部稽核制度
□ 总
第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作
第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理艰苦卓绝
第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私
第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核
□ 帐务稽核
第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第十三条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十四条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
(五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
(十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十五条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
□ 财务稽核
第十六条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十八条 种房产契约书收租情况否妥善
□ 总务事稽核
第十九条 检查项费时应注意列事项
()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(三)种单否齐全手续否完备
第二十条 检查储藏物品应注意列事项
()储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
(二)储藏物品保否妥善
(三)储藏物品质量规格否购案相符
(四)领物证否均关员签章始行核发
(五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
(六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
()种登记卡设置登记排列否规定办
(二)种登记卡记载否正确详明
(三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
(五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十二条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十三条 事检查应注意列事项
()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象
(三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
(四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
(五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
(六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核
□ 附
第二十四条 办法呈董事长核准施行修正时
货币资金部牵制制度
落实会计法加强货币资金理规范出纳员岗位工作防范财务风险根现金理条例会计基础工作规范结合公司实际情况制定制度
第条 选配出纳员时必须思想品德业务素质进行全面考察公司财务部审查意非单位正式职工未财务培训未取会计证员济问题受处分调离出纳会计岗位员均担会计出纳工作
第二条 单位时掌握出纳员货币资金业务员思想动态思想健康嫖娼赌博恶缺乏社会家庭责感社会三四交密法纪观念淡薄员时报告单位负责公司财务部调离出纳货币资金业务岗位
第三条 禁止会计员出纳员岗位工作期间炒股
第四条 出纳员应敬业爱岗法办事搞服务保守秘密具良职业道德
第五条 出纳员业务受会计员领导制约未会计员意出纳员行存取资金支付款项会计员未做付款证出纳员先付报销款更先付款然报销发票留存抵库
第六条 出纳员岗位采取轮岗制度出纳员单位般连续超五年
第七条 出纳员办理现金银行收支业务应单位领导意资金支付报销款项必须单位领导审核原始证签字方办理
第八条 银行账户设立必须单位领导公司财务部意公司财务科设立银行账户需公司总会计师意单位开设银行账户超二银行预留印鉴应单位财务专章单位负责名章（财务负责名章）出纳员名章名义公款办理定存形式存款
第九条 单位（含工程队）必须设置专职出纳员岗位实行钱账分出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作特殊情况设置兼职出纳员岗位必须公司财务部意兼职出纳员责权专职出纳员相
竣工项目银行账户未撤出纳员岗位撤离
