财务理制度
目录
第章 总 2
第二章 财务员岗位职责 2
第三章 财务工作理 3
第四章 现金理 4
第五章 银行存款理 5
第六章 账理制度 6
第七章 库存理 8
第八章 固定资产低值易耗品理 9
第九章 会计档案理 10
第十章 款项支出审批制度 10
第十章 收银理 11
第十二章 会计监督 12
第十三章 附 13
第章 总
第条 目
加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职
（1）认真贯彻执行国家关财务理制度
（2）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（3）积极营理服务促进公司取较济效益
（4）厉行节约合理资金
（5）合理分配公司收入
（6）解关机构财政税收银行部门检查财务工作动提供关资料实反映关情况
（7）完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳组成
第四条 公司部门职员办理财务事务须遵守规定
第二章 财务员岗位职责
第条 财务理岗位职责
（1）编制执行公司项预算（包括财务收支预算费预算资金预算等）项预算执行进行监控分析报告
（2）进行成费预算控制分析考核督促关部门降低消耗节约费
（3）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（4）负责公司资金调配理工作合理筹措安排确保资金秩序流动
（5）确保会计制度部规章制度贯彻执行
（6）负责财务相关业务流程制度制定传达工作
（7）负责部门部员工作移交监督
（8）负责组织安排财务员业务学培训
（9）承办董事会级领导交付事项
第二条 会计员岗位职责
（1） 会计法会计制度等相关规章公司关财务制度规定进行账务处理做手续完备数字准确账目清楚
（2）公司财务状况进行分析
（3）妥善保会计证会计账簿会计报表会计资料
（4）承办公司领导交付工作
第三条 出纳员岗位职责
（1）严格执行现金理制度银行存款理制度
（2）严格款项支出审批制度审核货币资金收支业务符合财法规审批程序合理合法支出方办理支付手续
（3）时登记现金银行存款日记账时结账定期总账会计报表进行核
（4）现金做日清月结定期定时盘点做账实相符
（5）认真做银行账银行余额调节表工作
（6）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行
（7）严格支票理制度编制支票手续支票时须关领导签字方
（8）配合会计做种财务处理工作
（9）完成公司领导交办工作
第三章 财务工作理
第条 会计年度公历月日起十二月三十日止会计核算民币记账位币
第二条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整附合会计制度规定保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第三条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根原始证编制记账证
（1） 制原始证必须办办单位领导指定签名盖章
（2） 取原始证必须盖填制单位印章
（3） 购买实物原始证必须验收入库手续
（4） 原始证须记账联报销证涂改挖补
（5） 原始证填写写金额必须相符
（6） 式联原始证应注明联途联作报销证
（7） 填制记账证容必须具备：
A． 记账证统转账证证日期编号业务容科目金额附原始证张数（写）制证审核会计签名盖章
B． 填制记账证时记账证连续编号
C． 记账证必须附原始证（结账证外）更正错误证求填写更正单部门理签字方更正
D． 记账证字迹必须清晰工整
第四条 财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第五条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表会计报表月会计编制报次会计报表须会计盖章
第六条 财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理理书面报告查明原时处理
第七条 财务工作员月应账户核清楚遗留问题应动解决解决应时报财务理处理
第八条 财务工作员调动者离职必须接办清交接手续接收容须做心中数交接手续应财务负责监交
第九条 财务工作员允许意开清种银行户头存折
第十条 会计职业员应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第四章 现金理
公司现金设现金科目公司现金实行收支两条线原
