控体系学心
1部控制十哥完整系统运作体系企业运作风险降低帮助调查结果表明企业部偷窃行中员工占部分
2部控制基准规范作会计应该学企业理中风险理风险偏企业战略理部控制关系
3企业越系统越越混乱越需框架体系理部控制需会计员财务工作者专业力工作中工作力求越越高
4coso法案中现加入战略理难怪cpa考试加门
5sox法案想发展层次应该解中国正国际接轨
6部控制身局限性解部控制目标企业理战略站更加高角度部控制理
7部控制成效益原限成产生产生效益部审计衡量部控制效果企业部控制环境风险评估部审计衡量部控制结果企业部控制环境风险评估
8企业理中分权结构做该公司理咨询做该公司审计否法保
证审计独立性保证部控制效实施设计委员会应设立董事会部审计独立部门
9力资源政策轮岗交班进行强制性监督部控制种方式法律顾问部环境治理
10进行控制前应该进行风险评估考察财务报表性
11信息整合沟通包括部外部时关注信息安全程度
12部监督包括专项监督持续性监督csa部控制评价
13部控制考虑员工心里素仅情味时效率注重员工思想道德建设
14公司舞弊
公司理层虚假财务报告
中层干部虚报费收受回扣
般员工贪污偷窃
15舞弊形成：压力动机机会
控体系学心（2）：
5月8日代表公司参加江苏省财政厅办江苏省企业部控制体系建设实施学报告会报告会讲财政部会计司刘玉廷司长记XX年版新企业会计准
正刘司长导编写颁布普年国会计事业发展起重作标志着国会计制度体系已正式国际化接轨会计制度体系基完善财政部会计司企业部控制体系建设提高非常重高度5年摸索调研年4月份财政部联合证监会等五家部委发布企业部控制应指引求率先国型企业市公司应起见政府企业部控制体系建设已予前未重视
年企业部控制失控造成重损失事件频频发生引起国际社会国政府理层高度关注XX年安然公司XX年世通公司丑闻德隆系资金链断裂中航油违规期权交易伊利高挪巨额公款XX年农业银行分行理员偷盗挪5100万巨款XX年中海运韩国分公司高截留4000万运费收入等等重违规事件正视企业部种营操作风险说部控制缺乏足够重视目前国企业部控制理方面较薄弱中蕴含巨风险时危企业生命正背景XX年财政部等16部委联合发布企业部控制基规范年4月份财政部等5部委联合发布企业部控制应指引非常通俗易懂易操作语言引导企业建立起必部控制制度
企业部控制应指引全文18题涵盖企业理方方面面通阅读指引发现运语言非常浅显易懂蕴涵部控制思想非常深刻学报告会简介绍指引出台背景容意义通参加报告会中点感触部分产生体会：
部控制建设循序渐进程
企业部控制建设第阶段监督理阶段阶段企业没系统控制度体系
停留监督阶段时候企业发生营资金市场等风险状况时采取救火方式解决问题里着火救里缺乏系统全面制度体系建设阶段强调关键风险监督已发生预见发生风险点进行监督理公司目前应该处关键风险进行监督理阶段通半年部门流程制度编制整理公司基搭建起初步流程制度体系框架中风险点认识防范总体言然处火救火缺乏系统理层次
企业部控制建设第二阶段融入理阶段阶段强调运营程理谓关键程控制部控制思想体现运营程理活动中实现日常化体系化风险理阶段强调着火结果强调通岗位员规范化操作避免火灾发生更强调营程合规性目前公司正推行生产部门二次革新部审计活动方发展体现通阅读企业部控制应指引发现中容引导企业建立效控制度强调企业运营程规范实告诉果做件事情步骤重环节合规范件事情结果少会出太偏差果中步骤合规事情结果蕴藏巨未知风险公司发生某销售员挪房租事件仔细分析事件整程会发现中环节贪图时方便原没规范流程操作埋重隐患引起重视反省风险始作俑者重行特征总千方百计找出种种理阻扰正常流程规范操作总断强调特殊原绕流程制约终达目
企业部控制第三阶段提升理阶段阶段企业已达定规模部控制体系已相基础时企业战略核心集团控手段
