第章 总
（） 单项选择题
1部控制基概念早期（）思想基础逐步发展起
A科学理 B部牵制
C部审计 D理控制
2部控制结构阶段称三素阶段中包括（）素
A控制环境 B风险评估
C会计系统 D控制程序
3COSO著名部控制——整合框架（）发布该报告部控制发展历程中座重里程碑
A20世纪80年代 B1992年
C2002年 D2004年
4（）指体确认风险采取必措施保证目标实现政策程序
A控制环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
52002年美国国会通萨班斯奥克斯利法案第404条款（SOX 404）相关规采（）
A部控制体系 B部控制结构
C部控制整合框架 D企业风险理整合框架
6相部控制——整合框架ERM框架创新处包括（）
A新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B新增加目标制定风险识风险应三理素
C提出两新概念——风险偏风险容忍度
D提出风险评估概念
7COSO部控制框架中控制活动类分（）
A营财务报告合规三类
B营信息合规三类
C信息财务报告监察三类
D营信息监察三类
8代表成熟阶段研究成果堪称部控制发展史里程碑（）
A美国注册会计师协会企业准公告第55号
B英国综合守
CCOSO委员会部控制——整合框架
D特恩布尔委员会特恩布尔报告
9关国企业部控制规范框架体系列说法错误（）
A国目前部控制规范框架基规范应指引评估指引审计指引四部分组成
B部控制应指引部控制体系高层次起统驭作
C部控制评估指引企业理层企业部控制效性进行评估提供指引
D部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业准
10企业风险理——整合框架容面关部控制说法中错误（）
A部控制思想风险导控制
B部控制控制程程需全员参包括董事会理层监事会需参进包括员工
C部控制种理风险理
D部控制种合理保证
（二）项选择题
1关部控制历史演进列说法正确（）
A部控制理实践发展体历部牵制部控制结构部控制整合框架等四阶段已初步呈现企业风险理整合框架交融发展趋势
B部控制第二阶段部控制系统阶段该阶段部控制分二部控制进入制度二分法二素阶段
C1992年9月COSO发布著名部控制——整合框架提出概念三目标五素
D企业风险理——整合框架晚部控制——整合框架产生目前已代者
E风险理整合框架阶段显著变化部控制升全面风险理高度认识
2列属部控制整合框架构成素（）
A控制环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
E监控
3列属部控制整合框架中提出目标（）
A战略目标 B营目标
C报告目标 D合规目标
E发展目标
4相部控制——整合框架ERM框架创新（）
A新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B增加目标制定风险识风险应三理素
C部控制提出迄止权威定义
D提出两新概念——风险偏风险容忍度
D提出新观念——风险组合观
5关国部控制法规发展完善正确说法（）
A2001年1月证监会发布证券公司部控制指引求证券公司建立完善部控制机制部控制制度
B2001年6月财政部发布部会计控制——基规范（试行）相继发布系列试行规范规定明确单位建立完善部会计控制体系基框架求
C2006年6月交发布海证券交易市公司部控制指引年9月深交发布深圳证券交易市公司部控制指引市公司保证企业部控制制度完整性合理性效性进行规定
D2008年5月财政部第5部委联合发布企业部控制基规范求2009年7月1日起市公司范围施行鼓励非市中型企业执行基规范
E2010年4月15日财政部第5 部委出台企业部控制应指引第1号——组织架构等18项应指引企业部控制评价指引企业部控制审计指引
6属企业部控制基规范第四条规定企业建立实施部控制原（）
A全面性原 B重性原
C成效益原 D适应性原
E制衡性原
7中国部控制标准体系包括（）
A企业部控制应指引 B企业部控制评估指引
C企业部控制监督指引 D企业部控制基规范
E企业部控制审计指引
82004年9月COSO根萨班斯法案求颁布企业风险理整合框架该框架构成素包括（）
A部环境目标设定 B事项识风险评估
C风险应控制活动 D信息沟通监控
E控制环境监督
9列关企业部控制表述中正确（）
A部控制程
B部控制企业董事会理层实施
C效部控制绝保证控制目标实现
D部控制目标包括企业营理合法合规企业利润化财务报告真实完整等
E部控制仅仅制度手册渗透企业活动中系列行
（三）判断题
1部控制系统阶段部控制发展第阶段
2部控制二素阶段部控制结构阶段
3部控制整合框架阶段中明确部控制五构成素五素分部环境风险评估控制活动信息沟通监督
4风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出
5合规目标企业风险理——整合框架新提出部控制目标
6部控制现实意义助企业提升身理水提高风险防御力维护社会公众利益终服务企业价值创造终极目标
7国部控制规定起步标志1985年1月颁布中华民国会计法
8目前国部控制规范框架体系企业部控制基规范企业部控制评价指引企业部控制审计指引组成
9基规范第五条规定部控制五素部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
10部控制评价指引容包括：实施部控制评价应遵循原部控制评价容部控制评价程序部控制缺陷认定部控制评价报告
（四）简答题
1．国新颁布企业部控制基规范基框架具体容
答：基规范部控制体系高层次起统驭作描述建立实施部控制体系必须建立框架结构规定部控制定义目标原素等基求制定应指引评价指引审计指引企业部控制制度基
基规范明确部控制目标原素部控制目标规定五方面合理保证企业营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营效率效果促进企业实现发展战略基规范时规定企业建立实施部控制五项原：全面性原二重性原三制衡性原四适应性原五成效益原基规范规定部控制五素部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
2．简概括国企业部控制规范框架体系
答：国企业部控制规范框架体系企业部控制基规范企业部控制应指引企业部控制评价指引企业部控制审计指引组成基规范部控制体系高层次起统驭作应指引企业部控制原部控制五素建立健全企业部控制提供指引配套指引整部控制规范体系中占体位企业部控制评价指引企业理层企业部控制效性进行评价提供指引企业部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业准三者间相互独立相互联系形成机整体
（五）案例分析题
2011年3月15日中央曝光双汇宣称十八道检验十八放心双汇公司规定十八道检验包括瘦肉精检测尿检等检测程序形虚设前河南孟州等添加瘦肉精养殖毒猪利卖双汇集团旗公司该公司市场部负责产品质量投诉媒体宣传工作员记者回应说原料入场前会官方检验央视曝光瘦肉精事件公司正进行调查核实
时农业部第时间责成河南江苏农牧部门严肃查办严格整改切实加强监督立排督察组赶赴河南独查处工作农业部表示彻查基础责成关方部门相关责员进行严肃处理社会公布结果
受影响15日午双汇旗市公司双汇发展跌停宣布停牌17日晚间双汇集团发表声明：求涉事子公司召回市场流通产品政府关部门监进行处理解截3月17日已控制涉案员14中养猪场负责7生猪纪6济源双汇采购员1双汇发展投资者说行刚刚开始复盘双汇发展更连续两天跌停
瞬时间双汇推风口浪尖作国规模肉制品企业瘦肉精事件令双汇声誉受影响三鹿国重量级公司面着空前危机
求：
请结合该案例试分析部控制企业重性阐释部控制现实意义
分析提示：
（1） 部控制企业董事会理层员工实施旨营效率效性财务报告性遵循适法律法规等目标实现提供合理保证程见健全部控制体系方实施方利益程双汇瘦肉精事件发展程度正企业部控制缺失存重盲点漏洞造成目前种境况形虚设检测程序会成法分子通道企业想做做强健全部控制系统缺少短期利益牺牲企业长久发展样避免类似案件次发生真正企业更利益相关者带真实益处
（2） 实施部控制助提升企业理水企业部控制完善程度反映企业理水高低部控制体系建设提升理水效手段双汇拥18道安检程序没瘦肉精检验部控制程序形虚设说明企业理层部漏洞弊端理水需提高严格理企业实现理创新促进传统理模式现代企业理渡加强部控制企业实现理现代化科学方法建立健全部控制企业发展必然求
（3） 实施部控制助提高企业风险防御力部控制核心控制影响目标实现风险防范企业营活动偏离企业目标切性正安检重风险防范点出现问题造成双汇成众矢果企业拥健全防范风险部控制系统差错会监控更会造成影响损失
（4） 实施部控制助维护社会公众利益整瘦肉精事件中受害者社会公众生活常食品成毒食
第二章 部控制基理
() 单项选择题
1部控制种全员控制理解错误（ ）
A部控制强调全员参责
B企业级理层全体员工应树立现代理理念强化风险意识
C翁姿态积极参部控制建立实施动承担相应责
D动遵守部控制相关规定
2列选项中属部控制参体（ ）
A企业董事会 B企业监事会
C 政府企业进行审计审计员 D企业全体员工
3部控制种全程控制时间序包括（ ）
A事前控制
B制度设计制度执行监督评价
C事中控制
D事控制
4部控制达直接根目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
5部控制高目标终极目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
6部控制核心目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
7列原中强调部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项（ ）
A全面性原 B 重性原
C制衡性原 D 成效益原
8建立实施部控制核心理念（ ）
A全程控制 B监督检查
C相互制衡 D全面控制
9中央国企推行三重制度中三重包括（ ）
A重决策 B重决策变更
C重事项 D重事免
10企业实施部控制基础（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D力资源政策
11列部控制素中称部控制控制实施部控制重保证（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D风险评估
12部控制五素间关系中处承启沟通外关键位素（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D信息沟通
13部控制仅仅目标实现提供合理保证绝保证原（ ）
A部控制员执行力
B部控制目标制定合理
C部控制身具定局限性
D部控制制度完善
（二） 项选择题
1关部控制定义说法正确（ ）
A部控制种全员控制
B部控制种全面控制
C部控制种全程控制
D部控制董事会实施
E部控制员工外理层实施
2部控制参体包括（ ）
A董事会 B监事会
C理层 D全体员工
E普通员工
3部控制目标（ ）
A合规目标 B资产安全目标
C报告目标 D营目标
E战略目标
4资产安全目标包括（ ）
A确保资产外形完整性
B确保资产价值完整性
C确保资产价值量完整性
D确保资产价值完整性
E确保资产数量完整性
5列控制措施中贯彻制衡性原（ ）
A相容职务分离控制 B轮岗制度
C 会计系统制度 D财产保护控制
E强制休假制度
6部控制原包括（ ）
A全面性原 B重性原
C制衡性原 D适应性原
E成效益原
7中央国企推行三重制度中三重指（ ）
A重问题决策 B重政策变更
C重项目安排 D额资金
E重事免
8部控制素包括（ ）
A部环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
E部监督
9风险评估环节包括（ ）
A风险监督 B目标设定
C风险识 D风险分析
E风险应
10信息沟通环节包括（ ）
A确认计量记录效济业务
B财务报告中恰揭示财务状况营成果现金流量
C保证理层单位部外部畅沟通
D采取相应控制措施风险控制承受范围
E固风险造成损失程度进行评估
（三）判断题
1部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2部控制全员控制董事会监事会理层部控制建设实施程中领导作矛盾（ ）
3部控制覆盖范围广泛涵盖企业业务事项包含层级环节（ ）
4部控制目标彼孤立没实质性联系（ ）
5营目标部控制高目标终极目标（ ）
6部控制应兼顾全面体现部控制全面性原实际工作中需突出重点（ ）
7部控制制度建设时俱进符合适应性原（ ）
8三重事项实行集体决策审批控制符合重性原（ ）
9部控制制度促进企业实现发展战略方面具定作部控制仅仅目标实现提供合理保证绝保证（ ）
10越权操作属部控制局限性（ ）
（四） 简答题
1企业建立实施部控制应握原全面性原重性原成效益原具样联系
答：企业建立实施部控制应握原包括：
（1）全面性原全面性原部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项
