学校部控制考核评价评报告
规范学校理控制风险保证济活动正常开展根中华民国会计法中华民国预算法部会计控制规范等法律法规规定结合单位处行业资产结构身特点发展需制定整套贯穿学校财务理层面环节部控制制度体系断时补充修改完善实际工作中严格遵循现部控制制度建立实施情况评价：
部控制制度建立健全效实施
（）部环境
控制环境提供学校纪律架构影响教职工控制意识部控制组成素基础学校年断改善控制环境表现
1健全治理结构科学部机构设置权责分配制度目前学校治理结构健全部机构设置科学权责分配合理学校制定系列部控制制度等重决策程序规文件明确学校教职工权利义务学校理层开展具体济业务时够根环境身发展情况断调整部组织结构出台新措施激发全体教职工工作热情校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐
2学校文化建设
学校文化学校生命力表现校发展程中重视校园文化建设发展学校年组织专门校园文化建设弘扬师德师风专题活动教职工加深校园文化理解做事做细事做具体事工作作风深入心增强教职工凝聚力教职工中断涌现私奉献感事迹
3力资源政策
校断培训促进教职工专业技发展员工考核晋升奖惩教职工公公开公正环境中发展校注重品德力发展前景学校财会等关键岗位员工轮岗制衡求强化学校理意识确实保障学校发展
4部审计机制
校重视部审计工作开展效防范学校济活动中存风险
（二）风险防范
校根种济活动实施特点制定完善风险理政策措施确保济活动风险知防控确保校费安全已知风险点定期进行评估提示完善通风险防范风险转移风险排等方法济活动风险控制承受范围存济风险业务积极分析充分认清风险实质积极采取降低分担等策略效防范风险
（三）控制措施
学校根业务性质工作求实施控制方法保证日常运转正常序方法包括职责分工控制授权控制审核批准控制会计系统控制部报告控制绩效考评控制等
1职责分工控制
具体工作中中心学校校长负责全面工作副校长分分职领域工作具体分校(职部门)负责通分工明确权利义务通协调配完成工作
2授权控制
特殊业务学校制度明确规定授权
3审核批准控制
业务校规定审批形式权限日常费分副校长进行审批特殊项目金额项目分校长教代会讨通
4财产保护控制
校实物资产专门部门员进行理提供保护条件例存货进行仓储现金等价证券提供保险柜等定期总务室财务室进行盘点促进理水提高
5会计系统控制
学校通会计系统济业务实施效控制包括项业务授权审批单审核通核算业务结果表现出促进理改善通完善部报告控制预算控制绩效考评控制济活动分析控制等方法促进理水断提高时工作环节采取种控制手段结合控制程序保证业务活动正常开展
（1）采购付款控制程序
校采购活动严格关规定进行严格审批程序总务室进行采购时选择三家供应商进行较确定性价较高供应商作供货单位合进行备案政府采购目录范围采购进行政府采购付款时财务室严格审核相关资料制定严格付款审批程序权限付款必须校长审批
（2）日常款费开支程序
款必须填写款单详细填写款单项容逐级权限审批款必须业务结束周结清清款
费开支必须办分校（部门）负责次逐级权限签字报校长签字审批
（3）相融职务分离控制程序
校相融授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等会计相关工作岗位严格进行分离岗位明确职责权限形成相互制衡机制
（4）应收帐款控制程序
学校财务室负责应收账款集中核算理时处理业务做账务明晰终债权债务账户进行清理核相关分校（部门）负责配合核催收等工作
（5）实物资产控制程序
资产采购总务室负责负责登记理资产理员采学校统规定格式详细登记资产购买时间名称规格型号数量金额供货单位领部门领等相关容财务室符合固定资产标准资产进行单独登记定期组织盘点检查
（四）监督检查
校成立审部门（员兼职）制定相关制度部控制整体情况进行持续性检查重点环节进行检查促进部控制制度执行
二重点关注控制活动查评估情况
