财务部稽核制度
目 录
第章总
第二章员设置岗位职责
第三章 稽核员权限
第四章稽核工作
第五章稽核程求
第六章稽核具体容
第六章附
财务部稽核制度
第章总
第条规范完善会计稽核制度根中华民国会计法会计基础工作规范等关规定结合公司实际特制定制度 公司部门属单位稽核工作财务部时指定适员执行稽核工作
第二条会计稽核制度组织事会计工作遵循规范准会计基础工作规范化考核验收容会计机构部监督环节公司稽核业务范围分原始证记帐证帐簿财务报表六项规定外悉办法规定办理
第三条 稽核工作事前稽核采逐步审查方式具常性持续性效性特点
第二章员设置岗位职责
第四条 财务部门设兼职稽核员
第五条 出纳员兼稽核工作出纳工作必须稽核员事前稽核方办理收支出纳员已稽核会计证进行事中复核办理关财务收支手续
第六条 稽核工作员职责
1审查项财务收支应根国家财务会计制度项财务收支进行逐笔审核符合规定收支应时提出意见领导汇报采取措施进行处理
2复核会计证会计证复核应日着济业务发生逐笔进行复核拖拉积压贻误记帐审核证应签名盖章
3复核帐薄帐薄复核应规定日期进行抽查抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见记帐员更正
4复核会计报表会计报表复核应季年进行审核
第三章 稽核员权限
第七条 根会计员职权条例关规定稽核工作员权限：
1合理合法切开支权拒绝付款报销
2手续完备数字计算准确符合规定原始证应退办限期补办手续更正
3拒绝付款拒绝报销拒绝执行事项应时领导报告
第四章稽核工作
第八条 稽核工作：
1财法律法规
2根中华民国会计法国家统会计制度具体实施办法者补充规定
3根公司制定部财务理制度
第五章稽核程求
第九条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽查年稽察次数视事实需定
第十条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第十条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第十二条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第十三条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第十四条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十五条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明应保持良工作态度
第十六条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第六章稽核具体容
第十七条原始证稽核
1原始证名称填制日期填制单位名称填制姓名接受单位名称济业务容数量接受单位名称济业务容数量单位否正确
2外单位取原始证否盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证否单位领导指定员签字盖章外开出原始证否已加盖单位公章
3稽核原始证写金额否相符
4职工款否已附记帐证收回款时应开收退原款收
5级关部门批准济业务否批准文件作原始证附件果批准文件需单独档否证注明批准机关名称日期文件字号
6原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
7外单位提供原始证丢失应取原单位盖公章证明注明原证号码金额等容严禁外单位提供白条证
第十八条 记帐证稽核
1记帐证填制日期编号业务摘否正确
2会计分录否正确转帐否合理贷方数字否相符
3应加盖戳记编号等手续否完备关员签名盖章否齐全
4现金银行存款记帐证否已出纳员长签名盖章
5结帐更正错误记帐证附原始证外记帐证附原始证否齐全合法
第十九条 记帐证审核检查时应注意列事项
1交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
2会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
3转帐否合理贷方数字否相符
4应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
5传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
6传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
7传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
8传票调阅拆阅否规定手续办理
第二十条帐薄稽核
1项帐薄记录容否记帐证相符应复核者否已复核保证帐证相符
2现金日记帐收付总额否库存表日收付金额相符银行存款日记帐帐面余额否定期银行帐单相核
3审核会计帐薄间帐薄记录否相符保证帐帐相符
4项帐薄记录错误纠正划线结转页等手续否规定办理误漏空白帐页否注销记帐员签名盖章
5科目明细分类帐户子目未转销完笔科目余额否总分类帐科目余额相等否日定期核相关科目余额否相符
6帐薄记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写应规定办法更正
7否规定定期结帐
第二十条 帐簿检查时应注意列事项
1种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
2现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
3科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
4种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
5种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
6种帐簿核准行改订者
7活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
8旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
9种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第二十二条会计报表稽核
1会计报表间会计报表项目间相应关系数字否致期会计报表期会计报表间关数字否相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更否年度会计报表中加注明
2会计报表数字篡改否真实计算否准确
3报表编号装订否完整鉴章否齐全送报缺漏
第二十三条 报表检查应注意列事项
1种报表否规定期限份数编送缺漏
2种报表容否帐簿记载相符
3数字计算否正确签章否齐全
4报表编号装订否完整符合规定
5报表保存方法放置点否妥善
第二十四条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
1购入出售核准手续否完备
2证券种类面值号码否帐簿记载相符
3债券附带息票否齐全帐册相符
4息票期否齐全帐册相符
第二十五条银行存款现金审核制度
１支票印鉴两保财务监察员保支票公章财务保段长私章日工作完分锁入办公抽屉
２银行支票托收承付票汇等空白证备金出纳员负责保日工作完毕出纳员全部锁入保险柜配出纳员保险柜壹
３财务部长工资核算员月定期检查两次库存现金作记录
４出纳员月做现金日清月结月底天应现金关账现金日记账余额实际库存余额核相符
５月济业务终次月３日前出纳员编制银行调节表交财务审核
第二十六条 库存检查时须注意列事项
1检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
2现金否存放库存处者应立查明原
3库存现金单抵充现象
4托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
5检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
6金库锁匙暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
7汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
8部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
9部单位帐否常核
10销售日报表记载否银行存款相符
11检查单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付
第二十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十八条 种房产契约书收租情况否妥善
第二十九条会计资料（文件补充资料台账）统财务审核财务指定专审核
第七章附