（2）重性原部控制重性原部控制应兼顾全面基础突出重点针重业务事项高风险领域环节采取更严格控制措施确保存重缺陷
（3）制衡性原部控制制衡性原求部控制应治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（4）适应性原建立部控制制度劳永逸应营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（5）成效益原成效益原求实施部控制应权衡成预期效益适成实现效控制
全面性原强调全程控制全员控制全面控制重性原求全面性原基础突出重点强调重点时考虑实施成成效益原
2国企业部控制基规范规定部控制包含五素间具样联系
答：部控制五素包括：
（1）部环境部环境企业实施部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等
（2）风险评估风险评估指企业时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略实施部控制重环节
（3）控制活动控制活动指结合具体业务事项运相应控制政策程序称控制手段实施控制
（4）信息沟通信息沟通企业时准确收集传递部控制相关信息确保信息企业部企业外部间进行效沟通实施部控制重条件
（5）部监督部监督企业部控制建立实施情况监督检查企业应评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
部环境底部说明部环境属部控制基础素产生影响部环境坏决定着部控制素否效运行
部监督顶部表示部监督针部控制素单检查部控制质量进行评价程
企业实施战略程中会受外部环境影响企业需通定技术手段找出会影响战略目标实现利利素存风险隐患进行定量定性分析确定相应风险应策略风险评估采取控制活动根
根明确风险应策略企业需时采取控制措施效控制风险量避免风险发生量降低企业损失控制活动素
信息沟通五素中处承启沟通外关键位控制环境组成素间相互作需通信息沟通桥梁发挥作风险评估控制活动部监督实施需信息沟通结果结果需通信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联系整合框架机整体
（五）案例分析题
12004年12月初全球财媒体错愕中注意力聚焦起爆炸性事件：家誉新加坡具透明度市公司事投机行造成554亿美元巨额亏损层层光环笼罩海外国企营奇沦千夫指罪魁祸首
分析士认中国航空油料集团公司（简称中航油）巨额亏损投机度监力控失效落入国际投机商设陷阱中航油新加坡事件部控制缺失典型案例监控机制形虚设导致违规操作年知晓
中航油国政府批准2003年开始事油品套期保值业务擅扩业务范围事石油衍生品期权交易相较套期保值业务衍生品期权交易风险极易控制中航油部中航油集团部控制风险理暴露出重缺陷
根中航油部规定损失20万美元交易提交公司风险理委员会评估累计损失超35万美元交易必须总裁意继续导致50万美元交易动仓累计达5亿美元损失中航油集团公司报告中航油总裁陈久霖时中航油集团副总理中航油批准套期保值业务中航油集团授权中航油集团事先没发现问题
点肯定衍生工具市场发生巨额亏损样中航油事件根原部控制缺陷仅衍生金融市场企业营领域乏例千里堤毁蚁穴数事实证明缺乏效部控制会名噪时企业帝国崩塌旦夕间
求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏原
(2)案例反映部控制存种局限性？克服局限性？
(3)中航油作母公司应案例中吸取教训？
分析提示：
（1） 原中航油部控制存缺陷表现：
1企业组织架构公司治理结构完善（总裁手遮天权独揽）
2忽视衍生金融工具交易风险风险评估机制未发挥应作
3授权审批制度形虚设
4部监督审查力
（2）案例反映部控制存越权操作局限性
采取措施解决局限性：
1 完善公司治理结构加强防范越权操作组织保障机制保障
2 建立实施授权审批制度尤国企必须推行三重事项集体决策审批制度
3 建立严格部监督审查评价制度
A 该事件国企监位典型案例母公司应建立科学投资控制度重点关注子公司特异境外子公司发展战略年度财务预决算重投融资重担保额资金资产处置重事免部控制体系建设等重事项
2 xx公司信息部门负责信息收集传递信息化建设该信息部门制定关信息资源理制度明确部门信息收集传递职责权限确定商业秘密范围加强信息理包括方面：
(1)财务报告营分析业务表现等信息沟通
(2)行政理力资源政策等信息沟通
(3)保密信息沟通包括确定保密信息等级
(4)审计信息沟通
(5)雇员提供信息
(6)报告信息
(7)专业信息客户供应商营伙伴投资者获信息
(8)理层董事会职部门间沟通
(9)客户供应商律师股东监者外部审计沟通
(10)明确审计部控制财务等部门反舞弊机制建设中作
求：(1)部控制素包括？加解释
(2)该案例中体现部控制素？该素五部控制素中位作什？
分析提示：
(1)部控制素包括部环境风险评估控制活动信息沟通部监督解释见章第四节部控制素
(2)该案例中体现部控制信息沟通素信息沟通五素中处承启沟通外关键位控制环境组成素间相互作需通信息沟通桥梁发挥作风险评估控制活动部监督实施需信息沟通结果结果需通信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联系整合框架机整体
第三章 部环境
（） 单项选择题
1分设置层次理员专业员组成理团队针项业务功行决策计划执行监督评价权利承担相应义务保证业务利开展支撑台指企业（）
A部机构 B治理机构 C理机构 D董事会
2国独资企业合分立解散增加者减少注册资发行公司债券决定权（）
A股东会 B董事会 C总理 D国资产监督理机构
3战略委员会职责公司长期发展规划营目标发展方针进行研究提出建议战略委员会席（）担
A董事长 B总理 C独立董事 D监事会席
4审议战略委员会发展战略建议方案应提交（）
A股东会 B董事会 C监事会 D总理
5企业组织生产营活动录种员包括董事监事高级理员般员工质企业组织中种员具脑力体力总指（）
A力资源 B企业劳动力 C企业员工 D脉资源
6企业营程中坚持懈努力全体员工必须信奉信条体现企业核心团队精神企业家身体力行坚守理念说（）
A企业理理念 B总理信念
C企业核心价值观 D法律法规
7企业提供精神支柱提升企业核心竞争力部控制效性提供力保证（）
A企业规章制度 B企业文化 C理层理理念 C理者员工关系
（二） 项选择题
1部控制部环境关系（）
A部环境部控制基础 B部环境部控制相互联系相互存
C部环境部控制相互制衡 C部控制部环境互动关系
E部环境制约着部控制
2部环境企业实施部控制基础具体包括（）
A企业文化 B部审计 C力资源政策 D公司治理结构 E机构设置权责分配
3组织架构设计原包括（）
A符合法律法规求 B符合发展战略求
C符合理控制求 D符合外环境求
E符合公司章程求
4治理结构分（）
A决策机构 B执行机构 C理机构 D监督机构 E生产机构
5具体言市公司治理结构设计应重点关注方面包括（）
A独立董事制度设立 B董事会专业委员会设置 C设立董事会秘书
D国资产监督理机构 E监事会设置
6企业制定科学合理发展战略重意义体现（）
A发展战略企业找准市场定位
B发展战略企业执行层行动指南
C发展战略部控制高目标
D没发展战略企业会成功
E发展战略企业发展基础
7企业力资源组成部分包括（）
A股东
B高员
C专业技术员
D般员
E负责公司年审外部会计师事务员
8力资源理中风险工作包括（）
A力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现
B力资源恰导致物责
C力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
D力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家米泄漏
E力资源引进时注重企业短期利益未考虑企业实际需
9企业社会责包括（）
A安全生产产品质量（含服务）
B环境保护 C促进业 D员工权益保护 E资源节约
10企业发展程中履行社会责意义（）
A履行社会责政府强制求
B企业价值创造程中履行社会责
C履行社会责提高企业济效益
D履行社会责实现企业持续发展
E履行社会责然会导致企业竞争力降会提高企业社会形象
（三） 判断题
1公司治理结构构成部环境素包括股东会董事会监事会理层审计委员会部机构权责划分发挥基础性作
2完善部环境企业部控制效性保障效部控制推进部环境断完善
3企业组织架构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响
4治理结构服务促进企业实现发展战略保证营合法合规：部机构服务外三类控制目标保证企业资产安全保证财务报告相关信息真实完整提高营效率效果二者相互区没联系
5企业董事会战略委员会聘请社会专业士担顾问提供专业咨询意见
6发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施中长期发展目标战略规划
7发展战略决定力资源政策：反良力资源政策发展战略具积极促进作
8力资源理包括引进开发退出四方面
9社会责会增加企业负担会企业带济利益
10企业文化指企业生产营实践中逐步形成价值观营理念企业精神基础形成行规范总称
(四)简答题
1．力资源理风险？
答：力资源理般包括引进开发退出四方面企业力资源理程中少应关注列风险：（1）力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现（2）力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家机密泄露（3）力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
2．作部控制素部环境认正部环境企业需建立部控制企业需改善部环境认种说法正确果正确请说明理说明二者关系果正确请叙述理
答：种说法正确
完善部环境企业部控制效性保障效部控制推进部环境断完善企业建立部控制企业部环境佳二者存果关系
（1）部环境部控制基础部环境部控制素中非常关键素直接影响着部控制价值观念风险偏组织形式理风格企业部控制素发挥作基础决定控制素否发挥作企业部控制系统实施职发挥产生重持久影响（2）部环境部控制相互联系相互存作环境制度二者相互区容相互联系时二者相互影响部环境功作效发挥需健全完善部控制效运行推动唯健全制度弥补道德约束确定性（3）部环境部控制相互制衡部牵制部控制基原部控制基容事实早期部控制概念发端部牵制（4）部控制部环境互动关系企业部环境部控制间种互动关系非单传递影响关系简单决定决定适应适应选择选择关系
第四章 风险评估
（） 单项选择题
1企业风险评估起点（）
A目标设定 B风识 C奉献分析 D 风险应
2列项中企业高层次目标（）
A营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标
3列项中属企业战略目标设定原（）
A时性 B计量性 C相关性 D代性
4列项中属资产保护目标（）
A保护资产完整性 B实现利润化 C执行控制完成 D执行授权批准制度
5列项中属企业部风险（）
A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险
6列项中属风险识环节（）
A感知风险检测风险 B计量风险分析风险
C感知风险分析风险 D计量风险监控风险
7列项中属风险理流程（）
A风险识 B风险承担 C风险计量 D风险控制
8风险分析核心容（）
A风险发生性 B风险影响程度 C风险函数 DAB两者均
9列项中属定量分析方法（）
A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查
10列项中属风险转移方法（）
A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险
11列方法中适应损失概率损失程度相某种特定风险策略（）
A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受
（二） 项选择题
1列项中属企业业务层面目标（）
A营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标
2企业设定业务层面目标需四阶段具体（）
A设定业务层面目标 B制定实现目标战略规划 C适时更新业务活动目标
D配置资源保证业务层面目标利实现 E分解业务目标达
3列项中属风险素
A然素 B社会济素 C政治素 D法律素 E营运环境
4列项中属外部风险（）
A营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争手风险
5列项中属财务报表分析法（）
A障树法 B趋势分析法 C率分析法 D保单法 E素分析法
6企业选择风险应策略（）
A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受
7列项中属风险分析方法（）
A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 DVaR值法 E压力测试法
