学校部控制评价监督制度
第章 总
第条 进步提高中学部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根会计法预算法政府采购法中学财务理制度等法律法规制定制度
第二条 制度适公办中学校县学校参执行
第三条 制度指部控制指中学校实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控控制目标包括：合理保证学校济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高公资源效率效果
第四条 部控制制度应遵循原
1全面性原部控制应贯穿学校济活动决策执行评价监督全程实现济活动全面控制
2重性原全面控制基础部控制应特关注学校重济活动济活动重风险
3制衡性原部控制应学校部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督
第五条 学校法应单位部控制机制建立健全效性实施负责
第六条 级类学校应根制度建立适合单位实际情况部控制防范体系组织实施
第七条 中学校部控制方法：
1相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作机制
2部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作员应授权范围行职权办理业务
3预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿单位济活动全程
4财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产完整
5会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序
6信息部公开建立健全济活动相关信息部公开制度根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范围方式程序
第二章 风险评估部控制
第八条 中学校应建立适合单位济活动风险定期评估机制济活动存风险进行全面系统客观评估济活动风险评估学期进行次
第九条 中学校开展济活动风险评估应成立校长组长风险评估工作组定期济活动风险评估报告时提交单位领导班子作部控制
第十条 中学校进行单位层面风险评估时应重点注意方面：
1部控制工作组织情况中学校应确定部控制职部门牵头部门负责组织协调部控制工作应建立单位部门部控制中沟通协调联动机制充分发挥财会部审计纪检监察政府采购基建资产
理等部门岗位部控制中作
2部控制机制建设情况中学校济活动决策执行监督实现效分离权责等单位应建立健全集体研究专家证技术咨询相结合议事决策机制重济事项部决策应单位领导班子集体研究决定重济事项认定标准应根关规定单位实际情况确定确定意变更
3部控制关键岗位工作员理部控制关键岗位包括预算业务理收支理政府采购业务理资产理建设项目理部监督等济活动关键岗位学校加强部控制工作员理岗位工作员应具备相应资格力加强业务培训职业道德教育断提升业务水综合素质建立定期培训评价轮岗等机制明确轮岗周期具备轮岗条件单位应采取专项审计等控制措施
4会计员财务信息编报理中学校应根会计法规定配备具相应资格力会计员根实际发生济业务事项国家统会计制度时进行账务处理国家统会计制度编制财务会计报告确保财务信息真实完整
第十条 中学校进行济活动业务层面风险评估
时应重点注意方面：
1预算理情况预算编制程中单位部部门间应充分沟通协作预算编制资产配置应科学合理具体工作相应应批复额度开支范围执行预算进度合理没预算超预算支出等情况决算编报应真实完整准确时
2收支理情况收入应实现口理规定时财会部门提供收入关规定保印章票等发生支出事项时应规定审核类真实性合法性杜绝虚假票套取资金等情形
3政府采购理情况应预算计划组织政府采购业务规定组织政府采购活动执行验收程序保存政府采购业务相关档案
4资产理情况实现资产口理定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理规定处置资产
5建设项目理情况应该概算投资严格履行审核审批程序建立效招投标控制机制规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
第三章 预算理部控制
第十二条 中学校应建立健全预算编制执行决算评价等部理机制应根预算法中学预算编制制度等法律法规求建立学校预算编制领导组加强部门间沟通协作结合学校特点发展目标计划学校收支资产状况等素合理编制学校财务收支政府采购预算
