目 录
1济责审计般工作程序图
2济责审计委托书
3审计立项书
4审计单位基情况表
5期单位重事项决策情况表
6济责审计计划表
7审计工作方案
8审计通知书
9审计进场会议纪
10审计资料交接单
11审计承诺书
12部控制调查表
13企业部控制调查问卷
14部控制测试表
15记账证检查表
16实质性测试审计工作底稿
(1)固定资产审核表
(2)固定资产抽查表
(3)银行存款余额调节表
(4)库存现金盘点核表
(5)审计核实材料
(6) （款）审核表
(7) 余额测试表
17审计调查记录
18审计工作底稿汇总表
19领导干部审计简易测试程序工作底稿
(1)领导干部济责审计评价总表
(2)履行济理职责情况表
(3)济责指标实现情况表
(4)收入实现情况表
(5)支出发生情况表
(6)资产理情况表
(7)济合协议理情况表
(8)办债权债务情况表
(9)部控制制度制定执行情况表
(10)需说明情况表
20审计报告
21审计报告征求意见书
(1)审计报告征求意见书
(2)审计报告征求意见表
(3)审计报告征求意见签收单
22审计文书签收单
23已阅资料清单
24审计程序执行览表
1 济责制般工作程序图
济责审计般工作程序图
审
实质性测试
审计工作底稿汇总
审计复核
草拟审计报告
审计报告征求意见
审计报告审核审定
2 济责审计委托书
编号：
广州××集团限公司文件
委 托 审 计 通 知 书
××审字[ ]第 号
广州××限公司：
研究决定现委托XX会计师事务限公司 （单位部门） （处长理等） 志 年 月 日 年 月 日职期间济责进行审计
委托单位（盖章）
负责（签章）
年 月 日
3 审计立项书
编号：
广州××限公司
审 计 立 项 书
审字[ ]第 号
审计项目
审计单位
立项
审计容：
审计室： 年 月 日
董事长批示：
签字：
年 月 日
4 审计单位基情况表
编号：
审计单位基情况表
审计单位名称
单位址
电话
传真
注册资金
注册成立日期
法定代表
职务
部门设置
负责
部门
负责
联系电话
投资者
投资形式
投资金额
例（）
营范围
职工数
财务
会计
出纳
开户银行
帐号
负责：
填表：
填表日期：
5 期单位重事项决策情况表
编号：
期单位重事项决策情况表
审计单位名称：
决策
项目
决策
日期
决策
程序
决策
实施时间
决策项目
投入资金
（万元）
资金
源
否办理
招投标
决策
效果
备注
审计单位负责：
填表：
填表日期：
填表说明：表指决策均重济决策重济决策指单位济发展重影响决策行外投资购重工程项目
宗物资采购等
6 济责审计计划表
编号：
济责审计计划表
审计单位审计领导干部
审计目
审计范围
审计重点
审计实施时间
审计组构成
情况说明
审计室
审批意见
编制：
编制日期
7 审计工作方案
编号：
广州××××股份限公司
审 计 工 作 方 案
审字[ ]第 号
关××志进行济责审计工作方案
审计项目
审计项目
审计单位
审计年度
审计方式
计划工作时间
审
计
广州××××股份限公司部审计制度
广州××××股份限公司部审计工作规范
审
计
目
容
范
围
审
计
实
施
步
骤
审计计划阶段
审计立项
工作方案
审计通知书
审计实施阶段
外勤取证
审计报告阶段
征求意见
送审
终稿发送
审计
组
组长
审
成员
审
批
审计室
董事长
编制：
编制日期：
8 审计通知书
编号：
广州××××股份限公司
审 计 通 知 书
审字[ ]第 号
关 志进行济责审计通知
（审计单位名称）：
根公司规定董事长批准决定派出审计组××××年××月××日起×××志××××年××月××××年××月单位（职务）期间济责进行（报送）审计
请单位协助提供领导干部济责审计关资料请通知×××志××日前审计组提交述职报告
审计期间请单位关职部门积极配合提供必工作条件保证审计工作利进行
特通知
审计组长： 成员：
附件：（）需审计组提供资料清单
（二）××志述职报告容基求
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
抄送：
附件（）需审计组提供资料清单
1企业部财务规章制度部控制制度
2期审计单位银行非银行机构设立全部账户情况
包括已注销账户
3企业章程关部机构设置职责分工情况
4期历年资产营计划济指标完成情况
5期历年财务报表账簿证等会计资料
6期重投资项目实施结果外投资项目明细表
7期全部协议书济合
8期末种财产物资盘点表债权债务清理明细表
9期重济事项决策材料相关会议记录
10职前关济遗留问题专门材料
11期关济监督部门检查机构作出重事项检查结
果处理意见纠正情况资料
12期级部审计机构社会审计机构出具审计报告
验资报告资产评估报告办理企业合分立等事项出具关报
告等
13审计机构认需资料
附件（二）××志述职报告容基求
1职情况（包括单位职职起止时间）
2单位基情况
3期济责目标完成情况
4期营决策实施效果
5期资金运情况（包括资金源运明细说明）
6财产物资安全完整保值增值情况（包括清查明细说明）
7期债权债务情况（包括清查明细说明）
8廉洁律情况
9职期间工作体会目前存问题
9 审计进场会会议纪
广州××××股份限公司
××审计进场会会议纪
审计项目： [审计项目名称]
日期： [会议日期]
