ERP中成理图文详解
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点评 篇介绍ERP中财务会计会计理角度说财务会计负责公司外报表需求称外部会计外部方者政府机构证券交易等等ERP中财务会计模块仅仅外报表工具更种业务处理帐务处理相统加强企业财务理强台毕竟模块然财务会计理框架基部理需求然满足篇介绍ERP中理会计基种理会计理模块中体现企业部价值链成流成象概念核心部分章介绍
会计核算软件
然ERP历史发展源头物流领域ERP软件涵盖物（物流）财（财务）（力资源）等企业理领域型台会计核算软件角度ERP中财务会更容易进入ERP理会计数读者说熟悉陌生世界根会计核算软件功思路致划分成三阶段
第阶段 手工记帐电算化
会计核算软件发展初级阶段电算化目代原烦琐易错手工记帐方面竭力接手工记帐惯图示财会员类似手工会计记帐证系统界面里输入证容保存系统更新相应数库表会种汇总表定会会计证行项目表表里存储记帐证行相关字段容系统根数库提供规定格式种外报表资产负债表损益表试算衡表等等然系统会提供种常功帐户查询等等作赘述阶段系统设计中财务会计通行规理张证必须必贷贷必相等流程角度审核必须制单分开审核帐等等
手工记帐电算化软件满足会计核算初求渐渐会计信息分析求迫第二阶段发展
第二阶段 增强型会计核算软件
会计理应角度说第二阶段第阶段质增强记帐证输入时传统手工帐求贷标志科目金额摘外允许财会员输入附加字段附加字段者出现屏幕者外附加字段屏幕输入附加字段容身操作中专门维护（象维护会计科目样）证输入时通查找输入系统数库结构第阶段没质区行项目表中增加附加字段时增加附加字段相关汇总表视软件产品软件物流模块定集成部分实现第篇中描述业务处理帐务处理统时证手工录入根业务动生成
附加字段系统胜汇总类简单报表什称汇总类简单报表？：<1>系统提供财务分析理支持数情况阶段系统提供类似EXCEL数透视表样分析工具种工具背没相关理会计理作托分析更采取汇总筛选等简单数分析手段财务分析手段<2>数输入处理面者说集中层面（财务会计证输入）样数处理始终跳出财务会计条条框框法描述现实中立体（层面）信息关立体信息会章成流案例中
阶段系统显然实现象成结转预算营销分析资金理流动性预测现金流量表合会计报表等等功
时果仅仅增加附加字段字段间逻辑关系没定义者物流模块集成终结果出工作负荷信息质量原附加字段形虚设
第三阶段 分模块集成理软件
会计核算软件物流理软件发展终指ERP软件篇介绍ERP财务会计模块丰富功财务会计模块物流集成ERP中财务模块身更发展成真正财务理软件图三阶段财务会计数进入系统通集成进入崭新财务子模块中种集成体现系统动生成子模块证图三中红色双箭头代表种集成子模块（理会计）设计中ERP软件应种现代理理时提供客户化配置灵活性理会计中允许客户定义成分摊规合模块中允许客户定义合抵销分录规等等通理规系统动原始数进行加工处理种加工结果子模块证（理会计证）形式保存系统中然模块中手工数进行处理影响财务会计图三中三色圆箭头代表动手工结合处理程
终ERP财务子模块中种功报表报表更准确运行更快重更强理支撑做真正财务分析仅仅第二阶段数分析时子模块提供适合身特点报表工具
篇理会计第介绍样子模块
成流成象
成流成象理会计基概念成流描述企业部价值流象流淌企业部河流成象象湖泊ERP系统成象成流变透明理者更加客观科学 <1> 控制成 <2> 考评绩效 <3> 分析市场 <4>支持决策抽象解释两概念实没太意义需案例够清楚理解制造行业成流成象篇生产成章节中详细介绍章中案例航运业较特殊行业
案例
