部控制发展概述
单选：
1 COSO著名部控制—整合框架（ ）发布
A 20世纪80年代 B1992年
C 2002年 D 2004年
2 2002年美国国会通SOX法案404条相关规采（ ）
A 部控制体系 B部控制结构
C 部控制—整合框架 D 企业风险理—整合框架
3 COSO部控制—整合框架中属部控制素根基（ ）
A 信息沟通
B 监控
C 控制环境
D 控制活动
4 关国企业部控制规范框架体系列说法错误（ ）
A 国部控制规范框架基规范应指引评估指引审计指引4部分组成
B 部控制应指引部控制体系高层次
C 部控制评价指引企业理层企业部控制效性进行评价提供指引
D 部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业标准
选：
1 属国企业部控制基规范求部控制素（ ）
a 部环境
b 目标设定
c 控制活动
d 风险评估
2 2004年9月COSO根萨班斯法案求颁布企业风险理整合框架COSO框架构成素包括（ ）
A 部环境目标设定
B 事项识风险评估
C 风险应控制活动
D 信息沟通监控
E 控制环境监督
判断：
1 风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出（ ）
2 合规目标企业风险理—整合框架新提出部控制目标（ ）
3 部控制现实意义助企业提升身理水提高风险防御力维护社会公众利益终服务企业价值创造终极目标（ ）
B C C B ACD ABCD × × √
二 部控制基理
单选：
1 列选项中属部控制参体（ ）
a 企业董事会
b 企业监事会
c 政府企业进行审计审计员
d 企业全体员工
2 部环境企业实施部控制基础部环境诸方面中重中重（ ）
治理结构
机构设置权责分配
部审计
力资源政策
3 关部控制控制目标实现提供合理保证绝保证理解错误（ ）
部控制控制目标实现作
企业目标实现受制企业身限制外会受外部环境影响
部控制法作外部环境
部控制身存定局限性
4 部控制五素间关系中处承启沟通外关键位素（ ）
部环境
部监督
控制活动
信息沟通
选：
1 关部控制定义说法正确（ ）
部控制种全员控制
部控制种全面控制
部控制种全程控制
部控制董事会实施
部控制员工外理层实施
2 部控制局限性概括（ ）
越权操作
合谋串通
成限制
外部审计员审计力
3 部控制目标（ ）
合法合规目标
资产安全目标
财务报告相关信息真实完整目标
提高营效率效果目标
促进企业实现发展战略目标
判断：
1 部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2 部控制目标彼孤立没实质性联系（ ）
3 部控制五素中部监督高部表示部监督针部控制素单项检查部控制质量进行评价程（ ）
4 营理合法合规仅仅获利基础企业持续营基础（ ）
C A A D ABC ABC ABCDE × × √ √
三 企业部环境
单选：
1 审议战略委员会发展战略建议方案应提交（ ）
股东会
董事会
监事会
总理
2 企业提供精神支柱提升企业核心竞争力部控制效性提供力保证（ ）
企业规章制度
企业文化
理层理概念
理层员工关系
选：
1 部环境企业实施部控制基础具体包括（ ）
企业文化
审计委员会部审计
力资源政策
公司治理结构
机构设置权责分配
2 组织结构设计原包括（ ）
符合法律法规求
符合发展战略求
符合理控制求
符合外环境求
符合公司章程求
判断：
1 完善部环境部控制运行关重时通部控制深入创新改善优化部环境（ ）
2 良部环境必然会导致企业缺乏套行效监督制衡机制部环境佳会影响部控制发挥效（ ）
3 企业组织结构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响（ ）
4 发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学学预测基础制定实施中长期发展目标战略规划（ ）