点： [会议点]
会员： [参加会议员姓名职务]
1 会员介绍
部审计组负责部审计组成员进行介绍审计单位相关员进行介绍
2 次审计项目目范围
次审计项目目范围进行介绍具体容参考审计计划相
关容
旨审计单位相关员明确审计目部审计涉业务需
提供配合部门等
3 工作方法介绍
部审计程中采工作方法进行介绍中包括访谈穿行测
试符合性测试具体容参考审计计划相关容
4 预计工作日程时间安排
现场工作时间审计单位进行沟通希预计工作时间安排
相关员予配合
10 审计资料交接单
编号：
审计资料交接单
送审资料名称
计量单位
数量
备注
说明：
审计机构：
审计单位：
接收：
移交：
年 月 日
年 月 日
移交：
接收：
年 月 日
年 月 日
注：表式两份交接双方执份
11 审计承诺书
编号：
承 诺 书
广州××××限公司审计室：
提供财务会计资料负责作承诺：
提供会计报表遵循××××会计准××
××会计制度国家关财务会计法规规定单位负责编制保证提供会计报表真实准确反映单位报告期末财务状况年度营成果资金变动情况合法性负责
二单位业已提供全部财务会计记录关资料保证遗漏真实性完整性合法性负责
二单位保证财务收支资产负债损益均已全部纳入单位账户核算
三单位业已提供全部关联单位名单合协议等资料关联单位重交易事项均已提示保证遗漏
四审计组审计程中求提供关调查核实材料单位规定时间签署完毕送交审计组
审计单位（盖章）： 负责：
财务：
年 月 日 年 月 日
12 部控制调查表
编号：
部控制制度调查表
审计单位名称（盖章）：
序号
已建部控制制度
建立时间
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
负责：
填表：
日期：
13 企业部控制调查问卷
企业部控制调查问卷
会计期间
审计单位：
填表：
调查：
复核：
调查时间：
编 号：
调查问题
答案
否
适
备注
货币资金
1出纳否兼审核会计档案保收支费债权债务账目登记
2 现金盘点否出纳进行
3 结算印章否分开保
4 款申请否获批准办理
5支出否均审批手续
6 库存现金否置安全位置规定保责
7 否规定允许出租出账户否规定允许白条抵库
8 否时核银行账单未达账项否时查找原处理
9 现金银行存款日记账否定期总账核致时时查找原
10 现金日记账否做日清月结
⋯⋯
二存货固定资产
1．采购部门验收部门保部门财务会计部门否分开
2采购计划领料单否关授权审批
调查问题
答案
否
适
备注
3验收报告否预先连续编号妥善保
4财务会计部门否根核误请购单订货单验收报告购货发票编制记账证
5否定期盘点存货盘点结果记录盘点表
6固定资产购买处置授权执行否分开
7 固定资产验收记录否分开
8否设置固定资产总账明细账固定资产登记卡
9 否定期检查盘点固定资产
10．固定资产转出报废出售抵押担保否申请报批程序
⋯⋯
三销售收款
1．应收账款收入账登记否分开负责专否常清理应收账款进行账龄分析
2销售作业商品保否分开
3销售折扣折否销售授权审批方予
4否授权批准予赊销
5应签定合销售业务否签定合销售合否适级领导审批执行
6仓储部门否定期独立编制销货汇总证财务会计部门核
7 发票否连续开具缺失
8 否专根掌握客户资料定期清理出坏账清单提请领导审批
9 仓储部门否根批准退货入库
调查问题
答案
否
适
备注
证查验货物误编制入库证
10销售折扣折否形成正式证通知财务会计部门规定办理
⋯⋯
四采购付款
1负责验收职员否采购员保员会计员职责分离
2 请购单否关授权审批
3验收单否预先连续编号妥善保
4额采购否通招标方式选择供商
5负责验收职员否根货物编制验收报告
⋯⋯
五成费
1存货领发放记录审批职务否互相分离
2生产务通知单否预先序编号妥善保未授权接触
3领料单否预先编号妥善保未授权接触
4工时记录卡否预先序编号妥善保未授权接触
5工资否关授权审批
6费预算否分解费开支部门
⋯⋯
六投资筹资
1投资计划编制员投资审批员否相分离
调查问题
答案
否
适
备注
2投资前否进行充分调查研究编制投资计划
3项投资出售收回否关部门授权批准
4证券存入取出否证券详细资料记录登记簿手员签名
5否种证券分设立明细账备查账详细记录相关资料
6筹资决策办会计记录否分开
7种筹资方案否单位高权力机构批准
8留存收益否制定计划方案
9接受投资否签订合协议
10举长期债务前否举债项目进行行性研究确定投资方
⋯⋯
14 部控制测试表
编号：
部控制测试表
审计单位名称
审计项目
会计期间
序
号
测试项目
测试方法
测试容
执行情况说明
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
测试结
审计建议
测试：
日期：
15 记账证检查表
编号：
记账证检查表
审计单位名称
会计期间
审计项目
会计科目
日
期
证号码
业务容
贷
方科目
金额
检查容
检
查
结
检查
日期
复核
日期
16 实质性测试审计工作底稿
编号：
固定资产审核表
审计单位名称
审计项目
会计期间
资产分类
总 帐
明 细 帐
台帐数
审定数
金额
数量
金额
数量
金额
金额
合 计
房屋建筑物
二土
三专设备
1交通工具
2通讯设备
四般设备
1办公家具
2办公设备
五
六
审计结
编制员：
