广西2017年半年税务师考税法二：应纳税模拟试题
单项选择题（ 25题题2分题备选项中1事符合题意）
1A公司购建固定资产2001年1月1日取2年期款800万元年利率6年7月1日取年期款400万元年利率5假设款2001年计算专门款加权均年利率__
A．6
B．58
C．567
D．5
2列属13低税率范围__
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
3消费税暂行条例规定列入征收消费税征税范围税目__
A．烟酒酒精化妆品护肤品护发品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车行车
B．烟酒酒精化妆品护肤护发品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
C．烟酒化妆品护肤护发品贵重金属制品鞭炮焰火汽油柴油酒精汽车轮胎摩托车汽车
D．烟酒酒精化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
4第二种付款方式付款项现值__
A．887572元
B．1061424元
C．1117956元
D．1089116元
5转房产获收入超扣项目150未超扣项目200部分增值额适税率__
A．30
B．40
C．50
D．60
6列行中应征增值税__
A．邮政部门销售集邮商品
B．银行开办融资租赁业务
C．典业死物品销售
D．邮政部门发行报刊
7某生产企业2009年6月8日销售部门购进1套电子设备取增值税专发票注明价款计160万元增值税272万元企业发生运杂费安装费228万元该设备月投入假定该企业固定资产预计净残值率5税法规定固定资产低折旧年限折旧该设备年税前扣折旧额__
A．2894万元
B．2946万元
C．3167万元
D．3325万元
8某珠宝首饰生产企业(般纳税)2008年8月某食品集团企业销售产铂金戒指取含税收入158950元销售金银镶嵌项链取含税收入35780元(该集团企业配合市场营销赠送VIP客户)某营金银首饰商业企业销售镀金镶嵌手镯取含税收入12378元取铂金项链修理清洗收入780元(金银首饰消费税税率5贵重首饰珠宝玉石消费税税率10)该企业述业务应纳消费税__元
A．404829
B．598316
C．955959
D．528609
9某规模纳税企业月初欠缴增值税3000元月购进材料成80000元支付增值税额13600元产品含税销售收入1060000元计算增值税60000元月月末应缴增值税__元
A．60000
B．63000
C．46400
D．49400
10某出租汽车司机执行职务中慎行某甲撞伤抢救效死亡处理某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元某甲家属料理完事遗产进行分割引起述侵扭赔偿关系财产继承关系产生法律事实__
A．事件行
B．行事件
C．事件事件
D．行行
11列属现行房产税纳税义务__
A．农村开设工厂厂房者
B．城镇拥房屋进行生产营外商投资企业
C．拥城镇房屋单位
D．工矿区拥房屋国企业
12关税法效力列表述错误__
A．效力低税法效力高税法发生突效力低税法效
B．适利溯原强化税收征角度考虑
C．特法税法效力高作普通法税法效力
D．事项新旧税法规定新法效力优旧法
132005年应纳税__元
A．19775
B．17735
C．30535
D．21995
14列关办理税务登记做法正确__
A．纳税住变动涉改变税务髓记机关应税务机哭申报办理注销税务登记
B．纳税税务登记容发生变化时应工商行政理部门办理变更登记日起30口原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税工商行政理机关吊销营业执成营业执吊销日起30日原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税办理注销登记应阳税务机关结清应纳税款滞纳金罚款缴销发票收回税务登记证税务证件
15设济特区某生产性外商投资企业1996年投产营期15年企业税率 1519962000年分盈利10万元20万元10万元20万元50万元企业2000年度应缴纳企业税税额__万元
A．275
B．75
