某软件公司 财务预算理制度
第章 总
全面提高某软件公司理水支持公司灵活高效分权理体系加强公司成费理监控业绩考核提供科学支持特制定财务预算制度
公司财务部汇总业务单元部门预算综合衡提出调整方案建议根预算委员会决议拟定公司整体预算
公司年度预算公司预算业务单元分支机构职部门预算项目预算三级预算构成初期弹性预算滚动预算方式结合方式进行逐步完善细化月度辅较详细部门资金成支出计划
施行初期（1－2年）考虑预算合理性预算核算准确性足建议作考核指标直接
预算制度解释权修改权属公司预算理委员会公司财务部预算理委员会常设机构
第二章 预算组织形式相应职责
1某公司预算委员会
保证某公司计划预算理权威性科学性规范化效实施特设立某公司预算委员会预算委员会某公司预算组织体系中居核心位决策委员会授权处理决定计划预算理重事宜公司财务部预算理委员会常设机构
组织分工
公司预算委员会设席名执行席名成员干席公司董事长担执行席建议公司财务中心总监担委员：建议业务中心总监资源中心财务中心力资源部等职理部门总监外聘专家担
职责权力
根公司目标制定出年度预算总目标总方针报决策委员会批准
审议公司年度预算报决策委员会批准
提出预算组织规划控制工作改进意见协调裁定公司预算重突（预算编制执行程中部门部门间发生已发生分歧进行协调）
审议财务中心提交公司年度决算
接受预算实际较定期预算报告予审查分析提出改善措施
根需预算修正进行审议作出决定
2公司预算工作组
预算工作组公司非常设机构预算委员会直接领导具体负责计划预算理文件编纂指标测算预算组织达等全局性组织工作
预算工作组成员预算委员会提名产生建议组长公司财务中心总监兼财务中心财务理执行副组长副组长公司相关职理部门总监担成员财务中心力资源部资源中心行政部业务中心等部门理担成员数9左右
预算工作组常设机构财务部专职负责计划预算理文件编纂资料整理汇总等工作
职责权力
部门单位申报年度预算初步方案进行预审审核方案指标否符合公司方针目标财务济数指标否达基求讨通驳回重编基础形成初步确立结报预算委员会审议
预算执行程中时搜集情况提供预算推进中种动态分析报告规定权责范围处理相关问题
规定求预算理委员会报告工作汇总年度预算初步方案月预算执行反馈总体情况预算委员会指定需报告工作
关部门提出预算修改调整方案作出初步判断提出意见
组织预算培训工作
预算编制执行单位提供技术支持提出改进预算工作意见
工作规
预算工作组非常设机构次会议预算工作组组长确定会议议程持议事组长缺席组长指定执行副组长代履行述职责
预算工作组时会议工作组组长提议召开
预算工作组会议关材料准备整理书面报告财务中心财务理负责
3预算编制执行机构设计
中心预算项目览表
单位
负责预算项目
负责
决策委员会
提出公司年度营目标审定公司年度计划预算
产品中心
提出产品发展工作年度计划成费预算
项目中心工程中心
业务计划营业收入预算成预算现金流量预算
营销中心
业务计划营业收入预算合额预测销售费预算现金流量预算
资源中心
资源发展计划相关理费预算
行政部
固定资产低值易耗品购置维护计划源费宿舍楼办公楼物业理费预算广告费预算样品宣传费预算车辆费预算车辆修费预算易耗品零星固定资产
力资源部
力资源发展计划培训计划工资福利预算招聘职工培训预算
财务中心
财务费预算税预算融资预算短期投资预算
营销中心项目中心工程中心产品中心业务单元部门直接承担公司总体营目标分解业务目标行政部资源中心力资源部财务中心公司职服务部门业务计划目标业务单元部门
第三章 财务预算编制修订
1 财务预算容：
公司财务预算方式预算损益表预算资产负债表预算现金流量表(企业部掌握)含指标组成包括资金预算理费财务费预算资产购置预算拖欠款回收预算投资收益预算等完成财务预算编制公司需根总公司签定目标种济素预测具体确定营预算财务预算专门决策预算容
预算现金流量表现金(指库存现金银行存款)收支投资筹资活动信息财务报表加强企业部资金理合理安排运筹资金公司应编制月预算现金流量表
部门业务单元项目预算业务计划收入预算（业务部门项目）成预算费预算资金支持计划等组成
2 财务预算编制方法：
包括零基预算法弹性预算法例预算法验数法等公司2016年弹性预算滚动预算结合
