18上级拨入资金-审计程序表

表4－70 索引号：
（审计机关名称）
级拨入资金审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制级拨入资金明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　2．查阅贷款协定转贷协定项目评估报告等立项文件级拨入资金明细账记录审核级拨入资金否相关协定合相符
　　3．取级拨入资金明细账抽取定项目取相关记账证原始证执行审计步骤：
　　（1）记账证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额否致
　　（2）年新增加项目应审核否附银行进账单银行支付通知单资产调拨单等固定资产银行存款等应科目记录致
　　4．检查级拨入资金否财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：

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