三企业流动资产日常理规范提出改进措施流动资产理中应合理安排现金收支现金开源节流保障安全性加强应收账款核算理保持适存货规模加快存货周转速度
王晶（2016）浅议民营企业流动资产理文章中指出存货储量资金占方面中企业生产程中没充分利生产程剩余材料废品增易导致生产成增加企业遭受济损失严重方面理者力限企业整理理协调力
申书彩（2016）中企业流动资产理研究文章中指出企业制定存货理制度该制度完善情况参差齐企业然制定存货理方面相关规定仅仅流表面执行员未认真执行流程部分企业存货理重性存货理中计划采购保报废等环节间存着脱节现象部门理职责清出现问题相互推诿
黄功彦（2015）企业流动资产理文章中详细描述流动资产概念特点分类研究流动资产理认明确认识解流动资产流动资产理容更准确合理效做企业流动资产理企业理者应切实提高流动资产理水
徐岩（2015）浅析民营济流动资产理文章中指出提高企业理者流动资产理重性认识文章中提出流动资产项组成部分理方法策略资金应收账款存货投资四方面进行具体研究分类着重阐述企业流动资产理需注意问题提出详细解决方法
黄素芬（2015）流动资产理种效策略文章中通分析流动资产理容指出实际工作中未情况确定性企业准确预测流动资产项目数额流动资产总额必须制订流动资产理策略提出流动资产理采三种策略谨慎型策略激进型策略中立型策略文章纳三种资产结构例理策略希通策略介绍国企业流动资产理提供适合企业思路方法
综述认企业流动资产理包括现金证券应收账款存货等理理企业财务理重组成部分果流动资产会增加企业财务负担影响企业获利力相反果流动资金足会导致资金周转灵进会影响企业营企业流动资产生产营程中通供产销活动断发生着变化改变占形态流动资产占形态通周期性断变化实际表现企业生产程断进行种断变化程认识流动资产特点助企业利物质运动价值运动关系加强流动资产理进更加效率配合企业发展保证企业生存
国济形势日渐严峻许中企业营出现较困难通国中型企业流动资产理问题研究提高认识转换观念部理做彻底整顿建立先进理模式强化财务理中心部理文通国中型企业流动资产理问题研究利进步完善国中型企业流动资产理理进形成全面效理体系国中型企业流动资产理制度更加规范化完善中型企业流动资产理助建立科学理制度促进中型企业健康发展企业流动资产理方法探讨研究企业流动资产理方法探讨研究否效合理理流动资产控制流动资产占监督流动资产节约资金加速资产周转前提中企业提高竞争力获取收益关键利促进国中型企业稳定发展加强流动资产理助优化资源配置提高企业竞争力
国中企业流动资产理问题策分析
摘
资金理国中企业理重中重流动资产理国企业资金理中占着相重位改革开放国企业雨春笋蓬勃发展企业营运普遍存足制约企业发展特流动资产理水足适应发展促进进步中公司目前流动资产理现状面问题应策略研究必少流动资产理完善利企业衡发展特生产制造型企业资金更频繁流动资产关系着资金效率流动资产理确保企业流动资产科学效理更避免资金足带财务风险企业蒸蒸日更安全更美明天文金山企业例通流动资产理数分析反映企业目前现状存问题提出改善措施期国中公司流动资产理方面更加完善健全
关键词：流动资产理现金理应收账款存货
ABSTRACT
Capital management is the most important task for the management of SMEs in China and the management of liquid assets plays an important role in the management of corporate funds in China Since the reform and opening up to the outside world Chinese enterprises have mushroomed and flourished However there is a general lack of business operations and restricts the development of enterprises especially the lack of liquidity management In order to adapt to development and promote progress it is indispensable to study the current status of liquid assets management of the small and mediumsized companies and the problems they face and corresponding strategies The imperfection of current asset management is not conducive to the balanced development of the company In particular productionoriented companies use more funds and current assets are related to the efficiency of the use of funds Only when the current assets are well managed and the scientific and effective management of the liquid assets are ensured can they be avoided because of insufficient funds The financial risks that come with it will enable companies to thrive and make them more secure and better tomorrow This paper takes Jinshan Enterprise as an example to analyze the data of its current asset management to reflect the current status of the enterprise and its major problems and put forward some improvement measures We hope that the management of liquid assets in China＇s small and mediumsized companies will be more complete and sound
Key words Liquid Asset Management Cash management Accounts receivable Stock
目 录
1前 言 1
2中企业流动资产理概述 1
21流动资产概念 1
22衡量资金理相关指标 2
23流动资产理目标 2
3国中企业流动资产理现状 2
31调查象 2
32调查象流动资产理情况分析 3
33国中企业流动资产理中存问题 3
4国中企业流动资产理问题成分析 3
41存货周转率降 4
42应收账款周转周期较久 4
43资产周转速度慢 5
5加强国中型企业流动资产理策措施 6
51提高存货理水 6
52加强应收账款理 6
53提高资金运转速度 7
