医院财务预算
理制度方案
规定医院财务收支预算健全财务收支理确保医院预算贯彻执行根会计法医院财务理制度医疗机构财务会计部控制规定等法律法规制度规定制定制度
财务预算原
医院财务预算编制流程严格两两原通反复沟通协调取致意见
项收入支出全部纳入医院预算实行统核算统理医院应规定列入预算项收入支出全部列入预算单位预算外行设立收支项目
二设立预算理委员会
1设立预算理委员会办公室设财务物价科预算理委员会负责预算调控决策仲裁医院预算目标严肃贯执行提供保障
2预算理委员会成员：
预算委员会组长院长担副组长副院长担委员会成员财务科总务科供应科设备科院办事科科教科药剂科医政科网络信息科等科室负责组成
王金环
孙志明
马洪兰
田 青
张金玲
阎维维
张 海
张 遇
陈 洁
马景川
王 怡
杨 智
姚鑫
黄楹
办公室：财务科
三 财务预算方法：
零基预算基础采综合方法编制年度预算考虑年度预算疾患执行情况科学测算计划年度项工作部门影响程度确定项工作提供收入需安排支出数量统筹安排预算
四 实行全面预算理建立健全预算理制度包括预算编制审批执行调整决算分析考核等制度
（） 预算编制
1 预算编制程序：
医院根发展战略需求达年度预算编制规财务物价科编制目标分解科室组织科室编制科室预算财务物价科科室报送预算方案进行审查协调汇总编制出医院预算草案报预算理委员会预算理委员会预算草案进行调整衡形成正式年度预算方案达科室执行
具体流程：
第步：年第四季度预算理委员会召开年度预算会议规划医院明年发展趋势确定年收入支出结余规划发财务物价科指标细化职科室职科室根医院明年总体发展目标填制交予财务物价科财务物价科科室分类汇总形成科室预算草案报预算理委员会进行讨审批
第二步：预算理委员会根年度医院整体发展规划结合科室年度预算指标完成情况身发展趋势科教培养计划确定具体科室收入支出结余等预算指标
第三步：预算指标11月份发科室科室结合身情况提出补充意见报预算理委员会进行审批
第四步：预算理委员会二次召开预算会议讨科室反馈科室预算补充意见稿预算委会讨定稿财务物价科发科室
第五步：科室确认预算理委员会第二次发预算指标复核确认报委员会作明年预算指标纳入预算体现严格执行
2 收入预算编制
收支全部纳入预算理体现预算完整性医院收入预算包括医疗收入财政补助收入科教项目收入收入医院收入预算编报结合年度收入决算情况年度预算执行情况医院年度发展规划等综合考虑予确定部门审核报预算理委员会核定
3 支出预算编制
（1） 医疗支出预算编制
①员费支出应根医疗业务科室计划年度均职工数年末均工资水国家关调整工资工资补助政策性标准职工福利费提取标准提取额度
②计提固定资产折旧根年末固定资产总额计划年度拟增加固定资产采相应折旧方法计算编列
③形资产摊销根相应形资产摊销政策计算计划年度形资产摊销额编列
④提取医疗风险基金根医疗收入相应提取例编制
⑤卫生材料费：收定支结合医疗收入卫生材料收入收入予确定卫生材料费预算数根年类材料占相应收入例适考虑物件变动素确定
卫生材料加成率览表
项目
加成率
卫生材料单价≦5元
0
卫生材料单价≧5元
3
⑥药品费：收定支原药品费根药品收入预算剔药品进销差价编制西药中成药中草药分开预测
药品差价率览表
品种
差价率
西药
15
中成药
15
中草药
25
⑦费年度实际开支基础根计划年度业务工作量计划合理计数编列部分中业务支出应年度实际开支基础根年度均实际支出水基础计划年度医疗业务科室均职工数业务发展计划费开支定额计算
（2） 科教项目支出编制：①事科报培养计划
②科教科报科研教学计划
（3） 财政项目补助支出编制：具体项目预算编列专款专
（4） 理费编制：医院行政理部门勤部门员费
耗材料支出固定资产折旧形资产摊销类杂项开支参医疗支出相应部分计算编列中离退休费计划年度离退休员数国家规定离退休费开支标准编列
4 预算分解
（1） 收入预算分解
保证收入预算效执行必须实行收入预算指标分解医院应收入预算指标分解医院应收入预算指标：服务次均消费水等指标分解床科室医技科室医辅科室
床科室：病区二病区创伤科五病区六病区七病区八病区九病区十病区十病区十二病区外科十四病区十五病区十六病区十七病区十八病区十九病区
医技科室：CTDSA放射科检验科药剂科康复科急症心电功科病理科高压氧麻醉科手术室眼科MR
医辅科室：供应科总务科设备科
（2） 支出预算分解
医院项支出预算应分解职科室床科室医技科室 医辅科室科室负责年度预算细分季度月度预算通分期预算控制实现年度预算目标
细化预算草表
样表1
