部稽核制度
总
第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作
第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理艰苦卓绝
第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私
第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核
□ 帐务稽核
第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第十三条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十四条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
(五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
(十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十五条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
□ 财务稽核
第十六条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十八条 种房产契约书收租情况否妥善
□ 总务事稽核
第十九条 检查项费时应注意列事项
()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(三)种单否齐全手续否完备
第二十条 检查储藏物品应注意列事项
()储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
(二)储藏物品保否妥善
(三)储藏物品质量规格否购案相符
(四)领物证否均关员签章始行核发
(五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
(六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
()种登记卡设置登记排列否规定办
(二)种登记卡记载否正确详明
(三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
(五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十二条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十三条 事检查应注意列事项
()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象
(三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
(四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
(五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
(六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核
□ 附
第二十四条 办法呈董事长核准施行修正时
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总
第条 公司部门属营业单位稽核工作理部时指定适员执行稽核工作
第二条 公司稽核业务范围定帐务业务财务总务监验五项规定外悉办法规定办理艰苦卓绝
第三条 稽核员审核事项应负责必时应关帐册簿签章
第四条 稽核员规定审核单位送证帐表外应分赴单位实稽察年稽察次数视事实需定
第五条 稽核员前稽核前应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已审核检查报告详予研究作参考
第六条 稽核员执行务时应先准备收集关资料拟订计划进度表事前应单位已检查报告详予研究作参考
第七条 稽核员保守职务稽秘密责呈报外泄漏预先透露予检查单位
第八条 稽核事务涉部门时应会该关部门办理应做会报告遇意见致时须单独提出书面报告呈核
第九条 稽核员公司单位执行稽核事务时疑问时关单位详查询调阅帐册表格关档案必时请出具书面说明
第十条 稽核员执行工作时稽核证(公文)交受稽核单位验明外工作态度应力求亲切切忌傲凌偏私
第十条 稽核员稽核事务完妥应实缮写检查报告书呈核
□ 帐务稽核
第十二条 记帐证审核检查时应注意列事项
()交易行发生否规定填制传票积压事补制者应查明原
(二)会计科目子目细目误摘否适遗漏错误项数字计算否正确
(三)转帐否合理贷方数字否相符
(四)应加盖戮记编号等手续否完备关员签章否齐全
(五)传票附原始证否合规定齐全确实手续否完备
(六)传票编号否连贯重编缺号现象装订否完整
(七)传票保存方法放置点否妥善否已登录日记簿日计表
(八)传票调阅拆阅否规定手续办理
第十三条 帐簿检查时应注意列事项
()种帐簿记载否传票相符应复核者否已复核日应记帐否日记载完毕
(二)现金收付日记帐收付总额否库存表日收付金额相符
(三)科目明细分类帐户子目未销讫笔否总分类帐该科目余额相等否日定期核相科目余额否相符漏转现象
(四)种帐簿记载错误纠正划线结转页等手续否规定办理误露空白帐页否划×形红线注销记帐员办会计员×处盖章证明
(五)种帐簿启移交编制明细帐目等否完备送该税捐稽征机关登记
(六)种帐簿核准行改订者
(七)活页帐页编号保否规定手续办理订式帐簿缺号
(八)旧帐簿未空白帐页加划线加盖空白作废戮记注销
(九)种帐簿保存方法放置点否妥善已否登记备忘簿帐簿毁销否规定期限手续办理
第十四条 库存检查时须注意列事项
()检查库存现金查营业时间前应根前日库存中载日库存数目查点营业时间应根现金簿中日库存数目现款银行存款查点营业时间应根前日现金簿中日库存数目加减日收支检点支票签发数额银行存款帐卡否相符空白未支票否齐全作废部分办理注销
(二)现金否存放库存处者应立查明原
(三)库存现金单抵充现象
(四)托收未期票等关库存财物应时检查须关帐表证单
(五)检查库存查点数目核帐簿外应注意处理方法放置区域否妥善币券种类否分清
(六)金库锁匙暨暗锁密码表掌握部门库门启库安全金库放置位置等否适严密办理
(七)汇出汇款寄回收否妥保存汇出日尚未解讫汇款
(八)部帐否月填制未达帐明细表查帐单否序保
(九)部外县市单位帐否常核
(十)营业日报表记载否银行存款相符
(十)检查县市单位种周转金准备金时应注意限额否适零星付款纪录存现款未转帐单合计数否周转金准备金相符垫款已付款久未交货零星支付请购案件
第十五条 报表检查应注意列事项
()种报表否规定期限份数编送缺漏
(二)种报表容否帐簿记载相符
(三)数字计算否正确签章否齐全
(四)报表编号装订否完整符合规定
(五)报表保存方法放置点否妥善
□ 财务稽核
第十六条 检查价证券时应关帐表核注意列事项
()购入出售核准手续否完备
(二)证券种类面值号码否帐簿记载相符
(三)债券附带息票否齐全帐册相符
(四)息票期否齐全帐册相符
第十七条 检查种质押品寄存品价值证单时应注意否存放库应根开出收存根副关帐册库存查核者相符漏记存点者应查询原检阅关单
第十八条 种房产契约书收租情况否妥善
□ 总务事稽核
第十九条 检查项费时应注意列事项
()总公司单位项费支付物品领否已规定呈核准许核销
(二)县市单位费否预算范围核准范围检支否浪费业务需开支项费列支否规定办理
(三)种单否齐全手续否完备
第二十条 检查储藏物品应注意列事项
()储藏物品种类数量价格否帐簿(册卡)记载相符遗漏短少
(二)储藏物品保否妥善
(三)储藏物品质量规格否购案相符
(四)领物证否均关员签章始行核发
(五)已领物品未转帐者储藏物品合计表否帐面存量相符
(六)损坏废物品帐簿否注明存应报废物品数量否帐簿记载相符
第二十条 检查交通运输设备登记卡附项设备登记卡时应注意列事项：
()种登记卡设置登记排列否规定办
(二)种登记卡记载否正确详明
(三)核财物关登记簿备查簿否未设登记卡漏编号漏记帐财物
(四)登记卡否登记关折旧修理添建转移事项
(五)检查员认必时登记卡财务登记关帐簿实盘点抽查盘点相互核
第二十二条 营业品器具否编号设簿登记查点否齐全种印章保否妥善
第二十三条 事检查应注意列事项
()单位办事员日否规定时间办公签簿签迟早退现象
(二)单位办事员顾客否竭诚招稍怠慢现象
(三)单位目前业务繁简现员工作分配否相符应增应减现象
(四)单位办事员身担职务否胜适力优异表现特优者办事颓废品性佳染良嗜者
(五)单位员班时间中仪表态度谈吐否逾超公司规定
(六)职员身份保证书否齐全保证否已作保工作保证资产价值评估否阅览行政机关资料核
□ 附
第二十四条 办法呈董事长核准施行修正时
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