实现稳健运营目标进行全面综合风险理阶段重特点部控制充分体现企业集团战略部控制战略核心贯彻集团事业部体系子公司中建立风险预测评估应程理系统等更高级理手段企业运营程进行信息整合分析
二关采购业务部控制
企业部控制应指引第7号题采购业务疑企业非常关心控环节指引中指出采购业务面三风险：
1采购计划安排合理市场变化趋势预测准确造成库短缺积压导致企业生产停滞资源浪费
2供应商选择采购方式合理招投标定价机制科学授权审批规范导致采购物资质次价高出现舞弊遭受欺诈
3采购验收规范付款审核严导致采购物资资金损失信受损
公司目前情况三风险程度存然年采购部财务部做努力改善流程理已取定成绩手验等方面欠缺说采购计划预测供应商选择付款验收完全没问题风险
供应商选择指引建议企业采购业务应集中避免头采购分散采购提高采购效率降低采购成通常认询价考察供应商思想
询价越越供应商越越集中家供应商做更验
外采购操作指引建议办理采购业务员应定期进行岗位轮换重采购业务应组织专家进行证额零星采购外安排机构办理采购业务全程建立采购物资定价机制宗采购根市场行情设立高限价等方面需鉴思考方面
三关销售业务部控制
企业部控制应指引第9号题销售业务关销售业务部控制令较感触方面：
1客户信理指引建议企业应健全客户信档案关注重客户资信营变动情况防范信风险
2销售合应进行关部门会审会签仅仅销售部门审批尤重销售合签订时应征询财务法律专家意见重销售业务谈判应适吸收财会法律专业员参加形成完整书面记录
3应收账款催收催收记录（包括函电）应妥善保存财会部门负责办理资金结算监督款项回收
方面企业会真正实行起理麻烦
切实际影响办事效率刘司长介绍说年调研千家企业结果销售环节部控制较严格企业恰恰营绩效效率高企业省略部控制流程企业绩效部理问题严重企业认部控制制度样种束缚种推动力量控完善企业说明企业理水高理效率高企业营绩效高符合逻辑省略控环节企业似效率高实际掩盖企业部理混乱部沟通成高结果必然营定风险风险企业知道感觉重新深思部控制理企业营绩效间逻辑关系
四关研发活动部控制
企业部控制应指引第10号题研究开发中条引起注意方面：
1企业组织独立申请立项审批外专业机构员进行评估证出具评估意见
2企业应建立严格核心研究员理制度明确界定核心研究员范围名册清单签署符合国家关法律法规求保密协议企业核心研究员签订劳动合时应特约定研究成果属离职条件离职移交程序离职保密义务离职竞业限制年限违约责等容
3企业应建立研究成果保护制度加强专利权非专利技术商业秘密研发程中形成类涉密图纸程序资料理严格制度规定阅禁止关员接触研究成果
4企业应建立研发活动评估制度加强立项研究开发保护等程全面评估认真总结研发理验分析存薄弱环节完善相关制度办法断改进提升研发活动理水
方面引起注意重原公司研发资料保密核心研发员控制需继续完善目前研发员邮箱聊天工具均未实行外网隔离存信息安全风险核心研发员未国家规定签署保密协定隐藏定风险认公司应方面指引求持续完善起
五关预算活动部控制
企业部控制应指引第15号题全面预算应该说公司预算活动做理想原预算认识足预算缺乏刚性执行力考核严认预算定会企业营活动产生束缚会影响工作效率实际种观点种误解刘司长介绍走访千家中型企业预算活动做较通常营理水较高营绩效企业没预算控预算弱企业营费特高浪费严重利润低企业已成条定律种认预算会束缚企业营观点预算认识位造成错觉甚反映种理惰性量实践证明企业认认真真目标运预算实行严格理考核定会企业营起推动作
公司实践目前预算约束弱造成年费然高浪费然严重利润资金然紧张见忽略预算会带企业超常规发展带浪费理混乱理什公司订货额呢？
订货额实行严格目标责制严格预算目标理严格考核激励措施配套果订货额通样手段做方面相信样通种手段做
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1部控制十哥完整系统运作体系企业运作风险降低帮助调查结果表明企业部偷窃行中员工占部分