C．1875
D．375
16列股利分配政策中容易造成公司股利支付实现盈余相脱节（）
A．剩余股利政策
B．固定股利支付率政策
C．低正常股利加额外股利政策
D．固定股利政策
17某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨外移送入选精矿30000吨选矿30适单位税额2元吨该矿年应缴纳资源税__
A．16万元
B．2520万元
C．22万元
D．36万元
18甲乙欲签订份商品购销合甲求乙提供商品鉴定丙愿意该种商品提供鉴定丁甲业务代理代表甲乙签订济合事项中属印花税纳税__
A．甲乙
B．甲乙丁
C．乙丁
D．甲乙丙丁
19某广告代理公司2009年8月粮食白酒企业收取广告费5000万元某企业收取广告性赞助费125万元支付电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费140万元举办培训班取培训收入60万元中包括资料费12万元该广告公司8月份应纳营业税税额__万元
A．6380
B．25805
C．258
D．6890
20出犯罪意失实施犯罪行触犯数罪名刑法称__
A．吸收犯
B．牵连犯
C．想象竞合犯
D．惯犯
21某公司拥船舶2艘净吨位分2005吨1803吨100马力拖船1艘型拖船两艘净吨位分03吨08吨该船舶车船税税额：净吨位吨年税额5元该公司应缴纳车船税__元
A．2030
B．2035
C．2040
D．2045
22甲企业2008年12月搬迁A市A市购置新建办公楼该楼占土6000方米2009年5月份位B市原营房(占3600方米拆迁该房屋已申请免税)进行装修次月出租月收年租金40万元两单位税额均方米4元甲企业2009年应交纳城镇土税__元
A．31000
B．31000
C．20400
D．32400
23某企业3年需偿10元债务银行存款利率8复利计息保证款企业现需存入__万元
A．9
B．8056
C．7938
D．12597
24丁公司拟投资8000万元测算该项投资营期4年年年末现金净流量均3000万元该投资项目含报酬率（）（已知PVA（174）27432PVA（204）25887）
A．1747
B．1849
C．1953
D．1988
25A公司注册资6000万元2007年年初B公司专利权项A公司投资取A公司10股权该项专利权B公司账面价值420万元投资方协议确认价值600万元(该价值公允)资产股权登记手续已办妥项专利权B公司2004年初研发成功申请获法律效年限15年B公司A公司合投资期8年该项专利权估计受益期限6年A公司2007年度应确认形资产摊销额__万元
A．70
B．75
C．525
D．100
二项选择题（25题题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项 05 分）
1某生产企业(般纳税)2009年1月采购销售货物支付运费取相关抵扣证：1张开票货物运输发票运费金额10万元装卸费 1万元1张铁路货运单运费金额3万元建设基金080万元1张代开票货物运输发票运费金额8万元建设基金2万元该企业期抵扣进项税额__万元
A．1736
B．1666
C．1622
D．0966
2列行属土增值税征税范围__
A．联营方土作价入股进行投资
B．合作建房出方分房
C．房屋产权赠亲友
D．间交换居住房
3果甲公司该印版私印制增值税专发票尚未出售甲公司私印制增值税专发票行应属__
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．犯罪中止
D．犯罪遂
4引起资产权益时增加济业务__
A．收长期股权投资获现金股利
B．银行取短期款存入银行
C．发行股票取资金存入银行
D．预收产品销售货款
E．期末计提长期款利息
5计算企业税应纳税额时列项目准予收入总额中扣__
A．企业间支付理费
B．企业规定支付会员费
C．企业投资者支付商业保险费
D．投资者支付股息
6列行中应该缴纳营业税__
A．电信局客户安装电话时销售电话机取收入
B．燃气公司代关部门购买方收取道煤气初装费
C．汽车销售提供汽车揭服务代办服务业务
D．邮电局出售邮寄物品包装纸箱
7纳税评估象采__方法选取
A．计算机动筛选
B．重点抽样筛选
C．验分析抽样筛选
D．工分析筛选
