2021年公司财务预算理制度
1目
规范营单位预算理增强计划___预算理水优化资源配置完善考核机制加强部控制防范营风险发挥预算规划控制激励功实现公司营目标发展战略协
2适范围
制度适___公司中心部门实质控制子公司
3理职责
31预算理委员会董事长总理组长财务总监副组长副总理职部门负责等员组成负责审议公司预算理制度根年度营目标审批确定目标分解方案负责___召开预算衡审议会提出修改调整意见根预算授权审批制度预算执行程中预算超预算预算外事项进行审批控制___召开预算执行分析会议协调部门制定步工作计划根预算授权审批制度预算调整事项决策审核预算考核意见审核相关事项
32预算理部财务部执行预算理部职责预算理部职责包括制定预算编制方针程序具体指导子分公司部门预算编制根预算编制方针子分公司部门编制预算草案进行初步___协调衡汇总编制公司预算案报预算理委员会___根预算理制度制定预算调整方案报预算理委员会审批汇总分析预算责单位预算执行情况编制预算执行分析报告报预算理委员会审批
33预算执行机构预算责中心执行职责包括根达年度营目标编制业务计划年度预算报相关部门审核执行控制预算委员会达预算定期分析报告预算执行情况根预算制度预算理委员会提出预算调整申请协调单位部门部资源单位部门间预算关系运营单位应设立专(兼)职员进行预算编制踪分析评价
34预算监控机构审计部执行职责包括预算执行情况进行监控预警定期定期进行预算执行情况分析编制分析报告提交预算理委员会审核预算制度执行情况进行检查监督
35预算考核机构预算考核组力资源部财务部相关员组成职责包括会预算责单位确定预算考核指标报预算理委员会审批根预算责单位预算执行情况具体负责预算指标考核评价部门出具预算指标达成结果意见___实施考核工作
4定义
41全面预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效___协调企业生产营活动完成定营目标企业全程全方位全员参预算理
42预算责中心根运营单位理部门预算总目标实现程中作职责划分承担定责享相应权力利益企业部单位预算责体
5容
51全面预算理原
511统规划原预算目标公司总部统规划公司总体营目标致级预算单位必须服公司总体战略目标营目标
512分级理原预算目标逐级分解实行分级理达预算指标级运营理单位负责落实单位口业务编制预算预算执行负责公司统单位预算执行情况分析考核
52全面预算期限效力
521预算期间公历年度___月___日___月___日月份编制执行
522预算编制期指预算实际编制时间预算编制期年___月___月
523预算方案批准公司部具效力般情况意更改调整确保预算权威性
53预算编制容
531预算编制原坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
532预算类
预算分业务预算财务预算两类
1)业务预算包括销售预算生产预算材料采购预算工预算制造费预算单位成预算销售费理费预算等
2)财务预算指资金筹措预算包括现金预算长期资支出预算长短期款预算预算会计报表等
533预算编制容详见附件___公司年度预算编制容
534预算编制程序
采取结合分级编制逐级汇总反复修订衡调整方法预算编制流程详见附件二___公司年度预算编制流程
1)准备阶段编制预算年度预算前预算理委员会___预算单位做项准备工作包括信息收集预算年度营计划预算执行情况资料整理分析预算年度发展趋势预测预算年度预算总体情况测算调整制定预算关指标数
2)目标达董事会根战略规划确定预算年度营目标预算目标具体分解预算单位包括销售目标成费目标利润目标现金流量目标等确定财务预算编制政策预算理部达部门
3)编制报预算单位达预算指标范围发业务系统预算编制指引编制计划求编报单位财务预算方案
4)___衡财务部部门报财务预算方案进行___汇总提出综合衡建议提交预算理委员会______衡程中预算理层应进行充分协调发现问题提出初步调整意见反馈关部门予修正终形成财务预算定稿报审批
5)审议批准___衡财务预算预算理委员会核准报董事会批准执行
6)达执行批准财务预算方案预算理部发布关责单位责严格遵执行
54预算执行控制分析
541执行部门预算责单位预算执行机构预算责单位第负责预算执行直接责具体业务负责预算执行负责
542预算控制体现预算审批方面具体详见附件三___公司年度预算控制流程
543执行控制原先算花先算干原般情况突破预算指标(包括预算项目金额数量)果客观环境部条件公司营计划发生重变化需突破预算执行预算外审批程序预算结余跨月份跨年度