第条 现金收入理
（1）现金收入源：指现金直接介入财务部出纳业务活动：门店营业款直接介入款现金支票银行提取现金收入
（2）现金收入手续求：出纳笔现金收入先进行清点数额真伪辨然备查台账登记开具财务收收式三联需现金支票银行提取现金首先财务负责意次性提取现金超1万超1万需总理审批
（3）现金收入账务处理：出纳笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账做日清月结账款相符
第二条 现金支出理
（1）公司原应支持现金付款业务规定外
（2）费报销支出：出纳必须符合公司费报销审批程序财务规定效原始证制报销进行现金报销次报销时应面点清现金然必须费报销单加盖现金付讫章
（3）现金支出账务处理：出纳笔现金支付应进行备查账登记逐笔登记现金日记账做日清月结账款相符
第三条 备金理
（1）备金范围设定：方便工作实行报制部门营业需备零钞部门日常零星购置频繁部门等容许设立定数额周转备金公司财务部出纳门店收银员（包括收银）
（2）备金审批：部门提出需增加备金申请需填写款单会计审核5000报财务负责审批5000报总理审批（超款期限未应次月工资中扣）
（3）备金账务理：备金领取财务款挂账处理调岗辞职必须缴备金公司财务负责非收银员收银备金定期定期进行检查门店收银负责收银员次营业结账备金进行检查发现挪短缺责令全额赔偿视情节进行严肃处理
（4）备金支标准：
收银员：
：
第四条 库存现金理
（1）库存现金指：未存交银行需夜现金备金夜间营业款等
（2）库存现金理原：
A 必须少额合理必须银行班前面额现钞存交银行保持库存现金低限额（零钞）
B 门店营业款必须分两次存交银行早晨班时夜营业款存交银行午班前面金额现钞存交银行
C 必须夜现金全部放入保险柜
第五条 会计应定期定期库存现金实行监盘月少监盘次编制库存现金盘点表盘点金额现金日记账进行核差异应查明原作出记录
第五章 银行存款理
第条 存款收入理
（1）存款收入源：指通现金直接介入转账介入银行账户存款余额增加业务活动：营业额介入总公司拨款介入收入介入等
（2）存款收入账务处理：出纳存款收入增加银行回单（回单必须银行盖章确认）结合收入增加业务建立健全银行备查账登记银行日记帐
第二条 存款支付理
（1）存款支付范围：需通银行转账支付费货款款项
（2）存款支付种类：现金支票转账支票银行电汇银行承兑汇票等
（3）存款支付手续求：出纳必须符合公司财务规定审批权限效原始证制审批手续齐全付款申请单费报销单款单等办理汇款转账支付出纳应时登记银行日记账付款完成出纳应单连银行回单交会计编制会计证进行账务反映
第三条 银行存款余额理
（1）日存款余额报：出纳天班应统计银行存款余额报财务负责便日合理安排资金
（2）周应付款金额报：出纳周五班前须统计已审批尚未支付货款总额报财务负责便周合理安排资金
（3）月银行余额调节表报出纳须月初5日前核完银行账单编制银行存款余额调节表报财务负责会计进行审核
第五章 支票理
第条 支票出纳员理支票时须支票领单总理部门理批准签字支票支票容填写完整（日期途金额单位名称等）登记号码会计认真审核加盖印章领支票领簿签字备查
第二条 严格控制签发空头支票特殊情况确需签发填写金额转账支票时总理批准须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额报销期限领支票领薄签字逾期未空白转账支票时收回注销
第三条 空白支票交单位签发
第四条 填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存
第五条 出纳月8日前须做出银行余额调节表未达账项标明原时纠正
第六条 收款付款时入账做日清月结允许理压单
第六章 账理制度
第条 应收账款理
进步规范销售减少营风险保证公司财产安全限度减少呆账坏账公司应收账款理作出规定：
（1）公司商品销售规定现款现货款售货原原公司月末允许应收货款余额
（2）公司原允许赊销确需赊销应先公司财务部提出书面报告报告中必需说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告公司财务负责销售负责总理审批该应收账款期限超月
（3） 团购赊购货款理
A团购赊购：指先提货收款销售业务包括般团购体单位业零星批发赊销原：签订合坚持钱货两清坚持谁发生谁负责
B赊销商品出收银台先POS机体现单品销售核减系统库存
C购物票须提货值班理签字写明款未付收银员票视票证结账财务账相应反映
D财务部必须月赊销应收账款进行清理列表反映进行追查监督
（4）财务理月应编报应收账款账龄分析明细表公司应收账款作细致分析
第二条 预付账款理
