留成收入之审计程序表

表4－72 索引号：
〔审计机关名称〕
留成收入审计程序表
审计期间
工程名称：
工程执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．分取编制项留成收入明细表检查：
　　〔1〕年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　〔2〕年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　〔3〕记录述核中发现差异结合具体明细工程审查差异进行调查分析
　　2．取留成收入明细账结合工程单位年业务检查留成收入记录否完整漏记留成收入转入账中情况
　　3．留成收入明细账中抽取定工程取相关记账证原始证执行审计步骤：
　　〔1〕审阅摘栏金额栏检查留成收入发生否合规
　　〔2〕记账证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额否致
　　〔3〕年取收入应关试车资料物资转记录转贷协定规定等复核计算正确性
　　〔4〕年实际拨出款项应结合原始证检查真实性合规性
　　4．检查留成收入否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


　　审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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