B B ABCDE ABCDE √ × √ √
四 风险评估
单线：
1 列指标中属成长性业绩目标（ ）
资利润率
销售利润年率
利润增长率
成降低率
2 列活动中属风险理流程（ ）
风险识
风险承担力确定
风险衡量
风险应
3 列选项中风险识财务分析法包括（ ）
率分析法
障树法
杜邦分析法
趋势分析法
4 风险衡量核心容（ ）
风险发生性
风险影响程度
风险函数
A B两者
5 风险发生前风险理者引发现事某种营活动带风险意识采取规范措施动放弃拒绝承担该风险种风险应策略（ ）
风险承受
风险转移
风险降低
风险规避
选：
1 列选项中属衡计分卡法测评维度（ ）
财务层面
客户层面
部运营层面
外部环境层面
学成长层面
2 企业选择风险应策略（ ）
风险规避
风险降低
风险忽略
风险分担
风险承受
判断：
1 定量分析定性分析相具强观性（ ）
2 般说风险分析分析风险发生性影响程度（ ）
3 企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现目标战略规划（ ）
C B B D D XXXXXX ABDE × √ √
五 控制活动
单选：
1 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源计划（ ）
资预算
财务预算
营预算
全面预算
2 绩效考评系统评价体（ ）
公司董事会级理者
级理者
全体员工
部门
3 相容职务分离控制核心（ ）
司职
负责
协调合作
部牵制
4 授权形式种形式（ ）
面谈
电子邮件
电话
书面
5 反应企业偿债力盈利力营运力发展力等指标纳入机整体中系统全面综合企业财务状况营成果进行分析评价方法（ ）
率法
趋势分析法
较法
综合分析法
选：
1 需分离相容职务（ ）
业务执行决策审批
业务执行财产保
行性研究决策审批
财产保会计记录
会计记录业务执行
2 全面预算包括（ ）
营预算
资预算
现金预算
财务预算
年度预算
3 目前言绩效考评系统常标准（ ）
验标准
预算标准
历史标准
行业标准
国际标准
4 全面预算作项重控制活动作包括（ ）
防范风险重手段措施
利实现发展战略年度营目标
优化资源配置提高济效益
减少财产损失
实现制约激励
判断：
1 然资金调度权规定属总会计师总理直接通知出纳资金企业（ ）
2 型企业业务少应适合减少岗位出纳员适兼收入费债权债务登记工作（ ）
3 企业会计部门配置会计员时褚会计部门负责外会计员需取会计业资格证（ ）
4 着手机普授权方式电话（ ）
5 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行次全面财产清查（ ）
C A D D D ABCDE ABD BCD ABCDE × × × × √
六 信息沟通
单选：
1 企业部级理层定期非定期形式记录反映企业部理信息种图表文字资料报告（ ）
财务报告
部报告
外部报告
部审计报告
2 沟通正式程度分（ ）
沟通沟通
单项沟通双沟通
部沟通外部沟通
正式沟通非正式沟通
3 部信息沟通指（ ）
通正式系统外途径进行沟通
企业营理需部信息外部信息企业部传递享
企业利益相关者间沟通
咨询
判断
1 企业做决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息成（ ）
2 部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适调整更企业服务（ ）
3 沟通双信息传递者传递信息务没结束应积极信息接受者里获取反馈信息促进信息获取质量改进信息传递程序优化（ ）
4 充分部沟通企业部环境控制活动风险评估等方面起着关重作企业采取沟通方式够达畅沟通目员工解应承担责应实现目标目标企业影响（ ）
选：
