济责审计实施方案范
进步做济责审计工作保证质量时完成务统济责审计工作规范项求根审计法实施条例中办国办两暂行规定实施细结合市实际特制定工作方案
审计目标
审计领导干部职期间单位财政财务收支真实性合法性效益性基础摸清单位家底重点揭露财政财务收支活动存违规违纪重损失浪费领导干部违反廉政规定等问题做出正确评价分清济责通审计增强审计单位关员遵纪守法廉洁律意识促进领导干部正确行权力推进法行政干部济健康发展服务
二审计范围
领导干部单位兼法定代表分属二级单位必审单位单位根单位济情况重程度抽审垂直理适延伸级单位
审计时限应领导干部职时间已进行中审计原重复审计需审计时限较长重点审计三年届期重问题追溯前年度重事项延伸审计日
三审计容重点
（）贯彻执行国家法律法规济政策情况部门单位执行预算法会计法税收征法等财法规情况做假帐私设帐外帐偷漏税金私分乱发等违法违纪问题部门单位部制订财务理制度办法等否符合国家规定执行中央省市出台济政策情况
（二）财政财务收支情况部门单位预算编制执行情况决算报表真实性完整性财政资金理拨付情况财政财务收支否真实合法二类资金基金收费项目否符合国家政策规定乱收费乱集资乱摊派拖欠坐支截留项收入问题执行收支两条线政策否位票帐户否合规等隐瞒收入私设金库等问题三项专项资金理效益情况挤占挪专项费专项资金问题
（三）资产理保值增值情况审核期项资产真实性完整性合法性（包括货币资金价证券项应收款库存材料外投资固定资产资产等）项资产理否符合规定账外资产通期国资产（般净资产数）增减变化确认国资产保值增值情况分析国资产流失损失浪费等问题
（四）负债情况审核期单位债务真实性合法性重点审查款项催清理否时长期挂账利账户隐瞒收入等问题账外债务时查明原分析债务增减变化情况
（五）重济决策情况基建设外投资等重济事项决策程序否正确否科学证资金源否正否规定理资金效益性违规担保抵押购买股票债券等现象决策失误理善造成损失浪费等现象
（六）领导干部遵守廉政规定情况领导干部亲属长期公款单位属单位资产问题单位注入资金进行工商登记兼法定代表办企业问题属单位领取报酬补助问题公款装修购买私房超标准购车等问题通亲属子女事理企业生产营关营活动牟取私利问题转移挪侵占企业资金属单位资金团体牟取私利等问题
四审计评价责界定
审计评价济责审计重点应审计容全面评价重点包括审计单位财政财务收支真实性合法性效益性重济决策程序合法性效益性单位控制度遵纪守法情况根审计发现问题分析问题形成原背景取相关批件签字会议记录调查笔录等审计证基础进行评价正确界定领导干部应承担济责具体分直接责责领导责审计报告中简说明理没法取相关证责确实难区分情况采取写实手法描述济活动决策活动具体程
领导干部直接决定认签署意见签字授意指办济事项形成问题集体决策程中具终决定权济事项形成问题应承担直接责职责范围基建设投资收费出资金等重济事项存问题分范围工作存违纪违规分属单位存重违纪违规问题应承担责领导班子集体研究少数服数原决定受级领导指示授意济事项形成问题分工范围工作存般性理问题分属单位存般性违纪违规问题应承担领导责
五审计实施步骤
（）搞审前调查解审计单位济性质理体制机构设置员编制财政财务隶属关系国资产监督理关系职责营范围审计员职责工作分工济目标指标完成情况财务会计机构工作情况相关控制度执行情况接受审计检查情况属单位基情况搜集审计单位适财法规规章制度注意广泛听取意见便确定审计重点
（二）制定审计实施方案审计组根审计工作方案审前调查情况制定审计实施方案实施方案突出审容确定审计重点延伸审计单位明确分工责严格落实项审计质量控制审计程中遇重事项员调整应变更审计方案履行必审批手续
（三）审计组实施审计3日前审计通知书送达审计单位审计领导干部求单位搞查写出书面查报告领导干部写出职期间济工作总结界定问题应承担责
（四）审计组进点开单位班子成员中层干部属单位负责关员参加进点座谈会讲明审计目容听取查情况单位机构设置员编制财务收支等情况介绍审计领导干部宣读职工作总结张贴审计公告书设立举报箱审计单位审计领导干部分签定双承诺书
（五）审计组长根方案进行审计分工成员应明确责认真实施审计记录工作底稿审计日记整理取证材料做真实全面规范准确交审计组长审核关
（六）审计组汇总审计情况写出审计报告分领导汇报做重点问题未查清离点未摸清资产真实情况离点审计范围容达规定求离点审计工作底稿完整离点审计报告应征求审计单位审计象意见
（七）审计组审计报告审计方案等档案需材料送局法制科复核审计情况审计单位审计提出意见通定案会局领导汇报局领导审核通出具审计结果报告达审计决定需移交关部门送交移送处理书
六审计组织理
济责审计项目责办统组织理安排责办两科室局业务科承担完成责办负责市纪委组织部等委托部门解审计单位员情况告知承担审计项目科室审计结果报告责办负责统关部门报送责办负责外沟通协调解决审计程中遇情况问题
