17未交款-审计程序表

表4－68 索引号：
（审计机关名称）
未交款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．分取编制项未交款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．取应交税金明细账执行审计步骤：
　　（1）结合项目单位年发生相关业务审核项目单位否规定交纳项税金土税耕占税投资方调节税印花税等
　　（2）抽取定项目取相关记账证原始证复算税额计算否正确交纳否时摊投资银行存款等应科目相致
　　3．实行基建设项目投资包干责制项目单位应取关责合解关包干结余分配规定应交基建包干节余明细账关记账证原始证复查否规定计算实现包干结余查明应交基建包干结余否时交相关账务处理否正确
　　4．取应交基建收入明细账检查项目单位建设程中发生应交项基建收入计算否正确收入性质否明确库存材料银行存款等应科目记录致
　　5．应交基建收入明细账中抽取定项目取相关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅摘栏金额栏检查应交基建收入发生否合法
　　（2）记账证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额否致
　　6．检查未交款否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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