复核员：
年 月 日
编号：
固定资产抽查表
单位名称：
固定资产理：
截止日期：
单位：元
序
号
固定资产
名称
单位
账面数
抽查数
抽查
实数
差异
存放点
差异
原
数
量
原值
数量
原值
数量
原
值
数量
原值
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
审
计
结
抽查：
复核：
年 月 日
编号：
银行存款余额调节表
审计单位名称
审计截止日
开户银行账号
项 目
金 额
备 注
银行账单余额
（ 年 月 日）
加：单位已收银行尚未入账金额
中：
减：单位已付银行尚未入账金额
中：
调整银行账单余额
单位银行存款日记账金额
（ 年 月 日）
加：银行已收单位尚未入账金额
中：
减：银行已付单位尚未入账金额
中：
调整单位银行存款日记账余额
办会计员（签字）：
会计（签字）：
审计结：
查验员：
日期：
复核员：
日期：
编号：
库存现金盘点核表
单位：元
审计单位名称
盘点日期
检查核记录
备注
项 目
金 额
日账面库存余额
盘点日未记账传票收入金额
盘点日未记账传票付出金额
盘点日账面应余额
盘点日实现金数额
盘点日应金额实际金额差异
中：白条抵账金额
差异原分析：
审计结：
会计：
出纳：
监盘：
复核：
审计核实材料
页 第 页
核实容：
编制：
复核：
年 月 日
编号
附：关资料名称
件数
页数
审计单位认定
审计单位（盖章）
负责：
办：
年 月 日
编号：
（款）审核表
审计单位名称
截止日
序号
业务容
期初余额
期末余额
账龄
审定数
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
审计结处理意见：
编制：
日期：
复核：
日期：
编号：
余额测试表
审计单位名称
审计项目
截止日
报表项目
（账户名称）
会计报表
期末数
总账期末余额
明细账
期末余额
审定数
备注
审计说明
编制：
日期：
复核：
日期：
17 审计调查记录
审计调查记录
审计单位
调查事项
调查单位
调查
调查时间
调查点
调
查
记
录
调查单位部门
调查
年 月 日
年 月 日
审计组长：
审计员：
18 审计工作底稿汇总表
编号：
审计工作底稿汇总表
审计单位名称
审计项目名称
审计工作底稿编号
底稿容
页码
问题汇总
处理意见
应说明问题
汇总：
日期：
复核：
日期：
19 领导干部审计简易测试程序工作底稿
领导干部济责审计评价总表
济责评价容
暂
作
评
价
较
般
较
差
存问
题审计
建议
1履行济理职责情况
2济责指标实现情况
3收入实现情况
4支出发生情况
5资产理情况
6济合合法执行情况
7办债权债务情况
8控制度制定执行情况
9遵守财法规情况
10．情况
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
履行济理职责情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济理
职责容
查情况
存问题
审计建议
1
2
3
注：12 栏审计员填写3 栏审计员填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
济责指标实现情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济
指标
容
计
量
单
位
指
标
数
实
际
完
成
数
差
异
（43）
完
成
率
存
问题
审计
建议
1
2
3
4
5
6
7
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
收入实现情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
年度
收入
项目
收入
计划
实际
收入
差额
完成
率％
财务部门鉴证
审计确认
实际
收入
签字
实际
收入
完成
率％
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－6 栏审计员填写7－8 栏财务部门填写9－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
支出发生情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
年度
支出
项目
支出
计划
实际
支出
差额
完成
率％
财务部门鉴证
审计确认
实际
支出
签字
实际
支出
完成
率％
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－6 栏审计员填写7－8 栏财务部门填写9－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
资产理情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
资产名称规格
计量单位
实数量
账面数
审计确认
数量
金额
鉴证
数量
金额
盈亏数量
