单项选择题
1未列举名称金属非金属矿产品价计征量计征辅原省级民政府根实际情况确定具体税目适税率报( )备案
A国务院
B国家税务总局
C财政部
D财政部国家税务总局
2列项中征收资源税( )
A造石油
B已税原煤加工洗选煤
C蜂窝煤
D提取卤水晒制盐
3列关资源税税收优惠说法错误( )
A开采原油程中加热修井原油免税
B实际开采年限15年衰竭期矿山开采矿产资源资源税减征30
C铁矿石资源税减30征收资源税
D深水油气田资源税减征30
4某油田2016年11月销售原油86000吨收取含增值税价款34400万元销售原油时开采天然气47500千立方米收取含税价款2375万元原油25吨中18吨企业建工程7吨修井已知原油天然气资源税税率均6该油田月应纳资源税( )万元
A2000
B183875
C183911
D220693
5列关城镇土税陈述正确( )
A土税纳税实际占土面积计税规定税额计算征收
B企业办学校医院托幼园土暂免征收土税
C单独建筑应暂应征税款50征收城镇土税
D土权双方协商确定方计算缴纳土税
6列关城镇土税说法正确( )
A公园咖啡厅占免征城镇土税
B开山填海整治土月份起免缴土税3~5年
C厂区部绿化需缴纳土税
D直接农林牧渔业生产免土税
7城镇土税实行征收方法( )
A季计算分期缴纳
B月计算次性缴纳
C年计算分期缴纳
D年计算次性缴纳
8列关耕占税说法中正确( )
A耕占税属特定土资源占课税
B农村居民占耕新建住宅适税额减半征收耕占税
C耕占税采区差定额税率年课征
D耕占税占耕建房事非农业建设单位课税
9列关城镇土税说法错误( )
A济发达区城镇土税适提高须报国家税务总局批准
B土权未确定权属纠纷未解决实际城镇土税纳税
C省治区直辖市民政府确定单位面积组织测定土面积测定面积计税
D纳税出租出房产交付出租出房产次月起缴纳城镇土税
10列关耕占税征税范围表述中错误( )
A占已开发事养殖滩涂事非农业建设省治区直辖市结合具体情况确定否征收耕占税
B占已开发事种植林事非农业建设应征收耕占税
C占鱼塘事非农业建设应征收耕占税
D占农土建房事非农业建设应征收耕占税
二项选择题
1列关资源税扣缴规定说法中正确( )
A资源税扣缴义务包括独立矿山联合企业单位
B扣缴义务代扣资源税时适开采税额
C代扣代缴税款纳税义务发生时间收货款天
D扣缴义务代扣资源税应收购税务机关缴纳
2列关资源税纳税义务发生时间表述正确( )
A纳税采取分期收款结算方式销售合规定收款日期天
B纳税采取预收货款结算方式收取货款天
C纳税采取直接收款结算方式收讫销售款者取索取销售款天
D扣缴义务代扣代缴税款发出应税产品天
3列项中属资源税纳税( )
A生产造石油股份制企业
B生产海盐国企业
C生产煤炭制品集体企业
D进口色金属矿私营企业
4根城镇土税法规定列表述正确( )
A城市郊区土缴纳土税
B土权未确定权属纠纷未解决暂缴纳土税
C土权方分纳税
D建立城市县城建制镇工矿区外工矿企业需缴纳城镇土税
5列项中免征城镇土税( )
A企业厂区外铁路专线占
B城镇土税征税范围单独建造建筑物
C纳税单位偿免税单位土
D免税单位偿纳税单位土
6列项中符合城镇土税规定( )
A城镇土税实行年计算分期缴纳征收方式
B纳税土属省纳税注册税务机关缴纳
C纳税单位偿免税单位土纳税单位应缴纳城镇土税
D纳税实际占土尚未核发土证书税务机关核定计税
7某企业2015年5月新占耕3500方米建造厂房时占耕500方米堆放沙子沙子建造厂房预计2016年3月厂房建造完成时占耕已获批准年9月新占耕2000方米兴办学校列说法正确( )(占耕适定额税率20元方米)
A建造厂房占耕应计征耕占税80000元
B兴办学校占耕应计征耕占税40000元
C时占耕需计征耕占税
D时占耕需计征耕占税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退
8耕占税( )单位实际占耕面积征收种税属特定土资源占课税
A占耕建房
B事非农业建设
C事农业建设
D占非耕建房
三计算回答题
1某县煤矿企业(增值税般纳税)事原煤开采洗煤加工业务2017年4月发生列业务:
(1)采分期收款方式销售行开采原煤4500吨取含税销售额90万元合规定货款分三月收取月收取13货款余货款两月分收取
(2)开采原煤加工选煤1500吨月全部销售取含税销售额45万元
(3)月发生销货运费支出3万元取增值税专发票
(4)月购进货物取增值税专发票注明增值税税额34万元发生购货运费4万元装卸费08万元取增值税普通发票
(说明:原煤资源税税率5煤炭折算率70月取相关票均符合税法规定月认证抵扣)
求:根述资料回答列问题问需计算出合计数
<1> 计算该煤矿月应缴纳资源税
<2> 计算该煤矿月应缴纳销项税额
<3> 计算该煤矿月应缴纳进项税额
<4> 计算该煤矿月应缴纳增值税
<5> 计算该煤矿月应缴纳城建税教育费附加方教育附加
答案部分
单项选择题
1
正确答案 D
答案解析 未列举名称金属非金属矿产品价计征量计征辅原省级民政府根实际情况确定具体税目适税率报财政部国家税务总局备案
该题针资源税税率知识点进行考核
答疑编号11961539点击提问
2
正确答案 D
答案解析 选项ABC征收资源税
该题针资源税税目知识点进行考核
答疑编号11960758点击提问
3
正确答案 C
答案解析 铁矿石资源税减40征收资源税
该题针资源税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11961525点击提问