544预算分析月末责中心应编制月度报表列明预算执行情况财务部进行汇总分析编制预算分析报告级领导提供决策信息预算分析报告应包括进度分析(累计计算汇总月完成预算情况收入预算完成进度起点分析成费进度调整计划控制提供指导)业绩分析(根部门预算完成情况通差异分析方法（范）评价部门业绩考核提供)改进措施(级预算理机构根预算分析报告___相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施)
55预算调整
551预算调整原
1)意调整原预算方案批准公司部具效力般情况意更改调整确保预算权威性
2)部挖潜原利预算执行重素出现应首先通部挖潜采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请
3)积极调整原外部环境部条件发生重变化应积极动提出预算调整申请保证预算方案符合客观实际情况
552预算调整条件
1)董事会调整公司发展战略重新制定公司营计划
2)客观环境发生重变化(市场需求行业发展竞争手国家政策等方面)需调整关预算指标
3)公司部条件发生重变化
4)发生抗力
5)董事会预算理委员会认必须调整事项
553预算调整方式
1)定期调整季度___日总理负责___关责中心负责参加预算分析协调会讨预算调整事宜
2)定期调整公司外部环境部条件等方面发生重变化根情况时提出预算调整申请
554预算调整类
1)外部环境部条件等客观素导致公司全局性重变化董事会协商致提出预算调整申请审批程序董事会提出预算调整意审计预算部编制预算调整申请表提交预算执行情况分析报告说明调整容原报预算理委员会审议批准重预算调整(调整金额超预算___属重调整)应提交董事会审批董事会预算理委员会批准预算调整申请交预算理部达(编写预算调整通知书)
2)外部环境部条件等客观素导致公司局部重变化符合预算调整条件责中心提出预算调整申请审批程序预算调整申请部门填写预算调整申请表提交预算执行情况分析报告说明调整容原交领导审批报预算理部审核预算理部审核提出调整建议报预算理委员会审议批准重预算调整(调整金额超预算___属重调整)应提交董事会审批董事会预算理委员会批准预算调整申请交预算理部达(编写预算调整通知书)
56预算考核评价
561预算执行月份进行评价考核奖惩具体考核制度周期执行
562财务审计部监控预算执行情况___进行预算差异分析找原落实责属提出相关责单位预算执行考核意见
563责单位预算数指标完成评价结果财务部门出具报预算理委员会审核预算理委员会预算执行结果相关意见审批转力资源部执行考核
564力资源部接收审批预算执行结果意见___公司控体系制度汇编业绩考核理制度相关制度规定相关责单位责进行奖惩
6制度相关说明求
61制度公司财务理中心负责解释
64制度公司董事会批准发布执行财务理中心负责制度修订修改解释前___司预算理相关规定制度抵触均制度执行
公司财务预算理制度二
第章总
第条促进企业建立健全部约束机制进步规范企业财务理行推动企业加强预算理根财政部颁发___企业实行财务预算理指导意见集团公司实施全面预算理求结合集团企业实际情况制定制度
第二条办法适公司部属公司控股公司属单位
第二章财务预算基容
第三条预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效___协调企业生产营活动完成定营目标
第四条企业财务预算企业全面预算重组成部分企业全面预算中心企业财务预算预测决策基础围绕企业战略目标定时期企业资金取投放项收入支出企业营成果分配等资金运动作具体安排财务预算业务预算资预算筹资预算构成企业全面预算
第五条企业财务预算应围绕企业战略求发展规划业务预算资预算基础营利润目标现金流核心进行编制财务预算报表形式予充分反映
第六条企业财务预算般年度编制业务预算资预算筹资预算分季度月份落实
第三章预算___分工
第七条企业法定代表企业财务预算理工作负总责企业应设立财务预算委员会指定企业财务理部门负责财务预算理事宜企业法定代表负责
第八条财务预算委员会拟订财务预算目标政策制定财务预算理具体措施办法审议衡财务预算方案___达财务预算协调解决财务预算编制执行中问题___审计考核财务预算执行情况督促企业完成财务预算目标
第九条财务预算编制企业财务预算理委员会领导进行企业财务理部门具体负责___编制___汇总报达负责预算执行日常流程控制负责预算执行情况分析报告负责预算执行情况考核等
第十条企业部生产投资物资力资源市场营销等职部门具体负责部门业务涉财务预算编制执行分析控制等工作配合财务预算委员会做企业总预算综合衡协调分析控制考核等工作负责参企业财务预算委员会工作部门财务预算执行结果承担责
第十条企业财务预算执行单位公司董事会公司营层指导负责单位现金流量营成果项成费预算编制控制分析工作接受企业董事会检查考核企业负责单位财务预算执行结果承担责
