07预付及应收款-4应收票据审计程序表


    表4-31        索引号:
    (审计机关名称)
    应收票审计程序表
    审计期间____
    项目名称:
    项目执行单位:
    审 计 程 序
    执行情况说明
    工作底稿
    索引号
      1.取编制应收票明细表(列示票种类号数出票日期票面金额期日收款名称利息率等)检查:
      (1)年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
      (2)年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
      (3)记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
      2.突击盘点库存应收票逐项应收票登记簿结存应收票余额核编制应收票清点表盘点时应注意应收票容填写事项否齐全签章疑问辨真伪留意未入账应收票
      3.明细账中抽取定项目取关记账证原始证执行审计步骤:
      (1)审阅摘栏金额栏检查应收票关外调剂物资业务否批准否需设备积压材料物资查明否变卖项目物资情况
      (2)记账证附原始证进行核检查容数量单价金额否致
      (3)应收票登记簿检查:收票时否已时全部入账应科目库存材料等记录否致票期收回银行存款时否转销应收票应科目银行存款记录致
      4.计息应收票根应收票登记簿记录复算应计利息摊投资科目关记录相核
      5.贴现应收票取关原始证应收票登记簿记录检查收票贴现款否时足额入账应科目银行存款关记录致
    逾期未兑现应收票核销售发票销售合等原始证检查否真实力偿付拒绝付款否应收票科目转应收账款科目
      6.检查应收票财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示
    已贴现商业承兑汇票否已报表端补充资料已贴现商业承兑汇票项目中加反映


    审计员: 审计日期: 复核员: 复核日期:
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