ABC船运公司家事远洋集装箱运输业务公司营运方式班轮运输班轮运输（Liner Shipping）称定期船运输指船舶事先制定船期表（时间表）特定航线定挂港口序常事航线港口间船舶运输船舶航线次航行称航次托运单（国时委托申请书代）指托运根买卖合信证关容承运代理办理货物运输书面证承运代理该单签认表示已接受托运承运托运间货物运输相互关系告建立
ABC公司损益航运收入种费间接费组成中船运收入（包括净海运费附加费）认定托运单航次费（包括燃油费港口费货物费中转费垫仓入料费货损海损费等）认定航次航段港口船舶费（包括员工资费船舶设备折旧费物料修理费保险费租金费非营运期费等等）认定艘船舶）费船舶公（包括备员工资费差旅费通讯费业务单证费海图资料费等等）直接认定船舶集装箱数量流动性强然体差异认差异集装箱费（包括折旧费租金费冷箱备件修理费堆存费底盘费等等）直接认定船舶航次象理费认定部门科室
根ABC公司行业特点认成流成象总体结构图四示图四中左侧代表财务会计模块构成ERP理会计模块数源图四部分理会计模块图四中红色箭头代表成流部分公司组织结构航次（包括航段港口）托运单市场细分（图中魔方表示）成象面简介绍五种形式成流分应图四中①⑤：
1． 收入成费证入帐
财务员手工录入会计分录者系统动生成会计分录（固定资产记提折旧）时果分录收入成费相关系统生成相应财务会计记帐证外生成理会计证记录成流集相应成象航次费集航次（港口航段）中船舶费集船舶成中心航运收入集托运单里
2． 成中心分摊船舶成中心
根预先设定分摊标准成成中心分摊船舶成中心船舶公成中心集船舶费根事先设定百分分摊船舶成中心董事会财务部等成中心发生间接费类似分摊船舶成中心集装箱部发生集装箱费直接分摊航次更合适事实判断认成中心工作服务船舶航次
3． 船舶成中心分摊航次
ABC船运公司说船舶价值体现承载航次中船舶成中心成定规（航程天数）分摊相关航次（港口航段）中合理
4． 航次结算托运单
集装箱船航次装载托运货物进行托运单盈亏分析必须航次汇集费结算相关托运单结算标准该航次（港口航段）托运单占标准箱位（TEU）
5． 托运单结算市场细分
盈利分析模块托运单盈利出发市场部责范围进行维层次盈利分析关盈利分析文面章节详细介绍
成素
成流抽象概念技术角度表现理会计证理会计证熟悉财务会计证记录什性质成（实包括绝数损益）里流里贷概念成流入贷成流出证里贷衡案例中②③④⑤表示成流成象流入成象证里贷衡案例中①含义成流财务会计模块流入理会计模块
回答什性质成问题时系统做呢？直观回答财务会计中损益类科目种收入成费科目图四财务会计区域里科目财务会计帐样性质成流入理会计中仅仅样做足处理理会计部成流转时候意义灵活性缺陷船舶费明细分摊航次时航次分析角度明细已重关心知道船舶分摊间接费灵活解决方案独立概念 成素 描述理会计中成流性质成素分两类类初级成素实质财务会计中损益类科目类次级成素描述理会计部成象间成流转时成性质举常例子：单位食堂身会发生费场员燃料粮食副食品等等食堂费分摊部门时关心初级成素需类似食堂伙食费样会计科目表中没次级成素表示性质食堂身初级成费考核食堂身理时
成象
案例中成象具体航次托运单ERP中成象系统总结抽象形成干类类成象性质特征定规律根行业企业情况类成象设计具体成象类总理会计架构面简介绍类成象书章节中具体介绍
1 成中心（Cost Center）
成中心类似企业部部门概念理会计中成控制目公司成中心分割实现责区域成计划认定控制分摊成象相成中心具较稳定变化较少特点组织结构角度成中心树状层次序组织起构成成中心组织结构图四例ABC公司成中心组织结构中集间接费成中心董事会财务部集种航运成成中心条集装箱船成中心成中心成中心负责员
2 部定单（Internal Order）
成中心类似部定单种成象部定单进行成计划认定控制分摊成中心部定单明确开始结束种组织机构项目（Project）ERP中定义部定单类（Internal Order Type）果文案例中想部定单实现航次核算航次种部定单类航次身部定单部定单组合成层次部定单组（Internal Order Group）图四中航次组合航线组阅读报表分摊成
