税收征数字化转型思考
提：着数字济快速发展实现税收征数字化转型成前研究热点文分析政策背景税收征现状基础指出税收征税制结构结构数享挖掘方面存问题提出解决策
关键词：数字济税收征数字化转型
数字济20世纪90年代首次提出便广泛关注快速发展响应数字济发展国外政府组织积极制定类政策措施OECD2020年底税收征30：税收征数字化转型报告全世界范围提出税收征数字化转型构想2021年3月中国两办印发关进步深化税收征改革意见（简称意见）明确指出：全面推进税收征数字化升级智化改造意见新时代新征程税收征工作新命新求国十四五时期全面推进税收征数字化转型纲领性文件具里程碑式意义国作济发展国强国数字济逐渐成具活力具创新力辐射广泛济形态时数字济税收征数字化转型新引擎新手段数字济催生新业态新模式拓展济边界改变业务形态实现新兴济业态商业模式缝衔接创新征手段利国济发展优势进行税收征数字化转型升级等策划纳前研究热点焦点问题
发展现状
伴着智移云物链信息技术济发展断融合促数字济逐渐成国民济新引擎
（）数字济发展态势良
方面数字济产业规模迅速增长2008～2020年国数字济规模年保持15增长例中国互联网发展报告2021统计数显示2020年中国数字济规模达392万亿元占GDP重达3862021年重超402021年国家统计局公布数字济核心产业统计分类（2021）国数字济规模测算提供统标准口径范围方面数字济产业规模增长促进企业法规模增加国家统计局数统计显示2011～2020年十年间国企业法数目增长两倍达3000万（图1图2）
（二）减税降费政策效落实
年新冠肺炎疫情突发事项影响致部分省市部分行业出现营困境促进济稳发展国家税务总局先实施规模纳税免征增值税公告微企业六税两费减免政策提高科技型中企业研发费税前加计扣例公告延续执行部分国家商品储备税收优惠政策生产生活性服务业增值税加计抵减政策期限延长等系列措施减税降费政策落实方面促进国税收政策贯彻落实纳税缴费时准确切实享受国家项税种税收扶持方面够缓解企业资金短缺压力维持企业正常运营促进持续发展
（三）税收征断优化
着信息技术税收征断融合纳税服务纳税信体系税收征流程等逐渐优化创新纳税服务积极推进互联网+税务实现线办税全覆盖深化电子办税提升办税效率降低办税成通融媒体方式建立云课程开展线直播时提供免费性化针性纳税培训服务时宣传新税费支持政策针重点税源企业开展定制化涉税专业服务协助企业更履行纳税义务二建立信息享机制时加强银税互动机制强化享范围进行企业纳税信评级进采取进步税收措施三广泛运数智化技术促税收征进步优化金税三期增值税发票电子化增值税发票税控20等系统支撑税务部门够涉税信息进行量化分析构建信+风险税务监新体系
二税收征存问题
着济形态商业营方式等更新进步济发展注入新活力税收征带挑战前税收征存问题：
（）税制结构优化
数字济时代产业数字化发展已成数字济核心产业重逐年递增传统税收征已满足数字济发展需求电商济引发数字济税收征法律思考网络营体市场准入制度谁界定交易象性质认定进行纳税登记税源理然纳税机制税目纳税客体纳税点细节什等等暂未确定情况谈缴税时数字济电子商务交易已脱离传统买卖关系业务完成离开电商台第三方支付台资金流转物流配送等支持相实体营言灵活性隐蔽性虚拟性易脱离税收监税收征带巨困难税制结构应着数字济发展断完善相关法律法规适应济发展
（二）数享完善