2部控制基准规范作会计应该学企业理中风险理风险偏企业战略理部控制关系
3企业越系统越越混乱越需框架体系理部控制需会计员财务工作者专业力工作中工作力求越越高
4coso法案中现加入战略理难怪cpa考试加门
5sox法案想发展层次应该解中国正国际接轨
6部控制身局限性解部控制目标企业理战略站更加高角度部控制理
7部控制成效益原限成产生产生效益部审计衡量部控制效果企业部控制环境风险评估部审计衡量部控制结果企业部控制环境风险评估
8企业理中分权结构做该公司理咨询做该公司审计否法保
证审计独立性保证部控制效实施设计委员会应设立董事会部审计独立部门
9力资源政策轮岗交班进行强制性监督部控制种方式法律顾问部环境治理
10进行控制前应该进行风险评估考察财务报表性
11信息整合沟通包括部外部时关注信息安全程度
12部监督包括专项监督持续性监督csa部控制评价
13部控制考虑员工心里素仅情味时效率注重员工思想道德建设
14公司舞弊
公司理层虚假财务报告
中层干部虚报费收受回扣
般员工贪污偷窃
15舞弊形成：压力动机机会
控体系学心（2）：
5月8日代表公司参加江苏省财政厅办江苏省企业部控制体系建设实施学报告会报告会讲财政部会计司刘玉廷司长记XX年版新企业会计准
正刘司长导编写颁布普年国会计事业发展起重作标志着国会计制度体系已正式国际化接轨会计制度体系基完善财政部会计司企业部控制体系建设提高非常重高度5年摸索调研年4月份财政部联合证监会等五家部委发布企业部控制应指引求率先国型企业市公司应起见政府企业部控制体系建设已予前未重视
年企业部控制失控造成重损失事件频频发生引起国际社会国政府理层高度关注XX年安然公司XX年世通公司丑闻德隆系资金链断裂中航油违规期权交易伊利高挪巨额公款XX年农业银行分行理员偷盗挪5100万巨款XX年中海运韩国分公司高截留4000万运费收入等等重违规事件正视企业部种营操作风险说部控制缺乏足够重视目前国企业部控制理方面较薄弱中蕴含巨风险时危企业生命正背景XX年财政部等16部委联合发布企业部控制基规范年4月份财政部等5部委联合发布企业部控制应指引非常通俗易懂易操作语言引导企业建立起必部控制制度
企业部控制应指引全文18题涵盖企业理方方面面通阅读指引发现运语言非常浅显易懂蕴涵部控制思想非常深刻学报告会简介绍指引出台背景容意义通参加报告会中点感触部分产生体会：
部控制建设循序渐进程
企业部控制建设第阶段监督理阶段阶段企业没系统控制度体系
停留监督阶段时候企业发生营资金市场等风险状况时采取救火方式解决问题里着火救里缺乏系统全面制度体系建设阶段强调关键风险监督已发生预见发生风险点进行监督理公司目前应该处关键风险进行监督理阶段通半年部门流程制度编制整理公司基搭建起初步流程制度体系框架中风险点认识防范总体言然处火救火缺乏系统理层次
企业部控制建设第二阶段融入理阶段阶段强调运营程理谓关键程控制部控制思想体现运营程理活动中实现日常化体系化风险理阶段强调着火结果强调通岗位员规范化操作避免火灾发生更强调营程合规性目前公司正推行生产部门二次革新部审计活动方发展体现通阅读企业部控制应指引发现中容引导企业建立效控制度强调企业运营程规范实告诉果做件事情步骤重环节合规范件事情结果少会出太偏差果中步骤合规事情结果蕴藏巨未知风险公司发生某销售员挪房租事件仔细分析事件整程会发现中环节贪图时方便原没规范流程操作埋重隐患引起重视反省风险始作俑者重行特征总千方百计找出种种理阻扰正常流程规范操作总断强调特殊原绕流程制约终达目
企业部控制第三阶段提升理阶段阶段企业已达定规模部控制体系已相基础时企业战略核心集团控手段