54创新流动资产理观念 7
6 结 8
参考文献 9
致 谢 10
1前 言
企业流动资产企业资金链运行非常重企业流动资产理企业正常运营重组成部分企业理者说流动资产理程中部门需积极合作协调发展货币资金存货等理应相辅相成企业流动资产理言少资金理成谋求企业利润化显关重采取效措施企业流动资产合理利点制造型企业关键前企业做合理效运资金企业存着样样问题仅没降低企业理成阻碍企业发展流动资产理公司部理中关键环节质目公司整体目样帮助公司更高济效益公司进行高效流动资产理帮助公司提高资金流动效率便更进行日常生产维持公司整体实力外提高资金效率加快资金流通速度降低相关成量达连续稳效益资金流量减少公司风险述部分起发挥作持续提升资金力流通水提升公司整体济效益帮助公司取更进步
运营水公司济效益密切相连中企业制定方针充分解现金情况仅减少投资费程度减少公司风险外防范公司追求更高济效益考虑问题情况出现中企业进行相关规划样提升公司资金效率帮助公司达预期标准公司价值程度显现出中企业定运流动资产理相关情况放公司理首位置提高公司济效益基础确保公司够正常运营企业发展离开资金科学资金理流动资产助减少企业竞争压力企业更更快发展国市场竞争日趋激烈快步？需知道企业理中心什财务理资产理更流动资产理文阐述国中型企业流动资产理存问题分析基础进步提出完善发展国中型企业流动资产理问题策达促进国中型企业健康发展目
2中企业流动资产理概述
21流动资产概念
流动资产广义含义表示流动资产中包含现金存货（原料制品成品）预付资金应收账款价证券等部分面项目全部业务营必流动资产外浅显易懂名字营业周转资金
流动资产狭义层面表示流动资产流动负债谓净流动资产根面概念清楚知道流动资产全部资金渠道流动负债需思考余源净流动资产少表示公司流动位净流动资产代表净流动资产短期偿水强信会提升资金市场里面筹集资金会变非常简单相应成高
22衡量资金理相关指标
第应收账款周转率企业应收账款流动资产中非常关键位置企业应收账款假全部时收回企业资金效率会出现升高中应收账款周转率展现企业应收账款周转速度值
第二存货周转率存货周转率表示公司特定时间段销货成均存货余额值
第三存货周转天数表示公司存货起始损耗出售结束时时间周转时间越短表明存货变现效率越高非营利组织资金占存货时间长表明存货理效率非常高
第四流动资产周转率表示公司特定时间段营业务收入净额均流动资产总款项资金判定公司资产利率关键标准
第五营运资金周转率营运资金周转天数365天出年周转次数
23流动资产理目标
企业生产营规模变流动资产周转效率越高周转速度越快流动资产占越少会企业资金周转更加科学效企业带越济效益样企业更流动资产进行生产营更充足流动资产偿长短期债务甚更快实效实物资产转化现金
3国中企业流动资产理现状
31调查象
国中企业流动资产理较差存性中企业研究宏观文选取金山企业案例进行研究金山企业国家电连锁销售领域佼佼者决心全面发展利B2C联名卡会员制等销售手段顾客提供更家电产品更服务进行次行业研讨会坛国著名供应企业专业士社会关部门起研讨行业发展方方式帮助家电产品走更家庭促进国家电行业断进步现金山企业生产销售产品包含空调冰洗彩电音等八类商品零售业资产周转速度快资金周转需求快公司需资金短期资金构成金山公司资金收集渠道融资控制销商资金站短期发展角度思考金山公司次融资满足两年扩张需资金站长远发展角度进行思考国融资情况非常严峻：首先融资时间资金数量会出现降低满足连锁扩张长期性资金需次国资市场投资员融资负面法会程度限制金山公司融资效果根源进行分析金山公司良渠道工厂交换资源全面掌控资源程度公司渠道分销水国现规模连锁公司金山公司供应公司控水非常高般货款延迟3月帐流动资金定程度更宽裕
32调查象流动资产理情况分析
净资金数额越表明长期资流动资产金额越企业财务状况越稳定偿债压力然果企业长期资成相流动负债说较企业盈利力降企业净资金应合适范围衡偿债压力盈利性
周转速度企业资产流动资产理强弱关键通常讲周转速度快相应资产效率会提升资产流动资产监实力会升高然流动资产理水会变低周转速度快慢般周转次数时间关系通金山企业三年数分析整理出企业2015年2017年流动资产相关指标部分数见表31：
表31金山企业流动资产理分析 单位：
2015年
2016年
2017年
应收账款周转率(％)
315
232
185
存货周转率（％）
45
357
3
存货周转天数（天）
80
10084
120
流动资产周转率（％）
1076
1150
1197
总资产周转率（％）
53
49
38
通表31数显示2015年2017年公司应收账款周转率315降185存货周转率45降3存货周转天数逐年升80天升120天流动资产周转率2015年1076升2015年1197总资产周转率逐年降2015年53降2017年38
33国中企业流动资产理中存问题
通金山公司数分析出国中企业致存3问题：存货周转率降应收账款周转周期较久资产周转速度慢
4国中企业流动资产理问题成分析
41存货周转率降
结合表31出金山企业存货周转率呈降趋势2015年452016年2015年降093表示存货周转速度变慢说明存货占压资金较流动性弱利润率变降低企业变现力总资产周转率年降趋势2015年53降2017年38表示资产运营水需强化流动资产周转率年相稳说明企业流动资产周转速度较快利较存货周转率高表示存货周转时间段公司存货周转速度快存货资金水会降低流动性会增强公司运作效率会提升然会变低表31出金山企业存货周转率变动基维持稳定存货周转天数基没改变说明企业存货周转速度没太改变需加强众周知金山企业存货基库存商品企业应该断寻求适合企业济订货批量订货点量缩短存货储存时间减少存货储存成加速存货周转节约资金占降低成费提高企业资产理水盈利水
企业缺乏存货采购控制特采购程中时候存货采购少数完成采购员容易发生压低存货买卖价格提高入库价格等问题次没完善验收入库手续货物入库前必须进行验收企业重视特殊性货物应严格验收金山企业存货数量特企业没合理存货理模式企业明确仓库中挑选出需产品次取原材料时浪费时间力时存货量合理存货环节占资金资金周转开度占企业半资金
存货量流动资产少企业正常运转受影响企业容易忽视存货领方面领程中会发生丢失领等现象疑会企业造成必损失着国市场济断发展生活水断提高企业理模式发生变化传统库存理模式根订单量时采购样分批采购疑会增加存货采购成企业忽略利外部物流资源企业部物流活动会占量资金企业需买卡车建立仓库雇物流员等等企业需负责库存计划采购存储接收调度理整程占量力财力物力疑会增加企业生产成控制存货成企业头疼环节合理进行存货理成金山企业重点改革方企业存货周转率公司影响金山企业运营环节受限制存货重环节重视存货储存重
42应收账款周转周期较久
应收账款没进行效监督理市场竞争愈演愈烈企业提高市场占率采取赊销方式进行交易然企业应收账款会断增加果企业没催收制度许应收账款会形成坏账遇市场低迷企业会快陷入困境甚企业会破产表31出金山企业应收账款周转率三年中呈降趋势说明金山企业应收账款收款期限长公司量资金企业偿占应收账款回收速度降企业需资金时会出现资金缺口会增金山企业收账费坏账成金山企业赊账时必须加强应收账款回收理确保企业现金净流量增加外金山企业应赊账前做客户信度评估针指定相应信政策鼓励客户早日款
企业交易程中企业获更销售额加快周转手中存货会予买方定赊销商业信形成企业应收账款然应收账款存会企业面坏账准备需应收账款周转期进行评价应收账款周转率高周转天数低代表公司应收账款变现水提升周转速度快表明正常营相畅企业获利力较强公司营业收入变动情况企业针年应收账款应该更加严格赊销政策提升应收账款理水