4
正确答案 D
答案解析 销售原油时开采天然气应缴纳资源税修井原油免征资源税
油田月应纳资源税=(34400+34400
÷86000×18+2375)×6=220693(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960704点击提问
5
正确答案 D
答案解析 土权方应实际土面积占总面积例分计算缴纳土税
该题针城镇土税计税知识点进行考核
答疑编号11962745点击提问
6
正确答案 D
答案解析 选项A咖啡厅属营需缴纳土税选项B开山填海整治土月份起免缴土税5~10年选项C企业厂区外公绿化社会开放公园暂免征收城镇土税
该题针城镇土税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962724点击提问
7
正确答案 C
答案解析 城镇土税实行年计算分期缴纳征收方法
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11962693点击提问
8
正确答案 C
答案解析 耕占税次性课征
该题针耕占税征收理知识点进行考核
答疑编号11962557点击提问
9
正确答案 A
答案解析 济发达区城镇土税适提高须报财政部非国家税务总局批准选项A正确
该题针城镇土税税率知识点进行考核
答疑编号11962276点击提问
10
正确答案 B
答案解析 占已开发事种植养殖滩涂草场水面林等事非农业建设省治区直辖市着利保护土资源生态衡原结合具体情况确定否征收耕占税B选项错误
该题针耕占税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962111点击提问
二项选择题
1
正确答案 ABC
答案解析 选项A资源税扣缴义务包括然选项B独立矿山联合企业收购未税矿产品单位单位应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税收购单位收购未税矿产品税务机关核定应税产品税额税率标准收购数量代扣代缴资源税选项C扣缴义务代扣代缴税款纳税义务发生时间支付首笔货款首次开具支付货款天
该题针资源税纳税期限纳税点知识点进行考核
答疑编号11961604点击提问
2
正确答案 BD
答案解析 选项B纳税采取预收货款方式发出应税产品天选项D扣缴义务代扣代缴税款支付首笔货款首次开具支付货款天
该题针资源税纳税义务发生时间知识点进行考核
答疑编号11960999点击提问
3
正确答案 ACD
答案解析 造石油煤炭制品属资源税征税范围进口应税资源产品单位征收资源税
该题针资源税纳税义务知识点进行考核
答疑编号11960978点击提问
4
正确答案 AB
答案解析 选项A城市土包括市区郊区土需缴纳土税选项B土权未确定权属纠纷未解决实际纳税
该题针城镇土税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号12125425点击提问
5
正确答案 AD
答案解析 企业厂区外铁路专线占免税项目城镇土税征税范围单独建造建筑物暂应征税款50征收城镇土税纳税单位偿免税单位土应正常缴税没优惠免税单位偿纳税单位土免征城镇土税
该题针城镇土税税收优惠知识点进行考核
答疑编号11962728点击提问
6
正确答案 AC
答案解析 纳税土属省治区直辖市辖纳税分土税务机关缴纳土税尚未核发出土证书应纳税申报土面积纳税核发土证作调整
该题针城镇土税征收理知识点进行考核
答疑编号11962700点击提问
7
正确答案 AD
答案解析 建造厂房占耕应计征耕占税=(3500+500)×20=80000(元)兴办学校占耕免征耕占税时占耕应缴纳耕占税纳税批准时占耕期限恢复占耕原状全额退已缴纳耕占税
该题针耕占税税率应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11962507点击提问
8
正确答案 AB
答案解析 耕占税占耕建房事非农业建设单位实际占耕面积征收种税属特定土资源占课税
该题针耕占税纳税义务征税范围知识点进行考核
答疑编号11962119点击提问
三计算回答题
1
正确答案 该煤矿月应缴纳资源税90×13×5+45×70×5308(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960591点击提问
正确答案 该煤矿月应缴纳销项税额(90÷3+45)×171275(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960592点击提问
正确答案 该煤矿月应缴纳进项税额34+3×11373(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960593点击提问
正确答案 该煤矿月应缴纳增值税1275-373902(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960594点击提问
正确答案 该煤矿月应缴纳城建税教育费附加方教育附加=902×(5+3+2)=090(万元)
该题针资源税应纳税额计算知识点进行考核
答疑编号11960595点击提问
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