盈亏金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－3 栏审计员填写4－6 栏财务部门填写7－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
济合协议理情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济合协议名称
签订
日期
执行情况
审计确认
合法性情况
效性（遵守）情况
1
2
3
4
5
存问题审计建议：
注：1－3 栏审计员填写4－5 栏审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
办债权债务情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
发生
时间
方单位（名称）
业务
容
审计截止日余额
财务鉴证
审计确认
账面
余额
鉴证
审定余额
中：坏账
1
2
3
4
5
6
7
8
存问题审计建议：
注：1－4 栏审计员填写5－6 栏财务部门填写7－8 栏
审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
部控制制度制定执行情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
控制度名称
计量单位
应制定数
已制定数
执行情况
审计确认
制定率
执行率
1
2
3
4
5
6
7
存问题审计建议：
注：1－4 栏审计员填写5－6 栏财务部门填写7－8 栏
审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
需说明情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
问题类型
情况说明
审计确认
1
2
3
1外济担保
2未入账应收应付款
3公款私存
4私立银行账户
5
存问题审计建议：
注：12 栏审计员填写3 栏审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
20 审计报告
审 计 报 告
审字[ ]第 号
关×××志（审计单位名称）（职务：处长院长
长理董事长厂长等）期间济责审计报告
根审字[ ]第 号立项书××××年××月××日××××年××月××日×××志××××年××月××××年××月（审计单位名称）（职务）期间济责进行（送达方式）审计（审计单位配合协助情况）现审计结果报告：
基情况
（）审计单位情况
包括：审计单位济性质理体制业务范围营规模等
（二）审计领导干部情况
包括：姓名职务职时间岗位职责等
二审计情况
（）基情况：审计规范实施审计手段采审计方法审计单位部控制财务收支资产负债损益情况
（二）总体评价：审计单位部控制制度健全性合法性恰性效性评价财务收支资产负债损益真实性合法性效益性评价说明情况
三审计中发现问题
包括：审计查出审计单位财务济违法违纪行损失浪费问题审计查出合理规范行审计查出审计领导干部存问题具体发现问题事实产生问题原违反关法律法规具体容存问题造成影响果等
四审计评价
根审计结果综合评价审计领导干部职期间济工作业绩确认期单位发生济问题审计领导干部应承担济责（包括责直接责）
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
21 审计报告征求意见书
审计报告征求意见书
审字[ ]第 号
××志：
兹根实发展×审字[××]第××号审计通知书实施审计撰写××审计报告（征求意见稿）送达处征求意见请×月×日前提出书面反馈意见签章审计报告（征求意见稿）交回室
谢配合
附件：1审计报告（征求意见稿）
2审计报告征求意见表
3审计报告征求意见签收单
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
审计报告征求意见表
文件名
审计
审计项目
审
返回时间
意
见
反
馈
注：表敷请附A4 纸
审计：
（签名）
年 月 日
审计报告征求意见签收单
广州××××股份限公司审计室：
收室送根实发展×审字[×]第×号审计通知书实施审计撰写××审计报告（征求意见稿）审理制度规定期限交回室
签收：
年 月 日
22 审计文书签收单
编号：
审计文书签收单
审计项目
文书名称
签收
签收日期
备注：
23 已阅资料清单
已阅资料清单
序号
时间
资料名称
属时间
资料源
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
24 审计程序执行览表
审计程序执行览表
序号
审计程序
执行时间
备注
1
接受审计委托
2
审计立项
3
调查审计单位基情况
4
期单位重事项决策情况
5
审计计划
6
拟订审计工作方案
7
董事长批准审计工作方案
8
达审计通知书
9
审计进场会
10
资料交接
11
获取审计承诺书
12
符合性测试
13
实质性测试
14
访谈
15
工作底稿汇总
16
审计复核
17
草拟审计报告
18
征求意见
19
审计报告送审
20
正式发送审计报告
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目 录