第十三条 中学校预算编制应做程序规范方法科学编制时容完整项目细化数准确应根稳健性原合理编制学校收入预算根学校开展教育教学等活动需财力着量入出收支衡轻重缓急统筹兼顾原政府支出分类科目合理编制支出预算中学校编制赤字预算
第十四条 中学校必须严格执行批准支出预算项目科目意变更调整确需调整学校提出书面申请逐级报审批规定程序实施没预算项目支出
第十五条 中学校应加强预算执行情况理实行月款计划制度合理安排月支出落实理责保证预算执行进度 学校时分析收支情况规范办理收支保证年度预算利完成
第十六条 中学校应该规定实编报年度决算
加强决算审核分析保证决算数真实准确
第四章 收入支出部控制
第十七条 中学校应建立健全收入部理制度严格执行收支两条线应合理设置岗位明确相关岗位职责权限确保相容岗位互相分离出纳监稽核会计档案理收入支出债权债务账面登记工作
第十八条 涉政府非税收入收缴职单位应规定标准征收规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分
第十九条 中学校应加强现金收支理
1现金收支应专职出纳负责理免责清现金收支时逐笔登记入账做日清月结坐支现金现金收入须天存入开户银行存取量现金配专车两陪办理确保资金安全准白条抵库单位负责批准现金
2出纳员收款时必须级部门级业务部门物价部门领导签发批示文件行政事业性
收费统票统收收费记账出纳员付款时单位领导分财务负责办三签字审核误原始证付款额支出两办
3严禁保收付款需全部印章财务专章应专保名章应者授权员保负责保印章员配置单独保设备做走柜锁
4规定应关负责签字盖章应该严格履行签字盖章手续
5单位财务部门负责会计定期突击盘点现金根银行核准限额备金必须保险柜保切忌木箱木柜保现金放办公桌抽屉身携带等
6分财务负责定期收支票进行复核审查
第二十条 中学校应加强银行存款理应根级级财政部门规定开设银行存款账户非法私设账户出租出账户银行预留印鉴两分出纳保财务专章会计保法手章空白支票出纳保分印鉴票员外出时应分印鉴票交领导指定第三代严禁全套印鉴票交保分印鉴员私交代代盖
第二十条 中学校应加强支出理支出应严格执行国家关财务规章制度规定开支范围开支标准国家关财务规章制度没统规定学校结合校情况规定报部门财政部门审批备案
第二十二条 中学校项支出应实际发生数列支虚列虚报严格执行国库集中支付制度政府采购制度等关规定
第二十三条 中学校支出严格实行校长负责制审批制度坚持民理财阳光理财科学理财
第二十四条 中学校基支出项目支出混公费支出教职工福利等员支出
第二十五条 中学校应严格规范项业务费支出
1公务出差费支出：中学校差旅费公务车运行维护费交通费应严格财政部门关规定执行严格昌黎县县直机关事业单位差旅费理办法规定报销差旅费外出开会办事原租车差旅费报销事单注明事出差县外差旅费报销应附相应通知相关批准手续等材料
2公务接费支出：中学校认真执行级部门关规定建立公务接相关制度切实加控制力度
学校业务接必须坚持勤俭节约量力行原类活动客确需接原安排学校食堂餐年（学期）接费支出严格控制公费开支规定标准
3中学校严禁变相消化业务交流费业务费查实变相消化业务交流费业务费予通报批评消化部分费支出办承担
第二十六条 级财政拨入义务教育公费员费基建设投资偿债务等方面开支
第二十七条 中学校国家关部门取指定途专项资金应规定专款专允许挤占挪
第二十八条 义务教育阶段学校事营活动非义务教育学校开展非独立核算营活动营支出营收入应该配
第二十九条 中学校应加强支出绩效理项支出明确目标支出形成结果目标进行绩效评价促进中学校增强效益观念加强支出理合理支出提供更更公服务
第五章 政府采购部控制
第三十条 中学校应建立健全政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根单位实际需求相关标准编制政府采购预算
第三十条 中学校应加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件指定部门专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收报告
第三十二条 中学校应加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关材料定期政府采购业务信息进行分类统计部进行通报
第三十三条 涉密政府采购项目单位应相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设定保密条款
