课题货币资产核算
教材版
葛家澍耿金岭中等职业教育国家规划教材——企业财务会计第二版北京：高等教育出版社2004
耿金岭李春友中等职业教育国家规划教材配套教学书——企业财务会计教学参考书第二版北京：高等教育出版社2004
耿金岭赵芦华中等职业教育国家规划教材配套教学书——企业财务会计题集第二版 北京：高等教育出版社2004
教学目标
1知识目标：编制会计分录设置账户掌握登账步骤程序
2力目标：运学知识登记现金银行存款总账明细账
3德育目标：培养细致严谨工作作风
教学重点难点
1．教学重点：现金日记账银行存款日记账登记现金银行存款总账登记
2．教学难点：日记账登记
教学媒体
登记现金日记账〞课件现金日记账现金总账账页〔预先分学生〕
课时安排1课时〔45分钟〕
教学程
导入新课〔3分钟〕
老师：谁告诉什资产流动性
学：……
老师：流动性变现力变货币资产力章第节学货
币资产概述现学货币资产核算货币资产包括容呢？
学：现金银行存款货币资产
老师：现金核算开始学吧
学新知识
：现金核算〔18分钟〕
〔〕现金总分类核算
设置现金〞总分类账户核算企业库存现金收入付出结存情况
收入现金记现金贷记相关科目付出现金记相关科目贷记现金
出课堂练学做分录T〞账汇总发生额登现金总账〔练略〕
〔二〕现金明细分类核算
企业应设置现金日记账〞进行现金序时核算具体步骤：
① 现金收付业务发生先序逐笔登记现金日记账〞
② 日终应计算日现金收入合计数支出数结存数
③ 结存数实际库存数相核做账款相符
④ 外币现金业务应分民币种外币现金设置现金日记账〞
播放登记现金日记账〞课件然请学刚刚十道练登记现金日记账〞
现金日记账〞格式列图：
现 金 日 记 账
第 页
06年
证
摘
方科目
方
贷 方
余 额
月
日
1
31
月结转
418
2
1
银付
001
提现
略
1 000
1
现收
001
出售废旧物资
略
523
1
现付
001
预差旅费
略
650
1
现付
002
支付办公品费
略
415
1
现付
003
销售款转存
略
523
1
日合计余额
1 523
1 588
353
…
…
……
…
……
……
……
……
……
二：银行存款核算〔5分钟〕
〔〕银行存款总分类核算
设置银行存款〞总分类账户核算企业银行存款增加减少结存情况
存款增加记科目贷记相关科目存款减少记相关科目贷记科目
〔二〕银行存款明细分类核算
企业应设置银行存款日记账〞进行明细核算〔银行存款日记账格式图：〕
银 行 存 款 日 记 账
第 页
05年
证
摘
方科目
方
贷 方
余 额
月
日
1
31
月结转
560 000
2
1
银付
001
缴税金
应交税金
8 900
1
现付
001
现金存入银行
现金
1 200
1
银收
001
销售产品
营业务收入
80 000
1
银收
001
销售产品
应交税金
13 600
1
银付
002
支付 费
理费
1 800
1
银付
003
外购材料
途物资
20 000
1
银付
003
外购材料
应交税金
3 400
日合计余额
94 800
34 100
620 700
① 出纳员银行存款收付业务先序逐日逐笔登记银行存款日记账
② 日终出纳员加计银行存款收付总数结出银行存款结存额
银行存款日记账总账登记现金日记账总账登记类似关练请学课余时间完成占课堂时间
三：货币资金核算〔15分钟〕
企业应设置货币资金〞账户核算企业现金银行存款外货币性资产时货币资金存放点途开设明细账进行明细核算货币资金具体容明细账户图：〔该图通课件展示〕
信卡存款
银行汇票存款
存出投资款
货币资金
银行票存款
外埠存款途资金
信证保证金存款
货币资金会计分录根模式：
① 取货币资金