数字济涉税事项交易程赖互联网数助数字媒介完成具高度流动性数字企业摆脱实体束缚通种技术数段促交易相隐蔽致税务机关难开展效税收征工作信息享产生新责权利划分问题难调整政府职部门间税务局银行间税务局电商台间税务局纳税间存较利益纷争致涉税信息获取难度加然部分信息资源实现享仅仅存形式根法实现完全披露享二涉税信息采集机制完善目前通纳税行申报税务局获取涉税信息尤第三方数直播带货税收征收极说明问题行申报数存完整真实等问题影响风险评估理三政务信息资源未完全公开法定动公开容中仅设计宏观性信息鲜少涉职部门信息职部门间缺少信息沟通交流台享机制建立没极提高涉税信息质量部分信息较零星标准统法纳入税收理中
（三）力资源结构合理
着国税税合成税务系统力资源年龄结构专业结构知识结构需重新建构原税务员年龄较员具较丰富税收征验思想相较传统积极性相较低易满足快速适应数字济快速发展求中青年税务员然具较强业务力适应性强税务局占例较低处供应求状态外年国家公务员招录新成员应届毕业生具活力积极性高求知欲强等特点
（四）信息技术利充分
数时代种新型信息技术断涌现逐渐应济领域首先实名办税系统电子税务局广泛建立未实现全面信息享存部分纳税身份信息考证现象引潜风险次税务信息化断加强种信息数断进行录入交换等然信息全面性足安全性提高数税收实时监控具行政局限性仅省会线城市够做实时监控然通层层传达级级验证降低数时效性时涉税信息未实现深入挖掘利视化理决策数字税务涉税信息通技术手段实现数挖掘未税收征趋势税务风险理关键
三数字化转型路径
面数字济税收征应迎接挑战全面推进数字化升级智化改造意见指出税收征发展方学鉴参考国外验鉴失种方法美国税收遵法案欧盟数字服务税提案英国数字税收征系统澳利亚DVSSTP系统等二北京两级征架构深圳税务风险防控体系成智慧税务台等实现税收征数字化升级转型方面着手：
（）优化税制结构创新征方式
数字济快速发展产生量数字济特征行业交易具隐蔽性纳税体计税征税时间点等难确定目前关数字济税收征法律体系完善法真正实现法应快做工作完善税收实体法制定等工作增强现代信息技术税收征应强化税收征确定性透明度二健全税务登记制度扣缴义务制度提升然纳税积极性动性加强第三方支付台交易台税务系统联结性协助税务机关进行税收监风险监控三现代信息技术应征中实现数字治税
（二）构建协信息享机制
信息数时代题实现数部门区域台间协享便前务促进税收征数字化转型首先应搭建税务部门职部门间数信息获取流转储存等台促进信息深化享次加强数质量理申报税收部门采集数均进行严格质量求规范化数提交标准时应时进行质量考核评价数享单单税务部门信息享应加强税务部门政府职部门金融机构电商台协调配合构建协作机制时进行数收集采集时助加强台间监
（三）加强队伍建设
传统税收征执法工作员业务技济理数字济更强调新型信息技术应通技术手段更高效更便捷实现征工作需结构专业技等方面进行税务队伍建设强化引进通公务员招录补充量具数字济技高等教育时加强企业高校合作引入高级科研员强化税务队伍力建设二进行优化培训税务系统针新济形态时提供定期定期线线培训征验分享实现更新积极式学外应提供合理晋升渠道优势激励机制等促进培养发展
（四）强化数综合运力
通队伍建设组建专业化团队专门负责数分析数挖掘工作针涉税信息进行专业化理形成价值分析报告数基础开展风险控评价体系探索纳税缴费差异化控税收征数字化转型离开税收信息化智化发展协享机制基础开发统征系统促进税收系统统性全面性实现日常事务高效理通数字化+税务征模式提高信息技术应数字化水前数字济已成济发展动力源泉涌现出诸济新形态国税收征带机遇挑战文分析国税收征现状基础指出目前税制结构数享培养技术应等方面存典型问题提出相应策然税收征数字化转型路重道远需部门纳税努力着智慧税务方发展