（1）预付供应商货款
A条件采购合中明确规定需先付款进货需现金现场采购
B手续：采购部填写付款申请单审批单采购负责总理审批方办理付款
C控制：预付货款采购部必须增值税税票送货清单等效单规定时期财务部销账财务部必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
（2）预付款项
A条件：装修工程分期付款购置物业支付租金等需先部分预付款项统结算
B手续：工程部填写付款申请单审批单采购负责总理审批附工程预算表购置合租赁协议等交出纳办理付款时进行会计专项账务处理
C控制：工程结束租赁签约物业购置款全部付清审核工程决算表租赁发票物业购置证等效单财务部进行销账财务部必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
第三条 应付账款理
（1）供应商分类：供应商营方式划分营供应商联营供应商
A营供应商超市中占85例库存超市卖场负责理通系统订单收货订单结账般结款账期7天15天30天45天等
B联营供应商超市中占15例超市抽成例扣销售提成公司予结款联营供应商账期般月
（2）供应商商品分类分生鲜食品百货类供应商
生鲜：蔬菜水果肉蛋类水产品南北干货熟食面包类等税率目前013
17
食品：零食酒饮粮油调味品饮等税率目前1317
非食类：日化家居家电日百货运动器材等税率目前17
（2）财务结算流程
A供应商送货：供应商应提供送货单送货单应注明：商品名称数量订单号等
B营供应商送货正确结算金额登记证进行差异确认
联营供应商库存联营方行理月销售扣率扣扣点结账
C开具发票：营供应商供货明细开具发票发票清单联营供应商扣点销售额开具发票
D供应商应先发票提供采购部采购部员统安排申请支付货款
E财务付款时应严格审核发票供货商品数量金额发票开具否致致时方付款致时找出差异原特殊审批方付款
F财务结算中心付款审批表相关员签批安排付款
G出纳支付货款通知相关承办员流程结束
（3）应付账款账理
A供应商签订合应付账款结算基前提合标条款约束双方法律关结算条款包括进货折扣返利促销费退换货处理结算周期支付货款方式提供发票种类
B供应商账时需提供供货明细清单先采购部审核交财务部进行账
C账完毕须财务负责审核账单盖章确认
（4）应付账款余额控制
实际库存应付账款余额：财务部结算时须根系统设置应付账款预警机制次账月底提供销商品实际库存应付账款余额供应商清单通知采购部供应商进行谈判已减少公司库存风险
（5）财务理月应编报应付账款账龄分析明细表公司应付账款作细致分析
第七章 库存理
第条 库存账务理
A 原：财务账面库存进销存系统模式设置：物流库存（分正品残次）
B 明细设置：采购分类（系统中类）进行库存科目设置账户
第二条 库存核算理
A 库存商品进行进价核算财务账面库存金额必须销存库存结存金额保持致
B 账务核算：商品进货应通系统入库数日直接导入财务软件系统动生成会计证商品销售日销售报表收款结账报表编制会计销售证商品调拨月30日系统调拨数直接导入财务软件系统动生成会计证月末库存成结转系统提供月进销存报表手工编制成会计证
C 成计算：物流应采实时移动加权均法日印系统进销存报表调整差额进行明细分析原进行财务库存成调整保证财务账面库存结存金额进销存库存结存金额保持致
第三条 库存余额理
季度盘点次周财务进行单品抽盘缺少商品保责进价进行赔偿
第八章 固定资产低值易耗品理
第条 定义
（1） 固定资产：年限超年程保持实物形态变单位价值较高形资产均列入固定资产范围： 空调房屋货架柜台菜架面架存包柜类微机防盗设备电视VCD车辆电子秤条码秤音响设备收银设备印机扫描仪UPS保险柜传真机磅秤缝纫设备冰柜相机摄机复印机刻字机真皮沙发手机变压器计量箱发电机电梯消防软件烤箱绞肉机蒸车面机炸锅电饼档等
真实反映固定资产折旧明细资料核实企业资产财务登记固定资产实物明细帐外应根固定资产新旧程序年限等素分解登记折旧明细帐具体包括：名称规格原值预计年限年折旧率年折旧额等时办公室应财务部门结合登记固定资产存放点部门等情况时解固定资产变动情况
（2）低值易耗品：单位价值较易损坏作固定资产核算种物品范围：
办公桌办公椅购物车购物篮消防栓灭火器茶包膜机话筒特价筐登高车衣架周转箱盆架卡机微机桌文件柜饮水机老板桌椅(价值低1000元)书柜电扇电话机报架钟表封口机防盗门三轮车装订机等
反映低值易耗品增加减少情况财务应登记实物明细帐年盘存资产时财务核解增加减少原确保资产保值增值
第二条 固定资产低值易耗品理规定
（1）固定资产低值易耗品实物理部门行政综合办公室帐务理部门财务部