第三十条 办法财务部负责解释
第三十条 制度颁布日起施行
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目 录
第章总
第二章员设置岗位职责
第三章 稽核员权限
第四章稽核工作
第五章稽核程求
第六章稽核具体容
第六章附
财务部稽核制度
第章总
第条规范完善会计稽核制度根中华民国会计法会计基础工作规范等关规定结合公司实际特制定制度 公司部门属单位稽核工作财务部时指定适员执行稽核工作
第二条会计稽核制度组织事会计工作遵循规范准会计基础工作规范化考核验收容会计机构部监督环节公司稽核业务范围分原始证记帐证帐簿财务报表六项规定外悉办法规定办理
第三条 稽核工作事前稽核采逐步审查方式具常性持续性效性特点
第二章员设置岗位职责
第四条 财务部门设兼职稽核员
第五条 出纳员兼稽核工作出纳工作必须稽核员事前稽核方办理收支出纳员已稽核会计证进行事中复核办理关财务收支手续
第六条 稽核工作员职责
1审查项财务收支应根国家财务会计制度项财务收支进行逐笔审核符合规定收支应时提出意见领导汇报采取措施进行处理
2复核会计证会计证复核应日着济业务发生逐笔进行复核拖拉积压贻误记帐审核证应签名盖章
3复核帐薄帐薄复核应规定日期进行抽查抽查日期登入抽查簿发现错误应提出更正意见记帐员更正
4复核会计报表会计报表复核应季年进行审核
第三章 稽核员权限
第七条 根会计员职权条例关规定稽核工作员权限：
1合理合法切开支权拒绝付款报销
2手续完备数字计算准确符合规定原始证应退办限期补办手续更正
3拒绝付款拒绝报销拒绝执行事项应时领导报告
第四章稽核工作
第八条 稽核工作：
1财法律法规
2根中华民国会计法国家统会计制度具体实施办法者补充规定
3根公司制定部财务理制度
第五章稽核程求
第九条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽查年稽察次数视事实需定
第十条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第十条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第十二条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第十三条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第十四条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十五条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明应保持良工作态度
第十六条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第六章稽核具体容
第十七条原始证稽核
1原始证名称填制日期填制单位名称填制姓名接受单位名称济业务容数量接受单位名称济业务容数量单位否正确
2外单位取原始证否盖填制单位公章取原始证必须填制员签名者盖章制原始证否单位领导指定员签字盖章外开出原始证否已加盖单位公章
3稽核原始证写金额否相符
4职工款否已附记帐证收回款时应开收退原款收
5级关部门批准济业务否批准文件作原始证附件果批准文件需单独档否证注明批准机关名称日期文件字号
6原始证涂改挖补发现原始证错误应开出单位重开者更正更正处应加盖开出单位公章
7外单位提供原始证丢失应取原单位盖公章证明注明原证号码金额等容严禁外单位提供白条证
第十八条 记帐证稽核
1记帐证填制日期编号业务摘否正确
2会计分录否正确转帐否合理贷方数字否相符
3应加盖戳记编号等手续否完备关员签名盖章否齐全
4现金银行存款记帐证否已出纳员长签名盖章
5结帐更正错误记帐证附原始证外记帐证附原始证否齐全合法
第十九条 记帐证审核检查时应注意列事项
1交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
2会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
3转帐否合理贷方数字否相符
4应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
5传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
6传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
7传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
8传票调阅拆阅否规定手续办理
第二十条帐薄稽核
1项帐薄记录容否记帐证相符应复核者否已复核保证帐证相符
2现金日记帐收付总额否库存表日收付金额相符银行存款日记帐帐面余额否定期银行帐单相核
3审核会计帐薄间帐薄记录否相符保证帐帐相符
4项帐薄记录错误纠正划线结转页等手续否规定办理误漏空白帐页否注销记帐员签名盖章
5科目明细分类帐户子目未转销完笔科目余额否总分类帐科目余额相等否日定期核相关科目余额否相符
6帐薄记录发生错误准涂改挖补刮擦者药水消字迹准重新抄写应规定办法更正
7否规定定期结帐
第二十条 帐簿检查时应注意列事项
1种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
2现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
3科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
4种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
5种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
6种帐簿核准行改订者
7活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
8旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
9种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第二十二条会计报表稽核
1会计报表间会计报表项目间相应关系数字否致期会计报表期会计报表间关数字否相互衔接果会计年度会计报表中项目容核算方法变更否年度会计报表中加注明
2会计报表数字篡改否真实计算否准确
3报表编号装订否完整鉴章否齐全送报缺漏
第二十三条 报表检查应注意列事项
1种报表否规定期限份数编送缺漏
2种报表容否帐簿记载相符
3数字计算否正确签章否齐全
4报表编号装订否完整符合规定
5报表保存方法放置点否妥善
第二十四条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
1购入出售核准手续否完备
2证券种类面值号码否帐簿记载相符
3债券附带息票否齐全帐册相符
4息票期否齐全帐册相符
第二十五条银行存款现金审核制度
１支票印鉴两保财务监察员保支票公章财务保段长私章日工作完分锁入办公抽屉
２银行支票托收承付票汇等空白证备金出纳员负责保日工作完毕出纳员全部锁入保险柜配出纳员保险柜壹
３财务部长工资核算员月定期检查两次库存现金作记录
４出纳员月做现金日清月结月底天应现金关账现金日记账余额实际库存余额核相符
５月济业务终次月３日前出纳员编制银行调节表交财务审核
第二十六条 库存检查时须注意列事项
1检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
2现金否存放库存处者应立查明原
3库存现金单抵充现象
4托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
5检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
6金库锁匙暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
7汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
8部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
9部单位帐否常核
10销售日报表记载否银行存款相符
11检查单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付
第二十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第二十八条 种房产契约书收租情况否妥善
第二十九条会计资料（文件补充资料台账）统财务审核财务指定专审核
第七章附
第三十条 办法财务部负责解释
第三十条 制度颁布日起施行
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