新国家开放学电科会计制度设计形考务12试题答案（试卷号：1045）
形考务
认真完成第13章针知识点出务选择已完成两务提交形考台中（70分）注意：写清楚知识点务：知识点11务完成情况
次务求学生少参1次教学活动请选择视频课堂专题讲座中某案例进行分析提出观点教师根学生参教学活动情况出形考成绩（30分）
答案：
知识点1
会计制度设计含义容（第章）
务
1会计制度设计点？
2样理解会计制度设计部控制导性
答：
1（1）实调查方法：实观察岗位访问开座谈会问卷测试索文档
（2）分析研究方法：文字说明法表格法（表格尺寸统划线标准制作控制） 流程图法（框图式符号式）
业务流程图绘制方式：式横式 设计流程图时注意点：
（1）注明业务处理流程部门办
（2）注明证报表名称份数流程线反映传递流程
（3）反映业务处理张情况记账情况证报表档保持情况
2 部控制制度企业部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约种理制度社会化生产出现企业强化部理促进发展建立制约关系产物企业达预期营运效果保证财务报告性相关法令执行程控制制度企业单位济业务涉理职部门部控制制度仅仅会计部门制度企业干部门遵循部理制度企业理制度中部分
企业单位生产营活动始终涉现金物资现金物资流动性收支频繁较容易发生损失浪费贪污盗窃现象重济业务决策执行投资方资产处置资金调配等容易出现差错舞弊建立完善部控制制度非常必保护财产物资安全完整防止济业务决策执行中差错舞弊行具极重意义目前国企改制分流中资产处置风险具定规避作
形考务二
认真完成第4章针知识点出务选择已完成两务提交形考台中（70分）注意：写清楚知识点务：知识点11务完成情况
次务求学生少参1次教学活动次教学活动请学选择视频课堂专题讲座中某案例进行分析提出观点教师根学生参教学活动情况出形考成绩（30分）
知识点1
货币资金 (第四章)
务：A公司出纳员公司货币资金业务理核算相关规定甚解出现两件事情：
年度6月10日14日两天现金业务结束现金清查中分发现现金短缺50元现金溢余20元检查没发现原维护面子息事宁时考虑两次账实符金额较决定短缺部分补齐现金溢余部分暂时收起
二A公司常银行存款实数额心中数甚时会影响公司日常业务结算公司理指派关员检查出纳员工作结果发现次编制银行存款余额调节表时根公司银行存款日记账余额加减账单中企业未入账款项确定公司银行实数次做完项工作出纳员立未入账款项登记入账
问题：出纳员两件事情处理否正确？什？
该公司应设计样货币资金理制度
答：
1 出纳业务处理正确
第出纳现金出现短款首先需通财务履行清查核等检查工作短款原法查清情况应作出纳责短款履行赔偿义务需通会计账务处理方式予正确记录
第二出纳2007年6月10日发现现金长款果第步处理程序客观007年6月8日短款没直接关联未第步求处理情况长款前面短款定关系否关系出纳私处理现金长短款发现长款应提请财务实施清查手续法查明原情况应规定实进行长款会计处理
2 出纳员业务处理正确
未达账项质企业银行部分跨期结算业务相关结算证传递产生会计记录银行帐单记录致现象
种现象编制未达账项余额调节表会验证企业银行记录致性部分未达账项月着相关银行结算证传递消企业银行间记录差异形成动衡会计部分未达账项未达账项发现期没相关银行结算证情况未达账项提前登记入帐否会月关月未达账项银行结算证传财务形成重复入帐差错
3 该公司应方面设计货币资金理制度理：
货币资金企业流动性强控制风险高资产企业生存发展基础数贪污诈骗挪公款等违法乱纪行货币资金关必须加强企业货币资金理控制建立健全货币资金部控制确保营理活动合法效
货币资金部控制目标环境
