流动资产W-09预付账款审计程序表

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(审计机关名称)
预付账款审计程序表
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审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制预付账款明细表复核加计数额否正确明细账总账报表余额进行核

2．实施分析性复核

3．抽取预付账款进行函证

4．抽查明细账记账证原始证
（1）抽查年增加预付账款取关银行支付证购货合等原始证检查预付账款支付真实合法性会计处理否正确
（2）抽查年减少预付账款追踪关原始证核实款项否已收回抵顶货款会计处理否正确
（3）抽查入库记录购货发票查核重复付款笔已付清账款预付账款应付账款两科目时挂账情况
（4）检查长期挂账预付账款追踪原始证核实真实合法性

5．核关联方名单检查否存关联方关预付账款核实交易否真实定价否合理

6．检查预付账款否已资产负债表恰披露

7．完成预付账款审定表










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