部控制笔记
1部控制定义：指单位实现营目标保护资产安全完整．保证会计信息资料正确确保营方针贯彻执行保证营活动济性效率性效果性单位部采取调整约束规划评价控制系列方法手续措施总称
2部控制目：改善营理提高济效益加强济理需产生着济发展发展完善
3部控制基结构包括：控制环境会计系统控制程序三方面
部控制 部控制作
4 济理监督中作：
（1）提高会计信息资抖正确性性
（2）保证生产活动利进行圆满实现企业目标
（3）保护企业时产安全完整
（4）保证企业定方针贯彻执行
（5）审计工作提供良基础
5部控制制度重点严格会计理设计合理效组织机构职务分工实施岗位责分明标准化业务处理程序作范围体分两方面：
（1）部会计控制
部会计控制范围直接涉会计事项方面业务指财会部门防止侵吞财物违法行发生保护企业财产安全制定种会计处理程序控制措施例权现金签发支票第三者月编制银行存款调节表种部会计控制通种控制提高现金交易会计业务会计记录会计报表性
（2）部理控制
部理控制范围涉企业生产技术营理部门层次环节日提高企业理水确保企业营目标关方针政策贯彻执行例企业单位部事理技术理等属部理控制
6部控制目标
金融业作营货币资金特殊行业建立身部控制机制必须围绕货币资金营维护金融资产完整保持资金合理流动规范营行确保金融机构稳健运行进行根中国民银行颁布加强金融机构部控制原金融机构部控制目标少应该包括方面：
（1）确保国家法律法规中央银行监规章贯彻执行金融机构达宏观目标具体业务执行程中坚决实施具体目标
（2）确保种风险控制适范围控制风险金融机构营具体目标部控制核心目标
（3）确保身发展战略营目标全面实施充分实现部控制直接目标
（4）利查错防弊堵寨漏洞消隐患保证业务稳健进行部控制微观目标金融机构部部门岗位具体操作程中实现目标 部控制 部控制建设应遵循原 般说金融机构部
7控制建设方面应遵循原：
（1）效性原部控制充分发挥控制作部门岗位贯彻实施建立部控制必须具效性种部控制制度包括高决策层制定业务规章发布指令必须符合国家监部门规章．必须具高度权威性必须真正落实处成员工严格遵守行动指南执行控制度存例外（包括董事长总理）拥超越制度违反规章权力
（2）审慎性原部控制核心效防范种风险．种风险控制许范围建立部控制必须审慎营出发点充分考虑业务程中环节存风险容易发生问题．设立适操作程序控制步骤避免减少风险设定风险发生时采取措施进行补救
（3）全面性原部控制必须渗透金融机构项业务程操作环节覆盖部门岗位留死角空白做控
（4）时性原指部控制建立改善业务形势发展需开设新业务机构开办新业务种类必须树立控先行思想．首先建章立制采取效控制措施金融创新领域法律没规定监局没求采取必控制措施
（5）独立性原部控制检查评价部门必须独立部控制建立执行部门直接操作员直接控制员必须适分开理员报告工作存理员职责交叉情况负责控制员提供直接高理层报告渠道
8企业部控制容包括方面：
（1）部控制容包括货币资金筹资采购付款实物资产成费销售收款工程项目外投资担保等济业务活动控制
（2）单位应货币资金收支保业务建立严格授权批准程序办理货币资金业务相容岗位必须分离相关机构员应相互制约加强款项收付稽核确保货币资金安全
（3）单位应加强筹资业务理合理确定筹资规模筹资结构选择恰筹资方式严格控制财务风险降低资金成确保筹措资金合理
（4）单位应合理规划采购付款业务机构岗位建立完善采购付款控制程序强化请购审批采购验收付款等环节控制做质价采购采购决策透明堵塞采购环节漏洞
（5）单位应建立实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗偷毁损流失
（6）单位应建立成费控制系统做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
（7）单位应制定恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出帐款回收理避免减少坏帐损失
（8）单位应建立科学工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目投资决策责制度加强工程项目预算决算招标投标评标工程质量监督等环节理防范工程发包承包施工验收等程中舞弊行
（9）单位应建立科学外投资决策程序实行重投资决策责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节理严格控制投资风险
（10）单位应严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
