索引号：
（审计机关名称）
短期投资审计程序表
审计企业 页次：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．取编制短期投资明细表复核加计数否准确明细账总账报表关项目进行核
2．实施分析性复核
3．监盘库存价证券
（1）会审计企业会计员盘点库存价证券
（2）编制库存价证券盘点表相关账户余额进行核
（3）实盘点工作结账日进行应根盘点日结果结账日盘点日间证券增减变动业务倒推计算结账日价证券余额
4．检查托价证券
证券信托公司代保价证券应审阅关保证明文件必时保机构发出询证函求机构审计单位结账日拥价证券种类数量价值作出确切答复
5．抽查明细账记账证原始证
（1）检查审计企业关价证券买卖会议记录决议检查期购入售出价证券否批准
（2）检查期购入价证券资金源否符合国家关规定
（3）检查购入价证券业务交易单检查否取实际成入账会计处理否正确
（4）检查购买股票债券时已宣布股利应计利息溢价折价会计处理否正确
（5）检查出售价证券业务交易单查明业务发生否合规相关原始证否真实完整损益计算会计处理否正确
（6）检查价证券变现情况查明长期投资性质短期投资项目
6．检查短期投资否已资产负债表附注中恰披露
（1）检查否披露短期投资期末市价披露面值明显脱离市价情况
（2）检查否披露期发生投资净损益
（3）检查否披露年提取投资损失准备
（4）检查否披露短期投资计价方法
（5）检查否披露投资变现投资收益汇回重限制
7．完成短期投资审定表
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2．实施分析性复核
3．监盘库存价证券
（1）会审计企业会计员盘点库存价证券
（2）编制库存价证券盘点表相关账户余额进行核
（3）实盘点工作结账日进行应根盘点日结果结账日盘点日间证券增减变动业务倒推计算结账日价证券余额
4．检查托价证券
证券信托公司代保价证券应审阅关保证明文件必时保机构发出询证函求机构审计单位结账日拥价证券种类数量价值作出确切答复
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（2）检查期购入价证券资金源否符合国家关规定
（3）检查购入价证券业务交易单检查否取实际成入账会计处理否正确
（4）检查购买股票债券时已宣布股利应计利息溢价折价会计处理否正确
（5）检查出售价证券业务交易单查明业务发生否合规相关原始证否真实完整损益计算会计处理否正确
（6）检查价证券变现情况查明长期投资性质短期投资项目
6．检查短期投资否已资产负债表附注中恰披露
（1）检查否披露短期投资期末市价披露面值明显脱离市价情况
（2）检查否披露期发生投资净损益
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