1济责审计般工作程序图
2济责审计委托书
3审计立项书
4审计单位基情况表
5期单位重事项决策情况表
6济责审计计划表
7审计工作方案
8审计通知书
9审计进场会议纪
10审计资料交接单
11审计承诺书
12部控制调查表
13企业部控制调查问卷
14部控制测试表
15记账证检查表
16实质性测试审计工作底稿
(1)固定资产审核表
(2)固定资产抽查表
(3)银行存款余额调节表
(4)库存现金盘点核表
(5)审计核实材料
(6) （款）审核表
(7) 余额测试表
17审计调查记录
18审计工作底稿汇总表
19领导干部审计简易测试程序工作底稿
(1)领导干部济责审计评价总表
(2)履行济理职责情况表
(3)济责指标实现情况表
(4)收入实现情况表
(5)支出发生情况表
(6)资产理情况表
(7)济合协议理情况表
(8)办债权债务情况表
(9)部控制制度制定执行情况表
(10)需说明情况表
20审计报告
21审计报告征求意见书
(1)审计报告征求意见书
(2)审计报告征求意见表
(3)审计报告征求意见签收单
22审计文书签收单
23已阅资料清单
24审计程序执行览表
1 济责制般工作程序图
济责审计般工作程序图
审
实质性测试
审计工作底稿汇总
审计复核
草拟审计报告
审计报告征求意见
审计报告审核审定
2 济责审计委托书
编号：
广州××集团限公司文件
委 托 审 计 通 知 书
××审字[ ]第 号
广州××限公司：
研究决定现委托XX会计师事务限公司 （单位部门） （处长理等） 志 年 月 日 年 月 日职期间济责进行审计
委托单位（盖章）
负责（签章）
年 月 日
3 审计立项书
编号：
广州××限公司
审 计 立 项 书
审字[ ]第 号
审计项目
审计单位
立项
审计容：
审计室： 年 月 日
董事长批示：
签字：
年 月 日
4 审计单位基情况表
编号：
审计单位基情况表
审计单位名称
单位址
电话
传真
注册资金
注册成立日期
法定代表
职务
部门设置
负责
部门
负责
联系电话
投资者
投资形式
投资金额
例（）
营范围
职工数
财务
会计
出纳
开户银行
帐号
负责：
填表：
填表日期：
5 期单位重事项决策情况表
编号：
期单位重事项决策情况表
审计单位名称：
决策
项目
决策
日期
决策
程序
决策
实施时间
决策项目
投入资金
（万元）
资金
源
否办理
招投标
决策
效果
备注
审计单位负责：
填表：
填表日期：
填表说明：表指决策均重济决策重济决策指单位济发展重影响决策行外投资购重工程项目
宗物资采购等
6 济责审计计划表
编号：
济责审计计划表
审计单位审计领导干部
审计目
审计范围
审计重点
审计实施时间
审计组构成
情况说明
审计室
审批意见
编制：
编制日期
7 审计工作方案
编号：
广州××××股份限公司
审 计 工 作 方 案
审字[ ]第 号
关××志进行济责审计工作方案
审计项目
审计项目
审计单位
审计年度
审计方式
计划工作时间
审
计
广州××××股份限公司部审计制度
广州××××股份限公司部审计工作规范
审
计
目
容
范
围
审
计
实
施
步
骤
审计计划阶段
审计立项
工作方案
审计通知书
审计实施阶段
外勤取证
审计报告阶段
征求意见
送审
终稿发送
审计
组
组长
审
成员
审
批
审计室
董事长
编制：
编制日期：
8 审计通知书
编号：
广州××××股份限公司
审 计 通 知 书
审字[ ]第 号
关 志进行济责审计通知
（审计单位名称）：
根公司规定董事长批准决定派出审计组××××年××月××日起×××志××××年××月××××年××月单位（职务）期间济责进行（报送）审计
请单位协助提供领导干部济责审计关资料请通知×××志××日前审计组提交述职报告
审计期间请单位关职部门积极配合提供必工作条件保证审计工作利进行
特通知
审计组长： 成员：
附件：（）需审计组提供资料清单
（二）××志述职报告容基求
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
抄送：
附件（）需审计组提供资料清单
1企业部财务规章制度部控制制度
2期审计单位银行非银行机构设立全部账户情况
包括已注销账户
3企业章程关部机构设置职责分工情况
4期历年资产营计划济指标完成情况
5期历年财务报表账簿证等会计资料
6期重投资项目实施结果外投资项目明细表
7期全部协议书济合
8期末种财产物资盘点表债权债务清理明细表
9期重济事项决策材料相关会议记录
10职前关济遗留问题专门材料
11期关济监督部门检查机构作出重事项检查结
果处理意见纠正情况资料
12期级部审计机构社会审计机构出具审计报告
验资报告资产评估报告办理企业合分立等事项出具关报
告等
13审计机构认需资料
附件（二）××志述职报告容基求
1职情况（包括单位职职起止时间）
2单位基情况
3期济责目标完成情况
4期营决策实施效果
5期资金运情况（包括资金源运明细说明）
6财产物资安全完整保值增值情况（包括清查明细说明）
7期债权债务情况（包括清查明细说明）
8廉洁律情况
9职期间工作体会目前存问题
9 审计进场会会议纪
广州××××股份限公司
××审计进场会会议纪
审计项目： [审计项目名称]
日期： [会议日期]