3 财务预算编制：
(1) 预算组确定营预算理费财务费预算投资收益预算等容基础编制年度预算损益表中销售费理费财务费工成利润总额重预算项目
(2) 预算组根资产购置预算拖欠款回收预算专项决策预算资金预算预算损益表等分析编制年度预算资产负债表中应收帐款存货长期投资固定资产短期款重预算项目
(3) 预算组视公司情况编制现金流量表首先企业活动分营业活动投资活动筹资活动三类然类进步区分现金收入现金支出
A． 营业活动现金流量反映企业利润形成程中全部交易事项引起现金流动包括正常销售收回现金逾期拖欠款收回现金提供劳务现金收入处理存货收入应收票兑现贴现转取收入利息等现金收入营业外现金收入营业活动收入购货项费(剔折旧摊销预提工资等)现金支出种税金现金支出营业外现金支出营业活动现金支出
B． 投资活动现金流量反映投资活动关现金收入支出包括出售已购买价证券贷款收回金出售转投资厂房设备外贷款购买厂房设备价证券长期投资等现金支出公司期投资性现金流作预算考虑重点
C． 筹资活动现金流量反映筹措资金关现金收入支出包括银行债权短期长期款发行股票筹集现金款金支付股利等现金支出
(4) 预算损益表预算资产负债表应正确编制施行考核率指标利公司审批考核
预算编制中涉会计政策问题项目收入投资收益确认费弹性化方法选择等公司财务部根国家会计法规统确定公司需预算中重项目构成预算编制做附注说明
4 财务预算修订
财务预算建基总体目标营方案预算修订相复杂问题试行阶段财务预算确定原做修订考虑公司目前部门预算水行业收入确定性公司通弹性预算作公司年度预算季度试行计划相关全面预算年季度末编制季度预算视需年度预算进行必调整公司季度预算般作修改必需财务中心根关部门申请预算委员会提交申请审议通重新修订修订报告预算委员会审议需决策委员会批准
第四章 计划预算编制时间工作程序
建议2015年起预算编制工作时间表
预算编制工作公司会计年度组织年预算提前季度（3月）进行分预算编制准备预算编制预算确定三阶段阶段工作务时间进度表：
预算阶段
时间
工作务
预算准备
10月10日前
预算工作组总结年预算工作进展实际完成预计情况形成预算初步总结报告提出明年预算工作总目标包括公司目标利润业务中心目标利润营业规模时组织明年预算编制考核工作做出安排提出工作建议报预算委员会
10月18日前
决策委员会根公司整体发展战略业务中心总监分测算提出预算年度公司营目标业务中心营目标然出公司目标利润业务中心目标利润营业规模等结达预算委员会工作组
10月24日前
预算工作组根决策委员会终营目标具体提出子公司预算年度指标修正指标
10月27日前
预算工作组营销中心产品中心项目中心工程服务中心资源中心力资源部财务中心行政部八部门通报明年预算目标方案指标体系预算组织工作方案听取意见
10月31日前
预算委员会开会审议批准预算工作组提出八部门讨目标方案预算组织工作方案
续表
预算阶段
时间进度
工作务
预算编制
11月13日
预算工作组召开公司预算编制工作会议预算目标体系工作基方案预算表格发部门
11月46日
预算组召开部门预算会议安排时间进度规定质量求
11月720日
预算编制单位（职部门业务部门）进行预算编制工作
11月2126日
（1） 预算工作组讨汇总调整部门预算方案
（2） 预算工作组预算工作组报告预算草案
11月2712月7日
（1） 公司预算工作组汇总初步方案合理预算进行调整讨通驳回重编基础形成初步确立结
（2） 公司预算初稿分发关部门部门讨签署意见返回预算工作组
12月820日
（1） 预算工作组确认预算方案交预算委员会审议合格部分驳回重编
（2） 预算委员会预算方案修订稿交决策委员会签署发
12月2025日
印订成正式预算手册预算手册达
项目预算项目立项时制定确定项目理提出项目预算报相应财务部门审核终决策委员会审批确定作项目成费支出控制预算执行情况作项目考核
编制程序说明
1） 预算工作组总结年预算工作进展实际完成预计情况形成预算初步总结结合年预算工作执行情况提出预算年度预算工作总目标包括公司目标利润营业规模组织明年预算编制考核工作做出安排提出工作建议报预算委员会