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提：着数字济快速发展实现税收征数字化转型成前研究热点文分析政策背景税收征现状基础指出税收征税制结构结构数享挖掘方面存问题提出解决策
关键词：数字济税收征数字化转型
数字济20世纪90年代首次提出便广泛关注快速发展响应数字济发展国外政府组织积极制定类政策措施OECD2020年底税收征30：税收征数字化转型报告全世界范围提出税收征数字化转型构想2021年3月中国两办印发关进步深化税收征改革意见（简称意见）明确指出：全面推进税收征数字化升级智化改造意见新时代新征程税收征工作新命新求国十四五时期全面推进税收征数字化转型纲领性文件具里程碑式意义国作济发展国强国数字济逐渐成具活力具创新力辐射广泛济形态时数字济税收征数字化转型新引擎新手段数字济催生新业态新模式拓展济边界改变业务形态实现新兴济业态商业模式缝衔接创新征手段利国济发展优势进行税收征数字化转型升级等策划纳前研究热点焦点问题
发展现状
伴着智移云物链信息技术济发展断融合促数字济逐渐成国民济新引擎
（）数字济发展态势良
方面数字济产业规模迅速增长2008～2020年国数字济规模年保持15增长例中国互联网发展报告2021统计数显示2020年中国数字济规模达392万亿元占GDP重达3862021年重超402021年国家统计局公布数字济核心产业统计分类（2021）国数字济规模测算提供统标准口径范围方面数字济产业规模增长促进企业法规模增加国家统计局数统计显示2011～2020年十年间国企业法数目增长两倍达3000万（图1图2）
（二）减税降费政策效落实
年新冠肺炎疫情突发事项影响致部分省市部分行业出现营困境促进济稳发展国家税务总局先实施规模纳税免征增值税公告微企业六税两费减免政策提高科技型中企业研发费税前加计扣例公告延续执行部分国家商品储备税收优惠政策生产生活性服务业增值税加计抵减政策期限延长等系列措施减税降费政策落实方面促进国税收政策贯彻落实纳税缴费时准确切实享受国家项税种税收扶持方面够缓解企业资金短缺压力维持企业正常运营促进持续发展
（三）税收征断优化
着信息技术税收征断融合纳税服务纳税信体系税收征流程等逐渐优化创新纳税服务积极推进互联网+税务实现线办税全覆盖深化电子办税提升办税效率降低办税成通融媒体方式建立云课程开展线直播时提供免费性化针性纳税培训服务时宣传新税费支持政策针重点税源企业开展定制化涉税专业服务协助企业更履行纳税义务二建立信息享机制时加强银税互动机制强化享范围进行企业纳税信评级进采取进步税收措施三广泛运数智化技术促税收征进步优化金税三期增值税发票电子化增值税发票税控20等系统支撑税务部门够涉税信息进行量化分析构建信+风险税务监新体系
二税收征存问题
着济形态商业营方式等更新进步济发展注入新活力税收征带挑战前税收征存问题：
（）税制结构优化
数字济时代产业数字化发展已成数字济核心产业重逐年递增传统税收征已满足数字济发展需求电商济引发数字济税收征法律思考网络营体市场准入制度谁界定交易象性质认定进行纳税登记税源理然纳税机制税目纳税客体纳税点细节什等等暂未确定情况谈缴税时数字济电子商务交易已脱离传统买卖关系业务完成离开电商台第三方支付台资金流转物流配送等支持相实体营言灵活性隐蔽性虚拟性易脱离税收监税收征带巨困难税制结构应着数字济发展断完善相关法律法规适应济发展
（二）数享完善