E．机抽样筛选
8国民法通规定责原包括__
A．错责
B．错责
C．公责
D．严格责
9税收法律关系变更原__
A．申请延期纳税
B．纳税身组织状况发生变化
C．税法修订调整
D．抗力造成破坏
E．履行纳税义务
10根国法律案中__
A．税务机关事先拟罚款8000元罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
B．税务机关事先拟罚款8000元罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
C．税务机关扣押电动玩具行属行政复议受案范围
D．纳税没缴纳税款滞纳金法提供担保税务机关确认效权纳税争议直接提起行政诉讼
E．税务机关扣押电动玩具行屈行政复议受案范围
11关应税消费品销售额确定列表述正确__
A．应税消费品销售额包括购买方收取增值税款
B．应税消费品起出售包装物否单独计价均应入销售额中征税
C．产应税消费品企业类消费品销售价格确定销售额
D．应税消费品起出售包装物应税消费品适税率计征消费税
12现行增值税制度关规定列表述正确__
A．飞机维修劳务增值税实际税负超6部分实行征退增值税
B．利废旧物资加工生产产品免征增值税
C．中远集团轮船修理业务免征增值税
D．营利性医疗机构产制剂律减半征收增值税
E．营利性医疗机构产制剂取税务登记日起3年免征增值税
13保龄球设备折旧额__
A．全额列支
B．列支165万元
C．列支330万元
D．列支297万元
14列关消费税出口退(免)税说法正确：
A．采例税率征税消费品退税工厂购进货物时计算征收消费税价格
B．采定额税率征税消费品退税出口报关数量
C．出口应税消费品办理退(免)税发生退关者国外退货报关出口者必须时报关税务机关申报补缴已退消费税税款
D．外贸企业代理出口货物应退消费税税额应出口离岸价格退税率计算
E．出口营权外贸工贸公司外特定出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策
15计算税时乙企业税前允许扣工会费职工福利费职工教育费合计__元
A．12862
B．12724
C．14280
D．19250
16列资源税优惠政策仅适新疆区__
A．稠油减征40
B．三次采油减征30
C．铁矿石减征60
D．高凝油减征30
E．高含硫天然气免征
17税务机关实施税收保全措施时列税收保全措施范围物品__
A．机动车辆
B．单价5000元生活品
C．执行直系亲属拥金银饰品
D．执行扶养亲属维持生活必需品
18甲企业(增值税—般纳税)月发生某产品100台委托乙企业代销该产品单价1000元单位成800元银行存款支付运费2000元月末收乙企业代销清单已销售出该品80台款项尚米收乙企业代销协议规定．代销收入6支付代销续费乙企业交代销清单列明代销商品款80000元增值税销项税额13600元甲企业收乙企业代销清单时应编制会计分录__
A．：委托代销商品 80000
货：库存商品 80000
B．：应收账款 93600
贷：营业务收入 80000
应交税余应交增值税(销项税额) 13600
C．：营业务成 64000
贷：委托代销商品 64000
D．：营业费 4800
贷：应收账款 4800
E．：银行存款 93600
贷：应收账款 93600
192004年度利润应税额分__
A．1785万元1485万元
B．2805万元2605万元
C．1935万元1735万元
D．2035万元2315万元
20审查法票单位发票实际情况__发票领情况核
A．体工商户工税计税簿
B．体工商户工税年度申报表
C．发票领购簿
D．专发票领购簿
21列项中应通应收款科目核算__
A．应收种赔款
B．支付工程投标保证金
C．预付外单位工程款
D．应购货方收取代垫运杂费
E．估计法收回预付账款
22注册税务师会计年度违反注册税务师资格制度暂行规定事代理活动两次省治区直辖市计划单列市注册税务师理机构停止事税务代理业务__
A．1年
B．2年
C．3年
D．6月
23列关公司分类说法正确__
A．国公司法规定两合公司种形式
B．母公司子公司具法资格
C．分公司指具法资格分支机构
D．外国公司资构成中外资成分公司
24某企业营期间欠缴应纳税款采取转移产手段致税务机关法追缴欠缴税款12万余元案正确定性处理应__