2） 预算委员会预算工作组提出目标体系组织工作方案进行讨提出修改意见报决策委员会
3） 决策委员会根公司整体发展战略业务发展战略讨预算工作组预算委员会提出建议董事长业务总监分测算提出预算年度公司营目标业务营目标然出公司目标利润业务中心目标利润营业规模等结达预算委员会预算工作组
4） 预算工作组根决策委员会终营目标具体提出业务中心预算年度指标辅助指标修正指标预算工作组营销中心产品中心项目中心工程服务中心资源中心力资源部财务中心行政部八部门通报明年预算目标方案指标体系预算组织工作方案听取关建设性操作性意见
5） 预算委员会开会审议批准预算工作组提出职部门讨目标方案指标体系预算组织工作方案
6） 预算工作组召开全公司预算编制工作会议预算目标体系工作基方案预算表格发部门
7） 预算工作组进行讨发预算表格着手预算编制工作形成部门预算初稿
8） 部门预算初稿交预算工作组
9） 预算工作组负责部门预算指标汇总协调形成公司预算总表初稿参目标方案讨通驳回重编基础形成初步确立结
10） 公司预算初稿分发部门部门讨签署意见返回预算工作组
11） 预算委员会讨通预算工作组提交预算总表初稿预算总表定稿报决策委员会
12） 决策委员会明年战略计划安排审核预算总表定稿签署意见发执行
13） 预算工作组预算总表装订成册发部门
第五章 预算外资金申请调拨
公司业务单元职部门营程中产生预算外资金需求应业务单元总监（部门理）提出书面预算外资金申请交财务中心审核超出5时董事长审批核准方实施超5时需报董事长审批决策委员会批准方实施
第六章 财务预算控制考核
1财务预算控制
预算执行程中企业营方面环节阶段重预算项目进行事前事中事控制
(1) 营活动阶段进行控制
A事前控制：编制预算程中营活动应进行严格事前规划审核
B事中控制：营活动程中贯串执行定预算签订合业务发生时起踪反馈进行日常控制实际预算差异时调整发现问题时纠正
C事评价：项营活动结束定预算做出评价综合分析便营活动中采取积极措施完成财务预算保证企业健康持续发展奠定基础
(2) 预算项目进行控制
保证预算实现公司应根身营特点实际针重点预算项目容进行重点控制
A营业成控制：公司言员控制严格执行员数量控制
B三项费控制：公司部门应严格规定进行费安排申报根审批费预算严格控制相固定(理)费预算绝额进行控制营费业务量变化进行相额控制相变(理)费重点项目进行控制应控制修理费工资奖金业务招费涉外费差旅费交通费电话费等
C现金流量控制：保障公司现金周转良性循环目标公司营活动方面环节采取效措施努力开源节流适留余讲求济效益停留帐面利润注重利润现金实现时科学合理安排现金余缺调剂提高资金效率效益
D业务量控制：三项费中部分相固定费业务量增减变化业务量增减幅度应利润增减幅度企业应力资金市场情况事前严格控制前提增加营业额求更规模效益
(3) 编制预算控制报告：
公司部季编制预算执行情况控制报告报公司财务中心旨分析指出问题控制未采取措施利完成财务预算改善公司资产状况财务状况
(4) 预算回顾分析
公司执委员计划预算月例会领导组应根公司具体预算期间踪解业务单元预算执行情况季进行全公司预算执行情况分析公司性问题困难时沟通反馈信息专题研究解决问题协调业务单元营活动发挥整体优势完成全公司定目标
2财务预算考核
施行初期1－2年预算合理性准确性足建议作考核指标直接公司预算业绩考核体系结合宜逐步进行
(1) 公司应年第季度公司财务决算时财务预算执行情况做出总结年预算修订预算年实际增减差异全面反映预算执行情况表中
(2) 营销中心项目中心工程中心应根预算执行情况表营活动进行动态分析预算项目业务量变化应收帐款回收情况费支出情况利润完成情况固定资产原值变化等细化分解进行实际预算差异详细分析分析差异原
(3) 公司预算委员会检查解业务单元职部门会计处理报表真实情况业务单元部门财务决算预算执行情况客观环境政策变化区分预算实际控差异控差异通全面分析综合考核业务单元业绩职部门成控制业绩进行评估公司奖金分配方案提出业务单元职部门进行奖惩建议意见决策委员会审查批准执行
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某软件公司 财务预算理制度