企业部赊销控制严企业部员工意赊销合严谨相关手续资料丢失等现象常发生企业根没审批说企业高层说算甚需签订合素会导致应收账款增加企业日常营中没应收账款进行时核追缴责分工明确企业应收账款相应规章执行销售核算脱节遇问题互相推企业应收账款年龄老化营者存新负责老帐观念导致企业应收账款时清理
目前金山公司解决应收账款时候正确规章体制部分体制设置没体现出应作法金山公司全面贯彻现实工作程中财务机构销售机构般政没开展良交流发生财务纠纷时候众机构反思身问题会责推机构身金山企业身未设置信监机构评估客户信通常财务机构财务机构评顾客信时候利客户准备应收帐款材料全面做出评价信理非常全面业务评估顾客信时筹集非常资料准备充足资料做出合理决定次公司部创建应收账款预警体制位加强理降低应收账款增速提升公司抵抗风险水公司更高济利益公司销售部分金额供公司开展二次生产公司会运作中受非常限制公司许会拖欠职员报酬降低生产成等系列手段完成二次生产手段行
43资产周转速度慢
资产周转率越高周转天数越短说明1元资产企业带销售收入越高资产理效率高表出金山企业三年流动资产周转率总资产周转率变动基稳定定范围该公司流动资产占较高总资产周转率取决流动资产周转率流动资产中应收账款存货货币资金等占部分取决三项资产周转速度
国部分中企业私企业必然会存问题第重视流动资产理部分企业认生产务完成企业会蒸蒸日忽视流动资产理会造成资金闲置带必损失浪费第二缺乏健全货币资金部控制制度许企业部理差资金控制严许时候理者感觉行事疑会加企业资金紧张风险旦理者做出错误决定会导致企业资金紧张运行出现问题甚会倒闭风险
部分企业认公司负债件事情量减少债务产生会债务融资成种高效手段样观点会造成企业拥闲置资金资金高效公司改变原观念正确解杠杆效率作增加公司济效益外损害日常运营情况减少资金样效提升股东效益
5加强国中型企业流动资产理策措施
51提高存货理水
第科学存货采购理计划企业根期类存货消耗程度预计营业周期需存货数量保证企业正常生产营活动
第二企业部力信息理等资源进行充分整合通第三方物流合理加利助改善日常仓储中必采购成资源储存费理费日常理中数企业开始部资源整合加重视结合第三方物流达提高企业竞争力降低企业成目企业部资源整合合理利第三方物流提高库存资产流动性物流理水着帮助合理利第三方物流助减少企业理费物流流通环节
第三加强库存监督库存理需根商品进行理金山企业公司进行联营代理销售者联营销售手段销售结帐产品进行调换等体制样互联网时代提高补充货物效率现进行快速补充产品公司够定程度降低库存数量节省公司资金时供货企业利互联网技术监产品营销程产品售罄时马送货需公司够全盘考虑然制定完善规划供货企业保持密切沟通时交流交货相关情况
52加强应收账款理
强化应收账款监督理赊销行起应作减少公司风险资金寻求赊销济效益减少公司风险衡点公司身情况制定完善信体制更理应收账款数目出现赊销时全面企业身规章体制准守产品包装运送货舱保存等求然妥善理账户减少出现账户错乱性外强化开具发货提货单收款等部分监应收账款风险理重点部分公司发货财务机构证时顾客开具发票然开办结算贷款等外销售机构财务机构进行沟通保证赊销时候会发生纠纷
企业赊销工作完成执行严格配套相关措施信报告赊销审核等确保落实信风险理时信理部门应该关注赊销客户资料进行定期更换解沟通客户付款时程度记录客户目前尚欠款数额付款具体时间等作信监员应关注客户信等级变化客户信情况客户营状况变化时针笔客户提供赊销业务检查欠债务额数否突破规定额度定期检查时准备更新客户信额度掌握信息企业快速采取相应措施助公司完成销售目标时保护公司利益旦发现客户账户异常等状况应时催款免造成损失
53提高资金运转速度
企业应重视资金理严格控制资金做科学效利资金争取浪费分财务部门应综合整公司财务状况做财务资金预算做计划合理利资金果闲置资金选择投资见效快项目进行投资保证资金快速运转果需负债话应先确定企业合理负债规模考虑企业偿债力盲目进行负债负债风险心会债台高筑甚破产果握住负债规模控制负债结构会化风险利益实现企业快速发展
54创新流动资产理观念
关部门定改变原理念勇创新开始转变观念国原观念觉流动资产件非常事情断积累资金外认公司负债件事情量减少债务产生会债务融资成种高效手段样观点会造成国公司拥闲置资金资金高效公司改变原观念正确解杠杆效率作增加公司济效益外损害日常运营情况减少资金样增加效提升股东效益外进行体制创新转变原观念需制定出符合实际情况资金监体制国外市场济发展时间长相关制度相完善够快速找符合身发展创新模式
流动资产理公司业务流程理相关理全部联系起然根关系理中流动资产理资金进行划分构建完善业绩评估标准系统资金分成营活动理财活动时间然前者营方式联系分成营销方式生产方式采购方式资金然研究分析资金分布情况
例金山企业公司扩身营规模时候进行资源整合特方极具生产价值产品金山企业公司整合进公司直销店合资店等四种方式构建店面发展直销店特许直销店连锁店面更低价格提高销售产品济效益外进行相关产品退换货业务供应链理公司作供应公司消费者链条监里面公司影院流动资产理环节体现外公司提高资金周转效率需供应链条中部分相互配合资金理供应链条着十分密切关联资金监公司理关键构成方面关部门站供应角度思考流动资产理
6 结
中企业仅仅身问题整社会问题仅需中企业身竭努力需全社会动员中企业应高度重视流动资产理意识流动资产理落实企业流程细节视流动资产理企业生命时加强财务制度理促进资金理实施
文通分析具体中企业案例分析金山企业资金规模流动资产理分析等方面出资金理现状针存问题提出系列合理化建议金山企业流动资产理创新模式提高存货理水加强应收账款理合理利信资金改善该公司目前流动资产理水提供参考电子商务断普天类似金山企业家电零售业面着严厉挑战企业想激励竞争中保持市场位需断改善身营模式适应社会需求流动资产理作企业财务理中重容企业必须加重视程度合理进行资产理企业保证销售额企业适减少赊销例提升应收账款周转率减少企业发生坏账性制定合理存货采购计划降低存货周转天数减少存货积压成减值损失提高存货理力等等通措施提升企业资金理效率确保风险定情况争取获更利润提升企业综合竞争力
参考文献
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[13] Paul PretkoA Research on the Theories and Methods of Current Assets Management The Economist．2016 (96)：109140
外文资料翻译译文
企业流动资产理研究
摘流动资产理包括现金种存款短期投资应收账款预付款库存理等流动资产配置企业财务理重组成部分果流动性剩会增加企业财务负担影响企业盈利力相反流动性足资金周转畅影响企业营企业目前资产理问题需采取相应理策略措施促进企业健康序发展
关键词企业理流动资产资产理流动性
1流动资产构成
流动资产基组成部分企业资产指企业年营业周期超年资产变现消费分货币资实物资货币基金组织包括现金银行存款应收账款钱等付款等实物资指股票原材料半成品成品等流动较频繁强劲现金力流动资产基企业生产流程货币形式开始改变形式反货币基金作储备基金部分存储部分作固定资投资生产成成品然换回货币形式
众周知流动资产流动负债率通常表明企业偿短期力强弱例越表明企业资产流动性越企业足够资产出售偿债务度越流动性越少偿债力较弱例越越果企业流动资产占高会影响资周转率盈利力运行效率
2企业流动资产理问题
