部稽核规定
第章 总
第条 公司部稽核工作遵循达公开公正公目特制订规定
第二条 规定适范围帐务业务财务合审核离审计等稽核事项
第三条 部稽核工作财务理部负责商务审核部具体实施年稽核次数视实际需董事长总理特求定
第四条 稽核员规定审核部门送证帐表外应分赴部门实稽查
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表批准实施
第六条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予审查部门
第七条 稽核员执行务时疑问时关部门单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第八条 稽核员执行务时应稽核证(公文)交受稽核部门负责验明工作态度应力求亲切切忌傲慢偏私
第九条 稽核员稽核事务完成应实编写稽核报告书呈财务总监总理董事长
第二章 帐务稽核实施细
第十条 公司帐务稽核包括：记帐证帐簿报表
第十条 记帐证审查时应注意列事项：
（） 笔业务发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（二） 会计科目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（三） 转帐否合理贷方数字否相符
（四） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（五） 证票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（六） 证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（七） 证保存方法放置点否妥否已登录日记簿
（八） 传票调阅拆阅否规定手续办理
第十二条 帐簿审查时应注意列事项：
（） 种帐簿记载否证相符应复核否已复核日应记帐否日记载完毕
（二） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（三） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相应科目余额否相符漏转现象
（四） 种帐簿记载错误纠正划线结转等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐会计会计员×处盖章证明
（五） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备加盖名章单位公章
（六） 种帐簿记帐规记帐
（七） 活页帐页编号保否规定手续办理帐簿缺号
（八） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（九） 种帐簿保存方法放置点否妥已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十三条 报表审查时应注意列事项：
（） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（二） 种报表容否帐簿记载相符
（三） 数字计算否正确签章否齐全
（四） 报表编号装订否完整符合规定
（五） 报表保存方法放置点否妥
第三章 财务稽核实施细
第十四条 公司财务稽核：价证券契约库存现金仓储物资财产等
第十五条 价证券核查时应关帐表核注意列事项：
（） 购入出售核准手续否完备
（二） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（三） 债券附带息票否齐全帐册相符
（四） 息票期否齐全帐册相符
第十六条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十七条 种房产契约书收租情况否妥善
第十八条 库存现金核查时应注意列事项：
（） 检查库存现金查营业时间前应根前日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根日现金日记帐中日库存数目查点营业时间应根前日现金日记帐中该日库存数目加减日收支查点
（二） 支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（三） 现金否存放库存处者应立查明原
（四） 库存现金单抵充现象
（五） 托收未期票等关库存财物应时检查
（六） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥币券种类否分清
（七） 保险柜锁匙暗锁密码表掌握部门柜门启柜安全保险柜放置位置等否妥
（八） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未收收汇款
（九） 部外埠单位帐否常核
第十九条 仓储物资检查时应注意列事项：
（） 仓储物资种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（二） 仓储物资保否妥善
（三） 种单否均关员签字
（四） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 财产检查时应注意列事项：
（） 种登记卡设置登记排列否规定办
（二） 种登记卡记载否正确详明
（三） 核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
（四） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（五） 登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
（六） 财产保否妥
第二十条 种印章保否妥善
第四章 事项稽核实施细
第二十二条 检查项费时应注意列事项：
（） 部门项费支付物品领否已规定核准
（二） 部门费否预算范围核准范围支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
（三） 种单否齐全手续否完备
第二十三条 合审核时应注意列事项：
（） 合条款违反法律规定合否效
（二） 合容违反公司关政策规定
（三） 合容漏洞欺诈处
（四） 标期限质量求否明确歧义
（五） 标价格否合理
（六） 双方责权否明晰等
（七） 违约责索赔求否具实现性
第二十四条 理员离审计时应注意列事项：
（） 离原
（二） 离期公司外济责业务关系否已交接清楚
（三） 离事手续否规定办理
第六章 附
第二十五条 制度财务理部负责制订解释
第二十六条 制度财务理部负责检查考核
第二十七条 制度报董事会批准颁布实施修改时
第二十八条 制度颁布实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第二十九条 制度颁布日起施行