（）重购买出售资产部控制
校财务收支审批制度支出理部控制制度政府采购部控制制度实物资产理部控制制度等制度中学校费支出权限等做明确规定校重事项严格制度规定程序划分权限进行决策履行相应程序存越权未程序履行现象
（二）财务报表部审计
月报年报财务信息进行部审计通分析询问检查核等种方法保证财务信息准确完整提高信息披露质量
三改进完善部控制制度建立实施关措施
着国家法律法规体系逐步完善外部环境变化学校持续快速发展需学校部控制制度进步健全完善保证实际工作中效执行实施着重方面加强：
1应加强风险识分析应
学校营会遇风险种风险突然保证校正常预算目标完成前提采取措施加强风险识分析应显更加重
（1）风险理需相关员丰富知识验学校加强职部门员培训增强员风险理意识通学专业知识案例提高员分析判断力
（2）通收集国家相关政策解行业信息风险理案例逐步积累验加强信息分析水发挥信息作
（3）采取整体规划分步实施策略完善风险理工作重风险准备应急预案保证学校正常运转
2控审计工作广度深度需加强
校部审计工作差距足通加强控审计工作广度深度完善部控制
（1）加强部审计员专业培训通学相关规定部审计方法程序保证部审计工作规范化程序化
（2）加强部审计广度作年度工作计划必备容做计划员安排保证审计务完成
（3）加强部审计深度部审计员断保证项工作制度执行注重工作效果提高工作效率方面提出审计建议断改进项工作
四部控制建设评价工作完成情况说明
部审计部门部控制环节进行审查评价校认校部控制建设符合国关法规级财政部门求符合前校实际情况需项制度均充分效实施学校理程关键环节发挥较控制防范作够适应校现行理求发展需保证校正常济活动序开展确保校发展战略目标全面实施充分体现够较保证校会计资料真实性合法性完整性确保校财产安全完整
校遵循部控制基原建立套身实际相符控制度制度符合行政事业部控制基规范求存重重控制缺陷控工作中校逐步完善种制度制度落实实处确保校济活动健康序发展
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规范学校理控制风险保证济活动正常开展根中华民国会计法中华民国预算法部会计控制规范等法律法规规定结合单位处行业资产结构身特点发展需制定整套贯穿学校财务理层面环节部控制制度体系断时补充修改完善实际工作中严格遵循现部控制制度建立实施情况评价：
部控制制度建立健全效实施
（）部环境
控制环境提供学校纪律架构影响教职工控制意识部控制组成素基础学校年断改善控制环境表现
1健全治理结构科学部机构设置权责分配制度目前学校治理结构健全部机构设置科学权责分配合理学校制定系列部控制制度等重决策程序规文件明确学校教职工权利义务学校理层开展具体济业务时够根环境身发展情况断调整部组织结构出台新措施激发全体教职工工作热情校教育教学质量继续保持着高速度发展步伐
2学校文化建设
学校文化学校生命力表现校发展程中重视校园文化建设发展学校年组织专门校园文化建设弘扬师德师风专题活动教职工加深校园文化理解做事做细事做具体事工作作风深入心增强教职工凝聚力教职工中断涌现私奉献感事迹
3力资源政策
校断培训促进教职工专业技发展员工考核晋升奖惩教职工公公开公正环境中发展校注重品德力发展前景学校财会等关键岗位员工轮岗制衡求强化学校理意识确实保障学校发展
4部审计机制
校重视部审计工作开展效防范学校济活动中存风险
（二）风险防范
校根种济活动实施特点制定完善风险理政策措施确保济活动风险知防控确保校费安全已知风险点定期进行评估提示完善通风险防范风险转移风险排等方法济活动风险控制承受范围存济风险业务积极分析充分认清风险实质积极采取降低分担等策略效防范风险
（三）控制措施
学校根业务性质工作求实施控制方法保证日常运转正常序方法包括职责分工控制授权控制审核批准控制会计系统控制部报告控制绩效考评控制等
1职责分工控制
具体工作中中心学校校长负责全面工作副校长分分职领域工作具体分校(职部门)负责通分工明确权利义务通协调配完成工作