企业投资程中缺乏必实际市场研究行性研究导致产品法市投资项目缺乏力度没投入生产量投资已成巨负担仅没建立新济增长点反成企业沉重负担目前许企业受流动性资产良资产流动资产良资产呆滞积压等原影响严重影响企业资流动流动增加企业成企业济效益产生重影响果想长期背负沉重包袱会削弱企业偿付力形成恶性循环甚难维持正常生产营具体言前企业流动性理存问题
21重复建设造成资源浪费
宏观济企业影响企业前资产投资程中流动资产实际需求没仔细规划会出现盲目投资现象重复建设盲目投资造成量废弃物降低股回报率
22财务舞弊导致流动资产流失
许企业营者财务员目前少数股权表现财务舞弊兴趣导致企业财务状况严重失真形成量隐性亏损企业没持久力面破产量国资产私占转移侵蚀严重单位权利公支出造成企业流动资产巨损失
23日常理规范
缺乏效理企业流动资产期核查没负责机现象单位第三产业发展安置剩职工转移量资金设备远期票清楚存着僵尸企业现象业务规范操作守信誉彼负责企业长期资金支付清严重影响企业营运资金周转
24良资产普遍存
济资源企业济效益提供需时失济价值资源会形成企业良资产良资产企业国家造成严重损害济损失影响企业发展扩张重素应收账款良资产目前企业存种普遍现象部分应收账款长期清理已法挽回失债权实际意义次公司库存积压产品价值流失者盲目采购改原材料淘汰设备备件等已失现金价值
3企业流动资产理策略措施
31流动性理策略
理果够正确预测企业应该持定数量货币资金准备支付必生产性支出保持准确库存数量满足生产销售需应收账款优信贷投资条件短期证券投资果达目标总流动资产处低水流动资产结构合理总流动资产超低水合理流动资产结构会受损企业利润会降实践中未形势确定性企业法准确预测项目数量流动资产流动资产总量必然会导致流动性理策略
谨慎策略谨慎型流动资产理策略指流动资产占总资产例较高时保持低水流动负债例企业净营运资水增加现金力提高企业破产风险资金短缺风险说种策略仅需足够总企业流动性充裕资金总量占重求流动资产短期货币投资希保持足够数量占流动资产总额例更战略企业现金力基目标满足种突发情况谨慎型流动资产理策略降低企业风险优势利低收益通常适企业外部环境高度确定
激进策略激进政策求低流动资产占总资产例时提高流动负债融资占例企业资金足风险偿债力风险战略基目减少资金流动提高企业收益企业采种激进流动性理策略然增加企业收入增加企业风险激进流动性理策略种高风险高收益理策略般说适企业外部环境相确定3介质类型策略稳健型战略分两类类流动资产总资产率较高维持较高水流动负债种流动资产流动负债例时降固定资产投资例长期融资例时增加企业风险中心风险收益辩证然高风险带更高收益公司必须掌握定程度数公司通常选择谨慎激进型适度理策略32流动性理措施
321日常现金理措施
定期编制现金预算现金收入现金支出时反映现金状况现金理重容现金预算编制现金理中起着导作整企业财务理具重意义企业现金理方现金理建立理措施首务(1)快支付公司付款越快越仅快收回应收账款快应收账款变现现金理关键恢复时间缩短收款时间加快资金周转解决现金理问题企业运锁定箱聚焦银行法折扣应收挂钩等方法加快支付方式等回收公司发展提高现金理力提高企业济效益(2)控制支出现金理关键花费时间相反方站付款角度企业然花钱越长越前提损害企业声誉增加彼成企业现金理重点应该时科学延迟付款具体方法延期付款付款分期付款外购加工减少养护等外现金企业资产中流动性资产安全现金理首务然现金安全中效措施制度理漏洞点松弛企业会付出沉重代价教学更类似企业必须保证100现金安全
322应收账款日常理
投资企业应收账款市场竞争必然应收账款风险处没加强应收账款会计理关系企业资金周转影响企业生存企业应该坚持作项长期制度化工作抓争取种措施位(1)加强客户信理信政策建立专门信理部门信调查分析合理信政策等首先加强应收账款理信政策企业应收账款规划控制基策略措施必须根客户实际理客户信条件制定合理信政策合理信政策应该信标准信托收政策三者结合时期考虑种销售成影响应收账款(2)应收账款账龄仔细分析般说客户逾期付款越久收款难度越损失性越良贷款会高企业必须做账龄分析密切关注应收账款回收进度变化通应收账款账龄分析企业财务理部门应收账款进行盘点增量成坏账性等信息应收账款账龄分析表明企业已开始逐步扩应收账款扩例然必须时采取措施调整企业信政策努力提高应收账款效率应收账款未期放松监防止新违约(3)建立应收账款催收责制度企业责应贯彻执行部逾期应收账款应收账款回收部绩效考核业务单位奖惩应收账款业务部门相关员企业应部适方式发出警告接受员工监督
外文原文
Research on enterprise liquid asset management
Abstract current asset management mainly includes cash various deposits shortterm investment accounts receivable and advance payment inventory management etc Liquid asset allocation is an important part of enterprise financial management If excess liquidity it will increase the financial burden of enterprises thus affecting the profitability of enterprises On the contrary the liquidity is insufficient the capital turnover is not smooth affecting the enterprise management In order to promote the healthy and orderly development of the enterprise the current asset management problem of the enterprise needs to adopt corresponding management strategies and measures
Key words enterprise management Current assets Asset management Questions and presentations
1Composition of current assets
Essential component of current assets is the enterprise assets refers to the enterprise can be in one year or within an operating cycle longer than a year to liquidate assets or consumed mainly can be divided into monetary capital and physical capital Monetary fund mainly include cash bank deposits accounts receivable money pending payment etc Physical capital refers to the stock such as raw materials semifinished products finished goods etc Due to its flow is relatively frequent strong cash ability current assets are basically with enterprise production process flow from the money form began to change its form in turn part of the monetary fund as a reserve fund in storage the other part as fixed capital investment production into finished products then change back into monetary form