1 信息系统部控制目标（ ）
促进企业效实施部控制
提高企业现代化理水减少操素
增强信息系统安全性性合理性
确保相关信息保密性完整性性
建立效信息沟通机制提供支持保障
2 外部沟通应重点关注领域（ ）
企业投资者债权沟通
企业供应商沟通
企业客户沟通
企业中介机构沟通
企业监机构沟通
3 良外部沟通利企业（ ）
外部关方面建议投诉收信息进行记录时予处理反馈
通开放沟通渠道客户供应商够产品服务设计质量提供非常重信息公司够应断变化客户需求偏
扩企业影响力
帮助企业实现良部控制体系
B D B × √ √ √ ABCDE ABCDE ABCD
七 部监督
单选：
1 国企业部监督体系构成包括（ ）
审计委员会
监事会
股东会
部审计机构
2 持续性监督包括（ ）
制定部审计计划定期组织生产营审计
企业董事高级理员属单位负责廉洁业状况理制度落实情况部控制实际效果等进行监督检查董事会理层提出理建议
根风险评估结果企业认定重风险控情况进行独立（）评估
审计中发现违反国家法律法规企业章程规定事项提出审计建议作出审计决定审计建议审计决定落实情况进行踪监督
3 列关持续性监督独立（）评估关系表述错误（ ）
持续性监督评估基础
评估持续性监督效补充
持续性监督效性程度高需评估
果发现某评估项目需常性展开企业必纳入持续性监督中
判断：
1 部监督企业部控制简历实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进（ ）
2 缺陷源部控制缺陷分设计缺陷执行缺陷（ ）
3 董事会聘请会计师事务部控制效性进行审计承担责减轻消（ ）
4 企业会计部门配备会计员时会计部门负责外会计员需取会计业资格证（ ）
5 部控制质制衡监督激励（ ）
6 部控制评价企业部控制目标实现提供绝保证（ ）
选：
1 部监督监督体包括（ ）
理层
治理层
部控制部门
部审计部门
外部审计部门
2 部控制评价容包括（ ）
部环境评价
风险评估评价
控制活动评价
信息沟通评价
部监督评价
3 部控制缺陷性质影响部控制目标实现严重程度分类部控制缺陷分（ ）
重缺陷
重缺陷
般缺陷
设计缺陷
运行缺陷
C C C √ √ √ × √ × ABCD ABCDE ABC
— END —
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单选：
1 COSO著名部控制—整合框架（ ）发布
A 20世纪80年代 B1992年
C 2002年 D 2004年
2 2002年美国国会通SOX法案404条相关规采（ ）
A 部控制体系 B部控制结构
C 部控制—整合框架 D 企业风险理—整合框架
3 COSO部控制—整合框架中属部控制素根基（ ）
A 信息沟通
B 监控
C 控制环境
D 控制活动
4 关国企业部控制规范框架体系列说法错误（ ）
A 国部控制规范框架基规范应指引评估指引审计指引4部分组成
B 部控制应指引部控制体系高层次
C 部控制评价指引企业理层企业部控制效性进行评价提供指引
D 部控制审计指引注册会计师会计师事务执行部控制审计业务执业标准
选：
1 属国企业部控制基规范求部控制素（ ）
a 部环境
b 目标设定
c 控制活动
d 风险评估
2 2004年9月COSO根萨班斯法案求颁布企业风险理整合框架COSO框架构成素包括（ ）
A 部环境目标设定
B 事项识风险评估
C 风险应控制活动
D 信息沟通监控
E 控制环境监督
判断：
1 风险偏风险容忍度部控制整合框架中提出（ ）
2 合规目标企业风险理—整合框架新提出部控制目标（ ）
3 部控制现实意义助企业提升身理水提高风险防御力维护社会公众利益终服务企业价值创造终极目标（ ）
B C C B ACD ABCD × × √
二 部控制基理
单选：
1 列选项中属部控制参体（ ）
a 企业董事会
b 企业监事会
c 政府企业进行审计审计员
d 企业全体员工