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进步做济责审计工作保证质量时完成务统济责审计工作规范项求根审计法实施条例中办国办两暂行规定实施细结合市实际特制定工作方案
审计目标
审计领导干部职期间单位财政财务收支真实性合法性效益性基础摸清单位家底重点揭露财政财务收支活动存违规违纪重损失浪费领导干部违反廉政规定等问题做出正确评价分清济责通审计增强审计单位关员遵纪守法廉洁律意识促进领导干部正确行权力推进法行政干部济健康发展服务
二审计范围
领导干部单位兼法定代表分属二级单位必审单位单位根单位济情况重程度抽审垂直理适延伸级单位
审计时限应领导干部职时间已进行中审计原重复审计需审计时限较长重点审计三年届期重问题追溯前年度重事项延伸审计日
三审计容重点
（）贯彻执行国家法律法规济政策情况部门单位执行预算法会计法税收征法等财法规情况做假帐私设帐外帐偷漏税金私分乱发等违法违纪问题部门单位部制订财务理制度办法等否符合国家规定执行中央省市出台济政策情况
（二）财政财务收支情况部门单位预算编制执行情况决算报表真实性完整性财政资金理拨付情况财政财务收支否真实合法二类资金基金收费项目否符合国家政策规定乱收费乱集资乱摊派拖欠坐支截留项收入问题执行收支两条线政策否位票帐户否合规等隐瞒收入私设金库等问题三项专项资金理效益情况挤占挪专项费专项资金问题
（三）资产理保值增值情况审核期项资产真实性完整性合法性（包括货币资金价证券项应收款库存材料外投资固定资产资产等）项资产理否符合规定账外资产通期国资产（般净资产数）增减变化确认国资产保值增值情况分析国资产流失损失浪费等问题
（四）负债情况审核期单位债务真实性合法性重点审查款项催清理否时长期挂账利账户隐瞒收入等问题账外债务时查明原分析债务增减变化情况
（五）重济决策情况基建设外投资等重济事项决策程序否正确否科学证资金源否正否规定理资金效益性违规担保抵押购买股票债券等现象决策失误理善造成损失浪费等现象
（六）领导干部遵守廉政规定情况领导干部亲属长期公款单位属单位资产问题单位注入资金进行工商登记兼法定代表办企业问题属单位领取报酬补助问题公款装修购买私房超标准购车等问题通亲属子女事理企业生产营关营活动牟取私利问题转移挪侵占企业资金属单位资金团体牟取私利等问题
四审计评价责界定
审计评价济责审计重点应审计容全面评价重点包括审计单位财政财务收支真实性合法性效益性重济决策程序合法性效益性单位控制度遵纪守法情况根审计发现问题分析问题形成原背景取相关批件签字会议记录调查笔录等审计证基础进行评价正确界定领导干部应承担济责具体分直接责责领导责审计报告中简说明理没法取相关证责确实难区分情况采取写实手法描述济活动决策活动具体程
领导干部直接决定认签署意见签字授意指办济事项形成问题集体决策程中具终决定权济事项形成问题应承担直接责职责范围基建设投资收费出资金等重济事项存问题分范围工作存违纪违规分属单位存重违纪违规问题应承担责领导班子集体研究少数服数原决定受级领导指示授意济事项形成问题分工范围工作存般性理问题分属单位存般性违纪违规问题应承担领导责
五审计实施步骤
（）搞审前调查解审计单位济性质理体制机构设置员编制财政财务隶属关系国资产监督理关系职责营范围审计员职责工作分工济目标指标完成情况财务会计机构工作情况相关控制度执行情况接受审计检查情况属单位基情况搜集审计单位适财法规规章制度注意广泛听取意见便确定审计重点
（二）制定审计实施方案审计组根审计工作方案审前调查情况制定审计实施方案实施方案突出审容确定审计重点延伸审计单位明确分工责严格落实项审计质量控制审计程中遇重事项员调整应变更审计方案履行必审批手续
（三）审计组实施审计3日前审计通知书送达审计单位审计领导干部求单位搞查写出书面查报告领导干部写出职期间济工作总结界定问题应承担责
（四）审计组进点开单位班子成员中层干部属单位负责关员参加进点座谈会讲明审计目容听取查情况单位机构设置员编制财务收支等情况介绍审计领导干部宣读职工作总结张贴审计公告书设立举报箱审计单位审计领导干部分签定双承诺书
（五）审计组长根方案进行审计分工成员应明确责认真实施审计记录工作底稿审计日记整理取证材料做真实全面规范准确交审计组长审核关
（六）审计组汇总审计情况写出审计报告分领导汇报做重点问题未查清离点未摸清资产真实情况离点审计范围容达规定求离点审计工作底稿完整离点审计报告应征求审计单位审计象意见
（七）审计组审计报告审计方案等档案需材料送局法制科复核审计情况审计单位审计提出意见通定案会局领导汇报局领导审核通出具审计结果报告达审计决定需移交关部门送交移送处理书
六审计组织理
济责审计项目责办统组织理安排责办两科室局业务科承担完成责办负责市纪委组织部等委托部门解审计单位员情况告知承担审计项目科室审计结果报告责办负责统关部门报送责办负责外沟通协调解决审计程中遇情况问题
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