：货币资金 —— XXXXXX
贷：银行存款
② 货币资金〔采购者支付相关费〕
：途物资〔关科目〕
应交税金 —— 应交增值税〔进项〕
贷：货币资金 —— XXXXXX
③ 退回货币资金〔全额退回余款退回〕
：银行存款
贷：货币资金 —— XXXXXX
纳讲解货币资金会计分录根模式出课堂练学做老师辅导
〔课堂练通课件播放学必抄题节省板书时间〕
l 外埠存款企业外进行时零星采购汇采购银行开设采购专户款项
练1沈阳某企业财务员委托银行60 000元款项汇采购福建省泉州开立专户根银行盖章退回进账单〔审核误〕编制会计分录
练2企业收采购员交供单位发票账单等报销证注明采购材料价款50 000元增值税款8 500元相关证审核属实编制会计分录
练3企业余外埠存款1500元转回根审核银行收账通知编制会计分录
l 途资金指企业属单位间级间月未未达汇解款项
练4八牌总公司月未收分公司汇出款通知已汇款项8 000元总公司尚未收
练5月初八牌总公司收汇款根银行通知编制分录：
银行转账结算方式〞节中已介绍银行汇票银行票信卡信
证保证金存款等学已熟悉详细介绍关业务练作课
作业布置学完成
总结〔板书线索进行总结约4分钟板书设计：〕
课题
现金总账
现金日记账
银行存款总账
银行存款日记账
货币资币资金
分录根模式：
外埠存款途资金
银行票银行汇票
信卡信证保证金存款
课作业
企业财务会计题集P8页题6题7
课题货币资产清查
教材版
企业财务会计—— 中等职业教育国家规划教材〔2005版〕
编：葛家澍耿金岭 出版：高等教育出版社〔北京〕
企业财务会计教学参考书——中等职业教育国家规划教材配套教学书〔2005版〕
编：耿金岭李春友 出版：高等教育出版社〔北京〕
企业财务会计题集——中等职业教育国家规划教材配套教学书〔2005版〕
编：耿金岭赵芦华 出版：高等教育出版社〔北京〕
教学目标
1知识目标：掌握货币资产清查方法解末达账项含义正确设置关账户
2力目标：进行货币清查会计处理够正确编制银行存款余额调节表〞
3德育目标：觉保护企业财产安
教学重点难点
1．教学重点：货币资产清查结果核算银行存款余额调节表〞编制
2．教学难点：银行存款余额调节表〞编制
教学媒体
银行存款余额调节表〞〔课前位学分张课练〕录
课时安排1课时〔45分钟〕
教学程
导入新课〔5分钟〕
播放企业货币资产失窃挪等简短录〔约5分钟〕
老师：保证货币资产安真容易觉采措施会拟效？
学：……
老师：加强货币资产清查种拟效措施
学新知识
：现金清查〔15分钟〕
l 现金清查目
l 时发现防止现金收付失贪污盗窃等行保护现金安
l 现金清查方法
定期定期库存现金进行实盘点
l 现金清查结果核算
设置处理财产损溢——处理流动资产损溢〞账户进行核算
长款
短款
末查明原
末批复前：
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：现金
根批复
处理意见：
：处理财产损溢
贷：营业外收入
：理费〔正常短款〕
：应收款〔责赔偿〕
贷：处理财产损溢
例浪潮百货06年4月28日清查发现现金缺少203元请编制处理前会计分录
例4月30日调查认定出纳负责领导批准出纳赔偿中200元余作理费
〔例题学现场做老师根学做情况进行讲评〕
二：银行存款清查〔15分钟〕
l 银行存款清查目：防止记账失防止存款挪掌握存款实数
l 银行存款清查方法：定期企业银行存款日记账〞银行账单〞进行逐笔
核找出银行企业双方致账项未达账项谓未达账项企业银行间结算证传递时间先造成方已登记入账方尚未登记入账款项末达账项四种：
① 企业已登记增加银行末收结算证尚未登记〔举例说明〕
② 企业已登记减少银行末收结算证尚未登记〔举例说明〕
③ 银行已登记增加企业末收结算证尚未登记〔举例说明〕