第章 总
全面提高某软件公司理水支持公司灵活高效分权理体系加强公司成费理监控业绩考核提供科学支持特制定财务预算制度
公司财务部汇总业务单元部门预算综合衡提出调整方案建议根预算委员会决议拟定公司整体预算
公司年度预算公司预算业务单元分支机构职部门预算项目预算三级预算构成初期弹性预算滚动预算方式结合方式进行逐步完善细化月度辅较详细部门资金成支出计划
施行初期（1－2年）考虑预算合理性预算核算准确性足建议作考核指标直接
预算制度解释权修改权属公司预算理委员会公司财务部预算理委员会常设机构
第二章 预算组织形式相应职责
1某公司预算委员会
保证某公司计划预算理权威性科学性规范化效实施特设立某公司预算委员会预算委员会某公司预算组织体系中居核心位决策委员会授权处理决定计划预算理重事宜公司财务部预算理委员会常设机构
组织分工
公司预算委员会设席名执行席名成员干席公司董事长担执行席建议公司财务中心总监担委员：建议业务中心总监资源中心财务中心力资源部等职理部门总监外聘专家担
职责权力
根公司目标制定出年度预算总目标总方针报决策委员会批准
审议公司年度预算报决策委员会批准
提出预算组织规划控制工作改进意见协调裁定公司预算重突（预算编制执行程中部门部门间发生已发生分歧进行协调）
审议财务中心提交公司年度决算
接受预算实际较定期预算报告予审查分析提出改善措施
根需预算修正进行审议作出决定
2公司预算工作组
预算工作组公司非常设机构预算委员会直接领导具体负责计划预算理文件编纂指标测算预算组织达等全局性组织工作
预算工作组成员预算委员会提名产生建议组长公司财务中心总监兼财务中心财务理执行副组长副组长公司相关职理部门总监担成员财务中心力资源部资源中心行政部业务中心等部门理担成员数9左右
预算工作组常设机构财务部专职负责计划预算理文件编纂资料整理汇总等工作
职责权力
部门单位申报年度预算初步方案进行预审审核方案指标否符合公司方针目标财务济数指标否达基求讨通驳回重编基础形成初步确立结报预算委员会审议
预算执行程中时搜集情况提供预算推进中种动态分析报告规定权责范围处理相关问题
规定求预算理委员会报告工作汇总年度预算初步方案月预算执行反馈总体情况预算委员会指定需报告工作
关部门提出预算修改调整方案作出初步判断提出意见
组织预算培训工作
预算编制执行单位提供技术支持提出改进预算工作意见
工作规
预算工作组非常设机构次会议预算工作组组长确定会议议程持议事组长缺席组长指定执行副组长代履行述职责
预算工作组时会议工作组组长提议召开
预算工作组会议关材料准备整理书面报告财务中心财务理负责
3预算编制执行机构设计
中心预算项目览表
单位
负责预算项目
负责
决策委员会
提出公司年度营目标审定公司年度计划预算
产品中心
提出产品发展工作年度计划成费预算
项目中心工程中心
业务计划营业收入预算成预算现金流量预算
营销中心
业务计划营业收入预算合额预测销售费预算现金流量预算
资源中心
资源发展计划相关理费预算
行政部
固定资产低值易耗品购置维护计划源费宿舍楼办公楼物业理费预算广告费预算样品宣传费预算车辆费预算车辆修费预算易耗品零星固定资产
力资源部
力资源发展计划培训计划工资福利预算招聘职工培训预算
财务中心
财务费预算税预算融资预算短期投资预算
营销中心项目中心工程中心产品中心业务单元部门直接承担公司总体营目标分解业务目标行政部资源中心力资源部财务中心公司职服务部门业务计划目标业务单元部门
第三章 财务预算编制修订
1 财务预算容：
公司财务预算方式预算损益表预算资产负债表预算现金流量表(企业部掌握)含指标组成包括资金预算理费财务费预算资产购置预算拖欠款回收预算投资收益预算等完成财务预算编制公司需根总公司签定目标种济素预测具体确定营预算财务预算专门决策预算容
预算现金流量表现金(指库存现金银行存款)收支投资筹资活动信息财务报表加强企业部资金理合理安排运筹资金公司应编制月预算现金流量表
部门业务单元项目预算业务计划收入预算（业务部门项目）成预算费预算资金支持计划等组成
2 财务预算编制方法：
包括零基预算法弹性预算法例预算法验数法等公司2016年弹性预算滚动预算结合