数字济涉税事项交易程赖互联网数助数字媒介完成具高度流动性数字企业摆脱实体束缚通种技术数段促交易相隐蔽致税务机关难开展效税收征工作信息享产生新责权利划分问题难调整政府职部门间税务局银行间税务局电商台间税务局纳税间存较利益纷争致涉税信息获取难度加然部分信息资源实现享仅仅存形式根法实现完全披露享二涉税信息采集机制完善目前通纳税行申报税务局获取涉税信息尤第三方数直播带货税收征收极说明问题行申报数存完整真实等问题影响风险评估理三政务信息资源未完全公开法定动公开容中仅设计宏观性信息鲜少涉职部门信息职部门间缺少信息沟通交流台享机制建立没极提高涉税信息质量部分信息较零星标准统法纳入税收理中
（三）力资源结构合理
着国税税合成税务系统力资源年龄结构专业结构知识结构需重新建构原税务员年龄较员具较丰富税收征验思想相较传统积极性相较低易满足快速适应数字济快速发展求中青年税务员然具较强业务力适应性强税务局占例较低处供应求状态外年国家公务员招录新成员应届毕业生具活力积极性高求知欲强等特点
（四）信息技术利充分
数时代种新型信息技术断涌现逐渐应济领域首先实名办税系统电子税务局广泛建立未实现全面信息享存部分纳税身份信息考证现象引潜风险次税务信息化断加强种信息数断进行录入交换等然信息全面性足安全性提高数税收实时监控具行政局限性仅省会线城市够做实时监控然通层层传达级级验证降低数时效性时涉税信息未实现深入挖掘利视化理决策数字税务涉税信息通技术手段实现数挖掘未税收征趋势税务风险理关键
三数字化转型路径
面数字济税收征应迎接挑战全面推进数字化升级智化改造意见指出税收征发展方学鉴参考国外验鉴失种方法美国税收遵法案欧盟数字服务税提案英国数字税收征系统澳利亚DVSSTP系统等二北京两级征架构深圳税务风险防控体系成智慧税务台等实现税收征数字化升级转型方面着手：
（）优化税制结构创新征方式
数字济快速发展产生量数字济特征行业交易具隐蔽性纳税体计税征税时间点等难确定目前关数字济税收征法律体系完善法真正实现法应快做工作完善税收实体法制定等工作增强现代信息技术税收征应强化税收征确定性透明度二健全税务登记制度扣缴义务制度提升然纳税积极性动性加强第三方支付台交易台税务系统联结性协助税务机关进行税收监风险监控三现代信息技术应征中实现数字治税
（二）构建协信息享机制
信息数时代题实现数部门区域台间协享便前务促进税收征数字化转型首先应搭建税务部门职部门间数信息获取流转储存等台促进信息深化享次加强数质量理申报税收部门采集数均进行严格质量求规范化数提交标准时应时进行质量考核评价数享单单税务部门信息享应加强税务部门政府职部门金融机构电商台协调配合构建协作机制时进行数收集采集时助加强台间监
（三）加强队伍建设
传统税收征执法工作员业务技济理数字济更强调新型信息技术应通技术手段更高效更便捷实现征工作需结构专业技等方面进行税务队伍建设强化引进通公务员招录补充量具数字济技高等教育时加强企业高校合作引入高级科研员强化税务队伍力建设二进行优化培训税务系统针新济形态时提供定期定期线线培训征验分享实现更新积极式学外应提供合理晋升渠道优势激励机制等促进培养发展
（四）强化数综合运力
通队伍建设组建专业化团队专门负责数分析数挖掘工作针涉税信息进行专业化理形成价值分析报告数基础开展风险控评价体系探索纳税缴费差异化控税收征数字化转型离开税收信息化智化发展协享机制基础开发统征系统促进税收系统统性全面性实现日常事务高效理通数字化+税务征模式提高信息技术应数字化水前数字济已成济发展动力源泉涌现出诸济新形态国税收征带机遇挑战文分析国税收征现状基础指出目前税制结构数享培养技术应等方面存典型问题提出相应策然税收征数字化转型路重道远需部门纳税努力着智慧税务方发展
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