流动负债W-04预收账款审计程序表

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(审计机关名称)
预收帐款审计程序表
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审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制预收账款明细表复核加计数否正确明细账总账报表余额进行核

2．抽取预收账款进行函证

3．抽查明细账记账证原始证
（1）核产品销售收入科目关记录检查预收账款否产品销货合时转销会计处理否正确
（2）检查存方余额预收账款否应进行重分类
（3）检查长期挂帐预收账款追踪银行进账单销售合等原始证核实真实合法性

4．询问理员解销售政策结合分析性复核审阅宗销货合前年度客户名单年账面记录进行分析检查预收账款完整性

5．检查预收账款否已资产负债表恰披露

6．完成预收账款审定表














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