A．构成偷税罪
B．构成抗税罪
C．构成逃避迫缴欠税罪
D．判处3年7年期徒刑
E．处欠缴税款1倍5倍罚金
25边际税率指__
A．税法直接规定税率
B．全部税额全部收入
C．实际缴纳税额占课税象实际数额例
D．增加收入时增加部分收入缴纳税额占增加收入例
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单项选择题（ 25题题2分题备选项中1事符合题意）
1A公司购建固定资产2001年1月1日取2年期款800万元年利率6年7月1日取年期款400万元年利率5假设款2001年计算专门款加权均年利率__
A．6
B．58
C．567
D．5
2列属13低税率范围__
A．面皮
B．电子光盘
C．林苗栽植机械
D．农机备件
3消费税暂行条例规定列入征收消费税征税范围税目__
A．烟酒酒精化妆品护肤品护发品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车行车
B．烟酒酒精化妆品护肤护发品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
C．烟酒化妆品护肤护发品贵重金属制品鞭炮焰火汽油柴油酒精汽车轮胎摩托车汽车
D．烟酒酒精化妆品贵重首饰珠宝玉石鞭炮焰火汽油柴油汽车轮胎摩托车汽车
4第二种付款方式付款项现值__
A．887572元
B．1061424元
C．1117956元
D．1089116元
5转房产获收入超扣项目150未超扣项目200部分增值额适税率__
A．30
B．40
C．50
D．60
6列行中应征增值税__
A．邮政部门销售集邮商品
B．银行开办融资租赁业务
C．典业死物品销售
D．邮政部门发行报刊
7某生产企业2009年6月8日销售部门购进1套电子设备取增值税专发票注明价款计160万元增值税272万元企业发生运杂费安装费228万元该设备月投入假定该企业固定资产预计净残值率5税法规定固定资产低折旧年限折旧该设备年税前扣折旧额__
A．2894万元
B．2946万元
C．3167万元
D．3325万元
8某珠宝首饰生产企业(般纳税)2008年8月某食品集团企业销售产铂金戒指取含税收入158950元销售金银镶嵌项链取含税收入35780元(该集团企业配合市场营销赠送VIP客户)某营金银首饰商业企业销售镀金镶嵌手镯取含税收入12378元取铂金项链修理清洗收入780元(金银首饰消费税税率5贵重首饰珠宝玉石消费税税率10)该企业述业务应纳消费税__元
A．404829
B．598316
C．955959
D．528609
9某规模纳税企业月初欠缴增值税3000元月购进材料成80000元支付增值税额13600元产品含税销售收入1060000元计算增值税60000元月月末应缴增值税__元
A．60000
B．63000
C．46400
D．49400
10某出租汽车司机执行职务中慎行某甲撞伤抢救效死亡处理某出租汽车公司赔偿某甲家属3万元某甲家属料理完事遗产进行分割引起述侵扭赔偿关系财产继承关系产生法律事实__
A．事件行
B．行事件
C．事件事件
D．行行
11列属现行房产税纳税义务__
A．农村开设工厂厂房者
B．城镇拥房屋进行生产营外商投资企业
C．拥城镇房屋单位
D．工矿区拥房屋国企业
12关税法效力列表述错误__
A．效力低税法效力高税法发生突效力低税法效
B．适利溯原强化税收征角度考虑
C．特法税法效力高作普通法税法效力
D．事项新旧税法规定新法效力优旧法
132005年应纳税__元
A．19775
B．17735
C．30535
D．21995
14列关办理税务登记做法正确__
A．纳税住变动涉改变税务髓记机关应税务机哭申报办理注销税务登记
B．纳税税务登记容发生变化时应工商行政理部门办理变更登记日起30口原税务登记机关申报办理变更税务登记
C．纳税工商行政理机关吊销营业执成营业执吊销日起30日原税务登记机关申报办理注销税务登记
D．纳税办理注销登记应阳税务机关结清应纳税款滞纳金罚款缴销发票收回税务登记证税务证件
15设济特区某生产性外商投资企业1996年投产营期15年企业税率 1519962000年分盈利10万元20万元10万元20万元50万元企业2000年度应缴纳企业税税额__万元
A．275