公司公司属企业实施财务预算理企业财务预算方案必须报公司总部审核批准
第四章财务预算编制
第十二条预算编制实现全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果财务预算编制企业全面预算理委员会制定编制方针指引进行
第十三条企业编制财务预算部济活动责权限进行遵循基原求
()坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理
(二)坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制
(三)坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
第十四条企业编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行预算执行单位承担济业务类型责权限编制形式财务预算
第十五条业务预算反映预算期企业形成现金收付生产营活动(营业活动)预算般包括销售营业预算生产预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等企业根实际情况参公司具体求编制
第十六条资预算企业预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算债券投资预算
第十七条筹资预算企业预算期需新长短期款批准发行债券原款债券付息预算企业关资金需求决策资料发行债券审批文件期初款余额利率等编制
企业批准发行股票配股增发股票应根股票发行计划配股计划增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费应筹资预算中分项作出安排
第十八条财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映企业应公司制定财务预算编制基础表格财务预算指标计算口径进行编制
第十九条企业财务预算根预算项目分采固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法进行编制时编制时确保预算执行性设立定预备费作预算外支出
第二十条编制企业财务预算应结合分级编制逐级汇总程序进行达目标编制报___衡审议批准达执行等编制程序进行编制制定详细财务预算编制政策
财务预算编制结束年___月底前财务预算方案报集团公司___汇总衡批复企业执行
第二十条预算编制日程年度预算编制预算年度年___月___日开始___月___日全部编制完成次年___月底前分解落实财务预算指标企业企业全面预算理求编排预算制订详细编制日程求确保财务预算利编制
第五章财务预算执行控制差异分析
第二十二条企业财务预算批复达预算执行单位必须认真___实施财务预算指标层层分解横落实部部门单位环节岗位形成全方位财务预算执行责体系控制方法原金额进行理时运项目理数量理等方法
第二十三条企业应财务预算作预算期___协调项营活动基年度预算细分月份季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现
第二十四条企业应强化现金流量财务预算理时___预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应财务预算理制度规范支付程序合证手续项目支出予支付
第二十五条企业应严格执行销售营业生产成费预算努力完成利润指标般情况没预算坚决控制发生费预算实行突破法节约奖励预算项目间原挪
第二十六条日常控制中企业应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率标准加强适时监控预算理职部门相应建立财务预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
第二十七条理程中纳入预算范围项目预算执行部门负责进行控制预算理职部门负责监督逐步助计算机系统进行理预算外支出企业财务预算理委员会直接控制
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度求预算执行部门定期报告财务预算执行情况财务预算执行中发生新情况新问题出现偏差较重项目财务预算理委员会应责成关预算执行部门查找原提出改进营理措施建议
预算差异分析报告应包括容
()期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(二)差异额进行分析
