第七章 房产税法契税法土增值税法
单项选择题
1融资租赁房屋情况计征房产税时应该（ ）计税
A房产余值
B房产租金
C房产税征税范围
D免征房产税
2列项中符合房产税纳税义务规定（ ）
A产权出典出典纳税
B产权属国家集体单位纳税
C纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产应代缴纳房产税
D房屋出租承租纳税
3列关房产税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A纳税出租房产交付房产月起缴纳房产税
B纳税行新建房屋生产营建成月起缴纳房产税
C纳税原房产生产营生产营月起缴纳房产税
D房产开发企业企业建造商品房房屋月起缴纳房产税
4列项目中应征收房产税（ ）
A高校学生公寓
B拥营业房
C公园里办公房
D营公租房租金收入
5（2016年）某工业企业2016年2月建厂房竣工投入该厂房原值8000万元中储存物资室800万元假设房产原值减例30％室应税原值房产原值60％该企业2016年应缴纳房产税（ ）
A5376万元
B56万元
C5914万元
D6160万元
6张某住房市场价格100万房屋偿赠非法定继承李某已税务机关提交审核签字盖章偿赠动产登记表（契税税率3）列关张某赠房涉税收表述中正确（ ）
A张某应缴纳契税3万元
B李某应缴纳契税3万元
C张某应产权转移书缴纳印花税
D李某应产权转移书缴纳印花税
7列关土增值税说法正确（ ）
A方出方出资金双方合作建房建成例分房暂免土增值税建成转征收土增值税
B房产重新评估增值需缴纳土增值税
C房产抵押行需缴纳土增值税
D间互换居住房产税务机关核实免征土增值税
8列关土增值税表述中正确（ ）
A纳税委托中介机构审核鉴证清算项目税务机构应该采信鉴证结果
B纳税应该房产税务机构办理纳税申报税务机构核定期限纳税
C已实行预征办法区保障性住房外东部区省份预征率低2
D城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原房产免征土增值税
9土增值税实行（ ）税率
A例税率
B全额累进税率
C超额累进税率
D超率累进税率
10某资房产开发公司销售幢新建商品房取含增值税销售收入7000万元已知该公司支付商品房相关土权费开发成合计2400万元该公司没房产项目计算分摊银行款利息该商品房省政府规定计征土增值税时房产开发费扣例10销售商品房缴纳关税费385万元（含增值税印花税）该公司销售商品房应缴纳土增值税（ ）万元
A112825
B122275
C153525
D154025
二项选择题
1列项目中应房产租金作计税征收房产税（ ）
A融资租赁方式租入房屋
B营租赁方式租出房屋
C居民住宅区业营营性房屋
D收取固定收入承担联营风险方式投资房屋
2列成房产税纳税缴纳房产税（ ）
A出租房屋政府机关
B房产外商投资企业
C产权出典
D产权未确定房产代
3列成交价格计算契税（ ）
A土权赠
B土权出
C土权出售
D土权转
4根契税现行政策规定列表述正确（ ）
A动产成交价格明显低市场价格正理税务机关参市场价格核定契税计税
B企业处房产转某社会团体办公该社会团体属事业单位转行承受方纳契税
C购买家庭唯住房面积90方米暂免征收契税
D采取分期付款方式购买房屋附属设施土权应合规定总价款计征契税
5列行中应视土权转征收契税（ ）
A土权属作价投资
B土权属抵债
C获奖方式承受土权属
D预购方式承受土权属
6关旧房建筑物土增值税相关处理选项中表述正确（ ）
A取评估价格提供购房发票发票载金额购买年度起转年度止年加计5计算扣
B纳税购房时缴纳契税提供契税完税证准予作转房产关税金予扣作加计5基数
C取土权时未支付价款提供已支付价款计征土增值税时允许扣
D成新度折扣率旧房新旧程度作定例折扣
7房产开发企业进行土增值税清算时列项中允许计算增值额时扣（ ）
A加罚利息
B已售精装修房屋装修费
C逾期开发土缴纳土闲置费
D未取建筑安装施工企业开具发票扣留质量保证金
8列说法中符合土增值税关规定（ ）
A纳税提供扣项目金额实应税务部门估定价格扣
B纳税提供扣项目金额实应房产原值减30余值扣
C纳税提供扣项目金额实应税务部门房产部门协商价格扣
D纳税提供扣项目金额实应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
9根土增值税关规定列说法正确（ ）
A保障性住房外东部区省份预征率低1
B土增值税纳税应转房产合签订10日房产税务机关办理纳税申报
C纳税常发生房产转难次转申报税务机关审核意定期进行纳税申报定期申报方式确定年变更
D土增值税纳税应纳税税务机关办理纳税申报
10列项中应缴纳土增值税纳税（ ）
A国企业换房外资企业
B合作建房出售房产合作企业
C转办公楼事业单位
D出国土权国土局
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 融资租赁房产计征房产税时应房产余值计算征收
