XX乡部控制考核评价方案
第章 总
第条 进步提高单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号）行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）行政事业单位部控制报告理制度（试行）（财会〔2017〕1号）等相关规定结合乡实际制定办法
第二条 办法评价象乡政府部门
第三条 办法称部控制建设评价指部控制监督委员会部门济活动部控制制度建立实施情况进行全面系统客观检查分析评估活动
第四条 单位部控制建设情况进行评价旨通评价时发现部控制建设工作中存问题足提出意见建议达完善控制度提高制度执行力确保部控制效实施
第五条 进行单位部控制建设评价应遵循列原：
（）全面性原评价应贯穿单位济活动决策执行监督全程
（二）重性原全面评价基础评价应关注单位重济活动济活动重风险情况
（三）制衡性原评价应关注单位部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督情况
（四）适应性原评价应关注单位控建设根实际情况着外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善情况
第二章 评价容
第六条 单位部控制建设评价包括：单位层面评价济活动业务层面评价两方面容
第七条 单位层面部控制建设评价时应重点关注方面：（）部控制工作组织情况（二）部控制建设实施情况（三）权力运行制约情况（四）部控制制度完备情况（五）相容岗位职责分离控制情况（六）部控制理信息系统功覆盖情况（七）情况
第八条 部控制工作组织情况包括否成立部控制领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门否制定启动相关工作机制否开展部控制专题培训
第九条 部控制建设实施情况包括否召开部控制建设实施会议否开展部控制风险评估否开展组织业务流程造
第十条 权力运行制约情况包括否切实做分事行权分岗设权分级授权否建立健全集体议事决策制度否工作需建立非济活动相关理制度
第十条 部控制制度完备情况包括否建立预算理制度否建立收支理制度否建立政府采购理制度否建立资产理制度否建立建设项目理制度否建立合理制度否建立部控制制度
第十二条 相容岗位职责分离控制情况包括否相容岗位职责进行效设计相容岗位职责否效分离实施单位否实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期
第十三条 部控制理信息系统功覆盖情况包括否建立部控制理信息系统功否覆盖业务控制流程系统否设置相容岗位账户体现职权
第十四条 济活动业务层面部控制建设评价时应重点关注方面：（）预算理情况（二）收支理情况（三）政府采购理情况（四）资产理情况（五）建设项目理情况（六）合理情况（七）情况
第十五条 预算理情况包括否预算进行部分解审批达否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题预算执行率否达关规定等
第十六条 收支理情况包括收入否实行口理票控制做应收收否建立健全支出部理制度确定单位济活动项支出标准否明确支出报销流程规定办理支出事项等
第十七条 政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案等
第十八条 资产理情况包括否实现资产口理明确责否严格法定程序权限配置处置资产否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理等
第十九条 建设项目理情况包括否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定办理竣工财务决算保存建设项目相关档案时移交手续等
第二十条 合理情况包括否实现合口理否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制等
第三章 评价方法程序
第二十条 评价采取评抽查评价相结合方式进行评部门组织实施抽查评价部控制监督委员会组织实施
第二十二条 部门评应年度部控制报告编报工作求进行规定时间部控制评价报告报送部控制监督委员会
第二十三条 抽查评价低5例确定评价象未规定编制报送部控制报告部控制报告存明显质量问题监督检查合格部门进行重点抽查
第二十四条 抽查评价采评分制总分100分中单位层面评价60分业务层面评价40分评价分90分（含90分）优80（含80分）89分良60（含60分）79分中60分差
第二十五条 抽查评价应通查阅资料座谈询问等途径单位部控制建立实施情况部门评情况进行综合分析客观评价编制行政事业单位部控制建设评价指标评分表（见附件）出具评价报告
第二十六条 抽查评价应列入年度财政监督检查计划财政监督检查程序组织实施
第四章 评价监督
第二十七条 部控制监督委员会应加强部门部控制制度实施部控制报告编报工作监督检查部门应明确职责落实责切实加强部控制制度实施
第二十八条 部门应外部环境济活动理求等变化相关部控制制度提出修改完善意见抽查评价中提出问题应时进行整改收抽查评价报告起30日整改结果报告部控制监督委员会
第二十九条 规定组织开展评弄虚作假部控制报告真实整改位敷衍塞责相关员中华民国会计法中华民国预算法财政违法行处罚处分条例等关法律法规规定追究责