3 财务预算编制：
(1) 预算组确定营预算理费财务费预算投资收益预算等容基础编制年度预算损益表中销售费理费财务费工成利润总额重预算项目
(2) 预算组根资产购置预算拖欠款回收预算专项决策预算资金预算预算损益表等分析编制年度预算资产负债表中应收帐款存货长期投资固定资产短期款重预算项目
(3) 预算组视公司情况编制现金流量表首先企业活动分营业活动投资活动筹资活动三类然类进步区分现金收入现金支出
A． 营业活动现金流量反映企业利润形成程中全部交易事项引起现金流动包括正常销售收回现金逾期拖欠款收回现金提供劳务现金收入处理存货收入应收票兑现贴现转取收入利息等现金收入营业外现金收入营业活动收入购货项费(剔折旧摊销预提工资等)现金支出种税金现金支出营业外现金支出营业活动现金支出
B． 投资活动现金流量反映投资活动关现金收入支出包括出售已购买价证券贷款收回金出售转投资厂房设备外贷款购买厂房设备价证券长期投资等现金支出公司期投资性现金流作预算考虑重点
C． 筹资活动现金流量反映筹措资金关现金收入支出包括银行债权短期长期款发行股票筹集现金款金支付股利等现金支出
(4) 预算损益表预算资产负债表应正确编制施行考核率指标利公司审批考核
预算编制中涉会计政策问题项目收入投资收益确认费弹性化方法选择等公司财务部根国家会计法规统确定公司需预算中重项目构成预算编制做附注说明
4 财务预算修订
财务预算建基总体目标营方案预算修订相复杂问题试行阶段财务预算确定原做修订考虑公司目前部门预算水行业收入确定性公司通弹性预算作公司年度预算季度试行计划相关全面预算年季度末编制季度预算视需年度预算进行必调整公司季度预算般作修改必需财务中心根关部门申请预算委员会提交申请审议通重新修订修订报告预算委员会审议需决策委员会批准
第四章 计划预算编制时间工作程序
建议2015年起预算编制工作时间表
预算编制工作公司会计年度组织年预算提前季度（3月）进行分预算编制准备预算编制预算确定三阶段阶段工作务时间进度表：
预算阶段
时间
工作务
预算准备
10月10日前
预算工作组总结年预算工作进展实际完成预计情况形成预算初步总结报告提出明年预算工作总目标包括公司目标利润业务中心目标利润营业规模时组织明年预算编制考核工作做出安排提出工作建议报预算委员会
10月18日前
决策委员会根公司整体发展战略业务中心总监分测算提出预算年度公司营目标业务中心营目标然出公司目标利润业务中心目标利润营业规模等结达预算委员会工作组
10月24日前
预算工作组根决策委员会终营目标具体提出子公司预算年度指标修正指标
10月27日前
预算工作组营销中心产品中心项目中心工程服务中心资源中心力资源部财务中心行政部八部门通报明年预算目标方案指标体系预算组织工作方案听取意见
10月31日前
预算委员会开会审议批准预算工作组提出八部门讨目标方案预算组织工作方案
续表
预算阶段
时间进度
工作务
预算编制
11月13日
预算工作组召开公司预算编制工作会议预算目标体系工作基方案预算表格发部门
11月46日
预算组召开部门预算会议安排时间进度规定质量求
11月720日
预算编制单位（职部门业务部门）进行预算编制工作
11月2126日
（1） 预算工作组讨汇总调整部门预算方案
（2） 预算工作组预算工作组报告预算草案
11月2712月7日
（1） 公司预算工作组汇总初步方案合理预算进行调整讨通驳回重编基础形成初步确立结
（2） 公司预算初稿分发关部门部门讨签署意见返回预算工作组
12月820日
（1） 预算工作组确认预算方案交预算委员会审议合格部分驳回重编
（2） 预算委员会预算方案修订稿交决策委员会签署发
12月2025日
印订成正式预算手册预算手册达
项目预算项目立项时制定确定项目理提出项目预算报相应财务部门审核终决策委员会审批确定作项目成费支出控制预算执行情况作项目考核
编制程序说明
1） 预算工作组总结年预算工作进展实际完成预计情况形成预算初步总结结合年预算工作执行情况提出预算年度预算工作总目标包括公司目标利润营业规模组织明年预算编制考核工作做出安排提出工作建议报预算委员会