第三十条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
第章 总
第条 公司部稽核工作遵循达公开公正公目特制订规定
第二条 规定适范围帐务业务财务合审核离审计等稽核事项
第三条 部稽核工作财务理部负责商务审核部具体实施年稽核次数视实际需董事长总理特求定
第四条 稽核员规定审核部门送证帐表外应分赴部门实稽查
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表批准实施
第六条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予审查部门
第七条 稽核员执行务时疑问时关部门单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第八条 稽核员执行务时应稽核证(公文)交受稽核部门负责验明工作态度应力求亲切切忌傲慢偏私
第九条 稽核员稽核事务完成应实编写稽核报告书呈财务总监总理董事长
第二章 帐务稽核实施细
第十条 公司帐务稽核包括：记帐证帐簿报表
第十条 记帐证审查时应注意列事项：
（） 笔业务发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
（二） 会计科目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
（三） 转帐否合理贷方数字否相符
（四） 应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
（五） 证票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
（六） 证编号否连贯重编缺号现象装订否完整
（七） 证保存方法放置点否妥否已登录日记簿
（八） 传票调阅拆阅否规定手续办理
第十二条 帐簿审查时应注意列事项：
（） 种帐簿记载否证相符应复核否已复核日应记帐否日记载完毕
（二） 现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
（三） 科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相应科目余额否相符漏转现象
（四） 种帐簿记载错误纠正划线结转等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐会计会计员×处盖章证明
（五） 种帐簿启移交编制明细帐目等否完备加盖名章单位公章
（六） 种帐簿记帐规记帐
（七） 活页帐页编号保否规定手续办理帐簿缺号
（八） 旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
（九） 种帐簿保存方法放置点否妥已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十三条 报表审查时应注意列事项：
（） 种报表否规定期限份数编送缺漏
（二） 种报表容否帐簿记载相符
（三） 数字计算否正确签章否齐全
（四） 报表编号装订否完整符合规定
（五） 报表保存方法放置点否妥
第三章 财务稽核实施细
第十四条 公司财务稽核：价证券契约库存现金仓储物资财产等
第十五条 价证券核查时应关帐表核注意列事项：
（） 购入出售核准手续否完备
（二） 证券种类面值号码否帐簿记载相符
（三） 债券附带息票否齐全帐册相符
（四） 息票期否齐全帐册相符
第十六条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十七条 种房产契约书收租情况否妥善
第十八条 库存现金核查时应注意列事项：
（） 检查库存现金查营业时间前应根前日现金日记帐中载日库存数目查点营业时间应根日现金日记帐中日库存数目查点营业时间应根前日现金日记帐中该日库存数目加减日收支查点
（二） 支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
（三） 现金否存放库存处者应立查明原
（四） 库存现金单抵充现象
（五） 托收未期票等关库存财物应时检查
（六） 检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥币券种类否分清
（七） 保险柜锁匙暗锁密码表掌握部门柜门启柜安全保险柜放置位置等否妥
（八） 汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未收收汇款
（九） 部外埠单位帐否常核
第十九条 仓储物资检查时应注意列事项：
（） 仓储物资种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
（二） 仓储物资保否妥善
（三） 种单否均关员签字
（四） 损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 财产检查时应注意列事项：
（） 种登记卡设置登记排列否规定办
（二） 种登记卡记载否正确详明
（三） 核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
（四） 登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
（五） 登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
（六） 财产保否妥
第二十条 种印章保否妥善
第四章 事项稽核实施细
第二十二条 检查项费时应注意列事项：
（） 部门项费支付物品领否已规定核准
（二） 部门费否预算范围核准范围支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
（三） 种单否齐全手续否完备
第二十三条 合审核时应注意列事项：
（） 合条款违反法律规定合否效
（二） 合容违反公司关政策规定
（三） 合容漏洞欺诈处
（四） 标期限质量求否明确歧义
（五） 标价格否合理
（六） 双方责权否明晰等
（七） 违约责索赔求否具实现性
第二十四条 理员离审计时应注意列事项：
（） 离原
（二） 离期公司外济责业务关系否已交接清楚
（三） 离事手续否规定办理
第六章 附
第二十五条 制度财务理部负责制订解释
第二十六条 制度财务理部负责检查考核
第二十七条 制度报董事会批准颁布实施修改时
第二十八条 制度颁布实施原类似制度行终止制度抵触规定制度准
第二十九条 制度颁布日起施行
第三十条 文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