附表
行政事业单位部控制建设评价指标评分表
类
评价指标
评价点（分值）
评价分
单位
层面
（60分）
1部控制建设组织情况（指标8分）
11成立部控制领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门(3分)
12制定启动相关工作机制(3分)
13开展部控制专题培训(2分)
2部控制建设实施情况（指标11分）
21召开部控制建设实施会议(3分)
22开展部控制风险评估(4分)
23开展组织业务流程造(4分)
3权力运行制约情况（指标9分）
31切实做分事行权分岗设权分级授权(3分)
32建立健全集体议事决策制度(3分)
33工作需建立非济活动相关理制度(3分)
4部控制制度完备情况（指标16分）
41建立预算理制度(2分)
42建立收支理制度(2分)
43建立政府采购理制度(2分)
44建立资产理制度(2分)
45建立建设项目理制度(2分)
46建立合理制度 (2分)
47建立部控制制度(4分)
5相容岗位职责分离控制情况（指标6分）
51相容岗位职责进行效设计(2分)
52相容岗位职责效分离实施(2分)
53实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期(2分)
6部控制理信息系统功覆盖情况（指标10分）
61建立部控制理信息系统功覆盖业务控制流程(6分)
62系统设置相容岗位账户体现职权(4分)
业务
层面
（40分）
7预算业务理控制情况（指标7分）
71预算进行部分解审批达(2分)
72批复额度开支范围执行预算进度合理存预算超预算支出等问题(2分)
73预算执行率 (3分)：高953分90951分低900分
8收支业务理控制情况（指标6分）
81收入实行口理票控制做应收收(2分)
82建立健全支出部理制度确定单位济活动项支出标准(2分)
83明确支出报销流程规定办理支出事项(2分)
9政府采购业务理控制情况（指标7分）
91预算计划组织政府采购业务(4分)
92规定组织政府采购活动执行验收程序(2分)
93规定保存政府采购业务相关档案(1分)
10资产理控制情况（指标6分）
101实现资产口理明确责(2分)
102严格法定程序权限配置处置资产(2分)
103定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理(2分)
11建设项目理控制情况（指标8分）
111严格履行审核审批程序(2分)
112建立效招投标控制机制(2分)
113存截留挤占挪套取建设项目资金情形(2分)
114规定办理竣工财务决算保存建设项目相关档案时办理移交手续(2分)
12合理控制情况（指标6分）
121加强合订立口理(2分)
122效监控合履行情况(2分)
123建立合纠纷协调机制(2分)
合计(100分）
评价总分
— END —
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第章 总
第条 进步提高单位部理水规范部控制加强廉政风险防控机制建设根财政部关全面推进行政事业单位部控制建设指导意见（财会〔2015〕24号）行政事业单位部控制规范（试行）（财会〔2012〕21号）行政事业单位部控制报告理制度（试行）（财会〔2017〕1号）等相关规定结合乡实际制定办法
第二条 办法评价象乡政府部门
第三条 办法称部控制建设评价指部控制监督委员会部门济活动部控制制度建立实施情况进行全面系统客观检查分析评估活动
第四条 单位部控制建设情况进行评价旨通评价时发现部控制建设工作中存问题足提出意见建议达完善控制度提高制度执行力确保部控制效实施
第五条 进行单位部控制建设评价应遵循列原：
（）全面性原评价应贯穿单位济活动决策执行监督全程
（二）重性原全面评价基础评价应关注单位重济活动济活动重风险情况
（三）制衡性原评价应关注单位部部门理职责分工业务流程等方面形成相互制约相互监督情况
（四）适应性原评价应关注单位控建设根实际情况着外部环境变化单位济活动调整理求提高断修订完善情况
第二章 评价容
第六条 单位部控制建设评价包括：单位层面评价济活动业务层面评价两方面容
第七条 单位层面部控制建设评价时应重点关注方面：（）部控制工作组织情况（二）部控制建设实施情况（三）权力运行制约情况（四）部控制制度完备情况（五）相容岗位职责分离控制情况（六）部控制理信息系统功覆盖情况（七）情况
第八条 部控制工作组织情况包括否成立部控制领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门否制定启动相关工作机制否开展部控制专题培训
第九条 部控制建设实施情况包括否召开部控制建设实施会议否开展部控制风险评估否开展组织业务流程造
第十条 权力运行制约情况包括否切实做分事行权分岗设权分级授权否建立健全集体议事决策制度否工作需建立非济活动相关理制度
第十条 部控制制度完备情况包括否建立预算理制度否建立收支理制度否建立政府采购理制度否建立资产理制度否建立建设项目理制度否建立合理制度否建立部控制制度
第十二条 相容岗位职责分离控制情况包括否相容岗位职责进行效设计相容岗位职责否效分离实施单位否实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期