(三)产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第二十九条企业财务理部门应利财务报表监控财务预算执行情况时预算执行部门企业财务预算委员会董事会理办公会提供财务预算执行进度执行差异企业财务预算目标影响等财务信息促进企业完成财务预算目标
第六章财务预算调整
第三十条达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算
第三十条提出预算修正前提某项项素着劣势方变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出财务预算修正申请
第三十二条确需调整财务预算应预算执行部门逐级企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预算调整幅度
企业财务理部门应预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集中编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方达执行
第七章财务预算专评激励
第三十三条预算年度终财务预算委员会应董事会者理办公会报告财务预算执行情况财务预算完成情况财务预算审计情况预算执行部门进行考核
第三十四条财务预算考评具两层含义整企业财务预算理系统进行考核评价营业绩进行评价二预算执行者考核评价财务预算考评发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达肩指标项项指标连收入
第三十五条预算考评预算执行效果认程结合企业济责制考评求制定考评细考评应遵循原
()目标原预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
(二)激励原预算目标预算执行者业绩评价考评必须激励制度相配合
(三)时效原预算考评动态（范）考评期预算执行完毕应时进行
(四)例外原影响预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考评时应作特殊情况处理
(五)分级考评原企业预算考评根___结构层次预算目标分解层次进行
第三十六条调动预算执行者积极性企业制定激励政策设立营者奖效益奖节约奖改善提案奖等奖项
第三十七条财务预算委员会应定期___财务预算审计纠正议批准重调整应提交企业董事会理办公会审议批准财务预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护财务预算理严肃性
财务预算审计全面审计者抽样审计特殊情况___定期专项审计
审计工作结束审计理部门应形成审计报告直接提交财务预算委员会董事会者理办公会作财务预算调整改进部营理财务考评项重参考
第八章附
第三十八条制度年月日起执行前制度制度相抵触制度准
第三十九条企业根制度企业理需拟订相应实施细___实施
第四十条制度未事宜公司关制度执行
第四十条制度公司财务部负责解释修改
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1目
规范营单位预算理增强计划___预算理水优化资源配置完善考核机制加强部控制防范营风险发挥预算规划控制激励功实现公司营目标发展战略协
2适范围
制度适___公司中心部门实质控制子公司
3理职责
31预算理委员会董事长总理组长财务总监副组长副总理职部门负责等员组成负责审议公司预算理制度根年度营目标审批确定目标分解方案负责___召开预算衡审议会提出修改调整意见根预算授权审批制度预算执行程中预算超预算预算外事项进行审批控制___召开预算执行分析会议协调部门制定步工作计划根预算授权审批制度预算调整事项决策审核预算考核意见审核相关事项
32预算理部财务部执行预算理部职责预算理部职责包括制定预算编制方针程序具体指导子分公司部门预算编制根预算编制方针子分公司部门编制预算草案进行初步___协调衡汇总编制公司预算案报预算理委员会___根预算理制度制定预算调整方案报预算理委员会审批汇总分析预算责单位预算执行情况编制预算执行分析报告报预算理委员会审批
33预算执行机构预算责中心执行职责包括根达年度营目标编制业务计划年度预算报相关部门审核执行控制预算委员会达预算定期分析报告预算执行情况根预算制度预算理委员会提出预算调整申请协调单位部门部资源单位部门间预算关系运营单位应设立专(兼)职员进行预算编制踪分析评价
34预算监控机构审计部执行职责包括预算执行情况进行监控预警定期定期进行预算执行情况分析编制分析报告提交预算理委员会审核预算制度执行情况进行检查监督
35预算考核机构预算考核组力资源部财务部相关员组成职责包括会预算责单位确定预算考核指标报预算理委员会审批根预算责单位预算执行情况具体负责预算指标考核评价部门出具预算指标达成结果意见___实施考核工作
