索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
审计企业名称 页次：1
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
1．检查应收款项关事项会计报表附注中披露
（1）估计坏账损失方法
（2）确认坏账标准
（3）应收账款账龄分析
（4）抵押担保应收账款应收票
（5）发生债务重整重整前重整债权金额等情况披露
（6）理员欠负款项
2．检查存货会计报表附注附表中披露
（1） 适合单位业务情况方式反映类存货金额
（2）存货计价政策方法存货计价政策方法变动期期营成果财务状况影响
（3）年末尚未处理盘亏毁损存货数额发生损益
（4）代销代商品数额
（5）抵押担保存货数额
3．检查投资会计报表附注中披露
（1）期发生投资净损益
（2） 短期投资长期债权投资长期股权期末余额长期股权投资中子公司合营公司联营企业投资
（3） 年提取投资损失准备
（4） 投资计价方法
（5） 短期投资期末市价
（6） 投资总额占净资产例
（7） 采权益法时投资企业投资单位会计政策重差异
（8） 投资变现投资收益汇回重限制
4．检查固定资产会计报表附注中披露
（1）采折旧方式折旧方
（2）期固定资产增减变动情况
（3）抵押保固定资产
（4）融资租入固定资产情况
5．检查形资产递延资产资产会计报表附注中披露
（1）项形资产递延资产资产摊销年限摊销额
（2）期转形资产资产账面金额转收入
（3）根递延资产预计收回金额减记金额
（4）期外投资形资产资产账面金额入账价值
（5）作抵押品土权金额
6．检查应付项目会计报表附注中披露
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
审计企业名称 页次：2
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿索引号
（1）长期款抵押保款方式期限利率等情况
（2）应付债券关情况利率偿期保证条款附属权利转换条款转换债券金额应付债券溢价折价摊销方法等
（3）应付融资租入固定资产应付引进设备款分项数额款期限方式利率外汇数额等情况
（4）期予资化款费金额开始资化时间暂停期间等情况
7．检查者权益会计报表附注中披露
（1） 采股份限公司形式
①股种类类股金额股份发行数额股股票面值
②会计期间发行股票转换债券涉者权益重事项特殊股利分配权转换权利转换条件等
③股票股利购回股金额
④年股盈余报表日市盈率
⑤欠付累积优先股股利金额
（2） 采公司组织形式
①实收资期初期末间重变化者变更注册资金增减者出资额变动等
②资公积留存收益中重账户期末余额期初期末间重变化
③导致者权益变动重事项
④报表者判断产生重影响事项受分配限制未分配利润金额等
8．检查营业收入会计报表附注中披露
（1） 收入确认采会计政策
（2） 期确认销售商品收入提供劳务收入利息收入费收入
9．检查外币折算会计报表附注中披露
（1）包括期净损益中汇兑差额
（2）包括资公积中累计汇兑差额种汇兑差额期初期末增减额
（3）作递延项目核算筹建期间汇兑差额期摊销金额尚未摊销余额
（4）限责公司方投资者账面实收资例合规定方出资例致披露致原合例
（5）记账位币变动原会计报表影响
（6）境外营业分类发生变化披露分类改变性质改变原分类改变投资者权益影响
（1） 资产负债表日汇率发行重变动披露种变动外币货币性项目影响
境外营业会计报表影响
10．检查税会计报表附注中披露
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
索引号：
（审计机关名称）
会计报表附注明细审计程序表
审计企业 页次：3
审计程序
执行情况说明
工作底稿索引号
（1）期税费包括期应付税期确认转销递延税负债递延税资产税率变动开征新税递延税负债递延税资产账面余额调整数
（2）期确认递延税资产原金额
（3） 期税前会计利润（亏损）纳税（亏损）间差额性质金额
11． 检查基会计假设会计报表附注中披露
（1） 持续营假设
（2） 权责发生制假设
（3） 历史成假设等
12． 审查事项资产负债表日事项
询问审计企业高级理员审计企业律师询证解审计企业事项
（1） 资产负债表日发生已证实资产发生减损销售退回已确定获支付赔偿董事会制订利润分配方案中财务报告属期间关利润分配等情况
（2） 资产负债表日发行股票债券
（3） 资产负债表日企业巨额投资
（4） 资产负债表日然灾害导致资产损失
（5） 资产负债表日外汇汇率发生较变动
13． 审查会计政策会计估计变动会计报表附注中披露
（1） 会计政策变更容理
（2） 会计政策变更影响数
（3） 累积影响数合理确定理
（4） 会计估计变更容理
（5） 会计估计变更影响数
（6） 会计估计变更影响数确定理
（7） 重会计差错容
（8） 重会计差错更正金额
14．关联方关系交易会计报表附注中披露
（1） 企业济性质类型名称法定代表注册注册资变化
（2） 企业营业务
（3） 持股份权益变化
（4） 交易金额相应例
（5） 末结算项目金额相应例
（6）定价政策（包括没金额象征性金额交易）
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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审计企业名称 页次：1