（2）购置：公司部门购置固定资产低值易耗品原行政综合办公室统购置部门应提出购置申请行政综合办公室根实际情况提出购置调配建议报财务部门审批具体审批权限根购置物品金额遵公司定效授权体系执行
（3）登记：新增固定资产需行政综合办公室进行验收登记统进行标识
（4）建帐理：行政综合办公室需建立固定资产低值易耗品台帐进行理便准确记录固定资产现状增减清况公司财务登记固定资产金额总帐
（5）调配追踪：行政综合办公室负责资产进行合理调配程中时记录存放处等变动信息
（6）保责：谁谁负责保领退回固定资产低值易耗品需行政部办理相应手续资产公出需行政部负责领导批准办清交接手续明确出期间相关费保责时间保慎造成资产丢失需净值赔偿
（7）离职收回员工离职时应交回原公司资产收回原：属固定资产类净值少均收回属低值易耗品类期限超年价值已摊销完毕收回
（8）维修：公司办公设备等固定资产低值易耗品统行政综合办公室负责联系专业技术服务中心进行维修未理部门意私固定资产低值易耗品设备进行拆改修理私维修造成损失追究责予相应处罚
（9）清查：公司行政综合办公室财务部固定资产低值易耗品进行定期定期清查通固定资产低值易耗品实物盘点进行帐物核盘盈盘亏等变动应查明原书面说明情况关员签字报相应领导批示方进行相应帐务处理
第九章 会计档案理
第条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值会计资料均应存档
第二条 会计证应月编号序装订成册标明月份超止年号单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）
第三条 会计报表应分月季年报账簿时存档
第四条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案应理批准
第十章 款项支出审批制度
第条 实物资产报销审批制度
（1）部门先提出申购申请申购单写明申购资产名称型号规格单价总价少三家询价单部门负责财务理审核报总理签批签批执行超董事会授权范围需报董事会签批
（2）购买时需根签批申购单询价单财务部办理款手续财务部理审核签字出纳处款
（3）购回必须五天财务部办理实物入库手续发票入库等单粘贴报销单容填写齐全（包括日期途金额手报销单张数等）财务理审核报总理签批签批报销付款
第二条 费开支
（1）办公费
报销审批手续购买实物资产手续相办公品领需填写办公品领单部门负责签字领财务部根领单明细长期价值资产（计算器等）进行部门员工名字进行登记该员工离职前交回销账否原价赔偿
（2）招费
部门业务需招时需事先提出申请事（招单位需金额招理等）总理签批方进行接报销时应手证明签字发票粘贴报销单容填写齐全部门负责财务理审核报总理签批签批报销付款超出授权范围需报董事会签批
（3）差旅费
根关差旅费报销制度执行报销时需填制差旅费报销单审批手续相
（4）宣传广告费
公司宣传广告支出费须事先策划编制开支预算报总理签批超范围开支需报董事会签批报销时需附相关合协议原件少三家相关单位报价单报销手续审批手续相
（5）通讯费
公司属办公电话移动电话费参关规定执行
（6）市交通费
员工工市办事坐市公交通工具正式车票报销般允许坐出租车特殊情况须财务审核总理批准方坐报销审批制度相
（7）项目外支出包括支付员工工资福利费缴纳税款等支出均部门负责财务理审核报总理签批超董事会授权范围报董事会签批
第十章 收银理
第条 开业前准备工作
（1）收银道前天结业前钱款备金票存放保险柜中取出会计员复核
（2）单位财务室领取天备金换零钱满足结帐找零需
（3）检查收银机否正常异常应马调整检查否需补充机纸需应时财务室领取
（4）检查税控机否正常发现问题时解决
（5）搞收银台卫生物品码放整齐整洁工作环境饱满工作热情迎接开业
第二条 进入工作状态
（1）时餐未结帐顾客餐桌号挂机结帐
（2）顾客求结帐时相应桌号时印出结帐单顾客消费单顾客消费单通服务员交顾客便顾客核
（3）结帐单合计金额顾客结账收取现金验钞机验钞收取支票检查单位名称印鉴密码等否填写齐全否正确
（4）顾客求开具发票时收银员税控机顾客求输入付款单位全称结帐单合计金额输入餐费金额出发票通服务员交顾客发生退菜换菜折扣等必须店长店长授权签字确认
第三条 财务室交款
（1）收银员财务室交款前需现金转账信卡等类分类印出汇总票收现金支票信卡票分出汇总金额汇总票分进行核(注意清点现金时应扣备金)
（2）票款核相符收银员分填制现金交款汇总表转账交款汇总表信卡交款汇总表收银员表签字票款交财务室
（3）收银员票款交财务室会计分类进行核核相符出纳收款登记簿登记相关容双方确认收银员会计分交款收款栏签字
（4）晚餐结业需钱款备金票交存财务指定保险柜中保险柜锁乱码备第二天财务员进行核
（5）收银员交接班时交班办理交款手续接班收银员留备金接班收银员财务室兑换零钱