第十条 单位未公司批准行贷银行资金外提供担保质押项目部间允许互相调资金
第十条 单位领导财务负责亲属担级财务部门会计出纳工作
第十二条 单位实行印鉴支票分制度设立印鉴保登记簿保员均需签名登记分印鉴（支票）会计员外出时应印鉴（支票）移交领导指定员暂时分严禁支票印鉴保分印鉴员私印鉴交代代盖
第十三条 出纳账应单独设立现金银行日记账采三栏式账页必须订式账页银行账单代日记账会计账簿现金银行科目发生额抄录应根日发生会计证逐笔登记日结出余额年
出纳账簿封面扉页账页组成启表应注明启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名单单位公章
第十四条 登记出纳账簿会计证日期编号摘金额关资料记入账数字准确字迹工整摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章注明铅笔划
√符号表示已记账
登记账簿圆珠笔铅笔采蓝黑碳素墨水采红字账法时红色墨水文字数字写占格距1／2
登记账簿必须序登记跳行隔页发现隔页应空页划红线注销盖名章发现登记错误应划线更正法红线划掉写方重填
第十五条 账页第行承前页页行写次页月登记完行写月合计月合计行写年累计少七天结出次余额没余额贷档写字余额档标б表示
第十六条 单位必须设立支票领簿购买支票票须编号登记领支票票应领领簿签名出纳员应督促领时交回支票存根
第十七条 作废支票时收回存根票面红色编号剪掉分粘贴支票领簿相应位置时销毁已剪作废支票作废支票需账务处理需粘贴会计证
第十八条 禁止签发空头支票日期支票确需预计支付款额前位数加划
予限制该类支票存根应日交回支票领簿登记注销支票丢失造成损失全额赔偿
第十九条 出纳员复核收付记账证原始证证列金额收付现金证加盖收讫付讫戳记
第二十条 出纳员应时银行索取银行账单月终银行账单达出纳员时帐规定编制银行存款余额调节表草稿交会计员审核会计员收支业务逐笔进行核核实余额余额相符收支业务符时时查明原特注意月未达账项月否已入账发现时间较长未达账项应查明原会计员审查误交出纳员编制正式银行存款余额调节表出纳员会计员财务负责签字银行账单起保存纳入会计档案理
银行存款余额调节表式四份出纳会计份银行账单存档份月会计证页粘贴份
定期存款应取账单进行核少季度核次银行出账单时应行编制账单银行签认
第二十条 定期存款单出纳员保视现金半月盘点次盘点办法现金执行
第二十二条 存放现金必须配备保险柜设立防盗门等定安全措施存取现金款额较离银行较远时必须机运车接送派陪存取现金5万元时应公安保安员携带枪支警械护送存取现金金额较频繁单位必须配专车速速回严禁搭载关员中途办理事宜
第二十三条 财务部门种债仅债务账户常清查核备金等业务较频繁账户少季度签认次账单账户年终时签认次账单长期债权债务进行函证核符应时查明原时处理
第二十四条 已处理编号会计证填写证登记簿交出纳员理防丢失串页等会计账出纳账核规定装订成册交会计员档保
第二十五条 出纳员月盘点现金少4次会计机构负责会计员月抽查现金价证券日记账少两次文字记录现金盘点前应会计员出纳员核会计账簿出纳账簿现金余额清点现金实物量清点抵库发票等编制现金盘点表签字盘亏盘盈快查明原异常必须时单位领导公司财务部汇报
第二十六条 出纳员暂离岗位时性交接时应编制交接表式四份会计监交工作调动竣工撤点等永久性交接时应编制交接表式四份单位负责公司财务部审计部门监交交接记录应三方签名作会计档案保
第二十七条 未领职工工资出纳员应工资分装入工资袋单独存放单独登记支付途时时催促未领员签字领取三月未领出纳员未领工资表加盖私单会计员开收单独
应付款－－未领工资科目挂账
第二十八条 付款时报销必须付款证支票存根等证签字
第二十九条 收样式公司财务部统制定会计机构公司财务部领取序号登记存根留单位备查收存根送公司财务部注销作废收应加盖作废戳记
填写保出纳员负责收填写保会计员负责
第三十条 出纳员应少种资料整理造册交会计员档保：现金银行存款日记账保期25年出纳员移交表保期15年银行余额调节表保期5年银行账单保期5年现金盘点表保期5年支票领簿保期5年收存根保期5年银行预留印鉴保登记簿保期5年
第三十条 财务部门注意检查级级帐户余额真实性注意检查账单调节表盘点表印鉴保登记簿等资料时性否签名
第三十二条 会计员出纳员业务应规定时检查未时履行职责致出纳员出现错会计员应负60％责
第三十三条 单位固资材料场料等物资变卖报关部门批准必须会计员填制收出纳员收款纳入财务理禁止设立账作账
第三十四条 出纳员工作表现突出成绩显著单位推荐公司财务审计部门审查应予物质精神奖励
第三十五条 制度设置出纳岗位选配出纳员限期改正单位罚款5000元单位负责罚款1000元会计罚款1000元情况严重通报批评
未规定设出纳岗位配备出纳员造成挪贪污账目混乱等济事件责单位负责承担
第三十六条 出纳员制度办理业务类业务会计员罚款60元出纳员罚款40元严重违规调离工作岗位
第三十七条 财务检查审计时未指出出纳员错未提出书面纠正措施类业务检查组组长审计组组长罚款60元
第三十八条 制度发日执行公司财务部负责解释
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□ 总