4定义
41全面预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效___协调企业生产营活动完成定营目标企业全程全方位全员参预算理
42预算责中心根运营单位理部门预算总目标实现程中作职责划分承担定责享相应权力利益企业部单位预算责体
5容
51全面预算理原
511统规划原预算目标公司总部统规划公司总体营目标致级预算单位必须服公司总体战略目标营目标
512分级理原预算目标逐级分解实行分级理达预算指标级运营理单位负责落实单位口业务编制预算预算执行负责公司统单位预算执行情况分析考核
52全面预算期限效力
521预算期间公历年度___月___日___月___日月份编制执行
522预算编制期指预算实际编制时间预算编制期年___月___月
523预算方案批准公司部具效力般情况意更改调整确保预算权威性
53预算编制容
531预算编制原坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
532预算类
预算分业务预算财务预算两类
1)业务预算包括销售预算生产预算材料采购预算工预算制造费预算单位成预算销售费理费预算等
2)财务预算指资金筹措预算包括现金预算长期资支出预算长短期款预算预算会计报表等
533预算编制容详见附件___公司年度预算编制容
534预算编制程序
采取结合分级编制逐级汇总反复修订衡调整方法预算编制流程详见附件二___公司年度预算编制流程
1)准备阶段编制预算年度预算前预算理委员会___预算单位做项准备工作包括信息收集预算年度营计划预算执行情况资料整理分析预算年度发展趋势预测预算年度预算总体情况测算调整制定预算关指标数
2)目标达董事会根战略规划确定预算年度营目标预算目标具体分解预算单位包括销售目标成费目标利润目标现金流量目标等确定财务预算编制政策预算理部达部门
3)编制报预算单位达预算指标范围发业务系统预算编制指引编制计划求编报单位财务预算方案
4)___衡财务部部门报财务预算方案进行___汇总提出综合衡建议提交预算理委员会______衡程中预算理层应进行充分协调发现问题提出初步调整意见反馈关部门予修正终形成财务预算定稿报审批
5)审议批准___衡财务预算预算理委员会核准报董事会批准执行
6)达执行批准财务预算方案预算理部发布关责单位责严格遵执行
54预算执行控制分析
541执行部门预算责单位预算执行机构预算责单位第负责预算执行直接责具体业务负责预算执行负责
542预算控制体现预算审批方面具体详见附件三___公司年度预算控制流程
543执行控制原先算花先算干原般情况突破预算指标(包括预算项目金额数量)果客观环境部条件公司营计划发生重变化需突破预算执行预算外审批程序预算结余跨月份跨年度
544预算分析月末责中心应编制月度报表列明预算执行情况财务部进行汇总分析编制预算分析报告级领导提供决策信息预算分析报告应包括进度分析(累计计算汇总月完成预算情况收入预算完成进度起点分析成费进度调整计划控制提供指导)业绩分析(根部门预算完成情况通差异分析方法（范）评价部门业绩考核提供)改进措施(级预算理机构根预算分析报告___相关责部门落实项利差异改进措施利差异进行巩固推广措施)
55预算调整
551预算调整原
1)意调整原预算方案批准公司部具效力般情况意更改调整确保预算权威性
2)部挖潜原利预算执行重素出现应首先通部挖潜采取措施弥补法弥补情况提出预算调整申请
3)积极调整原外部环境部条件发生重变化应积极动提出预算调整申请保证预算方案符合客观实际情况
552预算调整条件
1)董事会调整公司发展战略重新制定公司营计划
2)客观环境发生重变化(市场需求行业发展竞争手国家政策等方面)需调整关预算指标
3)公司部条件发生重变化
4)发生抗力
5)董事会预算理委员会认必须调整事项
553预算调整方式
1)定期调整季度___日总理负责___关责中心负责参加预算分析协调会讨预算调整事宜
2)定期调整公司外部环境部条件等方面发生重变化根情况时提出预算调整申请
554预算调整类
1)外部环境部条件等客观素导致公司全局性重变化董事会协商致提出预算调整申请审批程序董事会提出预算调整意审计预算部编制预算调整申请表提交预算执行情况分析报告说明调整容原报预算理委员会审议批准重预算调整(调整金额超预算___属重调整)应提交董事会审批董事会预算理委员会批准预算调整申请交预算理部达(编写预算调整通知书)