As is known to all the ratio of current assets to current liabilities generally shows that the enterprise to repay the shortterm ability strong and the weak the greater the ratio shows that the greater the liquidity of enterprise assets enterprises have enough assets can be sold to repay the debt in contrast ratio is smaller the less liquidity debt paying ability is weaker But it is not the bigger the ratio the better if the enterprise current assets take up too much proportion will affectthe operating efficiency of capital turnover and profitability
2 Enterprise current assets management problems
In the process of enterprise investment because of the lack of necessary real market research and feasibility study causing some products can not be marketable Schedule of some investment projects due to a lack of strength not put into production the vast amounts of investment have become a huge burden not only failed to establish a new economic growth point instead become a heavy burden of enterprises At present many enterprises was affected by these reasons of large poor cash ability of nonperforming assets of liquid assets as well as invalid occupy and backlog the serious influence the flow of the enterprise capital turnover increased business costs and greatly influenced the economic benefits of enterprises If you want to take the longterm deposited heavy baggage will weaken the solvency of the enterprise form a vicious circle even difficult to maintain normal production and operation Specifically the current corporate liquidity management exists some problems as follows
21 Repeat construction cause waste of resources
Because of the influence of the macro economy to enterprise some enterprises in the current assets investment process due to the actual demand for liquid assets without careful planning so will appear the phenomenon of blind investment repeat construction Blind investment caused lots of waste materials and reduces the return on equity
22 The financial fraud resulting in the loss of liquid assets
Many enterprise operators and financial personnel to the current minority performance and interest on the financial fraud cause enterprise financial situation serious false form a lot of hidden loss make the enterprise have no staying power facing bankruptcy A large number of stateowned assets by private occupy divert erosion is serious Some units use their rights head with public spending causing huge loss of enterprise liquid assets
23 Daily management is not standard