1 货币资金部控制目标部控制目标企业理局建立健全部控制根出发点货币资金部控制目标四：①货币资金安全性通良部控制确保企业库存现金安全预防盗窃诈骗挪②货币资金完整性检查企业收货币否已全部账预防私设金库等侵占企业收入违法行出现③货币资金合法性检查货币资金取否符合国家财法规手续否齐备④货币资金效益性合理调度货币资金便发挥效益
2 货币资金部控制环境谓货币资金部控制环境企业货币资金部控制建立实施重影响素统称控制环境坏直接决定着企业部控制否实施实施效果影响着特定控制效性货币资金部控制环境包括素
（1）理决策者理决策者货币资金部控制环境中决定性素特推行企业领导负责制情况理决策者领导风格理方式知识水法制意识道德观念直接影响货币资金部控制执行效果理决策者应加强身约束时通民集中制政联席会等制度加强监督
（2）员工职业道德业务素质部控制环节中岗位处相互牵制制约中果岗位工作出现疏忽意均导致某项控制失效空白支票印章应分保果保印章会计警惕性高出门关抽屉保空白支票出纳机造成出纳携款潜逃案件屡见鲜
（3）部审计部审计企业评价种活动部审计协助理局监督控制措施程序效性时发现部控制漏洞薄弱环节部审计力度强弱样影响货币资金部控制效果
影响货币资金部控制环境素组织练枫理控—甸1玄法＼授权租分配责
方法等等—加强企业部控制必须改善控制环境
二货币资金部控制设计
1 货币资金完整性控制货币资金完整性控制范围包括种收入欠款回收具体说单位特定会计期间发生货币资金收支业务否均已规定计入关账户通检查销售采购业务应收账款应付账款收回情况余额截止日账收入支出查找未账货币资金控制方法般种：
（1）发票收控制发票收控制利发票收编号连续性核收货币资金发票收金额否致确保收货币资金全部账种完整性控制手段发票分类例增值税发票运输发票两种发票涉国家税收国家税务机关负责监督检查涉两种发票货币资金收入般较完整目前餐饮服务业等发票收理较混乱控制设计增加难度企业违规开具头尾头尾发票客户餐饮发票空白收发票处买制收收连号五号白条代收等发票收必须加强印收发存理建账核算基础利类发票连续编号设计岗位负责存根联账记账联定期定期抽查核工作时发现中错弊
（2）银行账单控制银行账单控制利银行账清单企业银行存款日记账进行核确保银行存款存性完整性种控制方法通编制银行存款余额调节表发现未达账项分析原发现否存错弊
（3）物料衡控制物料衡控制利物质灭定律复核原材料生产销售程中量否衡确保生产资金完整性种控制方法种控制方法适生产加工行业…… （4）业务量控制业务量控制根某项业务量复核货币资金完整性种控制方法旅馆客房记录业务量汽车运输台班记录业务量复核货币资金收入
（5）账核控制账核控制通定期方核账余额时发现挪贪污企业货币资金等违法行评价清欠货币资金否时账货币资金欠否真实种控制方法特应注意已作坏账处理应收账款解否收回款项入账情况
2 货币资金安全性控制货币资金安全性控制范围包括：现金银行存款货币资金应收应付票变现力较强纳入货币资金控制范围货币资金安全性控制方法般种：
（1）账实盘点控制账实盘点控制通定期定期货币资金进行盘点确保企业资产安全种常见控制方法编制银行存款余额调节表账实盘点盘点时间分定期盘点定期盘点定期盘点控制效果通常定期盘点定期盘点特点突击性强
会货币资金相关岗位产生种形时刻存压力
（2）库存限额控制库存限额控制利核定企业日货币资金余额超库存限额货币资金送存银行汇交某银行账户降低货币资金安全性控制风险种方法利方法高度集中货币资金统筹特适货币资金短缺企业
（3）实物隔离控制实物隔离控制采取妥善措施确保实物保外员接触实物控制方法现金出纳保银行承兑汇票专否导致责清法分子会混水摸鱼侵占货币资金时应采取选择合格保险箱选择安全场等保障措施确保货币资金实物安全