第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作
第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理艰苦卓绝
第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私
第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核
□ 帐务稽核
第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第十三条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十四条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
(五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
(十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十五条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
□ 财务稽核
第十六条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十八条 种房产契约书收租情况否妥善
□ 总务事稽核
第十九条 检查项费时应注意列事项
()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(三)种单否齐全手续否完备
第二十条 检查储藏物品应注意列事项
()储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
(二)储藏物品保否妥善
(三)储藏物品质量规格否购案相符
(四)领物证否均关员签章始行核发
(五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
(六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
()种登记卡设置登记排列否规定办
(二)种登记卡记载否正确详明
(三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
(五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十二条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十三条 事检查应注意列事项
()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象
(三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
(四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
(五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
(六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核
□ 附
第二十四条 办法呈董事长核准施行修正时
货币资金部牵制制度
落实会计法加强货币资金理规范出纳员岗位工作防范财务风险根现金理条例会计基础工作规范结合公司实际情况制定制度
第条 选配出纳员时必须思想品德业务素质进行全面考察公司财务部审查意非单位正式职工未财务培训未取会计证员济问题受处分调离出纳会计岗位员均担会计出纳工作
第二条 单位时掌握出纳员货币资金业务员思想动态思想健康嫖娼赌博恶缺乏社会家庭责感社会三四交密法纪观念淡薄员时报告单位负责公司财务部调离出纳货币资金业务岗位
第三条 禁止会计员出纳员岗位工作期间炒股
第四条 出纳员应敬业爱岗法办事搞服务保守秘密具良职业道德
第五条 出纳员业务受会计员领导制约未会计员意出纳员行存取资金支付款项会计员未做付款证出纳员先付报销款更先付款然报销发票留存抵库
第六条 出纳员岗位采取轮岗制度出纳员单位般连续超五年
第七条 出纳员办理现金银行收支业务应单位领导意资金支付报销款项必须单位领导审核原始证签字方办理
第八条 银行账户设立必须单位领导公司财务部意公司财务科设立银行账户需公司总会计师意单位开设银行账户超二银行预留印鉴应单位财务专章单位负责名章（财务负责名章）出纳员名章名义公款办理定存形式存款
第九条 单位（含工程队）必须设置专职出纳员岗位实行钱账分出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作特殊情况设置兼职出纳员岗位必须公司财务部意兼职出纳员责权专职出纳员相
竣工项目银行账户未撤出纳员岗位撤离