第十二章 会计监督
第条 公司应建立健全部控制制度
第二条 公司单位负责应保证会计机构会计员法履行职责授意指示强令会计机构会计员违法办理会计事项
第三条 会计机构会计员发现会计账簿记录实行款项关资料相符国家统会计制度规定时处理请示单位负责出
第四条 违反会计法国家统会计制度规定行公司权检举
第十三章 附
第条 制度未涉关财务处理事项财税部门已发新关准制度规定办理
第二条 制度工作部门公司财务部
第三条 制度颁布日起执行
财务部
20161003
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
财务理制度
目录
第章 总 2
第二章 财务员岗位职责 2
第三章 财务工作理 3
第四章 现金理 4
第五章 银行存款理 5
第六章 账理制度 6
第七章 库存理 8
第八章 固定资产低值易耗品理 9
第九章 会计档案理 10
第十章 款项支出审批制度 10
第十章 收银理 11
第十二章 会计监督 12
第十三章 附 13
第章 总
第条 目
加强公司财务工作发挥财务公司营理提高济效益中作特制定规定
第二条 公司财务部门职
（1）认真贯彻执行国家关财务理制度
（2）建立健全财务理种规章制度编制财务计划加强营核算理反映分析财务计划执行情况检查监督财务纪律
（3）积极营理服务促进公司取较济效益
（4）厉行节约合理资金
（5）合理分配公司收入
（6）解关机构财政税收银行部门检查财务工作动提供关资料实反映关情况
（7）完成公司交工作
第三条 公司财务部财务理会计出纳组成
第四条 公司部门职员办理财务事务须遵守规定
第二章 财务员岗位职责
第条 财务理岗位职责
（1）编制执行公司项预算（包括财务收支预算费预算资金预算等）项预算执行进行监控分析报告
（2）进行成费预算控制分析考核督促关部门降低消耗节约费
（3）建立健全济核算制度利财务会计资料进行济活动分析
（4）负责公司资金调配理工作合理筹措安排确保资金秩序流动
（5）确保会计制度部规章制度贯彻执行
（6）负责财务相关业务流程制度制定传达工作
（7）负责部门部员工作移交监督
（8）负责组织安排财务员业务学培训
（9）承办董事会级领导交付事项
第二条 会计员岗位职责
（1） 会计法会计制度等相关规章公司关财务制度规定进行账务处理做手续完备数字准确账目清楚
（2）公司财务状况进行分析
（3）妥善保会计证会计账簿会计报表会计资料
（4）承办公司领导交付工作
第三条 出纳员岗位职责
（1）严格执行现金理制度银行存款理制度
（2）严格款项支出审批制度审核货币资金收支业务符合财法规审批程序合理合法支出方办理支付手续
（3）时登记现金银行存款日记账时结账定期总账会计报表进行核
（4）现金做日清月结定期定时盘点做账实相符
（5）认真做银行账银行余额调节表工作
（6）严格执行库存现金限额超部分必须时送存银行
（7）严格支票理制度编制支票手续支票时须关领导签字方
（8）配合会计做种财务处理工作
（9）完成公司领导交办工作
第三章 财务工作理
第条 会计年度公历月日起十二月三十日止会计核算民币记账位币
第二条 会计证会计账簿会计报表会计资料必须真实准确完整附合会计制度规定保证会计指标口径致相互会计处理方法前期相致
第三条 财务工作员办理会计事项必须填制取原始证根原始证编制记账证
（1） 制原始证必须办办单位领导指定签名盖章
（2） 取原始证必须盖填制单位印章
（3） 购买实物原始证必须验收入库手续
（4） 原始证须记账联报销证涂改挖补
（5） 原始证填写写金额必须相符
（6） 式联原始证应注明联途联作报销证
（7） 填制记账证容必须具备：
A． 记账证统转账证证日期编号业务容科目金额附原始证张数（写）制证审核会计签名盖章
B． 填制记账证时记账证连续编号
C． 记账证必须附原始证（结账证外）更正错误证求填写更正单部门理签字方更正
D． 记账证字迹必须清晰工整
第四条 财务工作员真实合法原始证予受理记载准确完整原始证予退回求更正补充
第五条 财务工作员应根账簿记录编制会计报表会计报表月会计编制报次会计报表须会计盖章
第六条 财务工作员发现账簿记录实物款项符时应时总理理书面报告查明原时处理
第七条 财务工作员月应账户核清楚遗留问题应动解决解决应时报财务理处理
第八条 财务工作员调动者离职必须接办清交接手续接收容须做心中数交接手续应财务负责监交
第九条 财务工作员允许意开清种银行户头存折
第十条 会计职业员应遵守职业道德树立良职业品质严谨工作作风严守工作纪律努力提高工作效率工作质量
第四章 现金理
公司现金设现金科目公司现金实行收支两条线原
第条 现金收入理