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962219点击提问
2
正确答案 C
答案解析 选项A产权出典承典纳税出典纳税选项B产权属国家营理单位纳税集体单位纳税选项D房屋出租出租纳税承租纳税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962681点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项A纳税出租房产交付房产次月起缴纳房产税选项B纳税行新建房屋生产营建成次月起缴纳房产税选项D房产开发企业出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
该题针房产税征收理知识点进行考核
答疑编号11962663点击提问
4
正确答案 B
答案解析 选项ACD均免征房产税
该题针房产税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962194点击提问
5
正确答案 B
答案解析 应纳税额＝8000×（1－30％）×12％×10÷12＝56（万元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11992163点击提问
6
正确答案 A
答案解析 契税承受方纳税义务选项A正确
该题针契税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11970074点击提问
7
正确答案 D
答案解析 方出方出资金双方合作建房建成例分房暂免征收土增值税建成转应征收土增值税
该题针土增值税征税范围知识点进行考核
答疑编号11961663点击提问
8
正确答案 A
答案解析 税务中介机构受托清算项目审核鉴证时应税务机关规定格式审核鉴证情况出具鉴证报告符合求鉴证报告税务机关采信
该题针土增值税征收理知识点进行考核
答疑编号11961639点击提问
9
正确答案 D
答案解析 土增值税实行四级超率累进税率
该题针土增值税税率应税收入确定知识点进行考核
答疑编号11961489点击提问
10
正确答案 B
答案解析 收入总额＝7000（万元）扣项目合计＝2400＋2400×10＋2400×20＋385＝3505（万元）
增值额＝7000－3505＝3495（万元）
增值率＝增值额÷扣项目金额＝3495÷3505×100＝9971适税率40速算扣系数5
应纳土增值税税额＝3495×40－3505×5＝122275（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961135点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 选项AC房产余值缴纳房产税
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962222点击提问
2
正确答案 ABD
答案解析 政府机关出租房产应租计征房产税外商投资企业应法纳税产权出典承典纳税产权未确定房产代者纳税产权出典承典纳税产权出典缴纳房产税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962684点击提问
3
正确答案 BCD
答案解析 土权赠征收机关参土权出售市场价格核定计税
该题针契税计税知识点进行考核
答疑编号11962024点击提问
4
正确答案 ABD
答案解析 购买家庭唯住房面积90方米减1税率征收契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961888点击提问
5
正确答案 ABCD
答案解析 选项ABCD应视作土权转计征契税
该题针契税征税象知识点进行考核
答疑编号11962299点击提问
6
正确答案 ABCD
答案解析 选项描述均正确
该题针土增值税扣项目知识点进行考核
答疑编号12124505点击提问
7
正确答案 ACD
答案解析 房产开发企业销售已装修房屋装修费计入房产开发成扣选项ACD均属土增值税清算时扣项目
该题针土增值税清算知识点进行考核
答疑编号11961854点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 纳税提供扣项目金额实行应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
该题针增值额确定知识点进行考核
答疑编号11961833点击提问
9
正确答案 ABD
答案解析 选项A保障性住房外东部区省份预征率低2选项B土增值税纳税应转房产合签订7日房产税务机关办理纳税申报选项D土增值税纳税应房产税务机关办理纳税申报税务机关核定期限缴纳土增值税
该题针土增值税征收理知识点进行考核
答疑编号11961732点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 出国土权属土增值税征税范围
