部稽核制度(范例B)
□ 总 第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作 第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理 第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章 第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定 第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考 第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考 第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位 第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核 第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明 第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私 第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核 □ 帐务稽核 第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项： ()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原 (
二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确 (三)转帐否合理贷方数字否相符 (四)应加盖戳记编号等手续否完备关员签章否齐全 (五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备 (六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整 (七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表 (八)传票调阅拆阅否规定手续办理 第十三条 帐簿检查时应注意列事项： ()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕 (二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符 (三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象 (四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明 (五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记(六)种帐簿核准行改订者 (七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号 (八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戳记注销 (九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理 □ 业务稽核 第十四条 库存检查时须注意列事项： ()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销 (二)现金否存放库存处者应立查明原 (三)库存现金单抵充现象 (
四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单 (五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清 (六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理 (七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款 (八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保 (九)部外县市单位帐否常核 (十)营业日报表记载否银行存款相符 (十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件 第十五条 检查种信托资金帐时应注意列事项： ()利率否规定计算信托资金积数利息计算否复核 (二)信托资金支付时否该明细分户帐结余单核规定结算利息 (三)委托户印鉴卡帐卡登记户籍资料身份证统编号签章证明 (四)信托资金付清时应注意收回单帐卡否盖结清付讫戳记 (五)种信托资金委托中途取结清满期续存等手续计息标准(包括逾期计息)否规定办理 (六)信托单帐卡否编号复核帐卡否记载付息记录已付清信托单注销验印存根联注销作废存单否连存根联注明妥保 (七)根信托单存根核帐卡否齐全相符误 (八)点检信托单库存否登记帐卡相符保开发情形否合规定 (九)核项信托资金余额转籍金额否帐表相符 (十)积富信托资金收金否日收取收金卡整理完妥拖延缴纳者否规定计收利息支票缴纳者否填写支票行库帐户号码期日 (
十)积富信托资金收金否常客户核次数相符未收部分否常抽查办理催收工作 第十六条 表报检查应注意列事项： ()种表报否规定期限份数编送缺漏 (二)种报表容否帐簿记载相符 (三)数字计算否准确签章否齐全 (四)报表编号装订否完整符合规定 (五)表报保存方法放置点否妥善 第十七条 检查放款业务时应注意列事项： ()否具备征信调查规定呈核准条件办理 (二)利率否规定计算催收记录登载帐卡 (三)质押手续否完备质押品保存方法否妥善数量折扣否符合规定帐卡记载数额相符保险额否足额受益手续否完备遇质押品定变值时否催赎追加质押品收受质押品制发收时否设簿备查登记质押品发时收收回注销 (四)逾期未违约息否计收已否催收发生呆滞情事已否作适处理否已呈核准处理手续否合规定 (五)保证信否征信调查保证死亡损失信时否已催换保证 (六)金额放款帐卡金额否相符款关系印鉴约定书印鉴卡等否相符 (七)贷案偿部分款项追加贷款时关单帐册否注明 (八)营业单位受理信托单质押贷款余额否月放款保证科帐帐卡整理保否妥善 第十八条 检查保证业务时应注意列事项： ()保证案件否征信调查暨规定手续奉准办理签章否齐全 (二)应收手续费否规定计算收款程序否符合规定(三)保证金额否保证契约保证函件留底帐册相符 (四)保税案件销金额否税捐稽征机关解责函列数额帐册相符 (五)担保品性质种类数额否符合规定应办质押手续已否办妥价证券信托单担保者否帐册相符保否妥善(六)保证未解责案件否常清理逾期案件否清理催
结 (七)委托未约偿付保证款项发生垫付转作贷款时否报奉核准帐册否已作适记载时否迅予追偿追保作适处理 (八)分批保证陆续销保证案件保证总额超契约规定续保销否详细记载 (九)票作担保品者发票背书信财务状况否征信调查呈奉核准 第十九条 检查种证券交易帐时应注意列事项： ()日交易证券否翌日收足价款缴足证券约期交割者具现品提缴清单 (二)笔交易否场成交单成交时否时填制成交单日报表传票 (三)种交易否帐册载相符 (四)承销种证券应具文件否齐全否记帐登帐 (五)承销种证券价款收付申请单否相符 □ 财务稽核 第二十条 检查价证券时应关帐表核注意列事项： ()购入出售核准手续否完备 (二)证券种类面值号码否帐簿记载相符 (三)债券附带息票否齐全帐册相符 (四)息票期否齐全帐册相符 第二十条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单 第二十二条 种房产契约书收租情况否妥善 □ 总务事稽核 第二十三条 检查项费时应注意列事项： ()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销 (二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理 (三)种单否齐全手续否完备 第二十四条 检查储藏物品应注意列事项： (
)储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少 (二)储藏物品保否妥善 (三)储藏物品质量规格否购案相符 (四)领物证否均关员签章始行核发 (五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符 (六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符第二十五条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项： ()种登记卡设置登记排列否规定办 (二)种登记卡记载否正确详明 (三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项 (五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核 第二十六条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善 第二十七条 事检查应注意列事项 ()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象 (二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象 (三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象 (四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者 (五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定 (六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核 □ 附 第二十八条 办法呈董事长核准施行修正时