审计程序
执行情况说明
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1．检查应收款项关事项会计报表附注中披露
（1）估计坏账损失方法
（2）确认坏账标准
（3）应收账款账龄分析
（4）抵押担保应收账款应收票
（5）发生债务重整重整前重整债权金额等情况披露
（6）理员欠负款项
2．检查存货会计报表附注附表中披露
（1） 适合单位业务情况方式反映类存货金额
（2）存货计价政策方法存货计价政策方法变动期期营成果财务状况影响
（3）年末尚未处理盘亏毁损存货数额发生损益
（4）代销代商品数额
（5）抵押担保存货数额
3．检查投资会计报表附注中披露
（1）期发生投资净损益
（2） 短期投资长期债权投资长期股权期末余额长期股权投资中子公司合营公司联营企业投资
（3） 年提取投资损失准备
（4） 投资计价方法
（5） 短期投资期末市价
（6） 投资总额占净资产例
（7） 采权益法时投资企业投资单位会计政策重差异
（8） 投资变现投资收益汇回重限制
4．检查固定资产会计报表附注中披露
（1）采折旧方式折旧方
（2）期固定资产增减变动情况
（3）抵押保固定资产
（4）融资租入固定资产情况
5．检查形资产递延资产资产会计报表附注中披露
（1）项形资产递延资产资产摊销年限摊销额
（2）期转形资产资产账面金额转收入
（3）根递延资产预计收回金额减记金额
（4）期外投资形资产资产账面金额入账价值
（5）作抵押品土权金额
6．检查应付项目会计报表附注中披露
审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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（审计机关名称）
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审 计 程 序
执行情况说明
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（1）长期款抵押保款方式期限利率等情况
（2）应付债券关情况利率偿期保证条款附属权利转换条款转换债券金额应付债券溢价折价摊销方法等
（3）应付融资租入固定资产应付引进设备款分项数额款期限方式利率外汇数额等情况
（4）期予资化款费金额开始资化时间暂停期间等情况
7．检查者权益会计报表附注中披露
（1） 采股份限公司形式
①股种类类股金额股份发行数额股股票面值
②会计期间发行股票转换债券涉者权益重事项特殊股利分配权转换权利转换条件等
③股票股利购回股金额
④年股盈余报表日市盈率
⑤欠付累积优先股股利金额
（2） 采公司组织形式
①实收资期初期末间重变化者变更注册资金增减者出资额变动等
②资公积留存收益中重账户期末余额期初期末间重变化
③导致者权益变动重事项
④报表者判断产生重影响事项受分配限制未分配利润金额等
8．检查营业收入会计报表附注中披露
（1） 收入确认采会计政策
（2） 期确认销售商品收入提供劳务收入利息收入费收入
9．检查外币折算会计报表附注中披露
（1）包括期净损益中汇兑差额
（2）包括资公积中累计汇兑差额种汇兑差额期初期末增减额
（3）作递延项目核算筹建期间汇兑差额期摊销金额尚未摊销余额
（4）限责公司方投资者账面实收资例合规定方出资例致披露致原合例
（5）记账位币变动原会计报表影响
（6）境外营业分类发生变化披露分类改变性质改变原分类改变投资者权益影响
（1） 资产负债表日汇率发行重变动披露种变动外币货币性项目影响
境外营业会计报表影响
10．检查税会计报表附注中披露
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工作底稿索引号
（1）期税费包括期应付税期确认转销递延税负债递延税资产税率变动开征新税递延税负债递延税资产账面余额调整数
（2）期确认递延税资产原金额
（3） 期税前会计利润（亏损）纳税（亏损）间差额性质金额
11． 检查基会计假设会计报表附注中披露
（1） 持续营假设
（2） 权责发生制假设
（3） 历史成假设等
12． 审查事项资产负债表日事项
询问审计企业高级理员审计企业律师询证解审计企业事项
（1） 资产负债表日发生已证实资产发生减损销售退回已确定获支付赔偿董事会制订利润分配方案中财务报告属期间关利润分配等情况
（2） 资产负债表日发行股票债券
（3） 资产负债表日企业巨额投资
（4） 资产负债表日然灾害导致资产损失
（5） 资产负债表日外汇汇率发生较变动
13． 审查会计政策会计估计变动会计报表附注中披露
（1） 会计政策变更容理
（2） 会计政策变更影响数
（3） 累积影响数合理确定理
（4） 会计估计变更容理
（5） 会计估计变更影响数
（6） 会计估计变更影响数确定理
（7） 重会计差错容
（8） 重会计差错更正金额
14．关联方关系交易会计报表附注中披露
（1） 企业济性质类型名称法定代表注册注册资变化
（2） 企业营业务
（3） 持股份权益变化
（4） 交易金额相应例
（5） 末结算项目金额相应例
（6）定价政策（包括没金额象征性金额交易）
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