2)外部环境部条件等客观素导致公司局部重变化符合预算调整条件责中心提出预算调整申请审批程序预算调整申请部门填写预算调整申请表提交预算执行情况分析报告说明调整容原交领导审批报预算理部审核预算理部审核提出调整建议报预算理委员会审议批准重预算调整(调整金额超预算___属重调整)应提交董事会审批董事会预算理委员会批准预算调整申请交预算理部达(编写预算调整通知书)
56预算考核评价
561预算执行月份进行评价考核奖惩具体考核制度周期执行
562财务审计部监控预算执行情况___进行预算差异分析找原落实责属提出相关责单位预算执行考核意见
563责单位预算数指标完成评价结果财务部门出具报预算理委员会审核预算理委员会预算执行结果相关意见审批转力资源部执行考核
564力资源部接收审批预算执行结果意见___公司控体系制度汇编业绩考核理制度相关制度规定相关责单位责进行奖惩
6制度相关说明求
61制度公司财务理中心负责解释
64制度公司董事会批准发布执行财务理中心负责制度修订修改解释前___司预算理相关规定制度抵触均制度执行
公司财务预算理制度二
第章总
第条促进企业建立健全部约束机制进步规范企业财务理行推动企业加强预算理根财政部颁发___企业实行财务预算理指导意见集团公司实施全面预算理求结合集团企业实际情况制定制度
第二条办法适公司部属公司控股公司属单位
第二章财务预算基容
第三条预算理利预算企业部部门单位种财务非财务资源进行分配考核控制便效___协调企业生产营活动完成定营目标
第四条企业财务预算企业全面预算重组成部分企业全面预算中心企业财务预算预测决策基础围绕企业战略目标定时期企业资金取投放项收入支出企业营成果分配等资金运动作具体安排财务预算业务预算资预算筹资预算构成企业全面预算
第五条企业财务预算应围绕企业战略求发展规划业务预算资预算基础营利润目标现金流核心进行编制财务预算报表形式予充分反映
第六条企业财务预算般年度编制业务预算资预算筹资预算分季度月份落实
第三章预算___分工
第七条企业法定代表企业财务预算理工作负总责企业应设立财务预算委员会指定企业财务理部门负责财务预算理事宜企业法定代表负责
第八条财务预算委员会拟订财务预算目标政策制定财务预算理具体措施办法审议衡财务预算方案___达财务预算协调解决财务预算编制执行中问题___审计考核财务预算执行情况督促企业完成财务预算目标
第九条财务预算编制企业财务预算理委员会领导进行企业财务理部门具体负责___编制___汇总报达负责预算执行日常流程控制负责预算执行情况分析报告负责预算执行情况考核等
第十条企业部生产投资物资力资源市场营销等职部门具体负责部门业务涉财务预算编制执行分析控制等工作配合财务预算委员会做企业总预算综合衡协调分析控制考核等工作负责参企业财务预算委员会工作部门财务预算执行结果承担责
第十条企业财务预算执行单位公司董事会公司营层指导负责单位现金流量营成果项成费预算编制控制分析工作接受企业董事会检查考核企业负责单位财务预算执行结果承担责
公司公司属企业实施财务预算理企业财务预算方案必须报公司总部审核批准
第四章财务预算编制
第十二条预算编制实现全面预算理关键环节编制质量高低直接影响预算执行结果财务预算编制企业全面预算理委员会制定编制方针指引进行
第十三条企业编制财务预算部济活动责权限进行遵循基原求
()坚持效益优先原实行总量衡进行全面预算理
(二)坚持积极稳健原确保收定支加强财务风险控制
(三)坚持权责等原确保切实行围绕营战略实施
第十四条企业编制财务预算先业务预算资预算筹资预算财务预算流程进行预算执行单位承担济业务类型责权限编制形式财务预算
第十五条业务预算反映预算期企业形成现金收付生产营活动(营业活动)预算般包括销售营业预算生产预算制造费预算产品成预算营业成预算采购预算期间费预算等企业根实际情况参公司具体求编制
第十六条资预算企业预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算权益性资投资预算债券投资预算
第十七条筹资预算企业预算期需新长短期款批准发行债券原款债券付息预算企业关资金需求决策资料发行债券审批文件期初款余额利率等编制
企业批准发行股票配股增发股票应根股票发行计划配股计划增发股票计划等资料单独编制预算股票发行费应筹资预算中分项作出安排
第十八条财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映企业应公司制定财务预算编制基础表格财务预算指标计算口径进行编制
第十九条企业财务预算根预算项目分采固定预算弹性预算滚动预算零基预算概率预算等方法进行编制时编制时确保预算执行性设立定预备费作预算外支出
第二十条编制企业财务预算应结合分级编制逐级汇总程序进行达目标编制报___衡审议批准达执行等编制程序进行编制制定详细财务预算编制政策
财务预算编制结束年___月底前财务预算方案报集团公司___汇总衡批复企业执行