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□ 总 第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作 第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理 第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章 第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定 第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考 第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考 第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位 第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核 第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明 第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私 第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核 □ 帐务稽核 第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项： ()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原 (
二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确 (三)转帐否合理贷方数字否相符 (四)应加盖戳记编号等手续否完备关员签章否齐全 (五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备 (六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整 (七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表 (八)传票调阅拆阅否规定手续办理 第十三条 帐簿检查时应注意列事项： ()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕 (二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符 (三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象 (四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明 (五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记(六)种帐簿核准行改订者 (七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号 (八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戳记注销 (九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理 □ 业务稽核 第十四条 库存检查时须注意列事项： ()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销 (二)现金否存放库存处者应立查明原 (三)库存现金单抵充现象 (
四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单 (五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清 (六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理 (七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款 (八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保 (九)部外县市单位帐否常核 (十)营业日报表记载否银行存款相符 (十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件 第十五条 检查种信托资金帐时应注意列事项： ()利率否规定计算信托资金积数利息计算否复核 (二)信托资金支付时否该明细分户帐结余单核规定结算利息 (三)委托户印鉴卡帐卡登记户籍资料身份证统编号签章证明 (四)信托资金付清时应注意收回单帐卡否盖结清付讫戳记 (五)种信托资金委托中途取结清满期续存等手续计息标准(包括逾期计息)否规定办理 (六)信托单帐卡否编号复核帐卡否记载付息记录已付清信托单注销验印存根联注销作废存单否连存根联注明妥保 (七)根信托单存根核帐卡否齐全相符误 (八)点检信托单库存否登记帐卡相符保开发情形否合规定 (九)核项信托资金余额转籍金额否帐表相符 (十)积富信托资金收金否日收取收金卡整理完妥拖延缴纳者否规定计收利息支票缴纳者否填写支票行库帐户号码期日 (
十)积富信托资金收金否常客户核次数相符未收部分否常抽查办理催收工作 第十六条 表报检查应注意列事项： ()种表报否规定期限份数编送缺漏 (二)种报表容否帐簿记载相符 (三)数字计算否准确签章否齐全 (四)报表编号装订否完整符合规定 (五)表报保存方法放置点否妥善 第十七条 检查放款业务时应注意列事项： ()否具备征信调查规定呈核准条件办理 (二)利率否规定计算催收记录登载帐卡 (三)质押手续否完备质押品保存方法否妥善数量折扣否符合规定帐卡记载数额相符保险额否足额受益手续否完备遇质押品定变值时否催赎追加质押品收受质押品制发收时否设簿备查登记质押品发时收收回注销 (四)逾期未违约息否计收已否催收发生呆滞情事已否作适处理否已呈核准处理手续否合规定 (五)保证信否征信调查保证死亡损失信时否已催换保证 (六)金额放款帐卡金额否相符款关系印鉴约定书印鉴卡等否相符 (七)贷案偿部分款项追加贷款时关单帐册否注明 (八)营业单位受理信托单质押贷款余额否月放款保证科帐帐卡整理保否妥善 第十八条 检查保证业务时应注意列事项： ()保证案件否征信调查暨规定手续奉准办理签章否齐全 (二)应收手续费否规定计算收款程序否符合规定(三)保证金额否保证契约保证函件留底帐册相符 (四)保税案件销金额否税捐稽征机关解责函列数额帐册相符 (五)担保品性质种类数额否符合规定应办质押手续已否办妥价证券信托单担保者否帐册相符保否妥善(六)保证未解责案件否常清理逾期案件否清理催
结 (七)委托未约偿付保证款项发生垫付转作贷款时否报奉核准帐册否已作适记载时否迅予追偿追保作适处理 (八)分批保证陆续销保证案件保证总额超契约规定续保销否详细记载 (九)票作担保品者发票背书信财务状况否征信调查呈奉核准 第十九条 检查种证券交易帐时应注意列事项： ()日交易证券否翌日收足价款缴足证券约期交割者具现品提缴清单 (二)笔交易否场成交单成交时否时填制成交单日报表传票 (三)种交易否帐册载相符 (四)承销种证券应具文件否齐全否记帐登帐 (五)承销种证券价款收付申请单否相符 □ 财务稽核 第二十条 检查价证券时应关帐表核注意列事项： ()购入出售核准手续否完备 (二)证券种类面值号码否帐簿记载相符 (三)债券附带息票否齐全帐册相符 (四)息票期否齐全帐册相符 第二十条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单 第二十二条 种房产契约书收租情况否妥善 □ 总务事稽核 第二十三条 检查项费时应注意列事项： ()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销 (二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理 (三)种单否齐全手续否完备 第二十四条 检查储藏物品应注意列事项： (
)储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少 (二)储藏物品保否妥善 (三)储藏物品质量规格否购案相符 (四)领物证否均关员签章始行核发 (五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符 (六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符第二十五条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项： ()种登记卡设置登记排列否规定办 (二)种登记卡记载否正确详明 (三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项 (五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核 第二十六条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善 第二十七条 事检查应注意列事项 ()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象 (二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象 (三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象 (四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者 (五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定 (六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核 □ 附 第二十八条 办法呈董事长核准施行修正时
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