******医院
预 算 理 制 度 （草案）
目录
第章 总………………………………………………1
第二章 预算组织机构…………………………………2
第三章 预算理体系……………………………………4
第四章 预算编制………………………………………5
第五章 预算执行调整………………………………13
第六章 预算控制分析………………………………14
第七章 预算评价考核奖惩………………………18
第八章 附………………………………………………19
第章 总
第条 提高医院理水工作效率济效益增强部门计划组织预算理水合理控制财务支出加强部控制实现医院战略目标构筑医院核心竞争力特制定制度
第二条 预算理制度根医院发展战略现金流量重点逐层分解相关指标部门达目标全程理营活动实现业绩进行考核评价部理会计制度
第三条 预算理目预算控制协调考核手段理服务医院发展济活动全程控制终实现医院战略目标
第四条 预算理体系预算预算差异分析表格预算制度编制表格说明组成根医院济活动前衔接相互关联序排列形成套完整报表体系体现医院未济活动预测力通实际营结果预算进行分析医院营活动实行程控制促进医院营目标完成
第五条 制度容包括：总预算组织机构预算理体系预算编制预算执行调整预算控制分析预算评价考核奖惩附等
第六条 预算预算长短分年度预算月度预算
1 医院年度预算期限年1月1日次年12月31日医院营目标医疗业务收支预算起点编制全年医疗总收入医疗总支出资性支出等预算组成年度预算年度预算总目标分解落实月度列出月度目标便月度检查季度调整确保年度目标实现年度预算制定月度目标重
2 月度预算期限月1日次月31日根年度预算月度营情况编制月度资金预算医院资金衡费理
3 长期预算医院未3—5年发展规划性预算长期预算制定短期预算重
第二章 预算组织结构
第七条 医院预算理组织机构包括医院预算理委员会预算专项会议财务部门预算分析会预算责体系
第八条 医院预算理委员会医院预算理高机构预算组织机构中居核心位预算专项会议形式审议审查项预算事项听取预算实施结果分析汇报
会议医院院长持副院长职部门负责参加会议
财务部门预算理组织常设部门负责预算相关事项日常处理预算整理汇总编制
第九条 医院预算理委员会预算理中职责：
1 组织医院关部门证决定年度营目标
2 审定医院预算编制指导原编制方法程序
3 组织召开质询会财务部门提交部门预算草案医院整体预算草案提出质询必修改调整提出意见
4 根医院营目标审批医院年度预算
5 季度末听取医院预算执行情况汇报审议部门提出预算调整方案
6 定期检查分析预算执行情况听取财务部门部门汇报提出改进意见督促预算理目标实现
第十条 财务部门预算理中职责
1 根医院年度营计划制定修改医院预算政策预算理具体措施办法
2 参加关预算医院预算理委员会部门传达预算编制方针程序具体指导部门预算编制
3 根预算编制原衡部门财务预算制定医院预算草案
4 召开部门预算规划会议讨衡预算报医院预算理委员会审批
5 终确定部门预算通知部门执行踪实际执行情况
6 预算执行完毕求时形成预算执行反馈差异分析报告月度提交预算执行报告反馈部门季度提交预算差异分析报告医院预算理委员会
7 初审部门提出预算调整方案
8 协助医院预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第十条 医院医疗科室事部文化发展部院办公室信息理部设备理部基建科总务部等职部门具体负责部门业务涉预算编制执行分析控制监督等工作配合财务部门做医院总预算综合衡协调分析控制等工作负责参医院财务预算工作全程部门财务预算执行结果承担责
第三章 预算理体系
第十二条 医院预算分类：
1 预算周期分年度预算季度预算月度预算
2 预算容分资预算业务预算财务预算
第十三条 具体预算包括容结构图：
年季月度预算
医院预算
部门预算
门诊收入预算
住院收入预算
科教项目预算
科教费预算
培训预算
薪酬预算
福利支出预算
计划
财务预算
业务预算
资预算
损益
预算
资产负债
预算
现金流量
预算
财务费
预算
应缴税金
预算
医疗业务总收入
预算
医疗业务成
预算
科研教学
预算
理
预算
固定资产投资
预算
医疗成预算
医疗业务收入预算
医材料采购预算
医疗药品采购预算
医疗员费预算
医疗费预算
设备修
预算
医疗风险预算
理费预算
办公设备投资预算
医疗设备投资预算
技改项目投资预算
基建项目投资预算
收入预算
第十四条 医疗业务总收入预算单项预算编制起点损益预算现金流量预算资产负债预算等全部预算综合反映预算间关系：
医疗业务总收入预算
医疗成预算
期收入预测
测
长期收入预测
资性支出预算
医疗项目成预算
现金预算
预计损益表
理费
财务费预算
医疗工预算
采购资金预算
医材料药品预算
医疗费预算
医疗风险预算
期末存货预算
第四章 预算编制
第十五条 预算编制原：
1 目标致性原预算必须医院目标相致级预算必须服医院战略目标营目标
2 全面性原切生产营活动全部纳入预算理做全员参全面覆盖进行事前事中事相结合全程监控
3 适度性原遵循实事求原防止低估高估预算目标保证预算执行程中切实行
4 分级预算原部门口业务做预算预算编制负责医院部门予监控审批