Lack of effective management some enterprise current assets can verify on schedule without someone who＇s in charge a take random phenomenon Some units for the development of the third industry placing surplus staff transferring large amounts of money equipment longterm bill is not clear Still exists the phenomenon of zombie companies due to the nonstandard operation in the business not abide by the credibility each other is not responsible for payment ofa comeandgo funds for the enterprise longterm is not clear which seriously affect the enterprise working capital turnover
24 The bad assets are widespread
When some of the economic resources can＇t provide the needed for the enterprise economic benefit also lost its resources of economic value can form the bad assets of the enterprise Bad assets to the enterprise and national bring serious harm and economic loss is the important factors influencing the development and expansion One is the bad assets in the accounts receivable is a common phenomenon existing in the present enterprise some payment of accounts receivable longterm unmanned cleaning has been unable to recover lose the practical significance of the creditor＇s rights Second some companies inventory backlog of lost sales in the value of the products or because of blind procurement or switch to cannot use of raw materials elimination of equipment spare parts etc have already lost the value of the cash
3 The strategies and measures of enterprise liquid assets management
31 Liquidity management strategy
In theory if can correctly predict enterprises should hold the exact amount of monetary funds ready for the payment of necessary productive expenditure Keep the exact number of inventory in order to meet the needs of production and sales Under the condition of the optimal credit investment in accounts receivable and not as a shortterm investment in securities If we can achieve this goal the total current assets can be in the lowest level current assets structure is the most reasonable As long as the total current assets more than or less than this level the most reasonable structure of liquid assets will be damaged corporate profits will drop But in practice because of the uncertainty of the future situation the enterprise may not accurately predict liquid assets of project amount and the total amount of liquid assets which must make different liquidity management strategy
Cautious strategy Cautious type liquid assets management strategy refers to the current assets accounted for the proportion of total assets is higher while maintaining the low level of current liabilities ratio make the enterprise net working capital levels increase cash ability improve make the enterprise insolvency risk and risk of shortage of funds tend to be minimal That is to say this strategy not only requires enough total corporate liquidity abundant the total amount of funds accounted for than major but also the requirements of current assets and shortterm monetary fundsecurities investment also wants to keep sufficient amount account for larger proportion of the total amount of liquid assets This strategy is the basic purpose of enterprise’s cash ability remains at a high level and can be enough to meet all kinds of unexpected circumstances Cautious type liquid assets management strategy is to reduce the advantages of the enterprise risk but a disadvantage of low yield Usually it is only applicable to enterprise external environment is highly uncertain
