应收账款理办法
（2021年）
第章 总
第条 加强公司应收账款催收工作明确应收账款催讨责加快资金回笼提高资金利效率减少坏账损失保证现金流畅通特制定办法
第二条 应收账款指公司外销售商品提供劳务形成应收款项购货方应收合协议价款公允价值作初始确认金额包括应收关联方账款应收非关联方账款
第二章 事前理
第三条 销售部门技策中心工程项目投标前客户财务信状况履约力等方面应进行必调查落实工程否列入年政府财政预算企业计划解工程资金落实情况确定国家投资方财政投资抑企业筹资金资金位程度决定否承担该工程需垫资项目必须充分调查解建设方资信情况评估建项目效益风险投资落实资金严重缺口项目予承接
第四条 销售部投标员应熟练掌握类济法规合签定时合条款必须考虑周全明确验工计价时间方式工程款时结算违约责做合条款完备含义明确防止发生合纠纷工程款拖欠企业造成必损失
第三章 日常理
第五条 应收账款确认计量严格济合（包括补充合协议）规定监理业确认条款确认目背离济合会计准造假虚列应收账款
第六条 应收账款账龄起始日计算工程项目工程结算日起始日工程结算日工程验收日起始日工程结算日验收日工程竣工日起始日商品交易商品交付日起始日劳务作业服务完成日起始日
第七条 项目部承包合完成工程进度时合求时结算工程进度款建设单位时付款造成停工工期延误需收集书面证损失时甲方提出索赔甲方设计变更导致工作量增加应甲方出具效签证方施工工程完工项目部应时办理工程决算结算时间求沪航建设〔2007〕29号文件执行疏浚工程月吹填填筑工程二月完成决算建设单位意拖延理拒付单位应合规定求方支付工程款滞纳金行留置权予交付完工工程
第八条 项目部应收账款催收责部门实行终身负责制应收账款催收具体理责划分：
（）济合签订合规定预收款营部门负责催收项目部协助
（二）工程开工合规定进度款结算款项目部负责催讨必时营部工程部财务部协助
（三）工程结束项目部解散时该项目未清应收账款（包括业违反合迟付进度款结算余款合规定保修）项目部理施工工程师项目部财务员应时集整理债权确认资料档案项目理部解散法律部门否介入原项目部述员催收责负责应收账款催讨工作
（四）非工程类营性应收账款根谁营谁负责原确定应收账款催讨责单位催讨部门催讨责
第九条 企划部会财务部营部应根实际情况分门类设立应收账款台账详细反映客户应收账款发生增减变动余额笔账龄等财务信息时加强合理债务执行合情况进行踪分析防止坏账风险发生
第十条 企划部会财务部应建立套完整债权记录动态更新形成工程项目应收账款债权档案防止企业债权流失时企业决策层提供工程项目债权信息
第十条 债权档案容记录部门：
（）企划部债权档案理部门部门负责债权档案整理记录交企划部理
（二）合会议纪工程概预算投标书营部负责整理记录
（三）工程进度表工程进度完成确认单竣工验收书竣工决算书工程部负责整理记录
（四）收款收复印件（包括发票银行进账单等）账单甲供材料结算书业核确认误应收工程欠款书面文件财务部负责办理整理记录
（五）甲方签定款计划催款信函企划部办理整理记录
第十二条 年年终企划部会财务部必须全面清查部门理项应收账款债务核余额取书面证做债权明确账实相符账账相符编制应收款项清查表余额核相符应时债务核账簿记录找出原调整直相符止找出原法核应报请公司领导进行处理
第十三条 应收账款催讨奖惩措施项目理目标责制考评办法（试行）中25条款执行
第四章 清收理
第十四条 公司设立应收账款清收组：
组 长：***
副组长：*** *** ***
组成员：*** *** *** *** *** ***
日常工作财务部会企划部负责
第十五条 清收组应应收账款清收责分解落实具体干组成工作组应收账款次催收行责部门员应保留债务签收盖章签字确认催收行书面
第十六条 期应收账款清收责应时提醒客户约付款已期已逾期应收账款应积极采取种合法效方式进行催收重逾期应收账款应考虑通法律途径解决
第十七条 单位应根客户履行合生产营情况应收账款划分：合时支付应收账款时性资金紧张时支付应收账款营极度困难扭转法支付应收账款恶意拖欠应收账款等类区情况进行分类理年年末应客户进行重新评级重新确定应收账款类
第十八条 催收账款程序：信函通知电报电话传真催收派面谈诉诸法律采取法律行动前应考虑成效益原遇种情况起诉：诉讼费超债务求偿额客户抵押品折现销债务客户债款额起诉企业运行受损害起诉收回账款性限