④ 银行已登记减少企业末收结算证尚未登记〔举例说明〕
l 银行存款清查结果处理
企业银行存款日记账银行账单余额果符应查明原果记账错漏造
成应进行错账更正果未达账项造成应编制 银行存款余额调节表〞调节
〔通课件展示空白银行存款余额调节表〞解析结构〕
银行存款余额调节表
2006年5月31日
银行存款日记账余额
银行账单余额
加：银行已记收企业未记款项
加：企业已记收银行未记款项
减：银行已记付企业未记款项
减：企业已记付银行未记款项
调节余额
调节余额
老师：银行账单谁提供？
学：银行
老师：编制调节表〞时账单边应该加银行末做增加减银行末做减少？
学：
老师：银行存款日记账谁提供？
学：企业
老师：编制调节表〞时日记账方应该加企业末做增加减企业末做减少？
学：
老师：调节企业银行存款日记账余额银行账单余额理应相符面做道课堂练
练浪潮百货2006年5月31银行存款日记账余额180 000元银行账单存款余额182 800元逐笔核发现末达账项：
① 企业31日午存入笔现金5 620元银行尚未入账
② 银行30日代企业收取货款10 500元已入账企业没收收账通知尚未入账
③ 企业29日开出张转账支票3 500元持票未银行支取银行尚未入账
④ 银行30日代付企业月 费5 580元企业没收付款通知尚未入账
学5分钟时间做课堂练老师深入学间辅导然请学黑板前做
课总结〔板书线索进行总结约4分钟板书设计：〕
课题：
现金清查
现金清查目
现金清查方法
现金清查结果核算
银行存款清查
银行存款清查目
银行存款清查方法
编制银行存款余额调节表〞
老师：调节余额相等作入账？
学：……
老师：作入账作账参考
老师：布置课作业……
课作业
企业财务会计题集P第7—8页题四题五
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教材版
葛家澍耿金岭中等职业教育国家规划教材——企业财务会计第二版北京：高等教育出版社2004
耿金岭李春友中等职业教育国家规划教材配套教学书——企业财务会计教学参考书第二版北京：高等教育出版社2004
耿金岭赵芦华中等职业教育国家规划教材配套教学书——企业财务会计题集第二版 北京：高等教育出版社2004
教学目标
1知识目标：编制会计分录设置账户掌握登账步骤程序
2力目标：运学知识登记现金银行存款总账明细账
3德育目标：培养细致严谨工作作风
教学重点难点
1．教学重点：现金日记账银行存款日记账登记现金银行存款总账登记
2．教学难点：日记账登记
教学媒体
登记现金日记账〞课件现金日记账现金总账账页〔预先分学生〕
课时安排1课时〔45分钟〕
教学程
导入新课〔3分钟〕
老师：谁告诉什资产流动性
学：……
老师：流动性变现力变货币资产力章第节学货
币资产概述现学货币资产核算货币资产包括容呢？
学：现金银行存款货币资产
老师：现金核算开始学吧
学新知识
：现金核算〔18分钟〕
〔〕现金总分类核算
设置现金〞总分类账户核算企业库存现金收入付出结存情况
收入现金记现金贷记相关科目付出现金记相关科目贷记现金
出课堂练学做分录T〞账汇总发生额登现金总账〔练略〕
〔二〕现金明细分类核算
企业应设置现金日记账〞进行现金序时核算具体步骤：
① 现金收付业务发生先序逐笔登记现金日记账〞
② 日终应计算日现金收入合计数支出数结存数
③ 结存数实际库存数相核做账款相符
④ 外币现金业务应分民币种外币现金设置现金日记账〞
播放登记现金日记账〞课件然请学刚刚十道练登记现金日记账〞
现金日记账〞格式列图：
现 金 日 记 账
第 页
06年
证
摘
方科目
方
贷 方
余 额
月
日
1
31
月结转
418
2
1
银付
001