（三） 判断题
1目标设定企业风险评估起点风险识风险分析风险应前提（）
2企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现目标战略规划（）
3般说风险分析分析风险发生性影响程度（）
4风险性分析结果般五种中意味着数情况发生（）
5定量分析定性分析相具强观性（）
6敏感性分析改变影响分析结果素数值入手估计结果变量变动敏感程度属定量分析方法（）
7企业面切风险规避（）
8损失抑制降低损失概率目损失预防缩损失程度目（）
9财务型保险转移指利济处理手段转移营风险较常手段保证保证证券化股份化等（）
(四)简答题
1．风险识具特点
答：风险识具列特点：
（1）风险识项动态连续断系统性重复程
风险识需针环境变化持续进行做蹴风险体风险仅两次限识解决问题许复杂潜风险次调查反复证方准确答案着体活动新风险会断产生风险识连续断程
（2）风险识项复杂系统工程风险识系统性指风险识程局限某专门部门者专门环节风险识体作完整系统仅识体面种风险求体部门参密切配合
风险体面风险事项仅隐蔽复杂变风险识受种外部素影响决定风险识较困难忽略重素导致整风险识进程失败时项工作没固定模式供鉴风险体面风险事项风险体应综合考虑身外部环境结合特点设计选择适风险识方法疑风险识工作更具挑战性
（3）风险识整风险评估程中重程序企业开展风险评估应准确识实现控制目标相关部风险外部风险确定相应风险承受度风险识否全面深刻直接影响风险评估质量风险识目确认风险源种类发生损失性风险分析风险应提供
2．选择风险应策略时应考虑素
答：选择风险应策略时应考虑列素：
（1）风险承受力企业抵抗风险力决定企业够承受风险决定企业应策略选择企业抵抗风险力取决种素包括理者风险偏企业资源财力水企业风险态度等
（2）成效益实际种风险应策略设计实施程中会产生直接间接成成创造效益相权衡风险应策略成带收益时种风险应策略行
（3）风险特性制定风险应策略必须风险特性特性风险制定相应应措施例风险较（超出企业风险承受度）业务企业般采风险规避策略然灾害等抗力风险企业般采风险转移策略
（4）供选择措施某特定风险果采取种应策略风险应措施制定需种策略中进行较选择效风险应措施
（五）案例分析题
酒鬼酒股份限公司前身始建1956年吉首酒厂1997年7月深证证券交易市股票简称酒鬼酒股票代码000799
市酒鬼酒断发展壮成中国驰名商标2012年11月12日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂（DBP）成分中DBP高检出值108mgkg2011年6月卫生部签发551号文件卫生部办公厅官员通报食品食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质残留量函中规定DBP残留量03mgkg酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标超标260
1事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒曝光海天祥质量技术服务限公司查出塑化剂超标26倍
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂成分中DBP高检出值108mgkg
2012年11月12日23点58分酒鬼酒微博发出声明称酒鬼酒股份限公司衷心感谢广消费者投资新闻媒体社会界士长期予关心支持日发生谓酒鬼酒塑化剂’超标事件家造成困惑误解表示诚挚歉意酒鬼酒声明中强调未发现添加塑化剂’存谓塑化剂’超标等字眼酒鬼酒时称放心饮
2012年11月22日酒鬼酒晚间发公告表示该事件消费者投资者道歉称公司整改强调存限制酒类含塑化剂量国家标准
2012年11月23日酒鬼酒复牌跌停
2012年11月25日酒鬼酒受访时表示已找塑化剂三源包装线嫌疑
2012年11月27日酒鬼酒否定全面停产称会召回问题酒
2012年11月28日酒鬼酒发布股票异常波动公告表示公司未全面停产正积极进行整改11月30日前完成整改工作酒鬼酒股票月23日26日27日28日均跌停
2关塑化剂
塑化剂称增塑剂工业广泛高分子材料助剂塑料加工中添加种物质塑料产品柔韧性增强容易加工合法工业途塑化剂加入白酒中会酒类黏性更强留香更久提高白酒档次品质长期食塑化剂超标食品会损害男性生殖力促女性性早熟会体免疫系统消化系统造成伤害甚会扰乱类基塑化剂健康危害相广泛动物实验数体健康风险法进行实验研究根动物实验数估计食品添加剂专家表示塑化剂毒性汞具毒害样已业士广泛认
求：
（1） 根述材料分析酒鬼酒股份限公司营中存风险？应样进行风险识？
（2） 试酒鬼酒股份限公司风险应措施作出评价出建议
分析提示：
（1） 酒鬼酒存风险包括外部风险部风险材料中出酒鬼酒外部风险法律法规风险塑化剂事件已触违反国家关塑化剂法律法规酒鬼酒部风险表现营风险决策风险酒鬼酒部控制理薄弱生产线生产方式导致产品中存塑化剂没做产品质检工作问题产品流入市场外塑化剂事件东窗事发酒鬼酒策略适应社会环境社会舆更加利致酒鬼酒没效降低损失
风险识程包括方面：1发现者调查风险素塑化剂事件揭发酒鬼酒应重视关注社会济素事件酒鬼酒社会形象产品认带负面影响关注相关法律法规带违法责做应预案时预测营运环境带变化行业位供应商分销商变化等2减少风险素增加条件酒鬼酒道歉认错致资市场予强烈回应股价连续跌停市值巨额蒸发风险素增加3预见危害者危险4重视风险暴露
（2）酒鬼酒事发生时采取列措施：1股市停牌避免股市波动带更负面影响正确突然停牌机构散户措手2没积极引导舆导道歉存问题道歉见成效11月22日酒鬼酒发公告然然道歉强调存谓塑化剂超标问题酒鬼酒硬底资产市场予强烈回应23日复盘酒鬼酒连续四跌停市值蒸发四五十亿3没承担积极责部整改肯定查找塑化剂源头更换塑料制品设备部分生产线停产肯定外界传言酒鬼酒全面停产酒鬼酒马站出辟谣表示没全面停产积极整改阶段媒体酒鬼酒关注度已降温酒鬼酒侥幸关心里死复生关轻重声明实质性动作称产品召回计划质量赔偿更字提4滥危机公关手段反起相反效果
建议：企业应建立健全部控制系统加强采购生产销售等环节风险评估控制首先企业应助契机改进更新生产设备严格控制产品质量产品送检权威检测机构助媒体进行积极宣传树立企业产品形象次企业应该积极承担责财务状况允许情况采取产品召回架质量赔偿等措施挽救企业形象防止情况进步恶化
第五章 控制活动
（） 单项选择题
1 相容职务分离控制核心（ ）
A 司职 B 负责
C 协调合作 D 部牵制
2 列控制活动中反映部牵制思想（ ）
A 相容职务分离制度 B 会计系统控制
C 授权审批控制 D 财产保护控制
3 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源计划（ ）
A 资预算 B 财务预算
C 营预算 D 全面预算
4 预算控制中作高预算控制体（ ）
A 董事会 B 预算理委员会
C 预算理工作机构 D 预算责中心
5作全面预算核心环节关预算目标否实现关键（ ）
A 预算编制 B 预算执行
C 预算控制 D 预算考核
6企业中部控制疏忽薄弱环节般（ ）
A 合理 B 采购理
C 生产理 D 销售理
7 授权形式种形式（ ）
A 面谈 B 电子邮件
C 电话 D 书面
8 某企业决定研究开发种新产品求财务部门编制预算种预算属（ ）
A 营预算 B 资预算
C 注重结果 D 现金收支预算
9 企业预算执行情况进行日常监督控制收集相关信息形成分析报告（ ）
A 预算理委员会 B 预算理工作机构
C 责中心 D 利润中心
10 作全面预算核心环节关预算目标否实现关键( )
A 预算编制 B 预算执行
C 预算控制 D 预算考核
11 绩效考评系统素间存相互存关系作绩效考评系统指南目（ ）
A 评价目标 B 评价指标
C 评价标准 D 评价方法
12通分析影响重指标项素计算指标影响程度说明指标前期发生变动产生差异原分析方法（ ）
A 率分析法 B 趋势分析法
C 素分析法 D 综合分析法
（二） 项选择题
1相容职务通常包括（ ）
A 授权 B 业务办
C 会计记录 C 稽核检查
E 财产保
2需分离相容职务（ ）
A 业务执行决策审批 B 业务执行财产保
C 行性研究决策审批 D 财产保会计记录
E 会计记录业务执行
3授权审批控制中授权种类般分（ ）
A 长期授权 B 短期授权
C 中期授权 D 常规授权
E 特授权
ACD4授权控制基原（ ）
A 目性 B 信
C 权责等 D 单隶属
E 事设视授权
5会计信息控制方法（ ）
A 会计证控制 B 会计账簿控制
C 财务报告控制 D 会计员控制
E 复式记账控制
6财产保护控制措施（ ）
B 财产档案建立保 B 预算控制
C 限制接 D 盘点清查
E 财产保险
7般说进行盘点清查资产范围包括（ ）
A 库存现金 B 价证券
C 固定资产 D 票
E 存货
8全面预算包括（ ）
A 营预算 B 资预算
C 现金预算 D 财务预算
E 年度预算
9列属营预算（ ）
A 销售预算 B 现金收支预算
C 生产预算 D 研究开发预算
E 采购预算
10会计系统控制容包括（ ）
A 会计政策选择 B 会计估计确定
C 会计档案保制度 D 组织员控制
E 建立会计岗位制度
11运营分析控制方法（ ）
A 率分析法 B 趋势分析法
C 素分析法 D 综合分析法
E 分析法
（三） 判断题
1 然资金调度权规定属总会计师总理直接通知出纳资金企业
2中型企业应设置总会计师般情况应设置职权重叠副职便相互牵制
3 单独进行决策者擅改变集体决策意见
4 型企业业务量较少应适合减少部分岗位出纳员适兼收入费债权债务账目登记工作
5 未复核员复核出纳员外付款会计员外签发单报报表
6 限制接包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触
7 企业授权程中定充分考虑授权知识放第位便发掘员工潜力提高力资源利率
8 企业会计机构配备会计员时会计机构负责外会计员需取会计业资格证
9 授权进行监督重点防止级越级操作先斩奏行
10 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行次全面财产清查
11 分析法利两干相关数间某种关联关系运相数形式考察计量评价评价企业运营状况种分析方法
12 战略理绩效考评模式会计基础绩效理模式相仅考虑债务成考虑资成
13 企业应济业务文件进行记录证需连续编号避免业务记录重复遗漏便业务查询定程度防范舞弊行发生
14 授权事授权界限越权授权
（四） 简答题
1 相容职务分离控制？般情况需分离相容职务？
答：相容职务分离控制指企业全面系统分析梳理业务流程中涉相容职务实施相应分离措施形成司职负责相互制约工作机制
般情况需分离相容职务分种：行性研究决策审批业务执行决策审批业务执行审核监督会计记录业务执行业务执行财产保财产保会计记录
2 授权审批控制？基原包括？
答：授权审批控制指企业授权审批相关规定明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相应责
授权控制基原包括事越权授权适度授权监督保障
审批控制基原包括越权审批意审批
（五）案列分析题
1 浙商杂志报道2008年10月7日称绍兴雷曼江龙控股总部工厂全面停产董事长夫妇夜间神秘失踪企业濒倒闭留4000名职工少12亿元银行欠款8亿元民间贷解江龙治理框架中企业控制权力集中陶寿龙手中机构设置形虚设毫权利制衡机制陶妻首创办江龙控股二分江龙集团董事长总裁作元老完全企业做子握决策权资运作企业资运作举债企业举债连进货验收单陶寿龙句话
资金运作方面陶寿龙采取激进融资方式没防范风险配套方案2006年9月7日江龙印染中国印染名新加坡板成功市市前月陶寿龙次斥资4亿元买南方控股集团位绍兴柯桥南方科技公司2007年传南方科技正筹备美国纳斯达克市消息时隔两年时间陶寿龙计划两家证交市融资样融资计划连底子厚老企业难实施
公司会计账簿完全陶寿龙夫妇控制面公司破产力回天时逃离前烧毁江龙控股账簿
求：部控制活动角度分析该公司存部控制缺陷简说明理
分析提示：
（1）违背授权审批控制中重决策重事项重事免额资金支付业务等企业应规定权限程序实行集体决策审批者连签制度该公司出现支笔现象权力集中
（2）没进行效预算控制公司进行融资投资等额资金活动应该编制相应预算统筹规划控制风险该公司样激进融资方式资运作方面缺乏合理预算规划
（3）会计系统控制位会计账簿等会计档案应该专门档案部门理该公司完全陶寿龙夫妇控制导致会计账簿缺乏监情况全部烧毁
2某企业仓库保员负责登记存货明细账便仓库中存货项目验收发存进行永续记录收验收部门送交存货验收单根验收单登记存货领料单时车间部门果需领取原材料填写领料单仓库保员根领料单发出原材料公司辅助材料量少领取辅助材料没求领料单直接仓库领取果仓库保员时间偶尔会存货进行实盘点
求：
（1） 部控制活动角度分析企业存货理方面存问题导致弊端
（2） 针发现问题提出改进措施
分析提示：
（1）存问题导致弊端：
①存货保记账属相容职务企业未二者实施分离控制导致存货保员监守盗通更改存货明细账掩盖舞弊行
②存货入库环节会计系统控制健全仓库保员收存货时应该填制入库通知单简单验收单作记账导致旦存货数量质量发生问题法明确验收部门仓库保员责