实现稳健运营目标进行全面综合风险理阶段重特点部控制充分体现企业集团战略部控制战略核心贯彻集团事业部体系子公司中建立风险预测评估应程理系统等更高级理手段企业运营程进行信息整合分析
二关采购业务部控制
企业部控制应指引第7号题采购业务疑企业非常关心控环节指引中指出采购业务面三风险：
1采购计划安排合理市场变化趋势预测准确造成库短缺积压导致企业生产停滞资源浪费
2供应商选择采购方式合理招投标定价机制科学授权审批规范导致采购物资质次价高出现舞弊遭受欺诈
3采购验收规范付款审核严导致采购物资资金损失信受损
公司目前情况三风险程度存然年采购部财务部做努力改善流程理已取定成绩手验等方面欠缺说采购计划预测供应商选择付款验收完全没问题风险
供应商选择指引建议企业采购业务应集中避免头采购分散采购提高采购效率降低采购成通常认询价考察供应商思想
询价越越供应商越越集中家供应商做更验
外采购操作指引建议办理采购业务员应定期进行岗位轮换重采购业务应组织专家进行证额零星采购外安排机构办理采购业务全程建立采购物资定价机制宗采购根市场行情设立高限价等方面需鉴思考方面
三关销售业务部控制
企业部控制应指引第9号题销售业务关销售业务部控制令较感触方面：
1客户信理指引建议企业应健全客户信档案关注重客户资信营变动情况防范信风险
2销售合应进行关部门会审会签仅仅销售部门审批尤重销售合签订时应征询财务法律专家意见重销售业务谈判应适吸收财会法律专业员参加形成完整书面记录
3应收账款催收催收记录（包括函电）应妥善保存财会部门负责办理资金结算监督款项回收
方面企业会真正实行起理麻烦
切实际影响办事效率刘司长介绍说年调研千家企业结果销售环节部控制较严格企业恰恰营绩效效率高企业省略部控制流程企业绩效部理问题严重企业认部控制制度样种束缚种推动力量控完善企业说明企业理水高理效率高企业营绩效高符合逻辑省略控环节企业似效率高实际掩盖企业部理混乱部沟通成高结果必然营定风险风险企业知道感觉重新深思部控制理企业营绩效间逻辑关系
四关研发活动部控制
企业部控制应指引第10号题研究开发中条引起注意方面：
1企业组织独立申请立项审批外专业机构员进行评估证出具评估意见
2企业应建立严格核心研究员理制度明确界定核心研究员范围名册清单签署符合国家关法律法规求保密协议企业核心研究员签订劳动合时应特约定研究成果属离职条件离职移交程序离职保密义务离职竞业限制年限违约责等容
3企业应建立研究成果保护制度加强专利权非专利技术商业秘密研发程中形成类涉密图纸程序资料理严格制度规定阅禁止关员接触研究成果
4企业应建立研发活动评估制度加强立项研究开发保护等程全面评估认真总结研发理验分析存薄弱环节完善相关制度办法断改进提升研发活动理水
方面引起注意重原公司研发资料保密核心研发员控制需继续完善目前研发员邮箱聊天工具均未实行外网隔离存信息安全风险核心研发员未国家规定签署保密协定隐藏定风险认公司应方面指引求持续完善起
五关预算活动部控制
企业部控制应指引第15号题全面预算应该说公司预算活动做理想原预算认识足预算缺乏刚性执行力考核严认预算定会企业营活动产生束缚会影响工作效率实际种观点种误解刘司长介绍走访千家中型企业预算活动做较通常营理水较高营绩效企业没预算控预算弱企业营费特高浪费严重利润低企业已成条定律种认预算会束缚企业营观点预算认识位造成错觉甚反映种理惰性量实践证明企业认认真真目标运预算实行严格理考核定会企业营起推动作
公司实践目前预算约束弱造成年费然高浪费然严重利润资金然紧张见忽略预算会带企业超常规发展带浪费理混乱理什公司订货额呢？
订货额实行严格目标责制严格预算目标理严格考核激励措施配套果订货额通样手段做方面相信样通种手段做
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