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
收入
医疗收入
药品收入
财政补助收入
科研教学收入
样表2
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
支 出
员费
卫生材料支出
固定资产折旧
医疗风险基金
办公杂品费
物业理费
差旅费会议费 培训费
招费
劳务费
维修费
样表3：
项目名称
2012年工程造价计划数
付款方式
保修期限
申请维修科室
型维修
工商银行改造
勤楼改造
手术室改造干细胞实验室
常规维修支出
电梯维保
电梯维修
垃圾清运
吸粪
溴化锂水处理系统
空调维保
液氧
锅炉缓蚀剂
锅炉压力表血压计测试费
泵体维修维保
培训费
医疗废物处置费
全院零修工程
物业费
洗涤费
绿化养护费
污水线监控
污水处理盐酸氯化钠
宽带费
OA系统
电话费
医保专线
联通余宽带
运营支出
供热费
电费
水费
柴油费
天燃气费
样表5：
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
病床周转率
出院数
均住院天数
外阜患者例
治愈转率
手术例数
样表6：
员计划
现编制数
2012年度需增加数
类
学历
正式
派遣
时工
专科
科
硕士
博士
医生
护理员
员
（二） 预算审批
预算理科室提交科室预算查详细容进行审核修订提交预算委员会继续审核修订终通审批预算容发科室执行
1收入预算执行
促进收入预算利实现医院应月季度开展预算执行情况分析考核评价收入预算执行情况分析完成坏原发现薄弱环节问题提出改进措施意见保证全年预算利进行
2支出预算执行
科室执行预算前填写支出申请填写支出详细信息财务科提交申请根审核通预算进行审核预算予通进行报销针审批通容登记财务系统中根实际需财务系统数导入预算系统进行核销手工录入核销数
（三）预算调整
执行年度预算程中社会环境营条件政策素营方针等预算编制基础发生重变化出现抗力导致预算结果产生重偏差预算方案进行调整预算目标影较例外事项机动费预算中院领导批准需申请调整预算
季度召开次预算理委员会科室提出种执行程中出现问题进行讨结合医院种具体情况总结出调整方案书面形式纳入预算理档案式二份科室份委员会份作调整预算书面
预算调整提出：
预算执行科室财务科提出预算调整申请阐述预算执行情况客观素变化情况进行预算调整预算执行造成影响预算调整幅度
预算调整审议
财务部门根实际情况需提交预算调整申请提交理委员会预算调整申请采逐级审批方式审议
预算调整批准
预算调整院领导分析审批通书面形式式二份达财务科然通知科室达执行
预算调整方法：
计划外调整：追加销减预算强调原审批程
计划调整：时间调整：月预算结转月提前期预算
部门调整部门业务调整某部门预算部门执行
动弹性调整：业务量编制预算业务量变化动调整
（三） 决算编报：
工作年度结束财务决算报表全年预算执行情况进行考核考核指标：
1预算收入执行率累计实际收入总额累计预算收入总额*100
2预算支出执行率累计实际支出总额累计预算支出总额*100
中支出包括：员费支出计提固定资产折旧形资产摊销
提取医疗风险基金卫生材料费药品费费
（四） 预算分析
预算分析方法：综合评价历史分析执行分析
分析原：全年季度月度预算完成情况根全院级科室级项目级资金流数基础分析中心改进目标分析形成原发现潜问题作科室绩效考核年预算改进提供参考信息
分析容：收入否预算相符实际收入预算时时分析原实际支出情况分析注意年预算执行情况根支出实现情况合理预测全年支出数出现支出幅度增长降等正常情况时 时查找原采取效措施加控制确保支出预算执行
（五） 预算考核
部门财务科医院外部考核部门应财务科医院预算执行成控制业务工作量等情况进行综合考核评价
医院岗员部考核预算考核结果年终考核挂钩
医院定期预算编制执行调整监督等环节进行综合评价考核进行改进措施防范财务风险保证预算整体目标利完成超预算执行挤占资金突击款等失控现象进行警戒年度末预算执行结果进行分析评价找出预算理中存问题年采取措施予解决
领科室
医疗品
棉织品
杂品
办公品
印刷品
针杂
卫生材料
化验材料
氧气
维修材料
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
样表4
— END —
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医院财务预算
理制度方案