Radical strategy Radical policy requires low current assets accounted for the proportion of total assets at the same time improve the proportion of current liabilities financing make smaller or even negative net working capital make the enterprise funds shortage risk and solvency risk tend to be the biggest This strategy is the basic purpose of trying to cut the liquidity that takes money to improve the yield of enterprises Enterprises to adopt this kind of radical liquidity management strategy while it is possible to increase the income of the enterprise but also increased the risk of the enterprise So radical liquidity management strategy is a big risk high yield management strategy In general it is only applicable to enterprise external environment is quite uncertain3 medium type strategy Moderate type strategy can be divided into two kinds one kind is current assets total assets ratio is higher and maintain a higher level of current liabilities Another kind is the proportion of current assets to current liabilities of all assets fall at the same time the proportion of investment in fixed assets and longterm financing proportion increase at the same time make the enterprise risk center Because of the risks and benefits is dialectical although high risk can bring higher yields but companies must master a degree so most companies usually choose between caution and aggressive type of moderate management strategy 32 Liquidity management measures
321 Daily cash management measures
Periodically prepare the cash budget cash receipts and cash disbursements reasonably timely reflect cash we situation is the important content of cash management The cash budget establishment has a leading role in the cash management the whole of the enterprise financial management has essential meaning is the direction of the enterprise cash management In cash management is the top priority for the establishment of management measures(1) the payment as soon as possible Company payment as soon as possible is not only to expire the accounts receivable to recover as soon as possible but also these receivables into cash available as soon asThe crux of the cash management is the recovery time How to shorten the collection time accelerate the capital turnover is to solve the main problem of cash management Enterprise to science using the method of lock box focus on banking law discounts and receivable hook to speed up recovery companies such as payment methods improve the ability of cash management improve the economic benefits of enterprises(2) control spending The crux of the cash management is spending time In the opposite direction to stand in the Angle of the payer the enterprise of course the longer spending cash the better but the premise is not damage enterprise reputation increase the cost with each other Therefore the enterprise cash management focus should be on how to scientifically delay payment on time The specific methods used are delayed payment of accounts payable by draft payment