2） 预算委员会预算工作组提出目标体系组织工作方案进行讨提出修改意见报决策委员会
3） 决策委员会根公司整体发展战略业务发展战略讨预算工作组预算委员会提出建议董事长业务总监分测算提出预算年度公司营目标业务营目标然出公司目标利润业务中心目标利润营业规模等结达预算委员会预算工作组
4） 预算工作组根决策委员会终营目标具体提出业务中心预算年度指标辅助指标修正指标预算工作组营销中心产品中心项目中心工程服务中心资源中心力资源部财务中心行政部八部门通报明年预算目标方案指标体系预算组织工作方案听取关建设性操作性意见
5） 预算委员会开会审议批准预算工作组提出职部门讨目标方案指标体系预算组织工作方案
6） 预算工作组召开全公司预算编制工作会议预算目标体系工作基方案预算表格发部门
7） 预算工作组进行讨发预算表格着手预算编制工作形成部门预算初稿
8） 部门预算初稿交预算工作组
9） 预算工作组负责部门预算指标汇总协调形成公司预算总表初稿参目标方案讨通驳回重编基础形成初步确立结
10） 公司预算初稿分发部门部门讨签署意见返回预算工作组
11） 预算委员会讨通预算工作组提交预算总表初稿预算总表定稿报决策委员会
12） 决策委员会明年战略计划安排审核预算总表定稿签署意见发执行
13） 预算工作组预算总表装订成册发部门
第五章 预算外资金申请调拨
公司业务单元职部门营程中产生预算外资金需求应业务单元总监（部门理）提出书面预算外资金申请交财务中心审核超出5时董事长审批核准方实施超5时需报董事长审批决策委员会批准方实施
第六章 财务预算控制考核
1财务预算控制
预算执行程中企业营方面环节阶段重预算项目进行事前事中事控制
(1) 营活动阶段进行控制
A事前控制：编制预算程中营活动应进行严格事前规划审核
B事中控制：营活动程中贯串执行定预算签订合业务发生时起踪反馈进行日常控制实际预算差异时调整发现问题时纠正
C事评价：项营活动结束定预算做出评价综合分析便营活动中采取积极措施完成财务预算保证企业健康持续发展奠定基础
(2) 预算项目进行控制
保证预算实现公司应根身营特点实际针重点预算项目容进行重点控制
A营业成控制：公司言员控制严格执行员数量控制
B三项费控制：公司部门应严格规定进行费安排申报根审批费预算严格控制相固定(理)费预算绝额进行控制营费业务量变化进行相额控制相变(理)费重点项目进行控制应控制修理费工资奖金业务招费涉外费差旅费交通费电话费等
C现金流量控制：保障公司现金周转良性循环目标公司营活动方面环节采取效措施努力开源节流适留余讲求济效益停留帐面利润注重利润现金实现时科学合理安排现金余缺调剂提高资金效率效益
D业务量控制：三项费中部分相固定费业务量增减变化业务量增减幅度应利润增减幅度企业应力资金市场情况事前严格控制前提增加营业额求更规模效益
(3) 编制预算控制报告：
公司部季编制预算执行情况控制报告报公司财务中心旨分析指出问题控制未采取措施利完成财务预算改善公司资产状况财务状况
(4) 预算回顾分析
公司执委员计划预算月例会领导组应根公司具体预算期间踪解业务单元预算执行情况季进行全公司预算执行情况分析公司性问题困难时沟通反馈信息专题研究解决问题协调业务单元营活动发挥整体优势完成全公司定目标
2财务预算考核
施行初期1－2年预算合理性准确性足建议作考核指标直接公司预算业绩考核体系结合宜逐步进行
(1) 公司应年第季度公司财务决算时财务预算执行情况做出总结年预算修订预算年实际增减差异全面反映预算执行情况表中
(2) 营销中心项目中心工程中心应根预算执行情况表营活动进行动态分析预算项目业务量变化应收帐款回收情况费支出情况利润完成情况固定资产原值变化等细化分解进行实际预算差异详细分析分析差异原
(3) 公司预算委员会检查解业务单元职部门会计处理报表真实情况业务单元部门财务决算预算执行情况客观环境政策变化区分预算实际控差异控差异通全面分析综合考核业务单元业绩职部门成控制业绩进行评估公司奖金分配方案提出业务单元职部门进行奖惩建议意见决策委员会审查批准执行
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