07预付及应收款-3应收、其他应收款款审计程序表

表4－30 索引号：
（审计机关名称）
应收偿调出器材工程款应收款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应收偿调出器材工程款应收款明细表检查：
　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　（4）进行账龄分析长期挂账项目应确认否发生坏账损失作步审计重点
　　2．述明细表中选择重项目检查存性
　　（1）发询证函
　　（2）根回函情况填制询证函统计表
　　（3）回函金额符项目查明原作出记录予调整
　　（4）未回函者次函证回函查阅关合协定判断债权真实性
　　3．检查已列作坏账损失项目否符合规定办妥审批手续
　　4．贷方余额项目应查明原必时作重分类调整
　　5．明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅摘栏金额栏检查应收款业务否合法查明否出项目资金情况
　　（2）记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
　　（3）应收偿调出器材工程款应检查入账否充分否附材料出库单工程价款结算账单资产调拨单等应科目库存设备库存材料建安工程投资等记录致
　　6．检查应收偿调出器材工程款应收账款否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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