2 部环境企业实施部控制基础部环境诸方面中重中重（ ）
治理结构
机构设置权责分配
部审计
力资源政策
3 关部控制控制目标实现提供合理保证绝保证理解错误（ ）
部控制控制目标实现作
企业目标实现受制企业身限制外会受外部环境影响
部控制法作外部环境
部控制身存定局限性
4 部控制五素间关系中处承启沟通外关键位素（ ）
部环境
部监督
控制活动
信息沟通
选：
1 关部控制定义说法正确（ ）
部控制种全员控制
部控制种全面控制
部控制种全程控制
部控制董事会实施
部控制员工外理层实施
2 部控制局限性概括（ ）
越权操作
合谋串通
成限制
外部审计员审计力
3 部控制目标（ ）
合法合规目标
资产安全目标
财务报告相关信息真实完整目标
提高营效率效果目标
促进企业实现发展战略目标
判断：
1 部控制企业董事会监事会理层实施普通员工没关系（ ）
2 部控制目标彼孤立没实质性联系（ ）
3 部控制五素中部监督高部表示部监督针部控制素单项检查部控制质量进行评价程（ ）
4 营理合法合规仅仅获利基础企业持续营基础（ ）
C A A D ABC ABC ABCDE × × √ √
三 企业部环境
单选：
1 审议战略委员会发展战略建议方案应提交（ ）
股东会
董事会
监事会
总理
2 企业提供精神支柱提升企业核心竞争力部控制效性提供力保证（ ）
企业规章制度
企业文化
理层理概念
理层员工关系
选：
1 部环境企业实施部控制基础具体包括（ ）
企业文化
审计委员会部审计
力资源政策
公司治理结构
机构设置权责分配
2 组织结构设计原包括（ ）
符合法律法规求
符合发展战略求
符合理控制求
符合外环境求
符合公司章程求
判断：
1 完善部环境部控制运行关重时通部控制深入创新改善优化部环境（ ）
2 良部环境必然会导致企业缺乏套行效监督制衡机制部环境佳会影响部控制发挥效（ ）
3 企业组织结构存缺失缺陷切生产营理活动会受影响（ ）
4 发展战略企业现实状况未趋势进行综合分析科学学预测基础制定实施中长期发展目标战略规划（ ）
B B ABCDE ABCDE √ × √ √
四 风险评估
单线：
1 列指标中属成长性业绩目标（ ）
资利润率
销售利润年率
利润增长率
成降低率
2 列活动中属风险理流程（ ）
风险识
风险承担力确定
风险衡量
风险应
3 列选项中风险识财务分析法包括（ ）
率分析法
障树法
杜邦分析法
趋势分析法
4 风险衡量核心容（ ）
风险发生性
风险影响程度
风险函数
A B两者
5 风险发生前风险理者引发现事某种营活动带风险意识采取规范措施动放弃拒绝承担该风险种风险应策略（ ）
风险承受
风险转移
风险降低
风险规避
选：
1 列选项中属衡计分卡法测评维度（ ）
财务层面
客户层面
部运营层面
外部环境层面
学成长层面
2 企业选择风险应策略（ ）
风险规避
风险降低
风险忽略
风险分担
风险承受
判断：
1 定量分析定性分析相具强观性（ ）
2 般说风险分析分析风险发生性影响程度（ ）
3 企业通SWOT分析解身优势劣势机会威胁基础制定帮助企业实现目标战略规划（ ）
C B B D D XXXXXX ABDE × √ √
五 控制活动
单选：
1 明确日常营活动销售采购生产等需少资源获资源计划（ ）
资预算
财务预算
营预算
全面预算
2 绩效考评系统评价体（ ）
公司董事会级理者
级理者
全体员工
部门
3 相容职务分离控制核心（ ）
司职
负责
协调合作
部牵制
4 授权形式种形式（ ）
面谈
电子邮件
电话
书面
5 反应企业偿债力盈利力营运力发展力等指标纳入机整体中系统全面综合企业财务状况营成果进行分析评价方法（ ）
率法
趋势分析法
较法
综合分析法
选：
1 需分离相容职务（ ）
业务执行决策审批
业务执行财产保
行性研究决策审批
财产保会计记录
会计记录业务执行
2 全面预算包括（ ）
营预算
资预算
现金预算
财务预算
年度预算