第十九条 应收账款受拖欠拒付时应区分情况采取相应处理方法：
1恶意欠款信品质差客户应信清单中名承接该客户新项目加紧催收欠款必时法院提请诉讼
2客户处财务困境企业通定程序债务达成债务重组方案减少坏账损失：
⑴ 接受欠款户市价低债务额非货币性资产予抵偿
⑵ 改变债务形式长期应收款确定合理利率意客户制定书面分期偿债计划
⑶ 客户已达破产界限情况应时法院起诉期破产清算时部分清偿
减少偿总额债务重组方案应报XX公司审批报XX股份公司备案减少债务500万元债务重组方案必须报XX公司股份公司批准
3信良客户资金暂时周转灵时付款求客户制定书面偿债计划
4超信期较长客户电发函基础派沟通协商致争取早日收回欠款
第二十条 公司追索逾期应收账款程中公司财务理制度支付专门收账机构员劳务费诉讼费合法效票单位期费列支挂账
第二十条 造成应收账款逾期责员公司恰方式予警示造成应收账款沦坏账责员予相应处分
第二十二条 应收账款责部门员认真履行岗位职责时积极催收期逾期应收款项予警告警示予处分
第五章 坏账核销
第二十三条 单位清查核实基础确实收回种应收账款取符合办法求证履行规定程序获批准应时作坏账损失处理：属生产营期间作期损益属清算期间应作清算损益坏账损失处理应税法规定税务机关申报会计制度规定方法进行核算
第二十四条 坏账损失应视情况方法确认：
（）债务法宣告破产撤销应取破产宣告注销工商登记吊销执证明者政府部门责令关闭文件等关资料扣债务清算财产清偿部分收回应收账款作坏账损失
（二）债务死亡者法宣告失踪死亡财产者遗产足清偿没继承应收账款应取相关法律文件作坏账损失
（三）涉诉应收账款已生效民法院判决书裁定书判定裁定方败诉者方然胜诉法执行裁定终止执行应取相关判决书裁定书作坏账损失
（四）逾期3 年应收账款具企业法催收磋商记录够确认3 年没业务扣应付该债务种款项关责员赔偿余额作坏账损失
（五）债务遭受重然灾害意外事损失巨剩余财产（包括保险赔款等）抵偿收回应收账款取灾害事发生造成损失书面证作坏账损失
（六）XX公司股份部单位互相拖欠应收账款债权核销债权应债务核销债务等金额时间进行签订书面协议报XX公司海航道局限公司批准互相提供部处理债权者债务财务资料
第二十五条 清查出坏账损失应程序处理：
（）财务部会企划部取证提出报告阐明坏账损失原事实
（二）公司审计追查责提出结案意见
（三）涉诉讼损失应委托该案代理律师出具法律意见书
（四）单位财务部述资料进行审核确认坏账损失提出财务处理意见提交公司领导审定
第二十六条 已处理坏账损失属逾期3 年应收账款应实行账销案存继续保留追索权法律法规规定外应限期间断追索减少坏账损失债务协商逾期应收账款定例折扣收回债权债务双方签订效协议公司领导书面批准折扣部分作资产损失处理处理全部坏账损失应财务会计报告中予披露
第二十七条 应收账款发生理中具行者应列员承担济责责：
（）通关联交易转移公司应收账款公司营班子成员应承担责
（二）意核销应收账款公司造成巨损失核销手续部门员应承担责
（三）资产重组中放弃逃避应收账款追讨责导致公司资产流失公司理分领导责部门负责责应承担责
（四）生产营中恶意营导致坏账损失公司营班子成员应承担责
（五）生产营中责办失放导致坏账损失责办应承担责员造成坏账放误导加剧等行应承担责
（六）应收账款催收中责没保存关催收资料作记录致已沦坏账应收账款没取符合办法求证法核销公司位分领导责部门负责责应承担责
第六章 分析评价
第二十八条 财务部会企划部季度应编制账龄分析表利率较趋势结构等分析方法进行账龄分析检查应收账款实际占天数区分工程进度欠款工程质保金长期拖欠工程款全面掌握应收账款账龄结构便准时催收应收账款时单工程项目拖欠率公司整体拖欠率相较确定风险项目非风险项目风险项目应分析出现风险原财务状况影响针性制订收款政策折扣监控措施时公司决策层提出收账建议
第二十九条 财务部会企划部欠款金额较信品质差客户应进行追踪分析重点关注营情况偿付力时解客户现金持量调剂程度否满足兑现需应挂账金额挂账时间长营状况差客户欠款作考察重点防患未然必时采取措施求客户提供担保等保证应收账款回收
第七章 附
第三十条 办法适XX公司公司属公司
第三十条 制度XX公司公司财务部负责解释修订
第三十二条 制度颁布日起试行
— END —
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（2021年）