5 结合原分解目标编制预算
6 调整原预算旦确定没审批予调整保证预算严肃性合法性
第十六条 预算编制程序流程
1 医院预算编制实行全员参结合分编制分类汇总综合衡方式编制
（1） 达目标医院院长办公会议医院预算理委员会根医院发展战略预算期济形势初步预测决策基础般年10月底前提出年度医院财务预算目标包括医疗收入目标医疗成费目标结余目标现金流量目标确定财务预算编制政策财务部门达职部门
（2） 编制报职部门医院达财务预算目标政策结合实际情况预测条件提出详细部门财务预算方案11月底前报财务部门
（3） 审查衡财务部门职部门报财务预算方案进行审查汇总提出综合衡建议审查衡程中院长办公会进行协调发现问题提出初步调整意见反馈关职部门予修正
（4） 审议批准财务部门关职部门预算修正调整基础编织出医院财务预算方案报院长办公会讨符合医院发展战略者财务预算目标事项院长办公会责成关职部门进步修订调整讨调整基础财务部门正式编制医院年度财务预算草案提交院长办公会预算理委员会审议批准
（5） 达执行财务部门院长办公会审议批准年度总预算分解成相应指标体系达部门执行
2 预算编制流程：
预算部门
编制部门预算
财务负责财务部门
审批
达预算务
汇总衡
预算指导文件
报审批
编制预算
达正式预算
审批
执行
NO
NO
YES
YES
第十七条 预算编制容求
1 业务预算反映预算期形成现金收付医疗营活动预算包括医疗收入预算医疗支出预算医疗费预算医疗项目成预算物资采购预算期间费预算等
（1） 医疗收入预算医院开展医疗活动程中取医疗收入预算年度目标结余预测医疗市场营医疗服务需求编制
（2） 医疗支出预算医院开展医疗服务辅助活动程中预期发生支出预算医疗收入预算基础业务科室医疗服务力项物资材料工消耗定额物价水状况编制包括直接工预算直接材料预算：
（3） 医疗费预算医院预算期完成医疗服务活动预算需种间接费预算
医疗支出预算基础费项目年预算执行情况根预算期降低成费求编制
（4） 医疗项目成预算医院预算期完成医疗服务活动需医疗支出成住院床位成医疗费预算医疗支出预算医疗材料预算医疗员预算医疗费预算等汇总编制
（5） 采购预算医院预算期保证医疗服务活动需外部购买类药品项材料低值易耗品等存货预算根医疗收入预算医疗支出预算期初存货情况期末存货济存量编制
（6） 期间费预算医院预算期组织医疗服务活动必理费财务费费等预算区分变动费固定费控费控费基础根年实际费水预算变化素结合费开支标准降低成费求分项目分责单位进行编制中：科研开发费业务招费会议费宣传广告费等重项目应重点列式
（7） 业务预算包括解员工劳动关系补偿支出缴纳税金政策性补贴外捐赠支出支出等根实际情况国家关政策规定编制
2 资预算医院预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算
固定资产投资预算医院预算期购建改建扩建更新类固定资产进行资投资预算包括医疗设备购置预算般设备购置预算基建工程预算型改造预算等根医院关投资决策资料年度固定资产投资计划编制处置固定资产引起现金流入列入资预算
3 筹资预算医院预算期需新入长短期款原款付息预算医院关资金需求决策资料期初结款余额利率等编制
4 财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映
（1） 现金预算现金流量表项目容编制反映医院预算期切现金收支结果预算业务预算资预算筹资预算基础预算关现金收支汇总作医院资金头寸调控理
（2） 预算资产负债表资产负债表容格式编制综合反映医院期末财务状况预算报表根预算期初实际资产负债表医疗收入预算医疗支出预算采购预算资预算筹资预算等关资料分析编制
（3） 预算损益表损益表容式编制反映预医院预算期结余目标预算报表根医疗收入预算医疗支出预算医疗项目成预算期间费预算预算等关资料分析编制
第十八条 职部门预算编制分工求：
业务操作
具体预算类
操作部门
编制求
资预算
基建投资预算
基建项目部门
编制医院房屋建筑物等工程项目支出维修预算
设备投资预算
设备部总务部
编制医院医疗设备般购置维修保养预算
IT系列投资预算
信息理部门
编制医院IT系统投资维修保养预算
办公设施投资预算
办公室总务部
编制医院办公设备家具购置维修保养支出预算
业务预算
医疗费预算
医疗科室
1：编制医疗收入预算
医疗科室
2：编制医疗费预算
医保科
3：编制销售货款回收预算
医疗支出预算
医疗科室
1：编制直接医疗成预算
2：编制直接医疗工费预算
3：编制间接医疗费预算
4：编制医疗项目成预算
物资供应部门
编制物资材料采购预算
科研教学预算
科教科
编制科研教学费支出预算
理预算
事部
1：编制计划预算
2：编制员工薪酬预算
3：编制员工福利种基金支出预算
4：编制员工培训费支出预算
办公室
编制理费预算
财务预算
应缴税金预算
财务部门
根相关预算编制医院应缴关税费预算
筹资预算
财务部门
编制筹资预算
财务费预算
财务部门
编制财务费支出
结余预算
财务部门
编制预计损益表
资产负债预算
财务部门
编制预计资产负债表
现金流量预算
财务部门
编制预计现金流量表