规定医院财务收支预算健全财务收支理确保医院预算贯彻执行根会计法医院财务理制度医疗机构财务会计部控制规定等法律法规制度规定制定制度
财务预算原
医院财务预算编制流程严格两两原通反复沟通协调取致意见
项收入支出全部纳入医院预算实行统核算统理医院应规定列入预算项收入支出全部列入预算单位预算外行设立收支项目
二设立预算理委员会
1设立预算理委员会办公室设财务物价科预算理委员会负责预算调控决策仲裁医院预算目标严肃贯执行提供保障
2预算理委员会成员：
预算委员会组长院长担副组长副院长担委员会成员财务科总务科供应科设备科院办事科科教科药剂科医政科网络信息科等科室负责组成
王金环
孙志明
马洪兰
田 青
张金玲
阎维维
张 海
张 遇
陈 洁
马景川
王 怡
杨 智
姚鑫
黄楹
办公室：财务科
三 财务预算方法：
零基预算基础采综合方法编制年度预算考虑年度预算疾患执行情况科学测算计划年度项工作部门影响程度确定项工作提供收入需安排支出数量统筹安排预算
四 实行全面预算理建立健全预算理制度包括预算编制审批执行调整决算分析考核等制度
（） 预算编制
1 预算编制程序：
医院根发展战略需求达年度预算编制规财务物价科编制目标分解科室组织科室编制科室预算财务物价科科室报送预算方案进行审查协调汇总编制出医院预算草案报预算理委员会预算理委员会预算草案进行调整衡形成正式年度预算方案达科室执行
具体流程：
第步：年第四季度预算理委员会召开年度预算会议规划医院明年发展趋势确定年收入支出结余规划发财务物价科指标细化职科室职科室根医院明年总体发展目标填制交予财务物价科财务物价科科室分类汇总形成科室预算草案报预算理委员会进行讨审批
第二步：预算理委员会根年度医院整体发展规划结合科室年度预算指标完成情况身发展趋势科教培养计划确定具体科室收入支出结余等预算指标
第三步：预算指标11月份发科室科室结合身情况提出补充意见报预算理委员会进行审批
第四步：预算理委员会二次召开预算会议讨科室反馈科室预算补充意见稿预算委会讨定稿财务物价科发科室
第五步：科室确认预算理委员会第二次发预算指标复核确认报委员会作明年预算指标纳入预算体现严格执行
2 收入预算编制
收支全部纳入预算理体现预算完整性医院收入预算包括医疗收入财政补助收入科教项目收入收入医院收入预算编报结合年度收入决算情况年度预算执行情况医院年度发展规划等综合考虑予确定部门审核报预算理委员会核定
3 支出预算编制
（1） 医疗支出预算编制
①员费支出应根医疗业务科室计划年度均职工数年末均工资水国家关调整工资工资补助政策性标准职工福利费提取标准提取额度
②计提固定资产折旧根年末固定资产总额计划年度拟增加固定资产采相应折旧方法计算编列
③形资产摊销根相应形资产摊销政策计算计划年度形资产摊销额编列
④提取医疗风险基金根医疗收入相应提取例编制
⑤卫生材料费：收定支结合医疗收入卫生材料收入收入予确定卫生材料费预算数根年类材料占相应收入例适考虑物件变动素确定
卫生材料加成率览表
项目
加成率
卫生材料单价≦5元
0
卫生材料单价≧5元
3
⑥药品费：收定支原药品费根药品收入预算剔药品进销差价编制西药中成药中草药分开预测
药品差价率览表
品种
差价率
西药
15
中成药
15
中草药
25
⑦费年度实际开支基础根计划年度业务工作量计划合理计数编列部分中业务支出应年度实际开支基础根年度均实际支出水基础计划年度医疗业务科室均职工数业务发展计划费开支定额计算
（2） 科教项目支出编制：①事科报培养计划
②科教科报科研教学计划
（3） 财政项目补助支出编制：具体项目预算编列专款专
（4） 理费编制：医院行政理部门勤部门员费
耗材料支出固定资产折旧形资产摊销类杂项开支参医疗支出相应部分计算编列中离退休费计划年度离退休员数国家规定离退休费开支标准编列
4 预算分解
（1） 收入预算分解
保证收入预算效执行必须实行收入预算指标分解医院应收入预算指标分解医院应收入预算指标：服务次均消费水等指标分解床科室医技科室医辅科室
床科室：病区二病区创伤科五病区六病区七病区八病区九病区十病区十病区十二病区外科十四病区十五病区十六病区十七病区十八病区十九病区
医技科室：CTDSA放射科检验科药剂科康复科急症心电功科病理科高压氧麻醉科手术室眼科MR
医辅科室：供应科总务科设备科
（2） 支出预算分解
医院项支出预算应分解职科室床科室医技科室 医辅科室科室负责年度预算细分季度月度预算通分期预算控制实现年度预算目标
细化预算草表
样表1