第章 总
第条 加强公司应收账款催收工作明确应收账款催讨责加快资金回笼提高资金利效率减少坏账损失保证现金流畅通特制定办法
第二条 应收账款指公司外销售商品提供劳务形成应收款项购货方应收合协议价款公允价值作初始确认金额包括应收关联方账款应收非关联方账款
第二章 事前理
第三条 销售部门技策中心工程项目投标前客户财务信状况履约力等方面应进行必调查落实工程否列入年政府财政预算企业计划解工程资金落实情况确定国家投资方财政投资抑企业筹资金资金位程度决定否承担该工程需垫资项目必须充分调查解建设方资信情况评估建项目效益风险投资落实资金严重缺口项目予承接
第四条 销售部投标员应熟练掌握类济法规合签定时合条款必须考虑周全明确验工计价时间方式工程款时结算违约责做合条款完备含义明确防止发生合纠纷工程款拖欠企业造成必损失
第三章 日常理
第五条 应收账款确认计量严格济合（包括补充合协议）规定监理业确认条款确认目背离济合会计准造假虚列应收账款
第六条 应收账款账龄起始日计算工程项目工程结算日起始日工程结算日工程验收日起始日工程结算日验收日工程竣工日起始日商品交易商品交付日起始日劳务作业服务完成日起始日
第七条 项目部承包合完成工程进度时合求时结算工程进度款建设单位时付款造成停工工期延误需收集书面证损失时甲方提出索赔甲方设计变更导致工作量增加应甲方出具效签证方施工工程完工项目部应时办理工程决算结算时间求沪航建设〔2007〕29号文件执行疏浚工程月吹填填筑工程二月完成决算建设单位意拖延理拒付单位应合规定求方支付工程款滞纳金行留置权予交付完工工程
第八条 项目部应收账款催收责部门实行终身负责制应收账款催收具体理责划分：
（）济合签订合规定预收款营部门负责催收项目部协助
（二）工程开工合规定进度款结算款项目部负责催讨必时营部工程部财务部协助
（三）工程结束项目部解散时该项目未清应收账款（包括业违反合迟付进度款结算余款合规定保修）项目部理施工工程师项目部财务员应时集整理债权确认资料档案项目理部解散法律部门否介入原项目部述员催收责负责应收账款催讨工作
（四）非工程类营性应收账款根谁营谁负责原确定应收账款催讨责单位催讨部门催讨责
第九条 企划部会财务部营部应根实际情况分门类设立应收账款台账详细反映客户应收账款发生增减变动余额笔账龄等财务信息时加强合理债务执行合情况进行踪分析防止坏账风险发生
第十条 企划部会财务部应建立套完整债权记录动态更新形成工程项目应收账款债权档案防止企业债权流失时企业决策层提供工程项目债权信息
第十条 债权档案容记录部门：
（）企划部债权档案理部门部门负责债权档案整理记录交企划部理
（二）合会议纪工程概预算投标书营部负责整理记录
（三）工程进度表工程进度完成确认单竣工验收书竣工决算书工程部负责整理记录
（四）收款收复印件（包括发票银行进账单等）账单甲供材料结算书业核确认误应收工程欠款书面文件财务部负责办理整理记录
（五）甲方签定款计划催款信函企划部办理整理记录
第十二条 年年终企划部会财务部必须全面清查部门理项应收账款债务核余额取书面证做债权明确账实相符账账相符编制应收款项清查表余额核相符应时债务核账簿记录找出原调整直相符止找出原法核应报请公司领导进行处理
第十三条 应收账款催讨奖惩措施项目理目标责制考评办法（试行）中25条款执行
第四章 清收理
第十四条 公司设立应收账款清收组：
组 长：***
副组长：*** *** ***
组成员：*** *** *** *** *** ***
日常工作财务部会企划部负责
第十五条 清收组应应收账款清收责分解落实具体干组成工作组应收账款次催收行责部门员应保留债务签收盖章签字确认催收行书面
第十六条 期应收账款清收责应时提醒客户约付款已期已逾期应收账款应积极采取种合法效方式进行催收重逾期应收账款应考虑通法律途径解决
第十七条 单位应根客户履行合生产营情况应收账款划分：合时支付应收账款时性资金紧张时支付应收账款营极度困难扭转法支付应收账款恶意拖欠应收账款等类区情况进行分类理年年末应客户进行重新评级重新确定应收账款类
第十八条 催收账款程序：信函通知电报电话传真催收派面谈诉诸法律采取法律行动前应考虑成效益原遇种情况起诉：诉讼费超债务求偿额客户抵押品折现销债务客户债款额起诉企业运行受损害起诉收回账款性限