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形考务
认真完成第13章针知识点出务选择已完成两务提交形考台中（70分）注意：写清楚知识点务：知识点11务完成情况
次务求学生少参1次教学活动请选择视频课堂专题讲座中某案例进行分析提出观点教师根学生参教学活动情况出形考成绩（30分）
答案：
知识点1
会计制度设计含义容（第章）
务
1会计制度设计点？
2样理解会计制度设计部控制导性
答：
1（1）实调查方法：实观察岗位访问开座谈会问卷测试索文档
（2）分析研究方法：文字说明法表格法（表格尺寸统划线标准制作控制） 流程图法（框图式符号式）
业务流程图绘制方式：式横式 设计流程图时注意点：
（1）注明业务处理流程部门办
（2）注明证报表名称份数流程线反映传递流程
（3）反映业务处理张情况记账情况证报表档保持情况
2 部控制制度企业部职部门关工作员间处理济业务程中相互联系相互制约种理制度社会化生产出现企业强化部理促进发展建立制约关系产物企业达预期营运效果保证财务报告性相关法令执行程控制制度企业单位济业务涉理职部门部控制制度仅仅会计部门制度企业干部门遵循部理制度企业理制度中部分
企业单位生产营活动始终涉现金物资现金物资流动性收支频繁较容易发生损失浪费贪污盗窃现象重济业务决策执行投资方资产处置资金调配等容易出现差错舞弊建立完善部控制制度非常必保护财产物资安全完整防止济业务决策执行中差错舞弊行具极重意义目前国企改制分流中资产处置风险具定规避作
形考务二
认真完成第4章针知识点出务选择已完成两务提交形考台中（70分）注意：写清楚知识点务：知识点11务完成情况
次务求学生少参1次教学活动次教学活动请学选择视频课堂专题讲座中某案例进行分析提出观点教师根学生参教学活动情况出形考成绩（30分）
知识点1
货币资金 (第四章)
务：A公司出纳员公司货币资金业务理核算相关规定甚解出现两件事情：
年度6月10日14日两天现金业务结束现金清查中分发现现金短缺50元现金溢余20元检查没发现原维护面子息事宁时考虑两次账实符金额较决定短缺部分补齐现金溢余部分暂时收起
二A公司常银行存款实数额心中数甚时会影响公司日常业务结算公司理指派关员检查出纳员工作结果发现次编制银行存款余额调节表时根公司银行存款日记账余额加减账单中企业未入账款项确定公司银行实数次做完项工作出纳员立未入账款项登记入账
问题：出纳员两件事情处理否正确？什？
该公司应设计样货币资金理制度
答：
1 出纳业务处理正确
第出纳现金出现短款首先需通财务履行清查核等检查工作短款原法查清情况应作出纳责短款履行赔偿义务需通会计账务处理方式予正确记录
第二出纳2007年6月10日发现现金长款果第步处理程序客观007年6月8日短款没直接关联未第步求处理情况长款前面短款定关系否关系出纳私处理现金长短款发现长款应提请财务实施清查手续法查明原情况应规定实进行长款会计处理
2 出纳员业务处理正确
未达账项质企业银行部分跨期结算业务相关结算证传递产生会计记录银行帐单记录致现象
种现象编制未达账项余额调节表会验证企业银行记录致性部分未达账项月着相关银行结算证传递消企业银行间记录差异形成动衡会计部分未达账项未达账项发现期没相关银行结算证情况未达账项提前登记入帐否会月关月未达账项银行结算证传财务形成重复入帐差错
3 该公司应方面设计货币资金理制度理：
货币资金企业流动性强控制风险高资产企业生存发展基础数贪污诈骗挪公款等违法乱纪行货币资金关必须加强企业货币资金理控制建立健全货币资金部控制确保营理活动合法效
货币资金部控制目标环境