③领原材料未进行授权审批控制导致原材料领失控造成原材料浪费贪污生产成虚增
④领辅助材料方面缺乏会计系统控制相应授权审批控制导致辅助材料领失控造成辅助材料浪费贪污生产成虚增
⑤建立定期盘点清查制度导致存货出现账实符现象时发现处理
（2）建议：
①存货保记账实施相容职务分离控制
②完善存货理环节会计系统控制仓库保员收验收部门送交存货验收单根入库情况填制入库通知单登记存货实物收发存台帐入库通知单应事先连续编号交接方签字留存
③原材料辅助材料等种存货零实行授权审批控制部门根生产需天领料单授权批准签字仓库保员检验手续齐备办理领
④建立存货定期定期相结合盘点清查制度
第六章 信息沟通
（）单项选择题
1 企业理控制系统中企业部级理层定期者非定期形式记录反映企业部理信息种图表文字资料报告（ ）
A．财务报告 B部报告
C 外部报告 D部审计报告
3 部传递信息否满足者需取决信息否（ ）
A 安全 B 时相关
C．高价值 D 真实准确
4 部报告指标体系设计重（ ）
Ａ 社会公众需 B 企业部报告者需求
C 企业外部环境 D企业财务状况
5 关部报告传递程列说法正确（ ）
A 部报告传递程需严密流程安全渠道
B 部报告传递程公众监督
C 部报告穿低腰公开透明
D 部报告传递需设置专门保密措施
6 信息系统生命周期中先形成报告（ ）
A 系统规划报告行性项目建议书
B 系统分析报告
C 系统设计报告
D 系统说明书说明书
7 列（ ）应该考虑实现企业发展战略信息化流程转变
A 信息系统 B 信息系统战略规划阶段
C 信息系统运行阶段 D 信息系统维护阶段
8 信息系统开发时系统实施阶段务（ ）
A 建立信息系统物理模型 B 目标系统逻辑模型
C 编程测试 D 户需求设计
9 信息系统（ ）信息系统生命周期中技术难度环节直接影响信息系统成败
A 开发建设阶段 B 规划阶段
C 运行阶段 D 维护阶段
10 沟通渠道分（ ）
A 沟通沟通 B 单项沟通双沟通
C 部沟通外部沟通 D 正式沟通非正式沟通
11 部信息沟通指（ ）
A 企业正式结构层次系统进行沟通
B 通正式系统外途径进行沟通
C 企业营理需部信息外部信息企业部传递享
D 企业利益相关者间信息沟通
12 书面沟通优点（ ）
A 规范信息传递准确度高信息传递范围广查便保护
B 形式规范耗较长时间导致成效益等
C 反馈性强反馈机制灵敏
D 安全性高
（二） 项选择题
1 部信息传递少包括（ ）
A 信息输入阶段 B 信息输出阶段
C 信息形成阶段 D 信息阶段
E 信息分析阶段
2 提供信息带计量收益包括（ ）
C 改善产品质量 D 提高生产力
E 降低理费提高资金周转率
3根信息正式程度组织中信息分（ ）
A部信息 B外部信息
4部信息搜集渠道（）
A 财务会计资料 B调研报告
C专项信息 D部报告 E办公网络
5企业外部信息搜集常方式（ ）
A 调查 B网络调查 C查询 D交换 E采访
6衡量信息质量特征包括（ ）
A 容 B时间 C形式 D点 E员工
7信息处理活动包括（ ）
A筛选 B沟通 C核 D 调整 E整合
8书面沟通缺点（）
A形式规范
B信息传递准确度低信息传递范围查便保护
C会形式规范耗较长时间导致成效益等
D缺少反馈反馈机制灵敏E安全性低
8良外部沟通利企业（）
A外部关方面建议投诉收信息进行记录时予处理反馈
B通开放沟通渠道客户供应商够产品服务设计质量提供非常重信息公司够应断变化客户需求偏
C扩企业影响力
D企业获效部控制重信息
E帮助企业实现良部控制体系
9外部沟通应重点关注领域（）
A企业投资者债权沟通
B企业客户沟通
C企业供应商沟通
D企业中介机构沟通
E企业监机构沟通
10列关部沟通说法正确（）
A财务部门定期部门交流通报财务状况营成果预算执行情况等定期应收账款情况反馈销售（信）部门清欠办公室
B生产部门应该销售部门定期沟通确保生产出产品积压者生产满足市场需求
C采购部门属单位采购部门定期组织业务部门采购需求价格信息采购验等方面进行沟通交流
D公司理层定期定期召开种会议时相关职部门领导属单位负责生产运营等情况进行沟通交流
E理层必须董事会解新业绩发展风险行动相关事项情形
（三）判断题
1传递信息种形式载体呈现中企业重普遍信息传递形式部报告
2部信息传递流程根企业生产营理特点确定然形式千差万总优方案
3企业作决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息成
4根信息提供预测性原提供者信息定真实未信息作出未相关确定决策
5部报告组成容配合企业部理控制程序方法部报告更企业理控制服务
6部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适时调整更企业服务
7信息系统计算机硬件软件员信息流四素组成
8沟通信息提供适员便够履行营财务报告合规相关职责
9电子沟通包括互联网电子邮件电话传真种沟通方式现代企业中已开始扮演越越重角色目前安全性强种沟通方式
10口头沟通包括例行会议专题会议座谈会讲座等形式种形式沟通迅速灵活反馈时时非常保证信息完整性
11沟通双信息传递者传递信息务没结束应积极信息接受者里获取反馈信息促进信息获取质量改进信息传递程序优化
（四）简答题
1．部沟通企业什重意义？
答：充分部沟通企业控制环境控制作业风险评估等方面起着关重作企业采取沟通方式够达畅沟通目员工解应承担责应实现目标目标企业影响效信息沟通需合理考虑部门岗位渠道相关信息进行合理筛选相互核
2列举三部沟通方式分说说优缺点
答企业员工采取电子沟通书面沟通口头沟通等种方式实现需部信息外部信息企业部准确时传递 分享确保董事会理层企业员工间效沟通
（1）电子沟通包括互联网电子邮件电话传真等方式优点方便快捷网络开放性技术求信息安全性需考虑问题
（2）书面沟通包括例行专题报告调查研究报告员工手册部刊物教育培训资料等方式书面沟通文字媒体优点较规范信息传递准确度高信息传递范围广查便保护缺点会形式规范耗较长时间导致成效益等缺少反馈反馈机制灵敏
（3）口头沟通包括例行会议专题会议座谈会讲座等方式优点沟通迅速灵活反馈时缺点信息汇总传递机制位导致信息失真性较
第七章 部监督
（）单项选择题
1国企业部监督体系构成包括（ ）
A审计委员会 B监事会
C股东会 D部审计机构
2部控制缺陷报告象包括（ ）
A该缺陷直接相关责单位
B公司营情况
C负责执行整改措施员
D责单位级单位
3日常监督中部审计监督包括（ ）
A制定部审计计划定期组织生产营审计部控制专项审计专项调查等
B部审计机构应接受审计委员会监事会理层报告工作
C根风险评估结果企业认定重风险控情况承销开铲持续性监督
D审计中发现违反国家法律法规企业章程规定事项提出审计建议做出审计决定审计建议审计决定落实情况进行踪监督
4专项监督范围频率决定素包括（ ）
A部控制环境强弱 B风险评估结果
C变化发生性质程度 D日常监督效性
5理层部控制执行监督渠道包括（ ）
A审计委员会接受保留处理种投诉举报
B外部委员会接收保留处理种投诉举报
C理层参加培训会议
D理层审核员工提出项合理建议
6面关日常监督专项监督关系表述错误（ ）
A日常监督专项监督基础
B专项监督日常监督效补充
C日常监督效性高时设置专项监督
D果发现某专项监督活动需常性开展企业必纳入日常监督中
（二）项选择题
A提议聘请更换外部审计机构审查公司部控制制度
B监督公司部审计制度实施
C负责部审计外部审计间沟通
D审核公司财务信息披露
E审核企业部控制实施情况董事会作出报告
2部监督基求包括（ ）
A监督员应具独立性
B监督员应具胜力
C关注关键控制
D监督员应评估相应风险水
E进行常规持续监督检查
3部监督程序包括（ ）
A建立健全部监督制度制定部控制缺陷标准
B制定部控制缺陷标准
C实施监督
D记录报告部控制缺陷
E部控制缺陷整改
4部控制缺陷重程度划分部控制缺陷分（ ）
A般缺陷 B重缺陷
C重缺陷 D执行缺陷
E系统缺陷
ACD5专项监督需重点关注（ ）
A高风险项目 B成较高项目
C重项目 D部控制环境变化
E常发生项目
(三) 判断题
1部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
2部控制评价部监督直接底稿源部监督室部控制评价成果表现
3缺陷源部控制缺陷分设计缺陷执行缺陷
4日常监控通常存单位基层理活动中较快辨问题日常监督程度越效性越高企业需专项监督越少
5专项监督指企业发展战略组织结构营活动业务流程关键岗位员工发生较调整变化情况部控制某者某方面进行针性监督检查
6果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反专项监督需程度较高
7保证部监督客观性部监督应独立部控制执行机构进行部监督
8部审计结构审计程中发现问题直接审计委员会者董事会报告
9明确部控制缺陷认定标准部监督工作关键步骤直接影响部监督工作效率效果
10部控制建立实施应书面适形式加记录妥善保
11企业部控制审计机构财务机构部机构权参专项监督工作聘请外部中介机构参中
（四） 简答题
1部监督种方式？
答：（1）部监督方式两种日常监督专项监督日常工作中两种监督方式应彼配合实现优监督效果
日常监督指企业建立实施部控制情况进行常规持续监督检查日常监督通常存单位基层理活动中较快辨问题日常监督程度越效性越高企业需专项监督越少
专项监督指企业发展战略组织结构营活动业务流程关键岗位员工等发生较调整变化情况部控制某者某方面进行针性监督检查
2 日常监督具体方式种
答：日常监督具体方式：
（1） 获部控制执行证企业员工实施日常生产营活动时取必相关证证明部控制系统发挥功程度部控制执行证包括：企业理层搜集汇总部门信息出现问题相关职部门进行检查监督检查监督时问题记录解决方案等
（2） 外信息印证指外部相关方信息支持部产生结果反映出部问题包括监部门信息客户信息监部门信息指企业接受监部门监督汇总分析监反馈信息客户信息指企业通种方式客户沟通搜集信息
（3） 数记录实物资产核例企业定期会计记录数实物资产进行较记录存差额原分析
（4） 外部审计定期提供建议审计员评估部控制设计测试效性识潜缺陷理层建议采取代方案时作决策提供信息
（5） 理层部控制执行监督理层通渠道进行监督：审计委员会接收保留处理种投诉举报保证保密性理层培训会议解部控制执行情况理层审核员工提出项合理建议等
3专项监督范围频率决定素？专项监督关注方面？
答：（1）专项监督范围频率取决素：风险评估结果重业务事项高风险领域需专项监督频率通常较高风险发生性较低影响程度业务事项（突发事件）进行日常监督成高应更赖专项监督二控环境发生变化性质程度部控制素发生变化部控制效性产生较影响情形企业应组织实施独立专项监督专门该变化影响程度进行分析研究三日常监督效性日常监督根植企业日常反复发生营活动中果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反专项监督需程度较高
（2） 专项监督关注两方面：高风险重项目审计部门日常监督结果风险较高重项目进行专项监督考虑成效益原风险高重项目重风险项目减少评估次数应该高风险重项目作评估象二部控制环境变化部控制环境发生变化时进行专项监督确定部控制否适应新部控制环境
(五） 案例分析题
陈某原南京某加油站站长兼出纳2012年私截留销售款利现金支票编造种理提取现金单位公款赌博造成国家直接济损失70余万元调查陈某挪公款手段简单：（1）直接挪销售款陈某2012年担站长起次加油站油款中直接走现金两年时间里挪公款50万元赌博（2）隐匿5笔出口结汇收入计20万元提现金额隐匿收入相抵13笔收支业务均未银行存款日记账银行存款余额调节表中反映（3）伪造11张银行账单体现整数金额改成带尾数金额提现银行代码11改成托收代码88外汇买卖代码18
求：根述资料分析该企业部控制缺失表现方面
分析提示：
案起典型单位部控制混乱导致挪公款案案例进步分析难发现陈某舞弊实际整体暴露该公司部控制脆弱纳起存问题：
（1） 没加强销售收入款项控制企业部控制规范指引规定单位应销售收入时入账帐外设账擅坐支现金销售员应避免接触现款案中陈某次加油站油款中直接取走现金赌博严重违反部控制制度
（2） 缺乏严格监督检查制度根规定单位应建立销售收款部控制检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查单位监督检查机构员应通实施符合性测试检查销售收款业务部控制制度否健全项规定否效执行案中陈某站长期间公司年营情况进行审计走形式简单核账目什问题没发现
（3） 没相容岗位分离出纳进行银行账陈某提供编制银行存款余额调节表时擅抵消13笔收支业务机会
（4） 印鉴理失控财务印鉴行政印鉴合行政员掌出纳加盖印鉴时没力监控
（5） 账单出纳银行取提供伪造账单案中手较少未进行专项清查
（6） 业务员缺乏应职业道德单位应配备合格员办理销售收款出纳账等业务业务员应该定期考核培训应实行轮岗制度应培养良业务素质职业道德
第八章 组织实施
（） 单项选择题
1 部控制制度表现形式条文表格（ ）
A 流程图
B词典
C规章制度
D行准
2 （ )指理享企业资产者约定期限某预先确定价格购买定数量企业股票权利
A 职务消费
B 精神激励
C 股票期权激励
D 权利激励
E 声誉激励
（二） 项选择题