（1）现金收入源：指现金直接介入财务部出纳业务活动：门店营业款直接介入款现金支票银行提取现金收入
（2）现金收入手续求：出纳笔现金收入先进行清点数额真伪辨然备查台账登记开具财务收收式三联需现金支票银行提取现金首先财务负责意次性提取现金超1万超1万需总理审批
（3）现金收入账务处理：出纳笔现金收入业务应逐笔登记现金日记账做日清月结账款相符
第二条 现金支出理
（1）公司原应支持现金付款业务规定外
（2）费报销支出：出纳必须符合公司费报销审批程序财务规定效原始证制报销进行现金报销次报销时应面点清现金然必须费报销单加盖现金付讫章
（3）现金支出账务处理：出纳笔现金支付应进行备查账登记逐笔登记现金日记账做日清月结账款相符
第三条 备金理
（1）备金范围设定：方便工作实行报制部门营业需备零钞部门日常零星购置频繁部门等容许设立定数额周转备金公司财务部出纳门店收银员（包括收银）
（2）备金审批：部门提出需增加备金申请需填写款单会计审核5000报财务负责审批5000报总理审批（超款期限未应次月工资中扣）
（3）备金账务理：备金领取财务款挂账处理调岗辞职必须缴备金公司财务负责非收银员收银备金定期定期进行检查门店收银负责收银员次营业结账备金进行检查发现挪短缺责令全额赔偿视情节进行严肃处理
（4）备金支标准：
收银员：
：
第四条 库存现金理
（1）库存现金指：未存交银行需夜现金备金夜间营业款等
（2）库存现金理原：
A 必须少额合理必须银行班前面额现钞存交银行保持库存现金低限额（零钞）
B 门店营业款必须分两次存交银行早晨班时夜营业款存交银行午班前面金额现钞存交银行
C 必须夜现金全部放入保险柜
第五条 会计应定期定期库存现金实行监盘月少监盘次编制库存现金盘点表盘点金额现金日记账进行核差异应查明原作出记录
第五章 银行存款理
第条 存款收入理
（1）存款收入源：指通现金直接介入转账介入银行账户存款余额增加业务活动：营业额介入总公司拨款介入收入介入等
（2）存款收入账务处理：出纳存款收入增加银行回单（回单必须银行盖章确认）结合收入增加业务建立健全银行备查账登记银行日记帐
第二条 存款支付理
（1）存款支付范围：需通银行转账支付费货款款项
（2）存款支付种类：现金支票转账支票银行电汇银行承兑汇票等
（3）存款支付手续求：出纳必须符合公司财务规定审批权限效原始证制审批手续齐全付款申请单费报销单款单等办理汇款转账支付出纳应时登记银行日记账付款完成出纳应单连银行回单交会计编制会计证进行账务反映
第三条 银行存款余额理
（1）日存款余额报：出纳天班应统计银行存款余额报财务负责便日合理安排资金
（2）周应付款金额报：出纳周五班前须统计已审批尚未支付货款总额报财务负责便周合理安排资金
（3）月银行余额调节表报出纳须月初5日前核完银行账单编制银行存款余额调节表报财务负责会计进行审核
第五章 支票理
第条 支票出纳员理支票时须支票领单总理部门理批准签字支票支票容填写完整（日期途金额单位名称等）登记号码会计认真审核加盖印章领支票领簿签字备查
第二条 严格控制签发空头支票特殊情况确需签发填写金额转账支票时总理批准须支票写明收款单位名称款项途签发日期规定限额报销期限领支票领薄签字逾期未空白转账支票时收回注销
第三条 空白支票交单位签发
第四条 填写错误支票必须加盖作废戳记存根保存
第五条 出纳月8日前须做出银行余额调节表未达账项标明原时纠正
第六条 收款付款时入账做日清月结允许理压单
第六章 账理制度
第条 应收账款理
进步规范销售减少营风险保证公司财产安全限度减少呆账坏账公司应收账款理作出规定：
（1）公司商品销售规定现款现货款售货原原公司月末允许应收货款余额
（2）公司原允许赊销确需赊销应先公司财务部提出书面报告报告中必需说明出现应收账款单位资信状况（包括营资格资信状况营力等）报告公司财务负责销售负责总理审批该应收账款期限超月
（3） 团购赊购货款理
A团购赊购：指先提货收款销售业务包括般团购体单位业零星批发赊销原：签订合坚持钱货两清坚持谁发生谁负责
B赊销商品出收银台先POS机体现单品销售核减系统库存
C购物票须提货值班理签字写明款未付收银员票视票证结账财务账相应反映
D财务部必须月赊销应收账款进行清理列表反映进行追查监督
（4）财务理月应编报应收账款账龄分析明细表公司应收账款作细致分析
第二条 预付账款理
（1）预付供应商货款
A条件采购合中明确规定需先付款进货需现金现场采购
B手续：采购部填写付款申请单审批单采购负责总理审批方办理付款
C控制：预付货款采购部必须增值税税票送货清单等效单规定时期财务部销账财务部必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