第六章 资产部控制
第三十四条 中学校严格执行国家关规定加强现金种存款存货等流动资产部理加强资金监督理应收预付款项应时清理结算长期
挂账存货应定期者定期进行清查盘点保证账实相符存货盘盈盘亏应规定程序时处理
第三十五条 纳入固定资产理般资产（存货）篮球排球等体育品专业室仪器仪表办公室饮水机钟表等价值资产建立般资产（存货）台帐登记数量金额报废时时进行销账处理时报支付中心备案
第三十六条 消耗性办公品笔纸墨盒等建立物品出入台账专负责购入时登记入册购买签字须支付中心报账时五签字清单相符支出时领签字防止学校虚开发票确保学校流动资产真实性
第三十七条 中学校加强固定资产理建立健全固定资产购置验收保等部理制度设置固定资产总账明细账固定资产卡片详细记载固定资产名称类编码规格型号购置日期等完整反映固定资产情况
第三十八条 中学校定期者定期固定资产进行清查盘点学期结束时进行次财务年度终前必须进行次全面清查盘点做账卡物相符进行盘点时少2场中科室负责
盘点盘点完毕科室负责盘点签字学校根清查结果编制固定资产盘亏盘盈表报请关部门审批进行账务处理
盘盈盘亏固定资产应查明原时规定程序处理
第三十九条 固定资产报废必须级部门批准（中心校教育局国资办）处置毁损报废固定资产程中取收入扣处置费净收入应政府非税收入理规定实行收支两条线理
第四十条 中学校出租出资产应规定县教育局审核意报县财政局审批
第四十条 中学校偿调拨(划转)外捐赠出售出转置换报废报损资产等应国家关规定进行鉴定者评估遵循公开公公正竞争择优原严格履行相关审批程序中闲置校舍处置严格遵守昌黎县闲置校舍处置办法项规定
第七章 建设项目部控制
第四十二条 中学校应建立健全建设项目部理制度单位应合理设置岗位明确部相关部门岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预
算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等科学规范
第四十三条 中学校应建立建设项目相关议事决策机制严禁单独决策者擅改变集体决策意见决策程方面意见应形成书面文件相关资料妥善档理
第四十四条 中学校应加强建设项目档案理做相关文件材料收集整理档保工作
第四十五条 校舍维修校园美化基础设施建设等项目应充分证基础制定维修（建设）方案进行资金预算方案预算报送县教育局县教育局审核意备案办理相关手续实施单项支出达5000元项目完工关员验收需审计履行相关手续方报账
第八章 附
第四十六条 制度发布日起施行
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第章 总
第条 进步提高中学部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根会计法预算法政府采购法中学财务理制度等法律法规制定制度
第二条 制度适公办中学校县学校参执行
第三条 制度指部控制指中学校实现控制目标通制定制度实施措施执行程序济活动风险进行防范控控制目标包括：合理保证学校济活动合法合规资产安全效财务信息真实完整效防范舞弊预防腐败提高公资源效率效果
第四条 部控制制度应遵循原
1全面性原部控制应贯穿学校济活动决策执行评价监督全程实现济活动全面控制
2重性原全面控制基础部控制应特关注学校重济活动济活动重风险
3制衡性原部控制应学校部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督
第五条 学校法应单位部控制机制建立健全效性实施负责
第六条 级类学校应根制度建立适合单位实际情况部控制防范体系组织实施
第七条 中学校部控制方法：
1相容岗位相互分离合理设置部控制关键岗位明确划分职责权限实施相应分离措施形成相互制约相互监督工作机制
2部授权审批控制明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相关责建立重事项集体决策会签制度相关工作员应授权范围行职权办理业务
3预算控制强化济活动预算约束预算理贯穿单位济活动全程
4财产保护控制建立资产日常理制度定期清查机制采取资产记录实物保定期盘点账实核等措施确保资产完整
5会计控制建立健全单位财会理制度加强会计机构建设提高会计员业务水强化会计员岗位责制规范会计基础工作加强会计档案理明确会计证会计账簿财务会计报告处理程序
6信息部公开建立健全济活动相关信息部公开制度根国家关规定单位实际情况确定信息部公开容范围方式程序
第二章 风险评估部控制