3 项目（Project）
部定单理短简单项目需真正项目理功项目说ERP提供项目理模块进行专门理项目身成象构成项目结构WBS素（工作细分结构素Work Breakdown Structure Elements）网络（Network）务（Activity）成象关概念项目理章节中详细介绍文案例中航次定义项目整航次港口中航行程定义完成航次网络港口港口间航段网络中务条航线制作成模板航次需复制航线做修改
4 销售定单（Sales Order）
销售定单销售模块证时理会计中成象工商企业说销售定单含义清楚服务业销售定单形式太样文案例中托运单作该行业销售定单
5 市场细分（Profitability Segment）
市场细分指根消费者产品服务欲需求购买行购买惯整体市场分割成相市场群ERP中盈利分析目仅分析市场担负着评估公司部组织功ERP中细分标准超出市场营销学中市场细分市场细分种成象相关章节专门阐述图四中彩色魔方代表市场细分
6 生产定单（Production Order）
生产定单生产模块证时理会计中成象产品成章节中详细介绍产品成模块说生产定单重复型制造（Repetitive Manufacturing）行业说产品成收集器（Product Cost Collectors）成象层次(Cost Object Hierarchy)成象
7 流程（Process）
ABC成法基作业成法（Activitybased Costing）种流程组织企业部理分析成驱动源（Cost Driver）分摊间接费方法果种方法流程种成象
外部会计勾稽关系
理会计子模块众系统点成象种类出理会计模块吸收现代理会计理会计数进行财务会计深加工开始分模块介绍理会计前必须解决关键问题：外部会计勾稽关系勾稽关系方面关系信息质量信度问题方面模块众理会计体系提供概览信息
总览报表
理会计总览报表层次报表象成素成象类会计期间值样总览报表提供符合图4成流成象概念总视图类报表出发通ERP中报表报表接口（Reportreport Interface）方便调子模块种详细报表
外方便外部会计勾稽系统理会计部象类概念成象赋予四种象类：间接费投资生产营结果成中心般间接费类生产定单入生产象类项目部定单视具体容入间接费投资生产等象类市场细分营结果象类期末种成流转象类报表结果应该表示：
象类
间接费
投资
生产
营结果
期末值
0
建工程
制品
净利润
间接费类期末值应0间接费应全部分摊分配结算象类投资类期末值应财务会计建工程金额相等生产类期末值财务会计制品金额相等营结果类期末值财务会计中净利润相等
通总览报表检查核外部会计勾稽关系时获理会计成流成象总体印象
外帐
然总体说理会计接收财务会计数进行分析处理分析结果某情况会反影响财务会计种情况系统会动生成财务会计证称种财务帐外帐图三中数库中代表集成箭头双箭头单方箭头
外帐三种形式：
<1> 种成象结果分析生产定单制品计算项目结果分析等等种形式传统产品成核算表核算完制品产成品财务帐类似会产品成项目理章节中详细介绍种形式帐
<2> 第二种外帐成流跨越财务会计相关边界跨公司代码业务范围成分摊等等时候果成流初级成素会计证方该科目方部科目果成流次级成素需台维护该次级成素应总帐科目通常种总帐科目般初级成素科目分开定义
<3> 第三种外帐预提费然财务会计模块预提费入帐动销功没强计算功财务员必须计算决定预提金额理会计中通成流百分法目标成法计算预提费时理会计计算帐外财务会计中动生成会计证
总通总览报表外帐两工具ERP中保证财务会计理会计两者间正确勾稽关系模块信息系统中作应该毋庸置疑
