流动资产W-10其他应收款审计程序表

索引号：
（审计机关名称）
应收款审计程序表
审计企业： 页次：

审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制应收款明细表执行手续：
（1）企业关会计核算规定结合相关业务实际情况查明应收款明细账开设否正确清晰应收款性质应方单位姓名设明细账备金性质应部部门备金负责姓名设明细账预付金性质应区分预付定金种类设明细账设名明细账应请企业财务员提供构成余额象济事项性质
（2）复核加计数明细账总账报表关项目进行核

2．实施分析性复核

3．抽取应收款进行函证

4．发出询证函未收回回函结果企业账面记录符采代程序审查年度明细账追踪应收款发生时济业务证等

5．抽查明细账记账证原始证
（1）检查入账否符合现行制度规定查明否应收账款应收票预付账款长期投资等属应收款容放应收款中核算
（2）检查相关济业务否真实合法查明企业超出营范围购进销售通应收款科目核算应属企业期费收益项目通应收款核算
（3）检查长期未收回应收款项目查明原判断否发生坏账
（4）检查债务明确数额异常应收款项目
（5）检查应收股东高级理员董事联营企业关联企业款项检查企业利应收款抽回资转移资金隐瞒长期投资收益截留收入
（6）检查转作坏账损失项目否符合规定履行审批手续
（7）检查出现贷方余额应收款项目查明原必时作重分类调整

6．检查应收款否已资产负债表附注中恰披露

7．完成应收款审定表





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