1 企业风险活动体分（ ）分支体系
A 审计活动 B运营活动 C财务活动 D预算活动 E理活动
2 部控制制定原包括（ ）
A 完整性
B 系统性
C 规范性
D 透明性
E 适性
3 部控制制度保方式（ ）
A 建立档案室
B 分散保
C 集中保
D 领导保
E 部门保
（三） 判断题
1 部控制监事会董事会理层全体员工实施旨实现控制目标程
2 部控制审计范围指注册会计师企业部控制进行审计
3 部控制防止发现纠正错误导致错报风险通常高防止发现纠正舞弊导致错报风险
4 部控制评价部控制目标实现提供绝保证
5 节省成企业提供部控制审计会计师事务时家企业提供部控制评价服务
（四） 简答题
1 企业提升企业部控制制度执行力？
答：（1）提高制度透明度
（2） 强化制度执行力考核
（3） 发挥政府部门监作
（4） 发挥社会中介机构促进作
— END —
（5）
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（） 单项选择题
1部控制基概念早期（）思想基础逐步发展起
A科学理 B部牵制
C部审计 D理控制
2部控制结构阶段称三素阶段中包括（）素
A控制环境 B风险评估
C会计系统 D控制程序
3COSO著名部控制——整合框架（）发布该报告部控制发展历程中座重里程碑
A20世纪80年代 B1992年
C2002年 D2004年
4（）指体确认风险采取必措施保证目标实现政策程序
A控制环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
52002年美国国会通萨班斯奥克斯利法案第404条款（SOX 404）相关规采（）
A部控制体系 B部控制结构
C部控制整合框架 D企业风险理整合框架
6相部控制——整合框架ERM框架创新处包括（）
A新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B新增加目标制定风险识风险应三理素
C提出两新概念——风险偏风险容忍度
D提出风险评估概念
7COSO部控制框架中控制活动类分（）
A营财务报告合规三类
B营信息合规三类
C信息财务报告监察三类
D营信息监察三类
8代表成熟阶段研究成果堪称部控制发展史里程碑（）
A美国注册会计师协会企业准公告第55号
B英国综合守
CCOSO委员会部控制——整合框架
D特恩布尔委员会特恩布尔报告
9关国企业部控制规范框架体系列说法错误（）
A国目前部控制规范框架基规范应指引评估指引审计指引四部分组成
B部控制应指引部控制体系高层次起统驭作
C部控制评估指引企业理层企业部控制效性进行评估提供指引
D部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业准
10企业风险理——整合框架容面关部控制说法中错误（）
A部控制思想风险导控制
B部控制控制程程需全员参包括董事会理层监事会需参进包括员工
C部控制种理风险理
D部控制种合理保证
（二）项选择题
1关部控制历史演进列说法正确（）
A部控制理实践发展体历部牵制部控制结构部控制整合框架等四阶段已初步呈现企业风险理整合框架交融发展趋势
B部控制第二阶段部控制系统阶段该阶段部控制分二部控制进入制度二分法二素阶段
C1992年9月COSO发布著名部控制——整合框架提出概念三目标五素
D企业风险理——整合框架晚部控制——整合框架产生目前已代者
E风险理整合框架阶段显著变化部控制升全面风险理高度认识
2列属部控制整合框架构成素（）
A控制环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
E监控
3列属部控制整合框架中提出目标（）
A战略目标 B营目标
C报告目标 D合规目标
E发展目标
4相部控制——整合框架ERM框架创新（）
A新提出更具理意义理层次战略理目标时扩报告范畴
B增加目标制定风险识风险应三理素
C部控制提出迄止权威定义
D提出两新概念——风险偏风险容忍度
D提出新观念——风险组合观
5关国部控制法规发展完善正确说法（）
A2001年1月证监会发布证券公司部控制指引求证券公司建立完善部控制机制部控制制度
B2001年6月财政部发布部会计控制——基规范（试行）相继发布系列试行规范规定明确单位建立完善部会计控制体系基框架求
C2006年6月交发布海证券交易市公司部控制指引年9月深交发布深圳证券交易市公司部控制指引市公司保证企业部控制制度完整性合理性效性进行规定
D2008年5月财政部第5部委联合发布企业部控制基规范求2009年7月1日起市公司范围施行鼓励非市中型企业执行基规范
E2010年4月15日财政部第5 部委出台企业部控制应指引第1号——组织架构等18项应指引企业部控制评价指引企业部控制审计指引
6属企业部控制基规范第四条规定企业建立实施部控制原（）
A全面性原 B重性原
C成效益原 D适应性原
E制衡性原
7中国部控制标准体系包括（）
A企业部控制应指引 B企业部控制评估指引
C企业部控制监督指引 D企业部控制基规范
E企业部控制审计指引
82004年9月COSO根萨班斯法案求颁布企业风险理整合框架该框架构成素包括（）
A部环境目标设定 B事项识风险评估
C风险应控制活动 D信息沟通监控
E控制环境监督
9列关企业部控制表述中正确（）
A部控制程
B部控制企业董事会理层实施
C效部控制绝保证控制目标实现
D部控制目标包括企业营理合法合规企业利润化财务报告真实完整等
E部控制仅仅制度手册渗透企业活动中系列行
（三）判断题
1部控制系统阶段部控制发展第阶段
2部控制二素阶段部控制结构阶段
3部控制整合框架阶段中明确部控制五构成素五素分部环境风险评估控制活动信息沟通监督
4风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出
5合规目标企业风险理——整合框架新提出部控制目标
6部控制现实意义助企业提升身理水提高风险防御力维护社会公众利益终服务企业价值创造终极目标
7国部控制规定起步标志1985年1月颁布中华民国会计法
8目前国部控制规范框架体系企业部控制基规范企业部控制评价指引企业部控制审计指引组成
9基规范第五条规定部控制五素部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
10部控制评价指引容包括：实施部控制评价应遵循原部控制评价容部控制评价程序部控制缺陷认定部控制评价报告
（四）简答题
1．国新颁布企业部控制基规范基框架具体容
答：基规范部控制体系高层次起统驭作描述建立实施部控制体系必须建立框架结构规定部控制定义目标原素等基求制定应指引评价指引审计指引企业部控制制度基
基规范明确部控制目标原素部控制目标规定五方面合理保证企业营理合法合规资产安全财务报告相关信息真实完整提高营效率效果促进企业实现发展战略基规范时规定企业建立实施部控制五项原：全面性原二重性原三制衡性原四适应性原五成效益原基规范规定部控制五素部环境风险评估控制活动信息沟通部监督
2．简概括国企业部控制规范框架体系
答：国企业部控制规范框架体系企业部控制基规范企业部控制应指引企业部控制评价指引企业部控制审计指引组成基规范部控制体系高层次起统驭作应指引企业部控制原部控制五素建立健全企业部控制提供指引配套指引整部控制规范体系中占体位企业部控制评价指引企业理层企业部控制效性进行评价提供指引企业部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业准三者间相互独立相互联系形成机整体
（五）案例分析题
2011年3月15日中央曝光双汇宣称十八道检验十八放心双汇公司规定十八道检验包括瘦肉精检测尿检等检测程序形虚设前河南孟州等添加瘦肉精养殖毒猪利卖双汇集团旗公司该公司市场部负责产品质量投诉媒体宣传工作员记者回应说原料入场前会官方检验央视曝光瘦肉精事件公司正进行调查核实
时农业部第时间责成河南江苏农牧部门严肃查办严格整改切实加强监督立排督察组赶赴河南独查处工作农业部表示彻查基础责成关方部门相关责员进行严肃处理社会公布结果
受影响15日午双汇旗市公司双汇发展跌停宣布停牌17日晚间双汇集团发表声明：求涉事子公司召回市场流通产品政府关部门监进行处理解截3月17日已控制涉案员14中养猪场负责7生猪纪6济源双汇采购员1双汇发展投资者说行刚刚开始复盘双汇发展更连续两天跌停
瞬时间双汇推风口浪尖作国规模肉制品企业瘦肉精事件令双汇声誉受影响三鹿国重量级公司面着空前危机
求：
请结合该案例试分析部控制企业重性阐释部控制现实意义
分析提示：
（1） 部控制企业董事会理层员工实施旨营效率效性财务报告性遵循适法律法规等目标实现提供合理保证程见健全部控制体系方实施方利益程双汇瘦肉精事件发展程度正企业部控制缺失存重盲点漏洞造成目前种境况形虚设检测程序会成法分子通道企业想做做强健全部控制系统缺少短期利益牺牲企业长久发展样避免类似案件次发生真正企业更利益相关者带真实益处
（2） 实施部控制助提升企业理水企业部控制完善程度反映企业理水高低部控制体系建设提升理水效手段双汇拥18道安检程序没瘦肉精检验部控制程序形虚设说明企业理层部漏洞弊端理水需提高严格理企业实现理创新促进传统理模式现代企业理渡加强部控制企业实现理现代化科学方法建立健全部控制企业发展必然求
（3） 实施部控制助提高企业风险防御力部控制核心控制影响目标实现风险防范企业营活动偏离企业目标切性正安检重风险防范点出现问题造成双汇成众矢果企业拥健全防范风险部控制系统差错会监控更会造成影响损失
（4） 实施部控制助维护社会公众利益整瘦肉精事件中受害者社会公众生活常食品成毒食
第二章 部控制基理
() 单项选择题
1部控制种全员控制理解错误（ ）
A部控制强调全员参责
B企业级理层全体员工应树立现代理理念强化风险意识
C翁姿态积极参部控制建立实施动承担相应责
D动遵守部控制相关规定
2列选项中属部控制参体（ ）
A企业董事会 B企业监事会
C 政府企业进行审计审计员 D企业全体员工
3部控制种全程控制时间序包括（ ）
A事前控制
B制度设计制度执行监督评价
C事中控制
D事控制
4部控制达直接根目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
5部控制高目标终极目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
6部控制核心目标（ ）
A资产安全目标 B 报告目标
C营目标 D 战略目标
7列原中强调部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项（ ）
A全面性原 B 重性原
C制衡性原 D 成效益原
8建立实施部控制核心理念（ ）
A全程控制 B监督检查
C相互制衡 D全面控制
9中央国企推行三重制度中三重包括（ ）
A重决策 B重决策变更
C重事项 D重事免
10企业实施部控制基础（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D力资源政策
11列部控制素中称部控制控制实施部控制重保证（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D风险评估
12部控制五素间关系中处承启沟通外关键位素（ ）
A部环境 B部监督
C控制活动 D信息沟通
13部控制仅仅目标实现提供合理保证绝保证原（ ）
A部控制员执行力
B部控制目标制定合理
C部控制身具定局限性
D部控制制度完善
（二） 项选择题
1关部控制定义说法正确（ ）
A部控制种全员控制
B部控制种全面控制
C部控制种全程控制
D部控制董事会实施
E部控制员工外理层实施
2部控制参体包括（ ）
A董事会 B监事会
C理层 D全体员工
E普通员工
3部控制目标（ ）
A合规目标 B资产安全目标
C报告目标 D营目标
E战略目标
4资产安全目标包括（ ）
A确保资产外形完整性
B确保资产价值完整性
C确保资产价值量完整性
D确保资产价值完整性
E确保资产数量完整性
5列控制措施中贯彻制衡性原（ ）
A相容职务分离控制 B轮岗制度
C 会计系统制度 D财产保护控制
E强制休假制度
6部控制原包括（ ）
A全面性原 B重性原
C制衡性原 D适应性原
E成效益原
7中央国企推行三重制度中三重指（ ）
A重问题决策 B重政策变更
C重项目安排 D额资金
E重事免
8部控制素包括（ ）
A部环境 B风险评估
C控制活动 D信息沟通
E部监督
9风险评估环节包括（ ）
A风险监督 B目标设定
C风险识 D风险分析
E风险应
10信息沟通环节包括（ ）
A确认计量记录效济业务
B财务报告中恰揭示财务状况营成果现金流量
C保证理层单位部外部畅沟通
D采取相应控制措施风险控制承受范围
E固风险造成损失程度进行评估
（三）判断题
1部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2部控制全员控制董事会监事会理层部控制建设实施程中领导作矛盾（ ）
3部控制覆盖范围广泛涵盖企业业务事项包含层级环节（ ）
4部控制目标彼孤立没实质性联系（ ）
5营目标部控制高目标终极目标（ ）
6部控制应兼顾全面体现部控制全面性原实际工作中需突出重点（ ）