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点评 篇介绍ERP中财务会计会计理角度说财务会计负责公司外报表需求称外部会计外部方者政府机构证券交易等等ERP中财务会计模块仅仅外报表工具更种业务处理帐务处理相统加强企业财务理强台毕竟模块然财务会计理框架基部理需求然满足篇介绍ERP中理会计基种理会计理模块中体现企业部价值链成流成象概念核心部分章介绍
会计核算软件
然ERP历史发展源头物流领域ERP软件涵盖物（物流）财（财务）（力资源）等企业理领域型台会计核算软件角度ERP中财务会更容易进入ERP理会计数读者说熟悉陌生世界根会计核算软件功思路致划分成三阶段
第阶段 手工记帐电算化
会计核算软件发展初级阶段电算化目代原烦琐易错手工记帐方面竭力接手工记帐惯图示财会员类似手工会计记帐证系统界面里输入证容保存系统更新相应数库表会种汇总表定会会计证行项目表表里存储记帐证行相关字段容系统根数库提供规定格式种外报表资产负债表损益表试算衡表等等然系统会提供种常功帐户查询等等作赘述阶段系统设计中财务会计通行规理张证必须必贷贷必相等流程角度审核必须制单分开审核帐等等
手工记帐电算化软件满足会计核算初求渐渐会计信息分析求迫第二阶段发展
第二阶段 增强型会计核算软件
会计理应角度说第二阶段第阶段质增强记帐证输入时传统手工帐求贷标志科目金额摘外允许财会员输入附加字段附加字段者出现屏幕者外附加字段屏幕输入附加字段容身操作中专门维护（象维护会计科目样）证输入时通查找输入系统数库结构第阶段没质区行项目表中增加附加字段时增加附加字段相关汇总表视软件产品软件物流模块定集成部分实现第篇中描述业务处理帐务处理统时证手工录入根业务动生成
附加字段系统胜汇总类简单报表什称汇总类简单报表？：<1>系统提供财务分析理支持数情况阶段系统提供类似EXCEL数透视表样分析工具种工具背没相关理会计理作托分析更采取汇总筛选等简单数分析手段财务分析手段<2>数输入处理面者说集中层面（财务会计证输入）样数处理始终跳出财务会计条条框框法描述现实中立体（层面）信息关立体信息会章成流案例中
阶段系统显然实现象成结转预算营销分析资金理流动性预测现金流量表合会计报表等等功
时果仅仅增加附加字段字段间逻辑关系没定义者物流模块集成终结果出工作负荷信息质量原附加字段形虚设
第三阶段 分模块集成理软件
会计核算软件物流理软件发展终指ERP软件篇介绍ERP财务会计模块丰富功财务会计模块物流集成ERP中财务模块身更发展成真正财务理软件图三阶段财务会计数进入系统通集成进入崭新财务子模块中种集成体现系统动生成子模块证图三中红色双箭头代表种集成子模块（理会计）设计中ERP软件应种现代理理时提供客户化配置灵活性理会计中允许客户定义成分摊规合模块中允许客户定义合抵销分录规等等通理规系统动原始数进行加工处理种加工结果子模块证（理会计证）形式保存系统中然模块中手工数进行处理影响财务会计图三中三色圆箭头代表动手工结合处理程
终ERP财务子模块中种功报表报表更准确运行更快重更强理支撑做真正财务分析仅仅第二阶段数分析时子模块提供适合身特点报表工具
篇理会计第介绍样子模块
成流成象
成流成象理会计基概念成流描述企业部价值流象流淌企业部河流成象象湖泊ERP系统成象成流变透明理者更加客观科学 <1> 控制成 <2> 考评绩效 <3> 分析市场 <4>支持决策抽象解释两概念实没太意义需案例够清楚理解制造行业成流成象篇生产成章节中详细介绍章中案例航运业较特殊行业
案例
ABC船运公司家事远洋集装箱运输业务公司营运方式班轮运输班轮运输（Liner Shipping）称定期船运输指船舶事先制定船期表（时间表）特定航线定挂港口序常事航线港口间船舶运输船舶航线次航行称航次托运单（国时委托申请书代）指托运根买卖合信证关容承运代理办理货物运输书面证承运代理该单签认表示已接受托运承运托运间货物运输相互关系告建立