（2）预付款项
A条件：装修工程分期付款购置物业支付租金等需先部分预付款项统结算
B手续：工程部填写付款申请单审批单采购负责总理审批附工程预算表购置合租赁协议等交出纳办理付款时进行会计专项账务处理
C控制：工程结束租赁签约物业购置款全部付清审核工程决算表租赁发票物业购置证等效单财务部进行销账财务部必须月预付货款进行清理列表反映进行追查监督
第三条 应付账款理
（1）供应商分类：供应商营方式划分营供应商联营供应商
A营供应商超市中占85例库存超市卖场负责理通系统订单收货订单结账般结款账期7天15天30天45天等
B联营供应商超市中占15例超市抽成例扣销售提成公司予结款联营供应商账期般月
（2）供应商商品分类分生鲜食品百货类供应商
生鲜：蔬菜水果肉蛋类水产品南北干货熟食面包类等税率目前013
17
食品：零食酒饮粮油调味品饮等税率目前1317
非食类：日化家居家电日百货运动器材等税率目前17
（2）财务结算流程
A供应商送货：供应商应提供送货单送货单应注明：商品名称数量订单号等
B营供应商送货正确结算金额登记证进行差异确认
联营供应商库存联营方行理月销售扣率扣扣点结账
C开具发票：营供应商供货明细开具发票发票清单联营供应商扣点销售额开具发票
D供应商应先发票提供采购部采购部员统安排申请支付货款
E财务付款时应严格审核发票供货商品数量金额发票开具否致致时方付款致时找出差异原特殊审批方付款
F财务结算中心付款审批表相关员签批安排付款
G出纳支付货款通知相关承办员流程结束
（3）应付账款账理
A供应商签订合应付账款结算基前提合标条款约束双方法律关结算条款包括进货折扣返利促销费退换货处理结算周期支付货款方式提供发票种类
B供应商账时需提供供货明细清单先采购部审核交财务部进行账
C账完毕须财务负责审核账单盖章确认
（4）应付账款余额控制
实际库存应付账款余额：财务部结算时须根系统设置应付账款预警机制次账月底提供销商品实际库存应付账款余额供应商清单通知采购部供应商进行谈判已减少公司库存风险
（5）财务理月应编报应付账款账龄分析明细表公司应付账款作细致分析
第七章 库存理
第条 库存账务理
A 原：财务账面库存进销存系统模式设置：物流库存（分正品残次）
B 明细设置：采购分类（系统中类）进行库存科目设置账户
第二条 库存核算理
A 库存商品进行进价核算财务账面库存金额必须销存库存结存金额保持致
B 账务核算：商品进货应通系统入库数日直接导入财务软件系统动生成会计证商品销售日销售报表收款结账报表编制会计销售证商品调拨月30日系统调拨数直接导入财务软件系统动生成会计证月末库存成结转系统提供月进销存报表手工编制成会计证
C 成计算：物流应采实时移动加权均法日印系统进销存报表调整差额进行明细分析原进行财务库存成调整保证财务账面库存结存金额进销存库存结存金额保持致
第三条 库存余额理
季度盘点次周财务进行单品抽盘缺少商品保责进价进行赔偿
第八章 固定资产低值易耗品理
第条 定义
（1） 固定资产：年限超年程保持实物形态变单位价值较高形资产均列入固定资产范围： 空调房屋货架柜台菜架面架存包柜类微机防盗设备电视VCD车辆电子秤条码秤音响设备收银设备印机扫描仪UPS保险柜传真机磅秤缝纫设备冰柜相机摄机复印机刻字机真皮沙发手机变压器计量箱发电机电梯消防软件烤箱绞肉机蒸车面机炸锅电饼档等
真实反映固定资产折旧明细资料核实企业资产财务登记固定资产实物明细帐外应根固定资产新旧程序年限等素分解登记折旧明细帐具体包括：名称规格原值预计年限年折旧率年折旧额等时办公室应财务部门结合登记固定资产存放点部门等情况时解固定资产变动情况
（2）低值易耗品：单位价值较易损坏作固定资产核算种物品范围：
办公桌办公椅购物车购物篮消防栓灭火器茶包膜机话筒特价筐登高车衣架周转箱盆架卡机微机桌文件柜饮水机老板桌椅(价值低1000元)书柜电扇电话机报架钟表封口机防盗门三轮车装订机等
反映低值易耗品增加减少情况财务应登记实物明细帐年盘存资产时财务核解增加减少原确保资产保值增值
第二条 固定资产低值易耗品理规定
（1）固定资产低值易耗品实物理部门行政综合办公室帐务理部门财务部
（2）购置：公司部门购置固定资产低值易耗品原行政综合办公室统购置部门应提出购置申请行政综合办公室根实际情况提出购置调配建议报财务部门审批具体审批权限根购置物品金额遵公司定效授权体系执行
（3）登记：新增固定资产需行政综合办公室进行验收登记统进行标识
（4）建帐理：行政综合办公室需建立固定资产低值易耗品台帐进行理便准确记录固定资产现状增减清况公司财务登记固定资产金额总帐
（5）调配追踪：行政综合办公室负责资产进行合理调配程中时记录存放处等变动信息