1 货币资金部控制目标部控制目标企业理局建立健全部控制根出发点货币资金部控制目标四：①货币资金安全性通良部控制确保企业库存现金安全预防盗窃诈骗挪②货币资金完整性检查企业收货币否已全部账预防私设金库等侵占企业收入违法行出现③货币资金合法性检查货币资金取否符合国家财法规手续否齐备④货币资金效益性合理调度货币资金便发挥效益
2 货币资金部控制环境谓货币资金部控制环境企业货币资金部控制建立实施重影响素统称控制环境坏直接决定着企业部控制否实施实施效果影响着特定控制效性货币资金部控制环境包括素
（1）理决策者理决策者货币资金部控制环境中决定性素特推行企业领导负责制情况理决策者领导风格理方式知识水法制意识道德观念直接影响货币资金部控制执行效果理决策者应加强身约束时通民集中制政联席会等制度加强监督
（2）员工职业道德业务素质部控制环节中岗位处相互牵制制约中果岗位工作出现疏忽意均导致某项控制失效空白支票印章应分保果保印章会计警惕性高出门关抽屉保空白支票出纳机造成出纳携款潜逃案件屡见鲜
（3）部审计部审计企业评价种活动部审计协助理局监督控制措施程序效性时发现部控制漏洞薄弱环节部审计力度强弱样影响货币资金部控制效果
影响货币资金部控制环境素组织练枫理控—甸1玄法＼授权租分配责
方法等等—加强企业部控制必须改善控制环境
二货币资金部控制设计
1 货币资金完整性控制货币资金完整性控制范围包括种收入欠款回收具体说单位特定会计期间发生货币资金收支业务否均已规定计入关账户通检查销售采购业务应收账款应付账款收回情况余额截止日账收入支出查找未账货币资金控制方法般种：
（1）发票收控制发票收控制利发票收编号连续性核收货币资金发票收金额否致确保收货币资金全部账种完整性控制手段发票分类例增值税发票运输发票两种发票涉国家税收国家税务机关负责监督检查涉两种发票货币资金收入般较完整目前餐饮服务业等发票收理较混乱控制设计增加难度企业违规开具头尾头尾发票客户餐饮发票空白收发票处买制收收连号五号白条代收等发票收必须加强印收发存理建账核算基础利类发票连续编号设计岗位负责存根联账记账联定期定期抽查核工作时发现中错弊
（2）银行账单控制银行账单控制利银行账清单企业银行存款日记账进行核确保银行存款存性完整性种控制方法通编制银行存款余额调节表发现未达账项分析原发现否存错弊
（3）物料衡控制物料衡控制利物质灭定律复核原材料生产销售程中量否衡确保生产资金完整性种控制方法种控制方法适生产加工行业…… （4）业务量控制业务量控制根某项业务量复核货币资金完整性种控制方法旅馆客房记录业务量汽车运输台班记录业务量复核货币资金收入
（5）账核控制账核控制通定期方核账余额时发现挪贪污企业货币资金等违法行评价清欠货币资金否时账货币资金欠否真实种控制方法特应注意已作坏账处理应收账款解否收回款项入账情况
2 货币资金安全性控制货币资金安全性控制范围包括：现金银行存款货币资金应收应付票变现力较强纳入货币资金控制范围货币资金安全性控制方法般种：
（1）账实盘点控制账实盘点控制通定期定期货币资金进行盘点确保企业资产安全种常见控制方法编制银行存款余额调节表账实盘点盘点时间分定期盘点定期盘点定期盘点控制效果通常定期盘点定期盘点特点突击性强
会货币资金相关岗位产生种形时刻存压力
（2）库存限额控制库存限额控制利核定企业日货币资金余额超库存限额货币资金送存银行汇交某银行账户降低货币资金安全性控制风险种方法利方法高度集中货币资金统筹特适货币资金短缺企业
（3）实物隔离控制实物隔离控制采取妥善措施确保实物保外员接触实物控制方法现金出纳保银行承兑汇票专否导致责清法分子会混水摸鱼侵占货币资金时应采取选择合格保险箱选择安全场等保障措施确保货币资金实物安全
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