ABC公司损益航运收入种费间接费组成中船运收入（包括净海运费附加费）认定托运单航次费（包括燃油费港口费货物费中转费垫仓入料费货损海损费等）认定航次航段港口船舶费（包括员工资费船舶设备折旧费物料修理费保险费租金费非营运期费等等）认定艘船舶）费船舶公（包括备员工资费差旅费通讯费业务单证费海图资料费等等）直接认定船舶集装箱数量流动性强然体差异认差异集装箱费（包括折旧费租金费冷箱备件修理费堆存费底盘费等等）直接认定船舶航次象理费认定部门科室
根ABC公司行业特点认成流成象总体结构图四示图四中左侧代表财务会计模块构成ERP理会计模块数源图四部分理会计模块图四中红色箭头代表成流部分公司组织结构航次（包括航段港口）托运单市场细分（图中魔方表示）成象面简介绍五种形式成流分应图四中①⑤：
1． 收入成费证入帐
财务员手工录入会计分录者系统动生成会计分录（固定资产记提折旧）时果分录收入成费相关系统生成相应财务会计记帐证外生成理会计证记录成流集相应成象航次费集航次（港口航段）中船舶费集船舶成中心航运收入集托运单里
2． 成中心分摊船舶成中心
根预先设定分摊标准成成中心分摊船舶成中心船舶公成中心集船舶费根事先设定百分分摊船舶成中心董事会财务部等成中心发生间接费类似分摊船舶成中心集装箱部发生集装箱费直接分摊航次更合适事实判断认成中心工作服务船舶航次
3． 船舶成中心分摊航次
ABC船运公司说船舶价值体现承载航次中船舶成中心成定规（航程天数）分摊相关航次（港口航段）中合理
4． 航次结算托运单
集装箱船航次装载托运货物进行托运单盈亏分析必须航次汇集费结算相关托运单结算标准该航次（港口航段）托运单占标准箱位（TEU）
5． 托运单结算市场细分
盈利分析模块托运单盈利出发市场部责范围进行维层次盈利分析关盈利分析文面章节详细介绍
成素
成流抽象概念技术角度表现理会计证理会计证熟悉财务会计证记录什性质成（实包括绝数损益）里流里贷概念成流入贷成流出证里贷衡案例中②③④⑤表示成流成象流入成象证里贷衡案例中①含义成流财务会计模块流入理会计模块
回答什性质成问题时系统做呢？直观回答财务会计中损益类科目种收入成费科目图四财务会计区域里科目财务会计帐样性质成流入理会计中仅仅样做足处理理会计部成流转时候意义灵活性缺陷船舶费明细分摊航次时航次分析角度明细已重关心知道船舶分摊间接费灵活解决方案独立概念 成素 描述理会计中成流性质成素分两类类初级成素实质财务会计中损益类科目类次级成素描述理会计部成象间成流转时成性质举常例子：单位食堂身会发生费场员燃料粮食副食品等等食堂费分摊部门时关心初级成素需类似食堂伙食费样会计科目表中没次级成素表示性质食堂身初级成费考核食堂身理时
成象
案例中成象具体航次托运单ERP中成象系统总结抽象形成干类类成象性质特征定规律根行业企业情况类成象设计具体成象类总理会计架构面简介绍类成象书章节中具体介绍
1 成中心（Cost Center）
成中心类似企业部部门概念理会计中成控制目公司成中心分割实现责区域成计划认定控制分摊成象相成中心具较稳定变化较少特点组织结构角度成中心树状层次序组织起构成成中心组织结构图四例ABC公司成中心组织结构中集间接费成中心董事会财务部集种航运成成中心条集装箱船成中心成中心成中心负责员
2 部定单（Internal Order）
成中心类似部定单种成象部定单进行成计划认定控制分摊成中心部定单明确开始结束种组织机构项目（Project）ERP中定义部定单类（Internal Order Type）果文案例中想部定单实现航次核算航次种部定单类航次身部定单部定单组合成层次部定单组（Internal Order Group）图四中航次组合航线组阅读报表分摊成