提现
略
1 000
1
现收
001
出售废旧物资
略
523
1
现付
001
预差旅费
略
650
1
现付
002
支付办公品费
略
415
1
现付
003
销售款转存
略
523
1
日合计余额
1 523
1 588
353
…
…
……
…
……
……
……
……
……
二：银行存款核算〔5分钟〕
〔〕银行存款总分类核算
设置银行存款〞总分类账户核算企业银行存款增加减少结存情况
存款增加记科目贷记相关科目存款减少记相关科目贷记科目
〔二〕银行存款明细分类核算
企业应设置银行存款日记账〞进行明细核算〔银行存款日记账格式图：〕
银 行 存 款 日 记 账
第 页
05年
证
摘
方科目
方
贷 方
余 额
月
日
1
31
月结转
560 000
2
1
银付
001
缴税金
应交税金
8 900
1
现付
001
现金存入银行
现金
1 200
1
银收
001
销售产品
营业务收入
80 000
1
银收
001
销售产品
应交税金
13 600
1
银付
002
支付 费
理费
1 800
1
银付
003
外购材料
途物资
20 000
1
银付
003
外购材料
应交税金
3 400
日合计余额
94 800
34 100
620 700
① 出纳员银行存款收付业务先序逐日逐笔登记银行存款日记账
② 日终出纳员加计银行存款收付总数结出银行存款结存额
银行存款日记账总账登记现金日记账总账登记类似关练请学课余时间完成占课堂时间
三：货币资金核算〔15分钟〕
企业应设置货币资金〞账户核算企业现金银行存款外货币性资产时货币资金存放点途开设明细账进行明细核算货币资金具体容明细账户图：〔该图通课件展示〕
信卡存款
银行汇票存款
存出投资款
货币资金
银行票存款
外埠存款途资金
信证保证金存款
货币资金会计分录根模式：
① 取货币资金
：货币资金 —— XXXXXX
贷：银行存款
② 货币资金〔采购者支付相关费〕
：途物资〔关科目〕
应交税金 —— 应交增值税〔进项〕
贷：货币资金 —— XXXXXX
③ 退回货币资金〔全额退回余款退回〕
：银行存款
贷：货币资金 —— XXXXXX
纳讲解货币资金会计分录根模式出课堂练学做老师辅导
〔课堂练通课件播放学必抄题节省板书时间〕
l 外埠存款企业外进行时零星采购汇采购银行开设采购专户款项
练1沈阳某企业财务员委托银行60 000元款项汇采购福建省泉州开立专户根银行盖章退回进账单〔审核误〕编制会计分录
练2企业收采购员交供单位发票账单等报销证注明采购材料价款50 000元增值税款8 500元相关证审核属实编制会计分录
练3企业余外埠存款1500元转回根审核银行收账通知编制会计分录
l 途资金指企业属单位间级间月未未达汇解款项
练4八牌总公司月未收分公司汇出款通知已汇款项8 000元总公司尚未收
练5月初八牌总公司收汇款根银行通知编制分录：
银行转账结算方式〞节中已介绍银行汇票银行票信卡信
证保证金存款等学已熟悉详细介绍关业务练作课
作业布置学完成
总结〔板书线索进行总结约4分钟板书设计：〕
课题
现金总账
现金日记账
银行存款总账
银行存款日记账
货币资币资金
分录根模式：
外埠存款途资金
银行票银行汇票
信卡信证保证金存款
课作业
企业财务会计题集P8页题6题7
课题货币资产清查
教材版
企业财务会计—— 中等职业教育国家规划教材〔2005版〕
编：葛家澍耿金岭 出版：高等教育出版社〔北京〕
企业财务会计教学参考书——中等职业教育国家规划教材配套教学书〔2005版〕
编：耿金岭李春友 出版：高等教育出版社〔北京〕
企业财务会计题集——中等职业教育国家规划教材配套教学书〔2005版〕
编：耿金岭赵芦华 出版：高等教育出版社〔北京〕