点： [会议点]
会员： [参加会议员姓名职务]
1 会员介绍
部审计组负责部审计组成员进行介绍审计单位相关员进行介绍
2 次审计项目目范围
次审计项目目范围进行介绍具体容参考审计计划相
关容
旨审计单位相关员明确审计目部审计涉业务需
提供配合部门等
3 工作方法介绍
部审计程中采工作方法进行介绍中包括访谈穿行测
试符合性测试具体容参考审计计划相关容
4 预计工作日程时间安排
现场工作时间审计单位进行沟通希预计工作时间安排
相关员予配合
10 审计资料交接单
编号：
审计资料交接单
送审资料名称
计量单位
数量
备注
说明：
审计机构：
审计单位：
接收：
移交：
年 月 日
年 月 日
移交：
接收：
年 月 日
年 月 日
注：表式两份交接双方执份
11 审计承诺书
编号：
承 诺 书
广州××××限公司审计室：
提供财务会计资料负责作承诺：
提供会计报表遵循××××会计准××
××会计制度国家关财务会计法规规定单位负责编制保证提供会计报表真实准确反映单位报告期末财务状况年度营成果资金变动情况合法性负责
二单位业已提供全部财务会计记录关资料保证遗漏真实性完整性合法性负责
二单位保证财务收支资产负债损益均已全部纳入单位账户核算
三单位业已提供全部关联单位名单合协议等资料关联单位重交易事项均已提示保证遗漏
四审计组审计程中求提供关调查核实材料单位规定时间签署完毕送交审计组
审计单位（盖章）： 负责：
财务：
年 月 日 年 月 日
12 部控制调查表
编号：
部控制制度调查表
审计单位名称（盖章）：
序号
已建部控制制度
建立时间
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
负责：
填表：
日期：
13 企业部控制调查问卷
企业部控制调查问卷
会计期间
审计单位：
填表：
调查：
复核：
调查时间：
编 号：
调查问题
答案
否
适
备注
货币资金
1出纳否兼审核会计档案保收支费债权债务账目登记
2 现金盘点否出纳进行
3 结算印章否分开保
4 款申请否获批准办理
5支出否均审批手续
6 库存现金否置安全位置规定保责
7 否规定允许出租出账户否规定允许白条抵库
8 否时核银行账单未达账项否时查找原处理
9 现金银行存款日记账否定期总账核致时时查找原
10 现金日记账否做日清月结
⋯⋯
二存货固定资产
1．采购部门验收部门保部门财务会计部门否分开
2采购计划领料单否关授权审批
调查问题
答案
否
适
备注
3验收报告否预先连续编号妥善保
4财务会计部门否根核误请购单订货单验收报告购货发票编制记账证
5否定期盘点存货盘点结果记录盘点表
6固定资产购买处置授权执行否分开
7 固定资产验收记录否分开
8否设置固定资产总账明细账固定资产登记卡
9 否定期检查盘点固定资产
10．固定资产转出报废出售抵押担保否申请报批程序
⋯⋯
三销售收款
1．应收账款收入账登记否分开负责专否常清理应收账款进行账龄分析
2销售作业商品保否分开
3销售折扣折否销售授权审批方予
4否授权批准予赊销
5应签定合销售业务否签定合销售合否适级领导审批执行
6仓储部门否定期独立编制销货汇总证财务会计部门核
7 发票否连续开具缺失
8 否专根掌握客户资料定期清理出坏账清单提请领导审批
9 仓储部门否根批准退货入库
调查问题
答案
否
适
备注
证查验货物误编制入库证
10销售折扣折否形成正式证通知财务会计部门规定办理
⋯⋯
四采购付款
1负责验收职员否采购员保员会计员职责分离
2 请购单否关授权审批
3验收单否预先连续编号妥善保
4额采购否通招标方式选择供商
5负责验收职员否根货物编制验收报告
⋯⋯
五成费
1存货领发放记录审批职务否互相分离
2生产务通知单否预先序编号妥善保未授权接触
3领料单否预先编号妥善保未授权接触
4工时记录卡否预先序编号妥善保未授权接触
5工资否关授权审批
6费预算否分解费开支部门
⋯⋯
六投资筹资
1投资计划编制员投资审批员否相分离
调查问题
答案
否
适
备注
2投资前否进行充分调查研究编制投资计划
3项投资出售收回否关部门授权批准
4证券存入取出否证券详细资料记录登记簿手员签名
5否种证券分设立明细账备查账详细记录相关资料
6筹资决策办会计记录否分开
7种筹资方案否单位高权力机构批准
8留存收益否制定计划方案
9接受投资否签订合协议
10举长期债务前否举债项目进行行性研究确定投资方
⋯⋯
14 部控制测试表
编号：
部控制测试表
审计单位名称
审计项目
会计期间
序
号
测试项目
测试方法
测试容
执行情况说明
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
测试结
审计建议
测试：
日期：
15 记账证检查表
编号：
记账证检查表
审计单位名称
会计期间
审计项目
会计科目
日
期
证号码
业务容
贷
方科目
金额
检查容
检
查
结
检查
日期
复核
日期
16 实质性测试审计工作底稿
编号：
固定资产审核表
审计单位名称
审计项目
会计期间
资产分类
总 帐
明 细 帐
台帐数
审定数
金额
数量
金额
数量
金额
金额
合 计
房屋建筑物
二土
三专设备
1交通工具
2通讯设备
四般设备
1办公家具
2办公设备
五
六
审计结