第八条 中学校应建立适合单位济活动风险定期评估机制济活动存风险进行全面系统客观评估济活动风险评估学期进行次
第九条 中学校开展济活动风险评估应成立校长组长风险评估工作组定期济活动风险评估报告时提交单位领导班子作部控制
第十条 中学校进行单位层面风险评估时应重点注意方面：
1部控制工作组织情况中学校应确定部控制职部门牵头部门负责组织协调部控制工作应建立单位部门部控制中沟通协调联动机制充分发挥财会部审计纪检监察政府采购基建资产
理等部门岗位部控制中作
2部控制机制建设情况中学校济活动决策执行监督实现效分离权责等单位应建立健全集体研究专家证技术咨询相结合议事决策机制重济事项部决策应单位领导班子集体研究决定重济事项认定标准应根关规定单位实际情况确定确定意变更
3部控制关键岗位工作员理部控制关键岗位包括预算业务理收支理政府采购业务理资产理建设项目理部监督等济活动关键岗位学校加强部控制工作员理岗位工作员应具备相应资格力加强业务培训职业道德教育断提升业务水综合素质建立定期培训评价轮岗等机制明确轮岗周期具备轮岗条件单位应采取专项审计等控制措施
4会计员财务信息编报理中学校应根会计法规定配备具相应资格力会计员根实际发生济业务事项国家统会计制度时进行账务处理国家统会计制度编制财务会计报告确保财务信息真实完整
第十条 中学校进行济活动业务层面风险评估
时应重点注意方面：
1预算理情况预算编制程中单位部部门间应充分沟通协作预算编制资产配置应科学合理具体工作相应应批复额度开支范围执行预算进度合理没预算超预算支出等情况决算编报应真实完整准确时
2收支理情况收入应实现口理规定时财会部门提供收入关规定保印章票等发生支出事项时应规定审核类真实性合法性杜绝虚假票套取资金等情形
3政府采购理情况应预算计划组织政府采购业务规定组织政府采购活动执行验收程序保存政府采购业务相关档案
4资产理情况实现资产口理定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理规定处置资产
5建设项目理情况应该概算投资严格履行审核审批程序建立效招投标控制机制规定保存建设项目相关档案时办理移交手续
第三章 预算理部控制
第十二条 中学校应建立健全预算编制执行决算评价等部理机制应根预算法中学预算编制制度等法律法规求建立学校预算编制领导组加强部门间沟通协作结合学校特点发展目标计划学校收支资产状况等素合理编制学校财务收支政府采购预算
第十三条 中学校预算编制应做程序规范方法科学编制时容完整项目细化数准确应根稳健性原合理编制学校收入预算根学校开展教育教学等活动需财力着量入出收支衡轻重缓急统筹兼顾原政府支出分类科目合理编制支出预算中学校编制赤字预算
第十四条 中学校必须严格执行批准支出预算项目科目意变更调整确需调整学校提出书面申请逐级报审批规定程序实施没预算项目支出
第十五条 中学校应加强预算执行情况理实行月款计划制度合理安排月支出落实理责保证预算执行进度 学校时分析收支情况规范办理收支保证年度预算利完成
第十六条 中学校应该规定实编报年度决算
加强决算审核分析保证决算数真实准确
第四章 收入支出部控制
第十七条 中学校应建立健全收入部理制度严格执行收支两条线应合理设置岗位明确相关岗位职责权限确保相容岗位互相分离出纳监稽核会计档案理收入支出债权债务账面登记工作
第十八条 涉政府非税收入收缴职单位应规定标准征收规定开具财政票做收缴分离票款致时足额缴国库财政专户形式截留挪者私分
第十九条 中学校应加强现金收支理
1现金收支应专职出纳负责理免责清现金收支时逐笔登记入账做日清月结坐支现金现金收入须天存入开户银行存取量现金配专车两陪办理确保资金安全准白条抵库单位负责批准现金
2出纳员收款时必须级部门级业务部门物价部门领导签发批示文件行政事业性
收费统票统收收费记账出纳员付款时单位领导分财务负责办三签字审核误原始证付款额支出两办
3严禁保收付款需全部印章财务专章应专保名章应者授权员保负责保印章员配置单独保设备做走柜锁
4规定应关负责签字盖章应该严格履行签字盖章手续
5单位财务部门负责会计定期突击盘点现金根银行核准限额备金必须保险柜保切忌木箱木柜保现金放办公桌抽屉身携带等
6分财务负责定期收支票进行复核审查
第二十条 中学校应加强银行存款理应根级级财政部门规定开设银行存款账户非法私设账户出租出账户银行预留印鉴两分出纳保财务专章会计保法手章空白支票出纳保分印鉴票员外出时应分印鉴票交领导指定第三代严禁全套印鉴票交保分印鉴员私交代代盖
第二十条 中学校应加强支出理支出应严格执行国家关财务规章制度规定开支范围开支标准国家关财务规章制度没统规定学校结合校情况规定报部门财政部门审批备案