该题针土增值税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11961499点击提问
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单项选择题
1融资租赁房屋情况计征房产税时应该（ ）计税
A房产余值
B房产租金
C房产税征税范围
D免征房产税
2列项中符合房产税纳税义务规定（ ）
A产权出典出典纳税
B产权属国家集体单位纳税
C纳税单位租房产理部门免税单位纳税单位房产应代缴纳房产税
D房屋出租承租纳税
3列关房产税纳税义务发生时间表述中正确（ ）
A纳税出租房产交付房产月起缴纳房产税
B纳税行新建房屋生产营建成月起缴纳房产税
C纳税原房产生产营生产营月起缴纳房产税
D房产开发企业企业建造商品房房屋月起缴纳房产税
4列项目中应征收房产税（ ）
A高校学生公寓
B拥营业房
C公园里办公房
D营公租房租金收入
5（2016年）某工业企业2016年2月建厂房竣工投入该厂房原值8000万元中储存物资室800万元假设房产原值减例30％室应税原值房产原值60％该企业2016年应缴纳房产税（ ）
A5376万元
B56万元
C5914万元
D6160万元
6张某住房市场价格100万房屋偿赠非法定继承李某已税务机关提交审核签字盖章偿赠动产登记表（契税税率3）列关张某赠房涉税收表述中正确（ ）
A张某应缴纳契税3万元
B李某应缴纳契税3万元
C张某应产权转移书缴纳印花税
D李某应产权转移书缴纳印花税
7列关土增值税说法正确（ ）
A方出方出资金双方合作建房建成例分房暂免土增值税建成转征收土增值税
B房产重新评估增值需缴纳土增值税
C房产抵押行需缴纳土增值税
D间互换居住房产税务机关核实免征土增值税
8列关土增值税表述中正确（ ）
A纳税委托中介机构审核鉴证清算项目税务机构应该采信鉴证结果
B纳税应该房产税务机构办理纳税申报税务机构核定期限纳税
C已实行预征办法区保障性住房外东部区省份预征率低2
D城市实施规划国家建设需搬迁纳税行转原房产免征土增值税
9土增值税实行（ ）税率
A例税率
B全额累进税率
C超额累进税率
D超率累进税率
10某资房产开发公司销售幢新建商品房取含增值税销售收入7000万元已知该公司支付商品房相关土权费开发成合计2400万元该公司没房产项目计算分摊银行款利息该商品房省政府规定计征土增值税时房产开发费扣例10销售商品房缴纳关税费385万元（含增值税印花税）该公司销售商品房应缴纳土增值税（ ）万元
A112825
B122275
C153525
D154025
二项选择题
1列项目中应房产租金作计税征收房产税（ ）
A融资租赁方式租入房屋
B营租赁方式租出房屋
C居民住宅区业营营性房屋
D收取固定收入承担联营风险方式投资房屋
2列成房产税纳税缴纳房产税（ ）
A出租房屋政府机关
B房产外商投资企业
C产权出典
D产权未确定房产代
3列成交价格计算契税（ ）
A土权赠
B土权出
C土权出售
D土权转
4根契税现行政策规定列表述正确（ ）
A动产成交价格明显低市场价格正理税务机关参市场价格核定契税计税
B企业处房产转某社会团体办公该社会团体属事业单位转行承受方纳契税
C购买家庭唯住房面积90方米暂免征收契税
D采取分期付款方式购买房屋附属设施土权应合规定总价款计征契税
5列行中应视土权转征收契税（ ）
A土权属作价投资
B土权属抵债
C获奖方式承受土权属
D预购方式承受土权属
6关旧房建筑物土增值税相关处理选项中表述正确（ ）
A取评估价格提供购房发票发票载金额购买年度起转年度止年加计5计算扣
B纳税购房时缴纳契税提供契税完税证准予作转房产关税金予扣作加计5基数
C取土权时未支付价款提供已支付价款计征土增值税时允许扣
D成新度折扣率旧房新旧程度作定例折扣
7房产开发企业进行土增值税清算时列项中允许计算增值额时扣（ ）
A加罚利息
B已售精装修房屋装修费
C逾期开发土缴纳土闲置费
D未取建筑安装施工企业开具发票扣留质量保证金
8列说法中符合土增值税关规定（ ）
A纳税提供扣项目金额实应税务部门估定价格扣
B纳税提供扣项目金额实应房产原值减30余值扣
C纳税提供扣项目金额实应税务部门房产部门协商价格扣
D纳税提供扣项目金额实应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
9根土增值税关规定列说法正确（ ）
A保障性住房外东部区省份预征率低1
B土增值税纳税应转房产合签订10日房产税务机关办理纳税申报
C纳税常发生房产转难次转申报税务机关审核意定期进行纳税申报定期申报方式确定年变更
D土增值税纳税应纳税税务机关办理纳税申报
10列项中应缴纳土增值税纳税（ ）
A国企业换房外资企业
B合作建房出售房产合作企业
C转办公楼事业单位
D出国土权国土局
答案部分
单项选择题
1
正确答案 A
答案解析 融资租赁房产计征房产税时应房产余值计算征收
