索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
审计企业名称 页次：2
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
⑴审查外埠存款
①审阅外埠存款明细账关记账证原始证进行核检查开立外埠存款手续否符合关制度规定
②索取材料采购途材料关原始单检查外埠存款否确企业外进行时零星采购汇采购开立采购专户款项
③审阅银行存款外埠存款材料采购途材料等账簿资料检查关外埠存款会计处理否正确
⑵审查银行汇票存款
①审阅银行汇票存款明细账关记账证汇票委托书存根联进行核检查开立银行汇票入账手续否符合关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查银行汇票否银行汇票委托书载明途致否符合国家关制度规定
③审阅材料采购途材料银行存款银行汇票存款等账簿资料检查关银行汇票会计处理否正确
⑶审查银行票存款
①审阅银行票存款明细账关记账证银行票申请书回单进行核检查开立银行票手续否符合关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查银行票否银行票申请书载明途致否符合国家关制度规定
③审阅银行存款银行票存款材料采购途材料等账簿资料检查银行票存款业务会计处理否正确
⑷审查国际信证存款
①审阅国际信证存款明细账关记账证原始证进行核检查开立国际信证手续否符合国家关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查国际信证存款否开立国际信证存款时申述途致否符合国家关制度规定
③审阅银行存款国际信证存款材料采购途材料等账簿资料检查国际信证会计处理否正确
⑸审查途资金审阅银行存款途资金等账簿资料关记账证原始证进行核检查途货币资金结存额否真实时入账必时汇出款项单位进行函证
索引号：
（审计机关名称）
货币资金审计程序表
审计企业名称 页次：3
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
⑹审查备金
①审阅备金明细账关记账证原始证进行核检查备金设立否合理
②抽取部分备金收支业务检查否合规合法
③实际盘点备金备金账面余额进行核
5．审查外币
⑴检查记账位币
①检查审计企业选记账位币否合理
②检查审计企业改变记账位币否关财政部门批准
⑵审查外币金额折合记账位币正确性
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表验算汇兑损益计算正确性
②检查汇兑损益会计处理正确性
⑷审查外币业务合法性
6．完成货币资金审定表
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审 计 程 序
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⑴审查外埠存款
①审阅外埠存款明细账关记账证原始证进行核检查开立外埠存款手续否符合关制度规定
②索取材料采购途材料关原始单检查外埠存款否确企业外进行时零星采购汇采购开立采购专户款项
③审阅银行存款外埠存款材料采购途材料等账簿资料检查关外埠存款会计处理否正确
⑵审查银行汇票存款
①审阅银行汇票存款明细账关记账证汇票委托书存根联进行核检查开立银行汇票入账手续否符合关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查银行汇票否银行汇票委托书载明途致否符合国家关制度规定
③审阅材料采购途材料银行存款银行汇票存款等账簿资料检查关银行汇票会计处理否正确
⑶审查银行票存款
①审阅银行票存款明细账关记账证银行票申请书回单进行核检查开立银行票手续否符合关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查银行票否银行票申请书载明途致否符合国家关制度规定
③审阅银行存款银行票存款材料采购途材料等账簿资料检查银行票存款业务会计处理否正确
⑷审查国际信证存款
①审阅国际信证存款明细账关记账证原始证进行核检查开立国际信证手续否符合国家关制度规定
②审阅材料采购途材料关原始单检查国际信证存款否开立国际信证存款时申述途致否符合国家关制度规定
③审阅银行存款国际信证存款材料采购途材料等账簿资料检查国际信证会计处理否正确
⑸审查途资金审阅银行存款途资金等账簿资料关记账证原始证进行核检查途货币资金结存额否真实时入账必时汇出款项单位进行函证
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⑹审查备金
①审阅备金明细账关记账证原始证进行核检查备金设立否合理
②抽取部分备金收支业务检查否合规合法
③实际盘点备金备金账面余额进行核
5．审查外币
⑴检查记账位币
①检查审计企业选记账位币否合理
②检查审计企业改变记账位币否关财政部门批准
⑵审查外币金额折合记账位币正确性
⑶审查汇兑损益会计处理情况
①审阅汇兑损益计算表验算汇兑损益计算正确性
②检查汇兑损益会计处理正确性
⑷审查外币业务合法性
6．完成货币资金审定表
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