第十条 单位未公司批准行贷银行资金外提供担保质押项目部间允许互相调资金
第十条 单位领导财务负责亲属担级财务部门会计出纳工作
第十二条 单位实行印鉴支票分制度设立印鉴保登记簿保员均需签名登记分印鉴（支票）会计员外出时应印鉴（支票）移交领导指定员暂时分严禁支票印鉴保分印鉴员私印鉴交代代盖
第十三条 出纳账应单独设立现金银行日记账采三栏式账页必须订式账页银行账单代日记账会计账簿现金银行科目发生额抄录应根日发生会计证逐笔登记日结出余额年
出纳账簿封面扉页账页组成启表应注明启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名单单位公章
第十四条 登记出纳账簿会计证日期编号摘金额关资料记入账数字准确字迹工整摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章注明铅笔划
√符号表示已记账
登记账簿圆珠笔铅笔采蓝黑碳素墨水采红字账法时红色墨水文字数字写占格距1／2
登记账簿必须序登记跳行隔页发现隔页应空页划红线注销盖名章发现登记错误应划线更正法红线划掉写方重填
第十五条 账页第行承前页页行写次页月登记完行写月合计月合计行写年累计少七天结出次余额没余额贷档写字余额档标б表示
第十六条 单位必须设立支票领簿购买支票票须编号登记领支票票应领领簿签名出纳员应督促领时交回支票存根
第十七条 作废支票时收回存根票面红色编号剪掉分粘贴支票领簿相应位置时销毁已剪作废支票作废支票需账务处理需粘贴会计证
第十八条 禁止签发空头支票日期支票确需预计支付款额前位数加划
予限制该类支票存根应日交回支票领簿登记注销支票丢失造成损失全额赔偿
第十九条 出纳员复核收付记账证原始证证列金额收付现金证加盖收讫付讫戳记
第二十条 出纳员应时银行索取银行账单月终银行账单达出纳员时帐规定编制银行存款余额调节表草稿交会计员审核会计员收支业务逐笔进行核核实余额余额相符收支业务符时时查明原特注意月未达账项月否已入账发现时间较长未达账项应查明原会计员审查误交出纳员编制正式银行存款余额调节表出纳员会计员财务负责签字银行账单起保存纳入会计档案理
银行存款余额调节表式四份出纳会计份银行账单存档份月会计证页粘贴份
定期存款应取账单进行核少季度核次银行出账单时应行编制账单银行签认
第二十条 定期存款单出纳员保视现金半月盘点次盘点办法现金执行
第二十二条 存放现金必须配备保险柜设立防盗门等定安全措施存取现金款额较离银行较远时必须机运车接送派陪存取现金5万元时应公安保安员携带枪支警械护送存取现金金额较频繁单位必须配专车速速回严禁搭载关员中途办理事宜
第二十三条 财务部门种债仅债务账户常清查核备金等业务较频繁账户少季度签认次账单账户年终时签认次账单长期债权债务进行函证核符应时查明原时处理
第二十四条 已处理编号会计证填写证登记簿交出纳员理防丢失串页等会计账出纳账核规定装订成册交会计员档保
第二十五条 出纳员月盘点现金少4次会计机构负责会计员月抽查现金价证券日记账少两次文字记录现金盘点前应会计员出纳员核会计账簿出纳账簿现金余额清点现金实物量清点抵库发票等编制现金盘点表签字盘亏盘盈快查明原异常必须时单位领导公司财务部汇报
第二十六条 出纳员暂离岗位时性交接时应编制交接表式四份会计监交工作调动竣工撤点等永久性交接时应编制交接表式四份单位负责公司财务部审计部门监交交接记录应三方签名作会计档案保
第二十七条 未领职工工资出纳员应工资分装入工资袋单独存放单独登记支付途时时催促未领员签字领取三月未领出纳员未领工资表加盖私单会计员开收单独
应付款－－未领工资科目挂账
第二十八条 付款时报销必须付款证支票存根等证签字
第二十九条 收样式公司财务部统制定会计机构公司财务部领取序号登记存根留单位备查收存根送公司财务部注销作废收应加盖作废戳记
填写保出纳员负责收填写保会计员负责
第三十条 出纳员应少种资料整理造册交会计员档保：现金银行存款日记账保期25年出纳员移交表保期15年银行余额调节表保期5年银行账单保期5年现金盘点表保期5年支票领簿保期5年收存根保期5年银行预留印鉴保登记簿保期5年
第三十条 财务部门注意检查级级帐户余额真实性注意检查账单调节表盘点表印鉴保登记簿等资料时性否签名
第三十二条 会计员出纳员业务应规定时检查未时履行职责致出纳员出现错会计员应负60％责
第三十三条 单位固资材料场料等物资变卖报关部门批准必须会计员填制收出纳员收款纳入财务理禁止设立账作账
第三十四条 出纳员工作表现突出成绩显著单位推荐公司财务审计部门审查应予物质精神奖励
第三十五条 制度设置出纳岗位选配出纳员限期改正单位罚款5000元单位负责罚款1000元会计罚款1000元情况严重通报批评
未规定设出纳岗位配备出纳员造成挪贪污账目混乱等济事件责单位负责承担
第三十六条 出纳员制度办理业务类业务会计员罚款60元出纳员罚款40元严重违规调离工作岗位
第三十七条 财务检查审计时未指出出纳员错未提出书面纠正措施类业务检查组组长审计组组长罚款60元
第三十八条 制度发日执行公司财务部负责解释
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