第十三条 部控制理信息系统功覆盖情况包括否建立部控制理信息系统功否覆盖业务控制流程系统否设置相容岗位账户体现职权
第十四条 济活动业务层面部控制建设评价时应重点关注方面：（）预算理情况（二）收支理情况（三）政府采购理情况（四）资产理情况（五）建设项目理情况（六）合理情况（七）情况
第十五条 预算理情况包括否预算进行部分解审批达否批复额度开支范围执行预算进度否合理否存预算超预算支出等问题预算执行率否达关规定等
第十六条 收支理情况包括收入否实行口理票控制做应收收否建立健全支出部理制度确定单位济活动项支出标准否明确支出报销流程规定办理支出事项等
第十七条 政府采购理情况包括否预算计划组织政府采购业务否规定组织政府采购活动执行验收程序否规定保存政府采购业务相关档案等
第十八条 资产理情况包括否实现资产口理明确责否严格法定程序权限配置处置资产否定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理等
第十九条 建设项目理情况包括否严格履行审核审批程序否建立效招投标控制机制否存截留挤占挪套取建设项目资金情形否规定办理竣工财务决算保存建设项目相关档案时移交手续等
第二十条 合理情况包括否实现合口理否效监控合履行情况否建立合纠纷协调机制等
第三章 评价方法程序
第二十条 评价采取评抽查评价相结合方式进行评部门组织实施抽查评价部控制监督委员会组织实施
第二十二条 部门评应年度部控制报告编报工作求进行规定时间部控制评价报告报送部控制监督委员会
第二十三条 抽查评价低5例确定评价象未规定编制报送部控制报告部控制报告存明显质量问题监督检查合格部门进行重点抽查
第二十四条 抽查评价采评分制总分100分中单位层面评价60分业务层面评价40分评价分90分（含90分）优80（含80分）89分良60（含60分）79分中60分差
第二十五条 抽查评价应通查阅资料座谈询问等途径单位部控制建立实施情况部门评情况进行综合分析客观评价编制行政事业单位部控制建设评价指标评分表（见附件）出具评价报告
第二十六条 抽查评价应列入年度财政监督检查计划财政监督检查程序组织实施
第四章 评价监督
第二十七条 部控制监督委员会应加强部门部控制制度实施部控制报告编报工作监督检查部门应明确职责落实责切实加强部控制制度实施
第二十八条 部门应外部环境济活动理求等变化相关部控制制度提出修改完善意见抽查评价中提出问题应时进行整改收抽查评价报告起30日整改结果报告部控制监督委员会
第二十九条 规定组织开展评弄虚作假部控制报告真实整改位敷衍塞责相关员中华民国会计法中华民国预算法财政违法行处罚处分条例等关法律法规规定追究责
附表
行政事业单位部控制建设评价指标评分表
类
评价指标
评价点（分值）
评价分
单位
层面
（60分）
1部控制建设组织情况（指标8分）
11成立部控制领导组单独设置部控制职部门者确定部控制牵头部门(3分)
12制定启动相关工作机制(3分)
13开展部控制专题培训(2分)
2部控制建设实施情况（指标11分）
21召开部控制建设实施会议(3分)
22开展部控制风险评估(4分)
23开展组织业务流程造(4分)
3权力运行制约情况（指标9分）
31切实做分事行权分岗设权分级授权(3分)
32建立健全集体议事决策制度(3分)
33工作需建立非济活动相关理制度(3分)
4部控制制度完备情况（指标16分）
41建立预算理制度(2分)
42建立收支理制度(2分)
43建立政府采购理制度(2分)
44建立资产理制度(2分)
45建立建设项目理制度(2分)
46建立合理制度 (2分)
47建立部控制制度(4分)
5相容岗位职责分离控制情况（指标6分）
51相容岗位职责进行效设计(2分)
52相容岗位职责效分离实施(2分)
53实行部控制关键岗位工作员轮岗制度明确轮岗周期(2分)
6部控制理信息系统功覆盖情况（指标10分）
61建立部控制理信息系统功覆盖业务控制流程(6分)
62系统设置相容岗位账户体现职权(4分)
业务
层面
（40分）
7预算业务理控制情况（指标7分）
71预算进行部分解审批达(2分)
72批复额度开支范围执行预算进度合理存预算超预算支出等问题(2分)
73预算执行率 (3分)：高953分90951分低900分
8收支业务理控制情况（指标6分）
81收入实行口理票控制做应收收(2分)
82建立健全支出部理制度确定单位济活动项支出标准(2分)
83明确支出报销流程规定办理支出事项(2分)
9政府采购业务理控制情况（指标7分）
91预算计划组织政府采购业务(4分)
92规定组织政府采购活动执行验收程序(2分)
93规定保存政府采购业务相关档案(1分)
10资产理控制情况（指标6分）
101实现资产口理明确责(2分)
102严格法定程序权限配置处置资产(2分)
103定期资产进行清查盘点账实符情况时进行处理(2分)
11建设项目理控制情况（指标8分）
111严格履行审核审批程序(2分)
112建立效招投标控制机制(2分)
113存截留挤占挪套取建设项目资金情形(2分)
114规定办理竣工财务决算保存建设项目相关档案时办理移交手续(2分)
12合理控制情况（指标6分）
121加强合订立口理(2分)
122效监控合履行情况(2分)
123建立合纠纷协调机制(2分)
合计(100分）
评价总分
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