7部控制制度建设时俱进符合适应性原（ ）
8三重事项实行集体决策审批控制符合重性原（ ）
9部控制制度促进企业实现发展战略方面具定作部控制仅仅目标实现提供合理保证绝保证（ ）
10越权操作属部控制局限性（ ）
（四） 简答题
1企业建立实施部控制应握原全面性原重性原成效益原具样联系
答：企业建立实施部控制应握原包括：
（1）全面性原全面性原部控制应贯穿决策执行监督全程覆盖企业属单位种业务事项
（2）重性原部控制重性原部控制应兼顾全面基础突出重点针重业务事项高风险领域环节采取更严格控制措施确保存重缺陷
（3）制衡性原部控制制衡性原求部控制应治理结构机构设置权责分配业务流程等方面形成相互制约相互监督时兼顾运营效率
（4）适应性原建立部控制制度劳永逸应营规模业务范围竞争状况风险水等相适应着情况变化时加调整
（5）成效益原成效益原求实施部控制应权衡成预期效益适成实现效控制
全面性原强调全程控制全员控制全面控制重性原求全面性原基础突出重点强调重点时考虑实施成成效益原
2国企业部控制基规范规定部控制包含五素间具样联系
答：部控制五素包括：
（1）部环境部环境企业实施部控制基础般包括治理结构机构设置权责分配部审计力资源政策企业文化等
（2）风险评估风险评估指企业时识系统分析营活动中实现部控制目标相关风险合理确定风险应策略实施部控制重环节
（3）控制活动控制活动指结合具体业务事项运相应控制政策程序称控制手段实施控制
（4）信息沟通信息沟通企业时准确收集传递部控制相关信息确保信息企业部企业外部间进行效沟通实施部控制重条件
（5）部监督部监督企业部控制建立实施情况监督检查企业应评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
部环境底部说明部环境属部控制基础素产生影响部环境坏决定着部控制素否效运行
部监督顶部表示部监督针部控制素单检查部控制质量进行评价程
企业实施战略程中会受外部环境影响企业需通定技术手段找出会影响战略目标实现利利素存风险隐患进行定量定性分析确定相应风险应策略风险评估采取控制活动根
根明确风险应策略企业需时采取控制措施效控制风险量避免风险发生量降低企业损失控制活动素
信息沟通五素中处承启沟通外关键位控制环境组成素间相互作需通信息沟通桥梁发挥作风险评估控制活动部监督实施需信息沟通结果结果需通信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联系整合框架机整体
（五）案例分析题
12004年12月初全球财媒体错愕中注意力聚焦起爆炸性事件：家誉新加坡具透明度市公司事投机行造成554亿美元巨额亏损层层光环笼罩海外国企营奇沦千夫指罪魁祸首
分析士认中国航空油料集团公司（简称中航油）巨额亏损投机度监力控失效落入国际投机商设陷阱中航油新加坡事件部控制缺失典型案例监控机制形虚设导致违规操作年知晓
中航油国政府批准2003年开始事油品套期保值业务擅扩业务范围事石油衍生品期权交易相较套期保值业务衍生品期权交易风险极易控制中航油部中航油集团部控制风险理暴露出重缺陷
根中航油部规定损失20万美元交易提交公司风险理委员会评估累计损失超35万美元交易必须总裁意继续导致50万美元交易动仓累计达5亿美元损失中航油集团公司报告中航油总裁陈久霖时中航油集团副总理中航油批准套期保值业务中航油集团授权中航油集团事先没发现问题
点肯定衍生工具市场发生巨额亏损样中航油事件根原部控制缺陷仅衍生金融市场企业营领域乏例千里堤毁蚁穴数事实证明缺乏效部控制会名噪时企业帝国崩塌旦夕间
求：(1)请分析中航油新加坡公司发生巨亏原
(2)案例反映部控制存种局限性？克服局限性？
(3)中航油作母公司应案例中吸取教训？
分析提示：
（1） 原中航油部控制存缺陷表现：
1企业组织架构公司治理结构完善（总裁手遮天权独揽）
2忽视衍生金融工具交易风险风险评估机制未发挥应作
3授权审批制度形虚设
4部监督审查力
（2）案例反映部控制存越权操作局限性
采取措施解决局限性：
1 完善公司治理结构加强防范越权操作组织保障机制保障
2 建立实施授权审批制度尤国企必须推行三重事项集体决策审批制度
3 建立严格部监督审查评价制度
A 该事件国企监位典型案例母公司应建立科学投资控制度重点关注子公司特异境外子公司发展战略年度财务预决算重投融资重担保额资金资产处置重事免部控制体系建设等重事项
2 xx公司信息部门负责信息收集传递信息化建设该信息部门制定关信息资源理制度明确部门信息收集传递职责权限确定商业秘密范围加强信息理包括方面：
(1)财务报告营分析业务表现等信息沟通
(2)行政理力资源政策等信息沟通
(3)保密信息沟通包括确定保密信息等级
(4)审计信息沟通
(5)雇员提供信息
(6)报告信息
(7)专业信息客户供应商营伙伴投资者获信息
(8)理层董事会职部门间沟通
(9)客户供应商律师股东监者外部审计沟通
(10)明确审计部控制财务等部门反舞弊机制建设中作
求：(1)部控制素包括？加解释
(2)该案例中体现部控制素？该素五部控制素中位作什？
分析提示：
(1)部控制素包括部环境风险评估控制活动信息沟通部监督解释见章第四节部控制素
(2)该案例中体现部控制信息沟通素信息沟通五素中处承启沟通外关键位控制环境组成素间相互作需通信息沟通桥梁发挥作风险评估控制活动部监督实施需信息沟通结果结果需通信息沟通渠道反映缺少信息传递外沟通部控制素法保持紧密联系整合框架机整体
第三章 部环境
（） 单项选择题
1分设置层次理员专业员组成理团队针项业务功行决策计划执行监督评价权利承担相应义务保证业务利开展支撑台指企业（）
A部机构 B治理机构 C理机构 D董事会
2国独资企业合分立解散增加者减少注册资发行公司债券决定权（）
A股东会 B董事会 C总理 D国资产监督理机构
3战略委员会职责公司长期发展规划营目标发展方针进行研究提出建议战略委员会席（）担
A董事长 B总理 C独立董事 D监事会席
4审议战略委员会发展战略建议方案应提交（）
A股东会 B董事会 C监事会 D总理
5企业组织生产营活动录种员包括董事监事高级理员般员工质企业组织中种员具脑力体力总指（）
A力资源 B企业劳动力 C企业员工 D脉资源
6企业营程中坚持懈努力全体员工必须信奉信条体现企业核心团队精神企业家身体力行坚守理念说（）
A企业理理念 B总理信念
C企业核心价值观 D法律法规
7企业提供精神支柱提升企业核心竞争力部控制效性提供力保证（）
A企业规章制度 B企业文化 C理层理理念 C理者员工关系
（二） 项选择题
1部控制部环境关系（）
A部环境部控制基础 B部环境部控制相互联系相互存
C部环境部控制相互制衡 C部控制部环境互动关系
E部环境制约着部控制
2部环境企业实施部控制基础具体包括（）
A企业文化 B部审计 C力资源政策 D公司治理结构 E机构设置权责分配
3组织架构设计原包括（）
A符合法律法规求 B符合发展战略求
C符合理控制求 D符合外环境求
E符合公司章程求
4治理结构分（）
A决策机构 B执行机构 C理机构 D监督机构 E生产机构
5具体言市公司治理结构设计应重点关注方面包括（）
A独立董事制度设立 B董事会专业委员会设置 C设立董事会秘书
D国资产监督理机构 E监事会设置
6企业制定科学合理发展战略重意义体现（）
A发展战略企业找准市场定位
B发展战略企业执行层行动指南
C发展战略部控制高目标
D没发展战略企业会成功
E发展战略企业发展基础
7企业力资源组成部分包括（）
A股东
B高员
C专业技术员
D般员
E负责公司年审外部会计师事务员
8力资源理中风险工作包括（）
A力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现
B力资源恰导致物责
C力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
D力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家米泄漏
E力资源引进时注重企业短期利益未考虑企业实际需
9企业社会责包括（）
A安全生产产品质量（含服务）
B环境保护 C促进业 D员工权益保护 E资源节约
10企业发展程中履行社会责意义（）
A履行社会责政府强制求
B企业价值创造程中履行社会责
C履行社会责提高企业济效益
D履行社会责实现企业持续发展
E履行社会责然会导致企业竞争力降会提高企业社会形象
（三） 判断题
1公司治理结构构成部环境素包括股东会董事会监事会理层审计委员会部机构权责划分发挥基础性作
2完善部环境企业部控制效性保障效部控制推进部环境断完善
3企业组织架构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响
4治理结构服务促进企业实现发展战略保证营合法合规：部机构服务外三类控制目标保证企业资产安全保证财务报告相关信息真实完整提高营效率效果二者相互区没联系
5企业董事会战略委员会聘请社会专业士担顾问提供专业咨询意见
6发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学预测基础制定实施中长期发展目标战略规划
7发展战略决定力资源政策：反良力资源政策发展战略具积极促进作
8力资源理包括引进开发退出四方面
9社会责会增加企业负担会企业带济利益
10企业文化指企业生产营实践中逐步形成价值观营理念企业精神基础形成行规范总称
(四)简答题
1．力资源理风险？
答：力资源理般包括引进开发退出四方面企业力资源理程中少应关注列风险：（1）力资源缺乏剩结构合理开发机制健全导致企业发展战略难实现（2）力资源激励约束制度合理关键岗位员理完善导致流失营效率低关键技术商业秘密国家机密泄露（3）力资源退出机制导致法律诉讼企业声誉受损
2．作部控制素部环境认正部环境企业需建立部控制企业需改善部环境认种说法正确果正确请说明理说明二者关系果正确请叙述理
答：种说法正确
完善部环境企业部控制效性保障效部控制推进部环境断完善企业建立部控制企业部环境佳二者存果关系
（1）部环境部控制基础部环境部控制素中非常关键素直接影响着部控制价值观念风险偏组织形式理风格企业部控制素发挥作基础决定控制素否发挥作企业部控制系统实施职发挥产生重持久影响（2）部环境部控制相互联系相互存作环境制度二者相互区容相互联系时二者相互影响部环境功作效发挥需健全完善部控制效运行推动唯健全制度弥补道德约束确定性（3）部环境部控制相互制衡部牵制部控制基原部控制基容事实早期部控制概念发端部牵制（4）部控制部环境互动关系企业部环境部控制间种互动关系非单传递影响关系简单决定决定适应适应选择选择关系
第四章 风险评估
（） 单项选择题
1企业风险评估起点（）
A目标设定 B风识 C奉献分析 D 风险应
2列项中企业高层次目标（）
A营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标
3列项中属企业战略目标设定原（）
A时性 B计量性 C相关性 D代性
4列项中属资产保护目标（）
A保护资产完整性 B实现利润化 C执行控制完成 D执行授权批准制度
5列项中属企业部风险（）
A供应链风险 B财务风险 C社会政治风险 D技术革新风险
6列项中属风险识环节（）
A感知风险检测风险 B计量风险分析风险
C感知风险分析风险 D计量风险监控风险
7列项中属风险理流程（）
A风险识 B风险承担 C风险计量 D风险控制
8风险分析核心容（）
A风险发生性 B风险影响程度 C风险函数 DAB两者均
9列项中属定量分析方法（）
A情感分析 B压力测试 C敏感性分析 D问卷调查
10列项中属风险转移方法（）
A改变条件 B损失预防 C风险承受 D保险
11列方法中适应损失概率损失程度相某种特定风险策略（）
A风险规避 B风险转移 C风险降低 D风险承受
（二） 项选择题
1列项中属企业业务层面目标（）
A营目标 B资产目标 C战略目标 D报告目标 E合规目标
2企业设定业务层面目标需四阶段具体（）
A设定业务层面目标 B制定实现目标战略规划 C适时更新业务活动目标
D配置资源保证业务层面目标利实现 E分解业务目标达
3列项中属风险素
A然素 B社会济素 C政治素 D法律素 E营运环境
4列项中属外部风险（）
A营风险 B财务风险 C市场风险 D政治风险 E竞争手风险
5列项中属财务报表分析法（）
A障树法 B趋势分析法 C率分析法 D保单法 E素分析法
6企业选择风险应策略（）
A风险规避 B风险降低 C风险忽略 D风险分担 E风险承受
7列项中属风险分析方法（）
A情景分析法 B敏感性分析法 C事件树分析法 DVaR值法 E压力测试法
（三） 判断题
1目标设定企业风险评估起点风险识风险分析风险应前提（）
2企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现目标战略规划（）
3般说风险分析分析风险发生性影响程度（）
4风险性分析结果般五种中意味着数情况发生（）
5定量分析定性分析相具强观性（）
6敏感性分析改变影响分析结果素数值入手估计结果变量变动敏感程度属定量分析方法（）
7企业面切风险规避（）
8损失抑制降低损失概率目损失预防缩损失程度目（）