第二十条预算编制日程年度预算编制预算年度年___月___日开始___月___日全部编制完成次年___月底前分解落实财务预算指标企业企业全面预算理求编排预算制订详细编制日程求确保财务预算利编制
第五章财务预算执行控制差异分析
第二十二条企业财务预算批复达预算执行单位必须认真___实施财务预算指标层层分解横落实部部门单位环节岗位形成全方位财务预算执行责体系控制方法原金额进行理时运项目理数量理等方法
第二十三条企业应财务预算作预算期___协调项营活动基年度预算细分月份季度预算分期预算控制确保年度财务预算目标实现
第二十四条企业应强化现金流量财务预算理时___预算资金收入严格控制预算资金支付调节资金收付衡控制支付风险预算资金拨付授权审批程序执行预算外项目支出应财务预算理制度规范支付程序合证手续项目支出予支付
第二十五条企业应严格执行销售营业生产成费预算努力完成利润指标般情况没预算坚决控制发生费预算实行突破法节约奖励预算项目间原挪
第二十六条日常控制中企业应健全证记录完善项理规章制度严格执行生产营月度计划成费定额定率标准加强适时监控预算理职部门相应建立财务预算理簿预算项目详细记录预算额实际发生额差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
第二十七条理程中纳入预算范围项目预算执行部门负责进行控制预算理职部门负责监督逐步助计算机系统进行理预算外支出企业财务预算理委员会直接控制
第二十八条企业必须建立财务预算报告制度求预算执行部门定期报告财务预算执行情况财务预算执行中发生新情况新问题出现偏差较重项目财务预算理委员会应责成关预算执行部门查找原提出改进营理措施建议
预算差异分析报告应包括容
()期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
(二)差异额进行分析
(三)产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议
第二十九条企业财务理部门应利财务报表监控财务预算执行情况时预算执行部门企业财务预算委员会董事会理办公会提供财务预算执行进度执行差异企业财务预算目标影响等财务信息促进企业完成财务预算目标
第六章财务预算调整
第三十条达执行年度财务预算般予调整财务预算执行单位执行中市场环境营条件政策法规等发生重变化致财务预算编制基础成立者导致财务预算执行结果产生重偏差调整财务预算
第三十条提出预算修正前提某项项素着劣势方变化影响财务预算目标实现时应首先挖掘预算目标相关素潜力采取措施弥补法弥补情况提出财务预算修正申请
第三十二条确需调整财务预算应预算执行部门逐级企业财务预算委员会提出书面报告阐述财务预算执行具体情况客观素变化情况财务预算执行造成影响程度提出财务预算调整幅度
企业财务理部门应预算执行单位财务预算调整报告进行审核分析集中编制企业年度财务预算调整方案提交财务预算委员会审报公司总部确认方达执行
第七章财务预算专评激励
第三十三条预算年度终财务预算委员会应董事会者理办公会报告财务预算执行情况财务预算完成情况财务预算审计情况预算执行部门进行考核
第三十四条财务预算考评具两层含义整企业财务预算理系统进行考核评价营业绩进行评价二预算执行者考核评价财务预算考评发挥预算约束激励作必措施通预算目标细化分解激励措施付诸实施达肩指标项项指标连收入
第三十五条预算考评预算执行效果认程结合企业济责制考评求制定考评细考评应遵循原
()目标原预算目标基准预算完成情况评价预算执行者业绩
(二)激励原预算目标预算执行者业绩评价考评必须激励制度相配合
(三)时效原预算考评动态（范）考评期预算执行完毕应时进行
(四)例外原影响预算执行重素产业环境变化市场变化重意外灾害等考评时应作特殊情况处理
(五)分级考评原企业预算考评根___结构层次预算目标分解层次进行
第三十六条调动预算执行者积极性企业制定激励政策设立营者奖效益奖节约奖改善提案奖等奖项
第三十七条财务预算委员会应定期___财务预算审计纠正议批准重调整应提交企业董事会理办公会审议批准财务预算执行中存问题充分发挥部审计监督作维护财务预算理严肃性
财务预算审计全面审计者抽样审计特殊情况___定期专项审计
审计工作结束审计理部门应形成审计报告直接提交财务预算委员会董事会者理办公会作财务预算调整改进部营理财务考评项重参考
第八章附
第三十八条制度年月日起执行前制度制度相抵触制度准
第三十九条企业根制度企业理需拟订相应实施细___实施
第四十条制度未事宜公司关制度执行
第四十条制度公司财务部负责解释修改
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