预算衡
财务部门
1：根部门预算情况进行综合衡
2：根初步衡结果报院长审批
预算编制
财务部门
根院长初步审批结果编制预算
审议批准
院长
章程规定营计划批复预算
达执行
预算执行部门
财务部根批复结果分解预算达部门
第十九条 医院年度预算编制期年10—12月年度预算指标编制方法医院10月底前发部门部门预算11月底前报财务部门12月20日前财务部门编制预算报批复
具体时间求：
111月25日前医院部门分析前年度预算执行情况基础根预算年度营环境变化年度营目标全面预算目标预算指导文件求部门计划编制年度预算草案报分副
院长审核提出意见进行修改
211月27日前医院部门审核预算草案报医院财务部门财务部门审核预算草案否符合编制求提出修改意见
312月10日前财务部门汇总衡部门预算草案编制医院总体预算包括资金预算表预计资产负债表预计损益表预计现金流量表关资料提交医院预算理委员会审议
412月15日前医院预算理委员会组织召开全面预算编制质询会审议部门医院整体全面预算草案
512月20日前财务部门组织部门根年度预算编制质询会审议修改部门医院整体全面预算草案报院长办公会预算理委员会审核批
第二十条 季度预算应遵循年度预算月度预算应遵循季度预算季度预算季月20日前报财务部门月度预算月25日前报财务部门
月度预算方案编制具体时间求：
1 月20日部门全面分析前月度预计未项业务情况基础编制三月计划报分副院长审核提出意见进行修改
2 月25日前部门审核预算草案报财务部门财务部门审查部门报月度滚动预算草案否符合医院目标合格返回部门重新编制
3 月28日前财务部门部门月度滚动预算草案汇总衡编制医院月度预算草案提交院长审议
4 月28日前院长办公会召开月度预算质询会审议部门医院月度预算草案财务部门组织部门根月度预算质询会精神修改月度预算草案报院长办公会审批
5 月30日前财务部门院长办公会审批月度预算方案发执行
第二十条 医院预算编制采表格式需附预算编制假设编制说明编制表格行发
第二十二条 医院年度预算编制质询会细
1 会前准备：财务部门提前1周达会议议程材料求部门提前准备年度计划预算草案相关材料
2 参加员：医院院长副院长总会计师部门财务部门相关成员关员等
3 容：院长介绍医院总体营目标财务目标单位分解目标部门汇报计划接受会员质询明确修改方院长明确部门计划修改方
4 会事项：财务部门提出预算草案修改求时间表踪预算修改重新汇总重新编制医院预算草案报院长办公会审核医院预算理委员会批准
第五章 预算执行调整
第二十三条 医院预算批准达部门必须认真组织实施预算指标层层分解横落实部部门环节岗位
第二十四条 费预算剩余跨月跨年度成费预算遇特殊情况确需突破时必须相关部门提出申请说明原院长
审批纳入预算外支出
第二十五条 医院正式达执行预算般作调整市场环境营条件国家法规政策等发生重变化出现抗力重然灾害公紧急事件等致预算编制基础成立者导致预算执行结果产生重差异需调整预算原编制程序报批准
第二十六条 医院预算调整应符合求：
1 预算调整事项符合发展战略现实医疗服务活动状况
2 预算调整重点放预算执行中出现重非正常关键性差异方面
3 预算调整方案客观行
第二十七条 须调整预算时职部门书面报告阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度预算调整幅度等报分副院长审核提出意见进行修改
财务部门职部门提交预算调整报告进行审核分析集中编制医院年度预算调整方案提交医院预算理委员会审议批准然达执行
符合述求预算调整方案医院予否决
第二十八条 预算调整流程：
预算执行部门
预算修正申请理书
财务负责财务部门
院长预算审批机构
达修正正式预算
执行
预算执行情况差异分析
分析预算执行情况预算修正申请判断否需修正预算
医院预算相应部门预算进行修正
否终止预算
修正医院预算相应部门预算
修正医院预算相应部门预算
修正医院预算相应部门预算
会关方面研究提出解决问题行动方案
审批
NO
YES
NO
YES
第六章 预算控制分析
第二十九条 预算执行控制
1 预算资金支出部门审核分副院长审批根资金审批权限财务负责院长批准财务部门办理资金拨付手续
2 预算外资金支出申请部门填写申请报告详细说明超预算理原资金方式等容部门审核分副院长审批财务负责核准院长预算理委员会授权批准超授权部分预算理委员会审批财务部门办理资金拨付手续
第三十条 预算支出审批控制流程：
办员根预算填制款申请
部门负责审核
分副院长审批
院长批准
财务负责授权审批
财务部门核预算付款
第三十条 预算外支出审批控制流程：
办员根预算填制款申请说明原
部门负责权限审核
分副院长审批
财务负责核准
院长预算理委员会批准
财务部门审核手续付款
第三十二条 类资金预算理审批权限：
工作事项
职部门
财务部门
分副院长
财务负责
院长
董事长
董事会
固定资产购置
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
贷款支付
2万
审核①
审核③
审批②
审批④
2万50万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