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
收入
医疗收入
药品收入
财政补助收入
科研教学收入
样表2
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
支 出
员费
卫生材料支出
固定资产折旧
医疗风险基金
办公杂品费
物业理费
差旅费会议费 培训费
招费
劳务费
维修费
样表3：
项目名称
2012年工程造价计划数
付款方式
保修期限
申请维修科室
型维修
工商银行改造
勤楼改造
手术室改造干细胞实验室
常规维修支出
电梯维保
电梯维修
垃圾清运
吸粪
溴化锂水处理系统
空调维保
液氧
锅炉缓蚀剂
锅炉压力表血压计测试费
泵体维修维保
培训费
医疗废物处置费
全院零修工程
物业费
洗涤费
绿化养护费
污水线监控
污水处理盐酸氯化钠
宽带费
OA系统
电话费
医保专线
联通余宽带
运营支出
供热费
电费
水费
柴油费
天燃气费
样表5：
财务收支计划
年预算数
年实际执行数
年预算数
第x季度执行数
病床周转率
出院数
均住院天数
外阜患者例
治愈转率
手术例数
样表6：
员计划
现编制数
2012年度需增加数
类
学历
正式
派遣
时工
专科
科
硕士
博士
医生
护理员
员
（二） 预算审批
预算理科室提交科室预算查详细容进行审核修订提交预算委员会继续审核修订终通审批预算容发科室执行
1收入预算执行
促进收入预算利实现医院应月季度开展预算执行情况分析考核评价收入预算执行情况分析完成坏原发现薄弱环节问题提出改进措施意见保证全年预算利进行
2支出预算执行
科室执行预算前填写支出申请填写支出详细信息财务科提交申请根审核通预算进行审核预算予通进行报销针审批通容登记财务系统中根实际需财务系统数导入预算系统进行核销手工录入核销数
（三）预算调整
执行年度预算程中社会环境营条件政策素营方针等预算编制基础发生重变化出现抗力导致预算结果产生重偏差预算方案进行调整预算目标影较例外事项机动费预算中院领导批准需申请调整预算
季度召开次预算理委员会科室提出种执行程中出现问题进行讨结合医院种具体情况总结出调整方案书面形式纳入预算理档案式二份科室份委员会份作调整预算书面
预算调整提出：
预算执行科室财务科提出预算调整申请阐述预算执行情况客观素变化情况进行预算调整预算执行造成影响预算调整幅度
预算调整审议
财务部门根实际情况需提交预算调整申请提交理委员会预算调整申请采逐级审批方式审议
预算调整批准
预算调整院领导分析审批通书面形式式二份达财务科然通知科室达执行
预算调整方法：
计划外调整：追加销减预算强调原审批程
计划调整：时间调整：月预算结转月提前期预算
部门调整部门业务调整某部门预算部门执行
动弹性调整：业务量编制预算业务量变化动调整
（三） 决算编报：
工作年度结束财务决算报表全年预算执行情况进行考核考核指标：
1预算收入执行率累计实际收入总额累计预算收入总额*100
2预算支出执行率累计实际支出总额累计预算支出总额*100
中支出包括：员费支出计提固定资产折旧形资产摊销
提取医疗风险基金卫生材料费药品费费
（四） 预算分析
预算分析方法：综合评价历史分析执行分析
分析原：全年季度月度预算完成情况根全院级科室级项目级资金流数基础分析中心改进目标分析形成原发现潜问题作科室绩效考核年预算改进提供参考信息
分析容：收入否预算相符实际收入预算时时分析原实际支出情况分析注意年预算执行情况根支出实现情况合理预测全年支出数出现支出幅度增长降等正常情况时 时查找原采取效措施加控制确保支出预算执行
（五） 预算考核
部门财务科医院外部考核部门应财务科医院预算执行成控制业务工作量等情况进行综合考核评价
医院岗员部考核预算考核结果年终考核挂钩
医院定期预算编制执行调整监督等环节进行综合评价考核进行改进措施防范财务风险保证预算整体目标利完成超预算执行挤占资金突击款等失控现象进行警戒年度末预算执行结果进行分析评价找出预算理中存问题年采取措施予解决
领科室
医疗品
棉织品
杂品
办公品
印刷品
针杂
卫生材料
化验材料
氧气
维修材料
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
完成数
预算数
增减例（）
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
xx病区
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