9财务型保险转移指利济处理手段转移营风险较常手段保证保证证券化股份化等（）
(四)简答题
1．风险识具特点
答：风险识具列特点：
（1）风险识项动态连续断系统性重复程
风险识需针环境变化持续进行做蹴风险体风险仅两次限识解决问题许复杂潜风险次调查反复证方准确答案着体活动新风险会断产生风险识连续断程
（2）风险识项复杂系统工程风险识系统性指风险识程局限某专门部门者专门环节风险识体作完整系统仅识体面种风险求体部门参密切配合
风险体面风险事项仅隐蔽复杂变风险识受种外部素影响决定风险识较困难忽略重素导致整风险识进程失败时项工作没固定模式供鉴风险体面风险事项风险体应综合考虑身外部环境结合特点设计选择适风险识方法疑风险识工作更具挑战性
（3）风险识整风险评估程中重程序企业开展风险评估应准确识实现控制目标相关部风险外部风险确定相应风险承受度风险识否全面深刻直接影响风险评估质量风险识目确认风险源种类发生损失性风险分析风险应提供
2．选择风险应策略时应考虑素
答：选择风险应策略时应考虑列素：
（1）风险承受力企业抵抗风险力决定企业够承受风险决定企业应策略选择企业抵抗风险力取决种素包括理者风险偏企业资源财力水企业风险态度等
（2）成效益实际种风险应策略设计实施程中会产生直接间接成成创造效益相权衡风险应策略成带收益时种风险应策略行
（3）风险特性制定风险应策略必须风险特性特性风险制定相应应措施例风险较（超出企业风险承受度）业务企业般采风险规避策略然灾害等抗力风险企业般采风险转移策略
（4）供选择措施某特定风险果采取种应策略风险应措施制定需种策略中进行较选择效风险应措施
（五）案例分析题
酒鬼酒股份限公司前身始建1956年吉首酒厂1997年7月深证证券交易市股票简称酒鬼酒股票代码000799
市酒鬼酒断发展壮成中国驰名商标2012年11月12日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂（DBP）成分中DBP高检出值108mgkg2011年6月卫生部签发551号文件卫生部办公厅官员通报食品食品添加剂中邻苯二甲酸酯类物质残留量函中规定DBP残留量03mgkg酒鬼酒中塑化剂DBP明显超标超标260
1事件回顾
2012年11月19日酒鬼酒曝光海天祥质量技术服务限公司查出塑化剂超标26倍
2012年11月19日酒鬼酒公司开始停牌
2012年11月21日国家质量监督检验检疫总局发布公告确定50度酒鬼酒样品中含塑化剂成分中DBP高检出值108mgkg
2012年11月12日23点58分酒鬼酒微博发出声明称酒鬼酒股份限公司衷心感谢广消费者投资新闻媒体社会界士长期予关心支持日发生谓酒鬼酒塑化剂’超标事件家造成困惑误解表示诚挚歉意酒鬼酒声明中强调未发现添加塑化剂’存谓塑化剂’超标等字眼酒鬼酒时称放心饮
2012年11月22日酒鬼酒晚间发公告表示该事件消费者投资者道歉称公司整改强调存限制酒类含塑化剂量国家标准
2012年11月23日酒鬼酒复牌跌停
2012年11月25日酒鬼酒受访时表示已找塑化剂三源包装线嫌疑
2012年11月27日酒鬼酒否定全面停产称会召回问题酒
2012年11月28日酒鬼酒发布股票异常波动公告表示公司未全面停产正积极进行整改11月30日前完成整改工作酒鬼酒股票月23日26日27日28日均跌停
2关塑化剂
塑化剂称增塑剂工业广泛高分子材料助剂塑料加工中添加种物质塑料产品柔韧性增强容易加工合法工业途塑化剂加入白酒中会酒类黏性更强留香更久提高白酒档次品质长期食塑化剂超标食品会损害男性生殖力促女性性早熟会体免疫系统消化系统造成伤害甚会扰乱类基塑化剂健康危害相广泛动物实验数体健康风险法进行实验研究根动物实验数估计食品添加剂专家表示塑化剂毒性汞具毒害样已业士广泛认
求：
（1） 根述材料分析酒鬼酒股份限公司营中存风险？应样进行风险识？
（2） 试酒鬼酒股份限公司风险应措施作出评价出建议
分析提示：
（1） 酒鬼酒存风险包括外部风险部风险材料中出酒鬼酒外部风险法律法规风险塑化剂事件已触违反国家关塑化剂法律法规酒鬼酒部风险表现营风险决策风险酒鬼酒部控制理薄弱生产线生产方式导致产品中存塑化剂没做产品质检工作问题产品流入市场外塑化剂事件东窗事发酒鬼酒策略适应社会环境社会舆更加利致酒鬼酒没效降低损失
风险识程包括方面：1发现者调查风险素塑化剂事件揭发酒鬼酒应重视关注社会济素事件酒鬼酒社会形象产品认带负面影响关注相关法律法规带违法责做应预案时预测营运环境带变化行业位供应商分销商变化等2减少风险素增加条件酒鬼酒道歉认错致资市场予强烈回应股价连续跌停市值巨额蒸发风险素增加3预见危害者危险4重视风险暴露
（2）酒鬼酒事发生时采取列措施：1股市停牌避免股市波动带更负面影响正确突然停牌机构散户措手2没积极引导舆导道歉存问题道歉见成效11月22日酒鬼酒发公告然然道歉强调存谓塑化剂超标问题酒鬼酒硬底资产市场予强烈回应23日复盘酒鬼酒连续四跌停市值蒸发四五十亿3没承担积极责部整改肯定查找塑化剂源头更换塑料制品设备部分生产线停产肯定外界传言酒鬼酒全面停产酒鬼酒马站出辟谣表示没全面停产积极整改阶段媒体酒鬼酒关注度已降温酒鬼酒侥幸关心里死复生关轻重声明实质性动作称产品召回计划质量赔偿更字提4滥危机公关手段反起相反效果
建议：企业应建立健全部控制系统加强采购生产销售等环节风险评估控制首先企业应助契机改进更新生产设备严格控制产品质量产品送检权威检测机构助媒体进行积极宣传树立企业产品形象次企业应该积极承担责财务状况允许情况采取产品召回架质量赔偿等措施挽救企业形象防止情况进步恶化
第五章 控制活动
（） 单项选择题
1 相容职务分离控制核心（ ）
A 司职 B 负责
C 协调合作 D 部牵制
2 列控制活动中反映部牵制思想（ ）
A 相容职务分离制度 B 会计系统控制
C 授权审批控制 D 财产保护控制
3 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源计划（ ）
A 资预算 B 财务预算
C 营预算 D 全面预算
4 预算控制中作高预算控制体（ ）
A 董事会 B 预算理委员会
C 预算理工作机构 D 预算责中心
5作全面预算核心环节关预算目标否实现关键（ ）
A 预算编制 B 预算执行
C 预算控制 D 预算考核
6企业中部控制疏忽薄弱环节般（ ）
A 合理 B 采购理
C 生产理 D 销售理
7 授权形式种形式（ ）
A 面谈 B 电子邮件
C 电话 D 书面
8 某企业决定研究开发种新产品求财务部门编制预算种预算属（ ）
A 营预算 B 资预算
C 注重结果 D 现金收支预算
9 企业预算执行情况进行日常监督控制收集相关信息形成分析报告（ ）
A 预算理委员会 B 预算理工作机构
C 责中心 D 利润中心
10 作全面预算核心环节关预算目标否实现关键( )
A 预算编制 B 预算执行
C 预算控制 D 预算考核
11 绩效考评系统素间存相互存关系作绩效考评系统指南目（ ）
A 评价目标 B 评价指标
C 评价标准 D 评价方法
12通分析影响重指标项素计算指标影响程度说明指标前期发生变动产生差异原分析方法（ ）
A 率分析法 B 趋势分析法
C 素分析法 D 综合分析法
（二） 项选择题
1相容职务通常包括（ ）
A 授权 B 业务办
C 会计记录 C 稽核检查
E 财产保
2需分离相容职务（ ）
A 业务执行决策审批 B 业务执行财产保
C 行性研究决策审批 D 财产保会计记录
E 会计记录业务执行
3授权审批控制中授权种类般分（ ）
A 长期授权 B 短期授权
C 中期授权 D 常规授权
E 特授权
ACD4授权控制基原（ ）
A 目性 B 信
C 权责等 D 单隶属
E 事设视授权
5会计信息控制方法（ ）
A 会计证控制 B 会计账簿控制
C 财务报告控制 D 会计员控制
E 复式记账控制
6财产保护控制措施（ ）
B 财产档案建立保 B 预算控制
C 限制接 D 盘点清查
E 财产保险
7般说进行盘点清查资产范围包括（ ）
A 库存现金 B 价证券
C 固定资产 D 票
E 存货
8全面预算包括（ ）
A 营预算 B 资预算
C 现金预算 D 财务预算
E 年度预算
9列属营预算（ ）
A 销售预算 B 现金收支预算
C 生产预算 D 研究开发预算
E 采购预算
10会计系统控制容包括（ ）
A 会计政策选择 B 会计估计确定
C 会计档案保制度 D 组织员控制
E 建立会计岗位制度
11运营分析控制方法（ ）
A 率分析法 B 趋势分析法
C 素分析法 D 综合分析法
E 分析法
（三） 判断题
1 然资金调度权规定属总会计师总理直接通知出纳资金企业
2中型企业应设置总会计师般情况应设置职权重叠副职便相互牵制
3 单独进行决策者擅改变集体决策意见
4 型企业业务量较少应适合减少部分岗位出纳员适兼收入费债权债务账目登记工作
5 未复核员复核出纳员外付款会计员外签发单报报表
6 限制接包括限制资产身接触通文件批准方式资产分配间接接触
7 企业授权程中定充分考虑授权知识放第位便发掘员工潜力提高力资源利率
8 企业会计机构配备会计员时会计机构负责外会计员需取会计业资格证
9 授权进行监督重点防止级越级操作先斩奏行
10 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行次全面财产清查
11 分析法利两干相关数间某种关联关系运相数形式考察计量评价评价企业运营状况种分析方法
12 战略理绩效考评模式会计基础绩效理模式相仅考虑债务成考虑资成
13 企业应济业务文件进行记录证需连续编号避免业务记录重复遗漏便业务查询定程度防范舞弊行发生
14 授权事授权界限越权授权
（四） 简答题
1 相容职务分离控制？般情况需分离相容职务？
答：相容职务分离控制指企业全面系统分析梳理业务流程中涉相容职务实施相应分离措施形成司职负责相互制约工作机制
般情况需分离相容职务分种：行性研究决策审批业务执行决策审批业务执行审核监督会计记录业务执行业务执行财产保财产保会计记录
2 授权审批控制？基原包括？
答：授权审批控制指企业授权审批相关规定明确岗位办理业务事项权限范围审批程序相应责
授权控制基原包括事越权授权适度授权监督保障
审批控制基原包括越权审批意审批
（五）案列分析题
1 浙商杂志报道2008年10月7日称绍兴雷曼江龙控股总部工厂全面停产董事长夫妇夜间神秘失踪企业濒倒闭留4000名职工少12亿元银行欠款8亿元民间贷解江龙治理框架中企业控制权力集中陶寿龙手中机构设置形虚设毫权利制衡机制陶妻首创办江龙控股二分江龙集团董事长总裁作元老完全企业做子握决策权资运作企业资运作举债企业举债连进货验收单陶寿龙句话
资金运作方面陶寿龙采取激进融资方式没防范风险配套方案2006年9月7日江龙印染中国印染名新加坡板成功市市前月陶寿龙次斥资4亿元买南方控股集团位绍兴柯桥南方科技公司2007年传南方科技正筹备美国纳斯达克市消息时隔两年时间陶寿龙计划两家证交市融资样融资计划连底子厚老企业难实施
公司会计账簿完全陶寿龙夫妇控制面公司破产力回天时逃离前烧毁江龙控股账簿
求：部控制活动角度分析该公司存部控制缺陷简说明理
分析提示：
（1）违背授权审批控制中重决策重事项重事免额资金支付业务等企业应规定权限程序实行集体决策审批者连签制度该公司出现支笔现象权力集中
（2）没进行效预算控制公司进行融资投资等额资金活动应该编制相应预算统筹规划控制风险该公司样激进融资方式资运作方面缺乏合理预算规划
（3）会计系统控制位会计账簿等会计档案应该专门档案部门理该公司完全陶寿龙夫妇控制导致会计账簿缺乏监情况全部烧毁
2某企业仓库保员负责登记存货明细账便仓库中存货项目验收发存进行永续记录收验收部门送交存货验收单根验收单登记存货领料单时车间部门果需领取原材料填写领料单仓库保员根领料单发出原材料公司辅助材料量少领取辅助材料没求领料单直接仓库领取果仓库保员时间偶尔会存货进行实盘点
求：
（1） 部控制活动角度分析企业存货理方面存问题导致弊端
（2） 针发现问题提出改进措施
分析提示：
（1）存问题导致弊端：
①存货保记账属相容职务企业未二者实施分离控制导致存货保员监守盗通更改存货明细账掩盖舞弊行
②存货入库环节会计系统控制健全仓库保员收存货时应该填制入库通知单简单验收单作记账导致旦存货数量质量发生问题法明确验收部门仓库保员责
③领原材料未进行授权审批控制导致原材料领失控造成原材料浪费贪污生产成虚增
④领辅助材料方面缺乏会计系统控制相应授权审批控制导致辅助材料领失控造成辅助材料浪费贪污生产成虚增
⑤建立定期盘点清查制度导致存货出现账实符现象时发现处理
（2）建议：
①存货保记账实施相容职务分离控制
②完善存货理环节会计系统控制仓库保员收验收部门送交存货验收单根入库情况填制入库通知单登记存货实物收发存台帐入库通知单应事先连续编号交接方签字留存
③原材料辅助材料等种存货零实行授权审批控制部门根生产需天领料单授权批准签字仓库保员检验手续齐备办理领
④建立存货定期定期相结合盘点清查制度
第六章 信息沟通
（）单项选择题
1 企业理控制系统中企业部级理层定期者非定期形式记录反映企业部理信息种图表文字资料报告（ ）
A．财务报告 B部报告
C 外部报告 D部审计报告
3 部传递信息否满足者需取决信息否（ ）
A 安全 B 时相关
C．高价值 D 真实准确
4 部报告指标体系设计重（ ）