第十九条 应收账款受拖欠拒付时应区分情况采取相应处理方法：
1恶意欠款信品质差客户应信清单中名承接该客户新项目加紧催收欠款必时法院提请诉讼
2客户处财务困境企业通定程序债务达成债务重组方案减少坏账损失：
⑴ 接受欠款户市价低债务额非货币性资产予抵偿
⑵ 改变债务形式长期应收款确定合理利率意客户制定书面分期偿债计划
⑶ 客户已达破产界限情况应时法院起诉期破产清算时部分清偿
减少偿总额债务重组方案应报XX公司审批报XX股份公司备案减少债务500万元债务重组方案必须报XX公司股份公司批准
3信良客户资金暂时周转灵时付款求客户制定书面偿债计划
4超信期较长客户电发函基础派沟通协商致争取早日收回欠款
第二十条 公司追索逾期应收账款程中公司财务理制度支付专门收账机构员劳务费诉讼费合法效票单位期费列支挂账
第二十条 造成应收账款逾期责员公司恰方式予警示造成应收账款沦坏账责员予相应处分
第二十二条 应收账款责部门员认真履行岗位职责时积极催收期逾期应收款项予警告警示予处分
第五章 坏账核销
第二十三条 单位清查核实基础确实收回种应收账款取符合办法求证履行规定程序获批准应时作坏账损失处理：属生产营期间作期损益属清算期间应作清算损益坏账损失处理应税法规定税务机关申报会计制度规定方法进行核算
第二十四条 坏账损失应视情况方法确认：
（）债务法宣告破产撤销应取破产宣告注销工商登记吊销执证明者政府部门责令关闭文件等关资料扣债务清算财产清偿部分收回应收账款作坏账损失
（二）债务死亡者法宣告失踪死亡财产者遗产足清偿没继承应收账款应取相关法律文件作坏账损失
（三）涉诉应收账款已生效民法院判决书裁定书判定裁定方败诉者方然胜诉法执行裁定终止执行应取相关判决书裁定书作坏账损失
（四）逾期3 年应收账款具企业法催收磋商记录够确认3 年没业务扣应付该债务种款项关责员赔偿余额作坏账损失
（五）债务遭受重然灾害意外事损失巨剩余财产（包括保险赔款等）抵偿收回应收账款取灾害事发生造成损失书面证作坏账损失
（六）XX公司股份部单位互相拖欠应收账款债权核销债权应债务核销债务等金额时间进行签订书面协议报XX公司海航道局限公司批准互相提供部处理债权者债务财务资料
第二十五条 清查出坏账损失应程序处理：
（）财务部会企划部取证提出报告阐明坏账损失原事实
（二）公司审计追查责提出结案意见
（三）涉诉讼损失应委托该案代理律师出具法律意见书
（四）单位财务部述资料进行审核确认坏账损失提出财务处理意见提交公司领导审定
第二十六条 已处理坏账损失属逾期3 年应收账款应实行账销案存继续保留追索权法律法规规定外应限期间断追索减少坏账损失债务协商逾期应收账款定例折扣收回债权债务双方签订效协议公司领导书面批准折扣部分作资产损失处理处理全部坏账损失应财务会计报告中予披露
第二十七条 应收账款发生理中具行者应列员承担济责责：
（）通关联交易转移公司应收账款公司营班子成员应承担责
（二）意核销应收账款公司造成巨损失核销手续部门员应承担责
（三）资产重组中放弃逃避应收账款追讨责导致公司资产流失公司理分领导责部门负责责应承担责
（四）生产营中恶意营导致坏账损失公司营班子成员应承担责
（五）生产营中责办失放导致坏账损失责办应承担责员造成坏账放误导加剧等行应承担责
（六）应收账款催收中责没保存关催收资料作记录致已沦坏账应收账款没取符合办法求证法核销公司位分领导责部门负责责应承担责
第六章 分析评价
第二十八条 财务部会企划部季度应编制账龄分析表利率较趋势结构等分析方法进行账龄分析检查应收账款实际占天数区分工程进度欠款工程质保金长期拖欠工程款全面掌握应收账款账龄结构便准时催收应收账款时单工程项目拖欠率公司整体拖欠率相较确定风险项目非风险项目风险项目应分析出现风险原财务状况影响针性制订收款政策折扣监控措施时公司决策层提出收账建议
第二十九条 财务部会企划部欠款金额较信品质差客户应进行追踪分析重点关注营情况偿付力时解客户现金持量调剂程度否满足兑现需应挂账金额挂账时间长营状况差客户欠款作考察重点防患未然必时采取措施求客户提供担保等保证应收账款回收
第七章 附
第三十条 办法适XX公司公司属公司
第三十条 制度XX公司公司财务部负责解释修订
第三十二条 制度颁布日起试行
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