第二十二条 中学校项支出应实际发生数列支虚列虚报严格执行国库集中支付制度政府采购制度等关规定
第二十三条 中学校支出严格实行校长负责制审批制度坚持民理财阳光理财科学理财
第二十四条 中学校基支出项目支出混公费支出教职工福利等员支出
第二十五条 中学校应严格规范项业务费支出
1公务出差费支出：中学校差旅费公务车运行维护费交通费应严格财政部门关规定执行严格昌黎县县直机关事业单位差旅费理办法规定报销差旅费外出开会办事原租车差旅费报销事单注明事出差县外差旅费报销应附相应通知相关批准手续等材料
2公务接费支出：中学校认真执行级部门关规定建立公务接相关制度切实加控制力度
学校业务接必须坚持勤俭节约量力行原类活动客确需接原安排学校食堂餐年（学期）接费支出严格控制公费开支规定标准
3中学校严禁变相消化业务交流费业务费查实变相消化业务交流费业务费予通报批评消化部分费支出办承担
第二十六条 级财政拨入义务教育公费员费基建设投资偿债务等方面开支
第二十七条 中学校国家关部门取指定途专项资金应规定专款专允许挤占挪
第二十八条 义务教育阶段学校事营活动非义务教育学校开展非独立核算营活动营支出营收入应该配
第二十九条 中学校应加强支出绩效理项支出明确目标支出形成结果目标进行绩效评价促进中学校增强效益观念加强支出理合理支出提供更更公服务
第五章 政府采购部控制
第三十条 中学校应建立健全政府采购业务预算计划理建立预算编制政府采购资产理等部门岗位间沟通协调机制根单位实际需求相关标准编制政府采购预算
第三十条 中学校应加强政府采购项目验收理根规定验收制度政府采购文件指定部门专购物品品种规格数量质量相关容进行验收出具验收报告
第三十二条 中学校应加强政府采购业务记录控制妥善保政府采购预算计划类批复文件招标文件投标文件评标文件合文验收证明等政府采购业务相关材料定期政府采购业务信息进行分类统计部进行通报
第三十三条 涉密政府采购项目单位应相关供应商采购中介机构签订保密协议者合中设定保密条款
第六章 资产部控制
第三十四条 中学校严格执行国家关规定加强现金种存款存货等流动资产部理加强资金监督理应收预付款项应时清理结算长期
挂账存货应定期者定期进行清查盘点保证账实相符存货盘盈盘亏应规定程序时处理
第三十五条 纳入固定资产理般资产（存货）篮球排球等体育品专业室仪器仪表办公室饮水机钟表等价值资产建立般资产（存货）台帐登记数量金额报废时时进行销账处理时报支付中心备案
第三十六条 消耗性办公品笔纸墨盒等建立物品出入台账专负责购入时登记入册购买签字须支付中心报账时五签字清单相符支出时领签字防止学校虚开发票确保学校流动资产真实性
第三十七条 中学校加强固定资产理建立健全固定资产购置验收保等部理制度设置固定资产总账明细账固定资产卡片详细记载固定资产名称类编码规格型号购置日期等完整反映固定资产情况
第三十八条 中学校定期者定期固定资产进行清查盘点学期结束时进行次财务年度终前必须进行次全面清查盘点做账卡物相符进行盘点时少2场中科室负责
盘点盘点完毕科室负责盘点签字学校根清查结果编制固定资产盘亏盘盈表报请关部门审批进行账务处理
盘盈盘亏固定资产应查明原时规定程序处理
第三十九条 固定资产报废必须级部门批准（中心校教育局国资办）处置毁损报废固定资产程中取收入扣处置费净收入应政府非税收入理规定实行收支两条线理
第四十条 中学校出租出资产应规定县教育局审核意报县财政局审批
第四十条 中学校偿调拨(划转)外捐赠出售出转置换报废报损资产等应国家关规定进行鉴定者评估遵循公开公公正竞争择优原严格履行相关审批程序中闲置校舍处置严格遵守昌黎县闲置校舍处置办法项规定
第七章 建设项目部控制
第四十二条 中学校应建立健全建设项目部理制度单位应合理设置岗位明确部相关部门岗位职责权限确保项目建议行性研究项目决策概预
算编制审核项目实施价款支付竣工决算竣工审计等科学规范
第四十三条 中学校应建立建设项目相关议事决策机制严禁单独决策者擅改变集体决策意见决策程方面意见应形成书面文件相关资料妥善档理
第四十四条 中学校应加强建设项目档案理做相关文件材料收集整理档保工作
第四十五条 校舍维修校园美化基础设施建设等项目应充分证基础制定维修（建设）方案进行资金预算方案预算报送县教育局县教育局审核意备案办理相关手续实施单项支出达5000元项目完工关员验收需审计履行相关手续方报账
第八章 附
第四十六条 制度发布日起施行
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