编制员：
复核员：
年 月 日
编号：
固定资产抽查表
单位名称：
固定资产理：
截止日期：
单位：元
序
号
固定资产
名称
单位
账面数
抽查数
抽查
实数
差异
存放点
差异
原
数
量
原值
数量
原值
数量
原
值
数量
原值
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
审
计
结
抽查：
复核：
年 月 日
编号：
银行存款余额调节表
审计单位名称
审计截止日
开户银行账号
项 目
金 额
备 注
银行账单余额
（ 年 月 日）
加：单位已收银行尚未入账金额
中：
减：单位已付银行尚未入账金额
中：
调整银行账单余额
单位银行存款日记账金额
（ 年 月 日）
加：银行已收单位尚未入账金额
中：
减：银行已付单位尚未入账金额
中：
调整单位银行存款日记账余额
办会计员（签字）：
会计（签字）：
审计结：
查验员：
日期：
复核员：
日期：
编号：
库存现金盘点核表
单位：元
审计单位名称
盘点日期
检查核记录
备注
项 目
金 额
日账面库存余额
盘点日未记账传票收入金额
盘点日未记账传票付出金额
盘点日账面应余额
盘点日实现金数额
盘点日应金额实际金额差异
中：白条抵账金额
差异原分析：
审计结：
会计：
出纳：
监盘：
复核：
审计核实材料
页 第 页
核实容：
编制：
复核：
年 月 日
编号
附：关资料名称
件数
页数
审计单位认定
审计单位（盖章）
负责：
办：
年 月 日
编号：
（款）审核表
审计单位名称
截止日
序号
业务容
期初余额
期末余额
账龄
审定数
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
审计结处理意见：
编制：
日期：
复核：
日期：
编号：
余额测试表
审计单位名称
审计项目
截止日
报表项目
（账户名称）
会计报表
期末数
总账期末余额
明细账
期末余额
审定数
备注
审计说明
编制：
日期：
复核：
日期：
17 审计调查记录
审计调查记录
审计单位
调查事项
调查单位
调查
调查时间
调查点
调
查
记
录
调查单位部门
调查
年 月 日
年 月 日
审计组长：
审计员：
18 审计工作底稿汇总表
编号：
审计工作底稿汇总表
审计单位名称
审计项目名称
审计工作底稿编号
底稿容
页码
问题汇总
处理意见
应说明问题
汇总：
日期：
复核：
日期：
19 领导干部审计简易测试程序工作底稿
领导干部济责审计评价总表
济责评价容
暂
作
评
价
较
般
较
差
存问
题审计
建议
1履行济理职责情况
2济责指标实现情况
3收入实现情况
4支出发生情况
5资产理情况
6济合合法执行情况
7办债权债务情况
8控制度制定执行情况
9遵守财法规情况
10．情况
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
履行济理职责情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济理
职责容
查情况
存问题
审计建议
1
2
3
注：12 栏审计员填写3 栏审计员填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
济责指标实现情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济
指标
容
计
量
单
位
指
标
数
实
际
完
成
数
差
异
（43）
完
成
率
存
问题
审计
建议
1
2
3
4
5
6
7
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
收入实现情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
年度
收入
项目
收入
计划
实际
收入
差额
完成
率％
财务部门鉴证
审计确认
实际
收入
签字
实际
收入
完成
率％
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－6 栏审计员填写7－8 栏财务部门填写9－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
支出发生情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
年度
支出
项目
支出
计划
实际
支出
差额
完成
率％
财务部门鉴证
审计确认
实际
支出
签字
实际
支出
完成
率％
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－6 栏审计员填写7－8 栏财务部门填写9－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
资产理情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
资产名称规格
计量单位
实数量
账面数
审计确认
数量
金额
鉴证
数量
金额
盈亏数量
盈亏金额
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