（6）保责：谁谁负责保领退回固定资产低值易耗品需行政部办理相应手续资产公出需行政部负责领导批准办清交接手续明确出期间相关费保责时间保慎造成资产丢失需净值赔偿
（7）离职收回员工离职时应交回原公司资产收回原：属固定资产类净值少均收回属低值易耗品类期限超年价值已摊销完毕收回
（8）维修：公司办公设备等固定资产低值易耗品统行政综合办公室负责联系专业技术服务中心进行维修未理部门意私固定资产低值易耗品设备进行拆改修理私维修造成损失追究责予相应处罚
（9）清查：公司行政综合办公室财务部固定资产低值易耗品进行定期定期清查通固定资产低值易耗品实物盘点进行帐物核盘盈盘亏等变动应查明原书面说明情况关员签字报相应领导批示方进行相应帐务处理
第九章 会计档案理
第条 公司会计证会计账簿会计报表会计文件保存价值会计资料均应存档
第二条 会计证应月编号序装订成册标明月份超止年号单张数会计关员签名盖章（包括制单审核记账）
第三条 会计报表应分月季年报账簿时存档
第四条 会计档案携带外出查阅复制摘录会计档案应理批准
第十章 款项支出审批制度
第条 实物资产报销审批制度
（1）部门先提出申购申请申购单写明申购资产名称型号规格单价总价少三家询价单部门负责财务理审核报总理签批签批执行超董事会授权范围需报董事会签批
（2）购买时需根签批申购单询价单财务部办理款手续财务部理审核签字出纳处款
（3）购回必须五天财务部办理实物入库手续发票入库等单粘贴报销单容填写齐全（包括日期途金额手报销单张数等）财务理审核报总理签批签批报销付款
第二条 费开支
（1）办公费
报销审批手续购买实物资产手续相办公品领需填写办公品领单部门负责签字领财务部根领单明细长期价值资产（计算器等）进行部门员工名字进行登记该员工离职前交回销账否原价赔偿
（2）招费
部门业务需招时需事先提出申请事（招单位需金额招理等）总理签批方进行接报销时应手证明签字发票粘贴报销单容填写齐全部门负责财务理审核报总理签批签批报销付款超出授权范围需报董事会签批
（3）差旅费
根关差旅费报销制度执行报销时需填制差旅费报销单审批手续相
（4）宣传广告费
公司宣传广告支出费须事先策划编制开支预算报总理签批超范围开支需报董事会签批报销时需附相关合协议原件少三家相关单位报价单报销手续审批手续相
（5）通讯费
公司属办公电话移动电话费参关规定执行
（6）市交通费
员工工市办事坐市公交通工具正式车票报销般允许坐出租车特殊情况须财务审核总理批准方坐报销审批制度相
（7）项目外支出包括支付员工工资福利费缴纳税款等支出均部门负责财务理审核报总理签批超董事会授权范围报董事会签批
第十章 收银理
第条 开业前准备工作
（1）收银道前天结业前钱款备金票存放保险柜中取出会计员复核
（2）单位财务室领取天备金换零钱满足结帐找零需
（3）检查收银机否正常异常应马调整检查否需补充机纸需应时财务室领取
（4）检查税控机否正常发现问题时解决
（5）搞收银台卫生物品码放整齐整洁工作环境饱满工作热情迎接开业
第二条 进入工作状态
（1）时餐未结帐顾客餐桌号挂机结帐
（2）顾客求结帐时相应桌号时印出结帐单顾客消费单顾客消费单通服务员交顾客便顾客核
（3）结帐单合计金额顾客结账收取现金验钞机验钞收取支票检查单位名称印鉴密码等否填写齐全否正确
（4）顾客求开具发票时收银员税控机顾客求输入付款单位全称结帐单合计金额输入餐费金额出发票通服务员交顾客发生退菜换菜折扣等必须店长店长授权签字确认
第三条 财务室交款
（1）收银员财务室交款前需现金转账信卡等类分类印出汇总票收现金支票信卡票分出汇总金额汇总票分进行核(注意清点现金时应扣备金)
（2）票款核相符收银员分填制现金交款汇总表转账交款汇总表信卡交款汇总表收银员表签字票款交财务室
（3）收银员票款交财务室会计分类进行核核相符出纳收款登记簿登记相关容双方确认收银员会计分交款收款栏签字
（4）晚餐结业需钱款备金票交存财务指定保险柜中保险柜锁乱码备第二天财务员进行核
（5）收银员交接班时交班办理交款手续接班收银员留备金接班收银员财务室兑换零钱
第十二章 会计监督
第条 公司应建立健全部控制制度
第二条 公司单位负责应保证会计机构会计员法履行职责授意指示强令会计机构会计员违法办理会计事项
第三条 会计机构会计员发现会计账簿记录实行款项关资料相符国家统会计制度规定时处理请示单位负责出
第四条 违反会计法国家统会计制度规定行公司权检举
第十三章 附
第条 制度未涉关财务处理事项财税部门已发新关准制度规定办理
第二条 制度工作部门公司财务部
第三条 制度颁布日起执行
财务部
20161003
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