Ａ 社会公众需 B 企业部报告者需求
C 企业外部环境 D企业财务状况
5 关部报告传递程列说法正确（ ）
A 部报告传递程需严密流程安全渠道
B 部报告传递程公众监督
C 部报告穿低腰公开透明
D 部报告传递需设置专门保密措施
6 信息系统生命周期中先形成报告（ ）
A 系统规划报告行性项目建议书
B 系统分析报告
C 系统设计报告
D 系统说明书说明书
7 列（ ）应该考虑实现企业发展战略信息化流程转变
A 信息系统 B 信息系统战略规划阶段
C 信息系统运行阶段 D 信息系统维护阶段
8 信息系统开发时系统实施阶段务（ ）
A 建立信息系统物理模型 B 目标系统逻辑模型
C 编程测试 D 户需求设计
9 信息系统（ ）信息系统生命周期中技术难度环节直接影响信息系统成败
A 开发建设阶段 B 规划阶段
C 运行阶段 D 维护阶段
10 沟通渠道分（ ）
A 沟通沟通 B 单项沟通双沟通
C 部沟通外部沟通 D 正式沟通非正式沟通
11 部信息沟通指（ ）
A 企业正式结构层次系统进行沟通
B 通正式系统外途径进行沟通
C 企业营理需部信息外部信息企业部传递享
D 企业利益相关者间信息沟通
12 书面沟通优点（ ）
A 规范信息传递准确度高信息传递范围广查便保护
B 形式规范耗较长时间导致成效益等
C 反馈性强反馈机制灵敏
D 安全性高
（二） 项选择题
1 部信息传递少包括（ ）
A 信息输入阶段 B 信息输出阶段
C 信息形成阶段 D 信息阶段
E 信息分析阶段
2 提供信息带计量收益包括（ ）
C 改善产品质量 D 提高生产力
E 降低理费提高资金周转率
3根信息正式程度组织中信息分（ ）
A部信息 B外部信息
4部信息搜集渠道（）
A 财务会计资料 B调研报告
C专项信息 D部报告 E办公网络
5企业外部信息搜集常方式（ ）
A 调查 B网络调查 C查询 D交换 E采访
6衡量信息质量特征包括（ ）
A 容 B时间 C形式 D点 E员工
7信息处理活动包括（ ）
A筛选 B沟通 C核 D 调整 E整合
8书面沟通缺点（）
A形式规范
B信息传递准确度低信息传递范围查便保护
C会形式规范耗较长时间导致成效益等
D缺少反馈反馈机制灵敏E安全性低
8良外部沟通利企业（）
A外部关方面建议投诉收信息进行记录时予处理反馈
B通开放沟通渠道客户供应商够产品服务设计质量提供非常重信息公司够应断变化客户需求偏
C扩企业影响力
D企业获效部控制重信息
E帮助企业实现良部控制体系
9外部沟通应重点关注领域（）
A企业投资者债权沟通
B企业客户沟通
C企业供应商沟通
D企业中介机构沟通
E企业监机构沟通
10列关部沟通说法正确（）
A财务部门定期部门交流通报财务状况营成果预算执行情况等定期应收账款情况反馈销售（信）部门清欠办公室
B生产部门应该销售部门定期沟通确保生产出产品积压者生产满足市场需求
C采购部门属单位采购部门定期组织业务部门采购需求价格信息采购验等方面进行沟通交流
D公司理层定期定期召开种会议时相关职部门领导属单位负责生产运营等情况进行沟通交流
E理层必须董事会解新业绩发展风险行动相关事项情形
（三）判断题
1传递信息种形式载体呈现中企业重普遍信息传递形式部报告
2部信息传递流程根企业生产营理特点确定然形式千差万总优方案
3企业作决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息成
4根信息提供预测性原提供者信息定真实未信息作出未相关确定决策
5部报告组成容配合企业部理控制程序方法部报告更企业理控制服务
6部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适时调整更企业服务
7信息系统计算机硬件软件员信息流四素组成
8沟通信息提供适员便够履行营财务报告合规相关职责
9电子沟通包括互联网电子邮件电话传真种沟通方式现代企业中已开始扮演越越重角色目前安全性强种沟通方式
10口头沟通包括例行会议专题会议座谈会讲座等形式种形式沟通迅速灵活反馈时时非常保证信息完整性
11沟通双信息传递者传递信息务没结束应积极信息接受者里获取反馈信息促进信息获取质量改进信息传递程序优化
（四）简答题
1．部沟通企业什重意义？
答：充分部沟通企业控制环境控制作业风险评估等方面起着关重作企业采取沟通方式够达畅沟通目员工解应承担责应实现目标目标企业影响效信息沟通需合理考虑部门岗位渠道相关信息进行合理筛选相互核
2列举三部沟通方式分说说优缺点
答企业员工采取电子沟通书面沟通口头沟通等种方式实现需部信息外部信息企业部准确时传递 分享确保董事会理层企业员工间效沟通
（1）电子沟通包括互联网电子邮件电话传真等方式优点方便快捷网络开放性技术求信息安全性需考虑问题
（2）书面沟通包括例行专题报告调查研究报告员工手册部刊物教育培训资料等方式书面沟通文字媒体优点较规范信息传递准确度高信息传递范围广查便保护缺点会形式规范耗较长时间导致成效益等缺少反馈反馈机制灵敏
（3）口头沟通包括例行会议专题会议座谈会讲座等方式优点沟通迅速灵活反馈时缺点信息汇总传递机制位导致信息失真性较
第七章 部监督
（）单项选择题
1国企业部监督体系构成包括（ ）
A审计委员会 B监事会
C股东会 D部审计机构
2部控制缺陷报告象包括（ ）
A该缺陷直接相关责单位
B公司营情况
C负责执行整改措施员
D责单位级单位
3日常监督中部审计监督包括（ ）
A制定部审计计划定期组织生产营审计部控制专项审计专项调查等
B部审计机构应接受审计委员会监事会理层报告工作
C根风险评估结果企业认定重风险控情况承销开铲持续性监督
D审计中发现违反国家法律法规企业章程规定事项提出审计建议做出审计决定审计建议审计决定落实情况进行踪监督
4专项监督范围频率决定素包括（ ）
A部控制环境强弱 B风险评估结果
C变化发生性质程度 D日常监督效性
5理层部控制执行监督渠道包括（ ）
A审计委员会接受保留处理种投诉举报
B外部委员会接收保留处理种投诉举报
C理层参加培训会议
D理层审核员工提出项合理建议
6面关日常监督专项监督关系表述错误（ ）
A日常监督专项监督基础
B专项监督日常监督效补充
C日常监督效性高时设置专项监督
D果发现某专项监督活动需常性开展企业必纳入日常监督中
（二）项选择题
A提议聘请更换外部审计机构审查公司部控制制度
B监督公司部审计制度实施
C负责部审计外部审计间沟通
D审核公司财务信息披露
E审核企业部控制实施情况董事会作出报告
2部监督基求包括（ ）
A监督员应具独立性
B监督员应具胜力
C关注关键控制
D监督员应评估相应风险水
E进行常规持续监督检查
3部监督程序包括（ ）
A建立健全部监督制度制定部控制缺陷标准
B制定部控制缺陷标准
C实施监督
D记录报告部控制缺陷
E部控制缺陷整改
4部控制缺陷重程度划分部控制缺陷分（ ）
A般缺陷 B重缺陷
C重缺陷 D执行缺陷
E系统缺陷
ACD5专项监督需重点关注（ ）
A高风险项目 B成较高项目
C重项目 D部控制环境变化
E常发生项目
(三) 判断题
1部监督企业部控制建立实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进
2部控制评价部监督直接底稿源部监督室部控制评价成果表现
3缺陷源部控制缺陷分设计缺陷执行缺陷
4日常监控通常存单位基层理活动中较快辨问题日常监督程度越效性越高企业需专项监督越少
5专项监督指企业发展战略组织结构营活动业务流程关键岗位员工发生较调整变化情况部控制某者某方面进行针性监督检查
6果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反专项监督需程度较高
7保证部监督客观性部监督应独立部控制执行机构进行部监督
8部审计结构审计程中发现问题直接审计委员会者董事会报告
9明确部控制缺陷认定标准部监督工作关键步骤直接影响部监督工作效率效果
10部控制建立实施应书面适形式加记录妥善保
11企业部控制审计机构财务机构部机构权参专项监督工作聘请外部中介机构参中
（四） 简答题
1部监督种方式？
答：（1）部监督方式两种日常监督专项监督日常工作中两种监督方式应彼配合实现优监督效果
日常监督指企业建立实施部控制情况进行常规持续监督检查日常监督通常存单位基层理活动中较快辨问题日常监督程度越效性越高企业需专项监督越少
专项监督指企业发展战略组织结构营活动业务流程关键岗位员工等发生较调整变化情况部控制某者某方面进行针性监督检查
2 日常监督具体方式种
答：日常监督具体方式：
（1） 获部控制执行证企业员工实施日常生产营活动时取必相关证证明部控制系统发挥功程度部控制执行证包括：企业理层搜集汇总部门信息出现问题相关职部门进行检查监督检查监督时问题记录解决方案等
（2） 外信息印证指外部相关方信息支持部产生结果反映出部问题包括监部门信息客户信息监部门信息指企业接受监部门监督汇总分析监反馈信息客户信息指企业通种方式客户沟通搜集信息
（3） 数记录实物资产核例企业定期会计记录数实物资产进行较记录存差额原分析
（4） 外部审计定期提供建议审计员评估部控制设计测试效性识潜缺陷理层建议采取代方案时作决策提供信息
（5） 理层部控制执行监督理层通渠道进行监督：审计委员会接收保留处理种投诉举报保证保密性理层培训会议解部控制执行情况理层审核员工提出项合理建议等
3专项监督范围频率决定素？专项监督关注方面？
答：（1）专项监督范围频率取决素：风险评估结果重业务事项高风险领域需专项监督频率通常较高风险发生性较低影响程度业务事项（突发事件）进行日常监督成高应更赖专项监督二控环境发生变化性质程度部控制素发生变化部控制效性产生较影响情形企业应组织实施独立专项监督专门该变化影响程度进行分析研究三日常监督效性日常监督根植企业日常反复发生营活动中果日常监督扎实效迅速应环境变化专项监督需程度较低反专项监督需程度较高
（2） 专项监督关注两方面：高风险重项目审计部门日常监督结果风险较高重项目进行专项监督考虑成效益原风险高重项目重风险项目减少评估次数应该高风险重项目作评估象二部控制环境变化部控制环境发生变化时进行专项监督确定部控制否适应新部控制环境
(五） 案例分析题
陈某原南京某加油站站长兼出纳2012年私截留销售款利现金支票编造种理提取现金单位公款赌博造成国家直接济损失70余万元调查陈某挪公款手段简单：（1）直接挪销售款陈某2012年担站长起次加油站油款中直接走现金两年时间里挪公款50万元赌博（2）隐匿5笔出口结汇收入计20万元提现金额隐匿收入相抵13笔收支业务均未银行存款日记账银行存款余额调节表中反映（3）伪造11张银行账单体现整数金额改成带尾数金额提现银行代码11改成托收代码88外汇买卖代码18
求：根述资料分析该企业部控制缺失表现方面
分析提示：
案起典型单位部控制混乱导致挪公款案案例进步分析难发现陈某舞弊实际整体暴露该公司部控制脆弱纳起存问题：
（1） 没加强销售收入款项控制企业部控制规范指引规定单位应销售收入时入账帐外设账擅坐支现金销售员应避免接触现款案中陈某次加油站油款中直接取走现金赌博严重违反部控制制度
（2） 缺乏严格监督检查制度根规定单位应建立销售收款部控制检查制度明确监督检查机构员职责权限定期定期进行检查单位监督检查机构员应通实施符合性测试检查销售收款业务部控制制度否健全项规定否效执行案中陈某站长期间公司年营情况进行审计走形式简单核账目什问题没发现
（3） 没相容岗位分离出纳进行银行账陈某提供编制银行存款余额调节表时擅抵消13笔收支业务机会
（4） 印鉴理失控财务印鉴行政印鉴合行政员掌出纳加盖印鉴时没力监控
（5） 账单出纳银行取提供伪造账单案中手较少未进行专项清查
（6） 业务员缺乏应职业道德单位应配备合格员办理销售收款出纳账等业务业务员应该定期考核培训应实行轮岗制度应培养良业务素质职业道德
第八章 组织实施
（） 单项选择题
1 部控制制度表现形式条文表格（ ）
A 流程图
B词典
C规章制度
D行准
2 （ )指理享企业资产者约定期限某预先确定价格购买定数量企业股票权利
A 职务消费
B 精神激励
C 股票期权激励
D 权利激励
E 声誉激励
（二） 项选择题
1 企业风险活动体分（ ）分支体系
A 审计活动 B运营活动 C财务活动 D预算活动 E理活动
2 部控制制定原包括（ ）
A 完整性
B 系统性
C 规范性
D 透明性
E 适性
3 部控制制度保方式（ ）
A 建立档案室
B 分散保
C 集中保
D 领导保
E 部门保
（三） 判断题
1 部控制监事会董事会理层全体员工实施旨实现控制目标程
2 部控制审计范围指注册会计师企业部控制进行审计
3 部控制防止发现纠正错误导致错报风险通常高防止发现纠正舞弊导致错报风险
4 部控制评价部控制目标实现提供绝保证
5 节省成企业提供部控制审计会计师事务时家企业提供部控制评价服务
（四） 简答题
1 企业提升企业部控制制度执行力？
答：（1）提高制度透明度
（2） 强化制度执行力考核
（3） 发挥政府部门监作
（4） 发挥社会中介机构促进作
— END —
（5）
（6） 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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