3 目前言绩效考评系统常标准（ ）
验标准
预算标准
历史标准
行业标准
国际标准
4 全面预算作项重控制活动作包括（ ）
防范风险重手段措施
利实现发展战略年度营目标
优化资源配置提高济效益
减少财产损失
实现制约激励
判断：
1 然资金调度权规定属总会计师总理直接通知出纳资金企业（ ）
2 型企业业务少应适合减少岗位出纳员适兼收入费债权债务登记工作（ ）
3 企业会计部门配置会计员时褚会计部门负责外会计员需取会计业资格证（ ）
4 着手机普授权方式电话（ ）
5 资产清查般采取定期清查抽查相结合形式会计年度财务会计报告前进行次全面财产清查（ ）
C A D D D ABCDE ABD BCD ABCDE × × × × √
六 信息沟通
单选：
1 企业部级理层定期非定期形式记录反映企业部理信息种图表文字资料报告（ ）
财务报告
部报告
外部报告
部审计报告
2 沟通正式程度分（ ）
沟通沟通
单项沟通双沟通
部沟通外部沟通
正式沟通非正式沟通
3 部信息沟通指（ ）
通正式系统外途径进行沟通
企业营理需部信息外部信息企业部传递享
企业利益相关者间沟通
咨询
判断
1 企业做决策时需提供相关预测性信息信息越越考虑传递成等信息成（ ）
2 部报告指标体系形成根企业外部环境素变化进行适调整更企业服务（ ）
3 沟通双信息传递者传递信息务没结束应积极信息接受者里获取反馈信息促进信息获取质量改进信息传递程序优化（ ）
4 充分部沟通企业部环境控制活动风险评估等方面起着关重作企业采取沟通方式够达畅沟通目员工解应承担责应实现目标目标企业影响（ ）
选：
1 信息系统部控制目标（ ）
促进企业效实施部控制
提高企业现代化理水减少操素
增强信息系统安全性性合理性
确保相关信息保密性完整性性
建立效信息沟通机制提供支持保障
2 外部沟通应重点关注领域（ ）
企业投资者债权沟通
企业供应商沟通
企业客户沟通
企业中介机构沟通
企业监机构沟通
3 良外部沟通利企业（ ）
外部关方面建议投诉收信息进行记录时予处理反馈
通开放沟通渠道客户供应商够产品服务设计质量提供非常重信息公司够应断变化客户需求偏
扩企业影响力
帮助企业实现良部控制体系
B D B × √ √ √ ABCDE ABCDE ABCD
七 部监督
单选：
1 国企业部监督体系构成包括（ ）
审计委员会
监事会
股东会
部审计机构
2 持续性监督包括（ ）
制定部审计计划定期组织生产营审计
企业董事高级理员属单位负责廉洁业状况理制度落实情况部控制实际效果等进行监督检查董事会理层提出理建议
根风险评估结果企业认定重风险控情况进行独立（）评估
审计中发现违反国家法律法规企业章程规定事项提出审计建议作出审计决定审计建议审计决定落实情况进行踪监督
3 列关持续性监督独立（）评估关系表述错误（ ）
持续性监督评估基础
评估持续性监督效补充
持续性监督效性程度高需评估
果发现某评估项目需常性展开企业必纳入持续性监督中
判断：
1 部监督企业部控制简历实施情况进行监督检查评价部控制效性发现部控制缺陷时加改进（ ）
2 缺陷源部控制缺陷分设计缺陷执行缺陷（ ）
3 董事会聘请会计师事务部控制效性进行审计承担责减轻消（ ）
4 企业会计部门配备会计员时会计部门负责外会计员需取会计业资格证（ ）
5 部控制质制衡监督激励（ ）
6 部控制评价企业部控制目标实现提供绝保证（ ）
选：
1 部监督监督体包括（ ）
理层
治理层
部控制部门
部审计部门
外部审计部门
2 部控制评价容包括（ ）
部环境评价
风险评估评价
控制活动评价
信息沟通评价
部监督评价
3 部控制缺陷性质影响部控制目标实现严重程度分类部控制缺陷分（ ）
重缺陷
重缺陷
般缺陷
设计缺陷
运行缺陷
C C C √ √ √ × √ × ABCD ABCDE ABC
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