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962219点击提问
2
正确答案 C
答案解析 选项A产权出典承典纳税出典纳税选项B产权属国家营理单位纳税集体单位纳税选项D房屋出租出租纳税承租纳税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962681点击提问
3
正确答案 C
答案解析 选项A纳税出租房产交付房产次月起缴纳房产税选项B纳税行新建房屋生产营建成次月起缴纳房产税选项D房产开发企业出租出企业建造商品房房屋交付次月起缴纳房产税
该题针房产税征收理知识点进行考核
答疑编号11962663点击提问
4
正确答案 B
答案解析 选项ACD均免征房产税
该题针房产税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962194点击提问
5
正确答案 B
答案解析 应纳税额＝8000×（1－30％）×12％×10÷12＝56（万元）
该题针房产税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11992163点击提问
6
正确答案 A
答案解析 契税承受方纳税义务选项A正确
该题针契税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11970074点击提问
7
正确答案 D
答案解析 方出方出资金双方合作建房建成例分房暂免征收土增值税建成转应征收土增值税
该题针土增值税征税范围知识点进行考核
答疑编号11961663点击提问
8
正确答案 A
答案解析 税务中介机构受托清算项目审核鉴证时应税务机关规定格式审核鉴证情况出具鉴证报告符合求鉴证报告税务机关采信
该题针土增值税征收理知识点进行考核
答疑编号11961639点击提问
9
正确答案 D
答案解析 土增值税实行四级超率累进税率
该题针土增值税税率应税收入确定知识点进行考核
答疑编号11961489点击提问
10
正确答案 B
答案解析 收入总额＝7000（万元）扣项目合计＝2400＋2400×10＋2400×20＋385＝3505（万元）
增值额＝7000－3505＝3495（万元）
增值率＝增值额÷扣项目金额＝3495÷3505×100＝9971适税率40速算扣系数5
应纳土增值税税额＝3495×40－3505×5＝122275（万元）
该题针土增值税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11961135点击提问
二项选择题
1
正确答案 BD
答案解析 选项AC房产余值缴纳房产税
该题针房产税计税知识点进行考核
答疑编号11962222点击提问
2
正确答案 ABD
答案解析 政府机关出租房产应租计征房产税外商投资企业应法纳税产权出典承典纳税产权未确定房产代者纳税产权出典承典纳税产权出典缴纳房产税
该题针房产税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11962684点击提问
3
正确答案 BCD
答案解析 土权赠征收机关参土权出售市场价格核定计税
该题针契税计税知识点进行考核
答疑编号11962024点击提问
4
正确答案 ABD
答案解析 购买家庭唯住房面积90方米减1税率征收契税
该题针契税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961888点击提问
5
正确答案 ABCD
答案解析 选项ABCD应视作土权转计征契税
该题针契税征税象知识点进行考核
答疑编号11962299点击提问
6
正确答案 ABCD
答案解析 选项描述均正确
该题针土增值税扣项目知识点进行考核
答疑编号12124505点击提问
7
正确答案 ACD
答案解析 房产开发企业销售已装修房屋装修费计入房产开发成扣选项ACD均属土增值税清算时扣项目
该题针土增值税清算知识点进行考核
答疑编号11961854点击提问
8
正确答案 ABC
答案解析 纳税提供扣项目金额实行应评估机构房屋重置成价成新度折扣率计算房屋成价取土权时基准价进行评估
该题针增值额确定知识点进行考核
答疑编号11961833点击提问
9
正确答案 ABD
答案解析 选项A保障性住房外东部区省份预征率低2选项B土增值税纳税应转房产合签订7日房产税务机关办理纳税申报选项D土增值税纳税应房产税务机关办理纳税申报税务机关核定期限缴纳土增值税
该题针土增值税征收理知识点进行考核
答疑编号11961732点击提问
10
正确答案 ABC
答案解析 出国土权属土增值税征税范围
该题针土增值税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11961499点击提问
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