2授权控制
特殊业务学校制度明确规定授权
3审核批准控制
业务校规定审批形式权限日常费分副校长进行审批特殊项目金额项目分校长教代会讨通
4财产保护控制
校实物资产专门部门员进行理提供保护条件例存货进行仓储现金等价证券提供保险柜等定期总务室财务室进行盘点促进理水提高
5会计系统控制
学校通会计系统济业务实施效控制包括项业务授权审批单审核通核算业务结果表现出促进理改善通完善部报告控制预算控制绩效考评控制济活动分析控制等方法促进理水断提高时工作环节采取种控制手段结合控制程序保证业务活动正常开展
（1）采购付款控制程序
校采购活动严格关规定进行严格审批程序总务室进行采购时选择三家供应商进行较确定性价较高供应商作供货单位合进行备案政府采购目录范围采购进行政府采购付款时财务室严格审核相关资料制定严格付款审批程序权限付款必须校长审批
（2）日常款费开支程序
款必须填写款单详细填写款单项容逐级权限审批款必须业务结束周结清清款
费开支必须办分校（部门）负责次逐级权限签字报校长签字审批
（3）相融职务分离控制程序
校相融授权批准业务办会计记录财产保稽核检查等会计相关工作岗位严格进行分离岗位明确职责权限形成相互制衡机制
（4）应收帐款控制程序
学校财务室负责应收账款集中核算理时处理业务做账务明晰终债权债务账户进行清理核相关分校（部门）负责配合核催收等工作
（5）实物资产控制程序
资产采购总务室负责负责登记理资产理员采学校统规定格式详细登记资产购买时间名称规格型号数量金额供货单位领部门领等相关容财务室符合固定资产标准资产进行单独登记定期组织盘点检查
（四）监督检查
校成立审部门（员兼职）制定相关制度部控制整体情况进行持续性检查重点环节进行检查促进部控制制度执行
二重点关注控制活动查评估情况
（）重购买出售资产部控制
校财务收支审批制度支出理部控制制度政府采购部控制制度实物资产理部控制制度等制度中学校费支出权限等做明确规定校重事项严格制度规定程序划分权限进行决策履行相应程序存越权未程序履行现象
（二）财务报表部审计
月报年报财务信息进行部审计通分析询问检查核等种方法保证财务信息准确完整提高信息披露质量
三改进完善部控制制度建立实施关措施
着国家法律法规体系逐步完善外部环境变化学校持续快速发展需学校部控制制度进步健全完善保证实际工作中效执行实施着重方面加强：
1应加强风险识分析应
学校营会遇风险种风险突然保证校正常预算目标完成前提采取措施加强风险识分析应显更加重
（1）风险理需相关员丰富知识验学校加强职部门员培训增强员风险理意识通学专业知识案例提高员分析判断力
（2）通收集国家相关政策解行业信息风险理案例逐步积累验加强信息分析水发挥信息作
（3）采取整体规划分步实施策略完善风险理工作重风险准备应急预案保证学校正常运转
2控审计工作广度深度需加强
校部审计工作差距足通加强控审计工作广度深度完善部控制
（1）加强部审计员专业培训通学相关规定部审计方法程序保证部审计工作规范化程序化
（2）加强部审计广度作年度工作计划必备容做计划员安排保证审计务完成
（3）加强部审计深度部审计员断保证项工作制度执行注重工作效果提高工作效率方面提出审计建议断改进项工作
四部控制建设评价工作完成情况说明
部审计部门部控制环节进行审查评价校认校部控制建设符合国关法规级财政部门求符合前校实际情况需项制度均充分效实施学校理程关键环节发挥较控制防范作够适应校现行理求发展需保证校正常济活动序开展确保校发展战略目标全面实施充分体现够较保证校会计资料真实性合法性完整性确保校财产安全完整
校遵循部控制基原建立套身实际相符控制度制度符合行政事业部控制基规范求存重重控制缺陷控工作中校逐步完善种制度制度落实实处确保校济活动健康序发展
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