B．75
C．1875
D．375
16列股利分配政策中容易造成公司股利支付实现盈余相脱节（）
A．剩余股利政策
B．固定股利支付率政策
C．低正常股利加额外股利政策
D．固定股利政策
17某铅锌矿2008年销售铅锌矿原矿80000吨外移送入选精矿30000吨选矿30适单位税额2元吨该矿年应缴纳资源税__
A．16万元
B．2520万元
C．22万元
D．36万元
18甲乙欲签订份商品购销合甲求乙提供商品鉴定丙愿意该种商品提供鉴定丁甲业务代理代表甲乙签订济合事项中属印花税纳税__
A．甲乙
B．甲乙丁
C．乙丁
D．甲乙丙丁
19某广告代理公司2009年8月粮食白酒企业收取广告费5000万元某企业收取广告性赞助费125万元支付电视台广告发布费3885万元发生广告制作费250万元发生广告设计费140万元举办培训班取培训收入60万元中包括资料费12万元该广告公司8月份应纳营业税税额__万元
A．6380
B．25805
C．258
D．6890
20出犯罪意失实施犯罪行触犯数罪名刑法称__
A．吸收犯
B．牵连犯
C．想象竞合犯
D．惯犯
21某公司拥船舶2艘净吨位分2005吨1803吨100马力拖船1艘型拖船两艘净吨位分03吨08吨该船舶车船税税额：净吨位吨年税额5元该公司应缴纳车船税__元
A．2030
B．2035
C．2040
D．2045
22甲企业2008年12月搬迁A市A市购置新建办公楼该楼占土6000方米2009年5月份位B市原营房(占3600方米拆迁该房屋已申请免税)进行装修次月出租月收年租金40万元两单位税额均方米4元甲企业2009年应交纳城镇土税__元
A．31000
B．31000
C．20400
D．32400
23某企业3年需偿10元债务银行存款利率8复利计息保证款企业现需存入__万元
A．9
B．8056
C．7938
D．12597
24丁公司拟投资8000万元测算该项投资营期4年年年末现金净流量均3000万元该投资项目含报酬率（）（已知PVA（174）27432PVA（204）25887）
A．1747
B．1849
C．1953
D．1988
25A公司注册资6000万元2007年年初B公司专利权项A公司投资取A公司10股权该项专利权B公司账面价值420万元投资方协议确认价值600万元(该价值公允)资产股权登记手续已办妥项专利权B公司2004年初研发成功申请获法律效年限15年B公司A公司合投资期8年该项专利权估计受益期限6年A公司2007年度应确认形资产摊销额__万元
A．70
B．75
C．525
D．100
二项选择题（25题题2分题备选项中22符合题意少1错项错选题分少选选选项 05 分）
1某生产企业(般纳税)2009年1月采购销售货物支付运费取相关抵扣证：1张开票货物运输发票运费金额10万元装卸费 1万元1张铁路货运单运费金额3万元建设基金080万元1张代开票货物运输发票运费金额8万元建设基金2万元该企业期抵扣进项税额__万元
A．1736
B．1666
C．1622
D．0966
2列行属土增值税征税范围__
A．联营方土作价入股进行投资
B．合作建房出方分房
C．房屋产权赠亲友
D．间交换居住房
3果甲公司该印版私印制增值税专发票尚未出售甲公司私印制增值税专发票行应属__
A．犯罪预备
B．犯罪未遂
C．犯罪中止
D．犯罪遂
4引起资产权益时增加济业务__
A．收长期股权投资获现金股利
B．银行取短期款存入银行
C．发行股票取资金存入银行
D．预收产品销售货款
E．期末计提长期款利息
5计算企业税应纳税额时列项目准予收入总额中扣__
A．企业间支付理费
B．企业规定支付会员费
C．企业投资者支付商业保险费
D．投资者支付股息
6列行中应该缴纳营业税__
A．电信局客户安装电话时销售电话机取收入
B．燃气公司代关部门购买方收取道煤气初装费
C．汽车销售提供汽车揭服务代办服务业务
D．邮电局出售邮寄物品包装纸箱
7纳税评估象采__方法选取
A．计算机动筛选
B．重点抽样筛选
C．验分析抽样筛选
D．工分析筛选
E．机抽样筛选
8国民法通规定责原包括__
A．错责
B．错责
C．公责
D．严格责
9税收法律关系变更原__
A．申请延期纳税
B．纳税身组织状况发生变化
C．税法修订调整
D．抗力造成破坏
E．履行纳税义务
10根国法律案中__