1部控制定义：指单位实现营目标保护资产安全完整．保证会计信息资料正确确保营方针贯彻执行保证营活动济性效率性效果性单位部采取调整约束规划评价控制系列方法手续措施总称
2部控制目：改善营理提高济效益加强济理需产生着济发展发展完善
3部控制基结构包括：控制环境会计系统控制程序三方面
部控制 部控制作
4 济理监督中作：
（1）提高会计信息资抖正确性性
（2）保证生产活动利进行圆满实现企业目标
（3）保护企业时产安全完整
（4）保证企业定方针贯彻执行
（5）审计工作提供良基础
5部控制制度重点严格会计理设计合理效组织机构职务分工实施岗位责分明标准化业务处理程序作范围体分两方面：
（1）部会计控制
部会计控制范围直接涉会计事项方面业务指财会部门防止侵吞财物违法行发生保护企业财产安全制定种会计处理程序控制措施例权现金签发支票第三者月编制银行存款调节表种部会计控制通种控制提高现金交易会计业务会计记录会计报表性
（2）部理控制
部理控制范围涉企业生产技术营理部门层次环节日提高企业理水确保企业营目标关方针政策贯彻执行例企业单位部事理技术理等属部理控制
6部控制目标
金融业作营货币资金特殊行业建立身部控制机制必须围绕货币资金营维护金融资产完整保持资金合理流动规范营行确保金融机构稳健运行进行根中国民银行颁布加强金融机构部控制原金融机构部控制目标少应该包括方面：
（1）确保国家法律法规中央银行监规章贯彻执行金融机构达宏观目标具体业务执行程中坚决实施具体目标
（2）确保种风险控制适范围控制风险金融机构营具体目标部控制核心目标
（3）确保身发展战略营目标全面实施充分实现部控制直接目标
（4）利查错防弊堵寨漏洞消隐患保证业务稳健进行部控制微观目标金融机构部部门岗位具体操作程中实现目标 部控制 部控制建设应遵循原 般说金融机构部
7控制建设方面应遵循原：
（1）效性原部控制充分发挥控制作部门岗位贯彻实施建立部控制必须具效性种部控制制度包括高决策层制定业务规章发布指令必须符合国家监部门规章．必须具高度权威性必须真正落实处成员工严格遵守行动指南执行控制度存例外（包括董事长总理）拥超越制度违反规章权力
（2）审慎性原部控制核心效防范种风险．种风险控制许范围建立部控制必须审慎营出发点充分考虑业务程中环节存风险容易发生问题．设立适操作程序控制步骤避免减少风险设定风险发生时采取措施进行补救
（3）全面性原部控制必须渗透金融机构项业务程操作环节覆盖部门岗位留死角空白做控
（4）时性原指部控制建立改善业务形势发展需开设新业务机构开办新业务种类必须树立控先行思想．首先建章立制采取效控制措施金融创新领域法律没规定监局没求采取必控制措施
（5）独立性原部控制检查评价部门必须独立部控制建立执行部门直接操作员直接控制员必须适分开理员报告工作存理员职责交叉情况负责控制员提供直接高理层报告渠道
8企业部控制容包括方面：
（1）部控制容包括货币资金筹资采购付款实物资产成费销售收款工程项目外投资担保等济业务活动控制
（2）单位应货币资金收支保业务建立严格授权批准程序办理货币资金业务相容岗位必须分离相关机构员应相互制约加强款项收付稽核确保货币资金安全
（3）单位应加强筹资业务理合理确定筹资规模筹资结构选择恰筹资方式严格控制财务风险降低资金成确保筹措资金合理
（4）单位应合理规划采购付款业务机构岗位建立完善采购付款控制程序强化请购审批采购验收付款等环节控制做质价采购采购决策透明堵塞采购环节漏洞
（5）单位应建立实物资产理岗位责制度实物资产验收入库领发出保处置等关键环节进行控制防止种实物资产盗偷毁损流失
（6）单位应建立成费控制系统做成费理项基础工作制定成费标准分解成费指标控制成费差异考核成费指标完成情况落实奖罚措施降低成费提高济效益
（7）单位应制定恰销售政策明确定价原信标准条件收款方式涉销售业务机构员职责权限等相关容强化商品发出帐款回收理避免减少坏帐损失
（8）单位应建立科学工程项目决策程序明确相关机构员职责权限建立工程项目投资决策责制度加强工程项目预算决算招标投标评标工程质量监督等环节理防范工程发包承包施工验收等程中舞弊行
（9）单位应建立科学外投资决策程序实行重投资决策责制度加强投资项目立项评估决策实施投资处置等环节理严格控制投资风险
（10）单位应严格控制担保行建立担保决策程序责制度明确担保原担保标准条件担保标准条件担保责等相关容加强担保合订立理时解掌握担保营财务状况防范潜风险避免减少发生损失
— END —
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