存问题审计建议：
注：1－3 栏审计员填写4－6 栏财务部门填写7－10 栏
审计组填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
济合协议理情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
济合协议名称
签订
日期
执行情况
审计确认
合法性情况
效性（遵守）情况
1
2
3
4
5
存问题审计建议：
注：1－3 栏审计员填写4－5 栏审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
办债权债务情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
发生
时间
方单位（名称）
业务
容
审计截止日余额
财务鉴证
审计确认
账面
余额
鉴证
审定余额
中：坏账
1
2
3
4
5
6
7
8
存问题审计建议：
注：1－4 栏审计员填写5－6 栏财务部门填写7－8 栏
审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
部控制制度制定执行情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
控制度名称
计量单位
应制定数
已制定数
执行情况
审计确认
制定率
执行率
1
2
3
4
5
6
7
存问题审计建议：
注：1－4 栏审计员填写5－6 栏财务部门填写7－8 栏
审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
需说明情况表
审计项目：
审计期限： 年 月 年 月
问题类型
情况说明
审计确认
1
2
3
1外济担保
2未入账应收应付款
3公款私存
4私立银行账户
5
存问题审计建议：
注：12 栏审计员填写3 栏审计部门填写
审计员：
审计组长：
年 月 日
审计员：
年 月 日
20 审计报告
审 计 报 告
审字[ ]第 号
关×××志（审计单位名称）（职务：处长院长
长理董事长厂长等）期间济责审计报告
根审字[ ]第 号立项书××××年××月××日××××年××月××日×××志××××年××月××××年××月（审计单位名称）（职务）期间济责进行（送达方式）审计（审计单位配合协助情况）现审计结果报告：
基情况
（）审计单位情况
包括：审计单位济性质理体制业务范围营规模等
（二）审计领导干部情况
包括：姓名职务职时间岗位职责等
二审计情况
（）基情况：审计规范实施审计手段采审计方法审计单位部控制财务收支资产负债损益情况
（二）总体评价：审计单位部控制制度健全性合法性恰性效性评价财务收支资产负债损益真实性合法性效益性评价说明情况
三审计中发现问题
包括：审计查出审计单位财务济违法违纪行损失浪费问题审计查出合理规范行审计查出审计领导干部存问题具体发现问题事实产生问题原违反关法律法规具体容存问题造成影响果等
四审计评价
根审计结果综合评价审计领导干部职期间济工作业绩确认期单位发生济问题审计领导干部应承担济责（包括责直接责）
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
21 审计报告征求意见书
审计报告征求意见书
审字[ ]第 号
××志：
兹根实发展×审字[××]第××号审计通知书实施审计撰写××审计报告（征求意见稿）送达处征求意见请×月×日前提出书面反馈意见签章审计报告（征求意见稿）交回室
谢配合
附件：1审计报告（征求意见稿）
2审计报告征求意见表
3审计报告征求意见签收单
广州××××股份限公司审计室
年 月 日
审计报告征求意见表
文件名
审计
审计项目
审
返回时间
意
见
反
馈
注：表敷请附A4 纸
审计：
（签名）
年 月 日
审计报告征求意见签收单
广州××××股份限公司审计室：
收室送根实发展×审字[×]第×号审计通知书实施审计撰写××审计报告（征求意见稿）审理制度规定期限交回室
签收：
年 月 日
22 审计文书签收单
编号：
审计文书签收单
审计项目
文书名称
签收
签收日期
备注：
23 已阅资料清单
已阅资料清单
序号
时间
资料名称
属时间
资料源
备注
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
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24 审计程序执行览表
审计程序执行览表
序号
审计程序
执行时间
备注
1
接受审计委托
2
审计立项
3
调查审计单位基情况
4
期单位重事项决策情况
5
审计计划
6
拟订审计工作方案
7
董事长批准审计工作方案
8
达审计通知书
9
审计进场会
10
资料交接
11
获取审计承诺书
12
符合性测试
13
实质性测试
14
访谈
15
工作底稿汇总
16
审计复核
17
草拟审计报告
18
征求意见
19
审计报告送审
20
正式发送审计报告
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