payment by installments and outsourcing processing and reduce the curing etc In addition cash is the most liquid assets in the enterprise assets the security is the top priority of cash management Although in the past cash security has many effective measures and systems but there are many management loopholes as long as there is a little slack the enterprise will pay a heavy price teach is more similar Therefore enterprises must ensure the safety of the cash one hundred percent 322 Daily management of receivables
Investment is the necessity of competition in the market for enterprise receivables but the risk of accounts receivable is everywhere we don＇t have To strengthen the accounting and management of accounts receivable in relation to the capital turnover of the enterprise affect the enterprise＇s survival Therefore the enterprise should stick to it as a longterm and institutionalized work to grasp strive for the various measures put in place(1) to strengthen customer credit management credit policy Establish special credit management department credit investigation and analysis a reasonable credit policy etc it is very important to strengthen the management of accounts receivable in the first Because of the credit policy is the enterprise to accounts receivable for the planning and control of basic strategy and measures Must be according to their actual management and customer credit conditions for a reasonable credit policy Reasonable credit policy should be credit standards credit and collection policy during the period of the three combination considering the change of the influence of various cost of sales accounts receivable(2) the careful analysis of the accounts receivable aging In general the longer the customer overdue payments payment collection difficulty the greater the chance that a loss ofbecome nonperforming loans will be high Enterprises have to do accounts receivable aging analysis pay close attention to accounts receivable recovery progress and change Through the analysis of the aging of accounts receivable the enterprise financial management department can take the accounts receivable inventory incremental and become the information such as the possibility of bad debts If the aging of accounts receivable aging analysis showed that enterprise has started to extend or proportion of overdue accounts increase gradually then must take timely measures to adjust the enterprise credit policy efforts to improve the efficiency of accounts receivable collection From accounts receivable not expire also can＇t loosen supervision to prevent the new default(3) establish a responsibility system for the collection of receivables The responsibility of the enterprise shall implement the internal overdue receivables accounts receivable and recycle and internal performance evaluation and rewards and punishment from various business units For the overdue accounts receivable of the business department and related personnel enterprise should be in inside in the proper way to give warning accept the supervision of the staff
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