索引号：
（审计机关名称）
应收账款函证明细审计程序表
审计企业 页次：1
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．债务发询证函确定函证象审计员直接控制欠款单位发函证实应收账款余额采积极函证方法时未收方回函应继续发函派专前调查
2．编制函证分析表
3．分析函证结果做相应处理
（1）果询证回函认询证金额说明审计企业原账面记录应收账款期末余额真实正确
（2）果询证回函认金额询证金额审计员应检查审计企业意扩应收账款通虚增应收账款销售收入虚增利润询证函发出段时间欠款户已支付部分款项审计企业未相应调整应收账款记录第种情况审计员应通审查销货合发票发货单等办法加检查种情况审计员应通审阅现金日记账银行存款日记账等方法检查款项否已收（3）果询证回函认金额询证金额审计员应检查审计企业否存低估应收账款调整期末余额问题
4．积极函证二次发函回复做具体分析作进步处理回函原存述种：
（1）账款已愿回复审计员应审查决算日两月现金日记账银行存款日记账注意账款否收回收回金额期末应收账款账面余额否致否存收回货款入账意高估低估决算日应收账款行
（2）坏账损失发生欠款户发生重财务困难已破产清算审计员工商行政理部门财政金融机构解欠款户准确址财务状况信情况确定应收账款收回金额
（3）根存该欠款户企业虚构应收账款户名捏造应收账款
（4）询证函邮寄丢失限审计时间审计员补寄询证函通查阅年终关销货合销货发票发货票定单等验证应收账款真实性
索引号：
询证函
×××单位
编号：
×××（审计机关名称）审计组正×××（审计企业名称）进行审计中华民国审计法中华民国国家审计基准规定应询证×××（审计企业名称）贵单位账项列数额出该单位账簿记录贵单位记录相符请函端数额证明误处签章证明符请数额符需加说明事项处详指正回函请 年 月 日前直接寄审计机关函仅复核账目非催款结算
致：
礼
址：×省×市×路×号×××（审计机关名称） 邮编： 电话： 传真：
审计机关签章
年 月 日
截 止 日 期
贵 公 司 欠
欠 贵 公 司
备 注
款项述日期已付清请时复函
数额证明误
（询证单位）签章： 日期：
数额符需加事项：
（询证单位）签章： 日期：
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
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1．债务发询证函确定函证象审计员直接控制欠款单位发函证实应收账款余额采积极函证方法时未收方回函应继续发函派专前调查
2．编制函证分析表
3．分析函证结果做相应处理
（1）果询证回函认询证金额说明审计企业原账面记录应收账款期末余额真实正确
（2）果询证回函认金额询证金额审计员应检查审计企业意扩应收账款通虚增应收账款销售收入虚增利润询证函发出段时间欠款户已支付部分款项审计企业未相应调整应收账款记录第种情况审计员应通审查销货合发票发货单等办法加检查种情况审计员应通审阅现金日记账银行存款日记账等方法检查款项否已收（3）果询证回函认金额询证金额审计员应检查审计企业否存低估应收账款调整期末余额问题
4．积极函证二次发函回复做具体分析作进步处理回函原存述种：
（1）账款已愿回复审计员应审查决算日两月现金日记账银行存款日记账注意账款否收回收回金额期末应收账款账面余额否致否存收回货款入账意高估低估决算日应收账款行
（2）坏账损失发生欠款户发生重财务困难已破产清算审计员工商行政理部门财政金融机构解欠款户准确址财务状况信情况确定应收账款收回金额
（3）根存该欠款户企业虚构应收账款户名捏造应收账款
（4）询证函邮寄丢失限审计时间审计员补寄询证函通查阅年终关销货合销货发票发货票定单等验证应收账款真实性
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×××单位
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×××（审计机关名称）审计组正×××（审计企业名称）进行审计中华民国审计法中华民国国家审计基准规定应询证×××（审计企业名称）贵单位账项列数额出该单位账簿记录贵单位记录相符请函端数额证明误处签章证明符请数额符需加说明事项处详指正回函请 年 月 日前直接寄审计机关函仅复核账目非催款结算
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