3 项目（Project）
部定单理短简单项目需真正项目理功项目说ERP提供项目理模块进行专门理项目身成象构成项目结构WBS素（工作细分结构素Work Breakdown Structure Elements）网络（Network）务（Activity）成象关概念项目理章节中详细介绍文案例中航次定义项目整航次港口中航行程定义完成航次网络港口港口间航段网络中务条航线制作成模板航次需复制航线做修改
4 销售定单（Sales Order）
销售定单销售模块证时理会计中成象工商企业说销售定单含义清楚服务业销售定单形式太样文案例中托运单作该行业销售定单
5 市场细分（Profitability Segment）
市场细分指根消费者产品服务欲需求购买行购买惯整体市场分割成相市场群ERP中盈利分析目仅分析市场担负着评估公司部组织功ERP中细分标准超出市场营销学中市场细分市场细分种成象相关章节专门阐述图四中彩色魔方代表市场细分
6 生产定单（Production Order）
生产定单生产模块证时理会计中成象产品成章节中详细介绍产品成模块说生产定单重复型制造（Repetitive Manufacturing）行业说产品成收集器（Product Cost Collectors）成象层次(Cost Object Hierarchy)成象
7 流程（Process）
ABC成法基作业成法（Activitybased Costing）种流程组织企业部理分析成驱动源（Cost Driver）分摊间接费方法果种方法流程种成象
外部会计勾稽关系
理会计子模块众系统点成象种类出理会计模块吸收现代理会计理会计数进行财务会计深加工开始分模块介绍理会计前必须解决关键问题：外部会计勾稽关系勾稽关系方面关系信息质量信度问题方面模块众理会计体系提供概览信息
总览报表
理会计总览报表层次报表象成素成象类会计期间值样总览报表提供符合图4成流成象概念总视图类报表出发通ERP中报表报表接口（Reportreport Interface）方便调子模块种详细报表
外方便外部会计勾稽系统理会计部象类概念成象赋予四种象类：间接费投资生产营结果成中心般间接费类生产定单入生产象类项目部定单视具体容入间接费投资生产等象类市场细分营结果象类期末种成流转象类报表结果应该表示：
象类
间接费
投资
生产
营结果
期末值
0
建工程
制品
净利润
间接费类期末值应0间接费应全部分摊分配结算象类投资类期末值应财务会计建工程金额相等生产类期末值财务会计制品金额相等营结果类期末值财务会计中净利润相等
通总览报表检查核外部会计勾稽关系时获理会计成流成象总体印象
外帐
然总体说理会计接收财务会计数进行分析处理分析结果某情况会反影响财务会计种情况系统会动生成财务会计证称种财务帐外帐图三中数库中代表集成箭头双箭头单方箭头
外帐三种形式：
<1> 种成象结果分析生产定单制品计算项目结果分析等等种形式传统产品成核算表核算完制品产成品财务帐类似会产品成项目理章节中详细介绍种形式帐
<2> 第二种外帐成流跨越财务会计相关边界跨公司代码业务范围成分摊等等时候果成流初级成素会计证方该科目方部科目果成流次级成素需台维护该次级成素应总帐科目通常种总帐科目般初级成素科目分开定义
<3> 第三种外帐预提费然财务会计模块预提费入帐动销功没强计算功财务员必须计算决定预提金额理会计中通成流百分法目标成法计算预提费时理会计计算帐外财务会计中动生成会计证
总通总览报表外帐两工具ERP中保证财务会计理会计两者间正确勾稽关系模块信息系统中作应该毋庸置疑
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