教学目标
1知识目标：掌握货币资产清查方法解末达账项含义正确设置关账户
2力目标：进行货币清查会计处理够正确编制银行存款余额调节表〞
3德育目标：觉保护企业财产安
教学重点难点
1．教学重点：货币资产清查结果核算银行存款余额调节表〞编制
2．教学难点：银行存款余额调节表〞编制
教学媒体
银行存款余额调节表〞〔课前位学分张课练〕录
课时安排1课时〔45分钟〕
教学程
导入新课〔5分钟〕
播放企业货币资产失窃挪等简短录〔约5分钟〕
老师：保证货币资产安真容易觉采措施会拟效？
学：……
老师：加强货币资产清查种拟效措施
学新知识
：现金清查〔15分钟〕
l 现金清查目
l 时发现防止现金收付失贪污盗窃等行保护现金安
l 现金清查方法
定期定期库存现金进行实盘点
l 现金清查结果核算
设置处理财产损溢——处理流动资产损溢〞账户进行核算
长款
短款
末查明原
末批复前：
：现金
贷：处理财产损溢
：处理财产损溢
贷：现金
根批复
处理意见：
：处理财产损溢
贷：营业外收入
：理费〔正常短款〕
：应收款〔责赔偿〕
贷：处理财产损溢
例浪潮百货06年4月28日清查发现现金缺少203元请编制处理前会计分录
例4月30日调查认定出纳负责领导批准出纳赔偿中200元余作理费
〔例题学现场做老师根学做情况进行讲评〕
二：银行存款清查〔15分钟〕
l 银行存款清查目：防止记账失防止存款挪掌握存款实数
l 银行存款清查方法：定期企业银行存款日记账〞银行账单〞进行逐笔
核找出银行企业双方致账项未达账项谓未达账项企业银行间结算证传递时间先造成方已登记入账方尚未登记入账款项末达账项四种：
① 企业已登记增加银行末收结算证尚未登记〔举例说明〕
② 企业已登记减少银行末收结算证尚未登记〔举例说明〕
③ 银行已登记增加企业末收结算证尚未登记〔举例说明〕
④ 银行已登记减少企业末收结算证尚未登记〔举例说明〕
l 银行存款清查结果处理
企业银行存款日记账银行账单余额果符应查明原果记账错漏造
成应进行错账更正果未达账项造成应编制 银行存款余额调节表〞调节
〔通课件展示空白银行存款余额调节表〞解析结构〕
银行存款余额调节表
2006年5月31日
银行存款日记账余额
银行账单余额
加：银行已记收企业未记款项
加：企业已记收银行未记款项
减：银行已记付企业未记款项
减：企业已记付银行未记款项
调节余额
调节余额
老师：银行账单谁提供？
学：银行
老师：编制调节表〞时账单边应该加银行末做增加减银行末做减少？
学：
老师：银行存款日记账谁提供？
学：企业
老师：编制调节表〞时日记账方应该加企业末做增加减企业末做减少？
学：
老师：调节企业银行存款日记账余额银行账单余额理应相符面做道课堂练
练浪潮百货2006年5月31银行存款日记账余额180 000元银行账单存款余额182 800元逐笔核发现末达账项：
① 企业31日午存入笔现金5 620元银行尚未入账
② 银行30日代企业收取货款10 500元已入账企业没收收账通知尚未入账
③ 企业29日开出张转账支票3 500元持票未银行支取银行尚未入账
④ 银行30日代付企业月 费5 580元企业没收付款通知尚未入账
学5分钟时间做课堂练老师深入学间辅导然请学黑板前做
课总结〔板书线索进行总结约4分钟板书设计：〕
课题：
现金清查
现金清查目
现金清查方法
现金清查结果核算
银行存款清查
银行存款清查目
银行存款清查方法
编制银行存款余额调节表〞
老师：调节余额相等作入账？
学：……
老师：作入账作账参考
老师：布置课作业……
课作业
企业财务会计题集P第7—8页题四题五
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