A．税务机关事先拟罚款8000元罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
B．税务机关事先拟罚款8000元罚款数额符合税务机关行政处罚听证条件
C．税务机关扣押电动玩具行属行政复议受案范围
D．纳税没缴纳税款滞纳金法提供担保税务机关确认效权纳税争议直接提起行政诉讼
E．税务机关扣押电动玩具行屈行政复议受案范围
11关应税消费品销售额确定列表述正确__
A．应税消费品销售额包括购买方收取增值税款
B．应税消费品起出售包装物否单独计价均应入销售额中征税
C．产应税消费品企业类消费品销售价格确定销售额
D．应税消费品起出售包装物应税消费品适税率计征消费税
12现行增值税制度关规定列表述正确__
A．飞机维修劳务增值税实际税负超6部分实行征退增值税
B．利废旧物资加工生产产品免征增值税
C．中远集团轮船修理业务免征增值税
D．营利性医疗机构产制剂律减半征收增值税
E．营利性医疗机构产制剂取税务登记日起3年免征增值税
13保龄球设备折旧额__
A．全额列支
B．列支165万元
C．列支330万元
D．列支297万元
14列关消费税出口退(免)税说法正确：
A．采例税率征税消费品退税工厂购进货物时计算征收消费税价格
B．采定额税率征税消费品退税出口报关数量
C．出口应税消费品办理退(免)税发生退关者国外退货报关出口者必须时报关税务机关申报补缴已退消费税税款
D．外贸企业代理出口货物应退消费税税额应出口离岸价格退税率计算
E．出口营权外贸工贸公司外特定出口退税企业享受消费税出口退(免)税政策
15计算税时乙企业税前允许扣工会费职工福利费职工教育费合计__元
A．12862
B．12724
C．14280
D．19250
16列资源税优惠政策仅适新疆区__
A．稠油减征40
B．三次采油减征30
C．铁矿石减征60
D．高凝油减征30
E．高含硫天然气免征
17税务机关实施税收保全措施时列税收保全措施范围物品__
A．机动车辆
B．单价5000元生活品
C．执行直系亲属拥金银饰品
D．执行扶养亲属维持生活必需品
18甲企业(增值税—般纳税)月发生某产品100台委托乙企业代销该产品单价1000元单位成800元银行存款支付运费2000元月末收乙企业代销清单已销售出该品80台款项尚米收乙企业代销协议规定．代销收入6支付代销续费乙企业交代销清单列明代销商品款80000元增值税销项税额13600元甲企业收乙企业代销清单时应编制会计分录__
A．：委托代销商品 80000
货：库存商品 80000
B．：应收账款 93600
贷：营业务收入 80000
应交税余应交增值税(销项税额) 13600
C．：营业务成 64000
贷：委托代销商品 64000
D．：营业费 4800
贷：应收账款 4800
E．：银行存款 93600
贷：应收账款 93600
192004年度利润应税额分__
A．1785万元1485万元
B．2805万元2605万元
C．1935万元1735万元
D．2035万元2315万元
20审查法票单位发票实际情况__发票领情况核
A．体工商户工税计税簿
B．体工商户工税年度申报表
C．发票领购簿
D．专发票领购簿
21列项中应通应收款科目核算__
A．应收种赔款
B．支付工程投标保证金
C．预付外单位工程款
D．应购货方收取代垫运杂费
E．估计法收回预付账款
22注册税务师会计年度违反注册税务师资格制度暂行规定事代理活动两次省治区直辖市计划单列市注册税务师理机构停止事税务代理业务__
A．1年
B．2年
C．3年
D．6月
23列关公司分类说法正确__
A．国公司法规定两合公司种形式
B．母公司子公司具法资格
C．分公司指具法资格分支机构
D．外国公司资构成中外资成分公司
24某企业营期间欠缴应纳税款采取转移产手段致税务机关法追缴欠缴税款12万余元案正确定性处理应__
A．构成偷税罪
B．构成抗税罪
C．构成逃避迫缴欠税罪
D．判处3年7年期徒刑
E．处欠缴税款1倍5倍罚金
25边际税率指__
A．税法直接规定税率
B．全部税额全部收入
C．实际缴纳税额占课税象实际数额例
D．增加收入时增加部分收入缴纳税额占增加收入例
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