50万100万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
审批⑥
100万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
审批⑥
通⑦
定金付款
2万
审核①
审核③
审核②
审批④
2万50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
审批⑥
担保贷款
100万
审核①
核准②
审批③
100万500万
审核①
核准②
审批③
审批④
500万
审核①
核准②
审批③
审批④
通⑤
属部门款
50万
审核①
核准②
审批③
50万
审核①
核准②
审批③
审批④
行政费
2000元
审核①
审核③
审批②
审批④
200050000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
审批⑥
招费
1000元
审核①
审核③
审核②
审批④
1000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
差旅费
3000元
审核①
审核③
审核②
核准④
3000元10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
宣传广告费
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
削价处理物资损失
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
浮动工资奖励
计划
审核①
审核②
审批③
计划外
审核①
审核②
核准③
审批④
福利医药费开支
200元
审核①
核准②
审批③
200元1000元
审核①
审核③
审批②
审批④
1000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
外捐款赞助
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
外单位私款
审核①
审核①
核准③
审批④
说明：
1 审核：指职部门领导该项开支合理性票数量金额提出初步意见
2 核准：指财务负责根财务理制度预算理等方面已审批支付款项加核准
3 审批：指关领导参考审核意见进行批准重事项需院长办公会议预算理委员会讨通
审批序：先级级先定性审批定量核准先业务部门行政部门等关部门报财务部门（表中说标号序）遇关审核批准核准等员出差外授权代核批事必须请关员追认
第三十三条 职部门应已确定责指标定期定期部门员责指标完成情况进行检查实施考评医院重预算项目容密切踪实施进度完成情况实行严格监控
第三十四条 已纳入医院预算支付手续健全证合格货币资金支出项目财务部门办理支付
第三十五条 医院职部门应加强医院部关部门沟通联系确保相关业务预算执行情况够相互监督核致利关财务业务市场技术政策法律等方面信息资料定量定性两层面充分分析预算执行现状发展趋势存问题预算执行差异客观分析产生原提出解决措施建议
第三十六条 财务部门应运财务报告关资料采率分析较分析素分析等方法监控预算执行情况时院长办公会职部门报告反馈预算执行进度执行差异医院预算目标影响促进医院完成预算目标应定期组织召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题提出改进措施
第三十七条 职部门预算执行情况形成预算分析报告应月10日前报财务部门分副院长院长等
财务部门根相关记录部门预算分析报告进行核分析差异产生原落实责部门提出利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议月15日前形成月总预算分析报告院领导
月度例会前月部门预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式预算分析报告预算考核意见交力资源部济理部便考核
第三十八条 预算差异分析报告包括容：
1 期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2 差异额进行分析
3 产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议等
第七章 预算评价考核奖惩
第三十九条 医院实行预算执行情况评价考核制度相应激励机制挂钩实施事控制增强预算理程完整性权威性
第四十条 预算评价容包括：
1 否预算编制程序日程进度完成预算编制
2 否严格执行批准预算
3 预算编制执行准确程度
4 评价医院预算理系统预算完成情况分析医院财务状况营状况
第四十条 预算考核包括预算完成情况预算编制准确性时性等指标考核指标：结余预算指标收入预算指标毛利预算指标费预算指标等
第四十二条 考核结果医院相关制度规定相关责部门责进行奖惩
第八章 附
第四十三条 制度院长办公会讨通院长批准实施
第四十四条 制度财务部门负责解释权
第四十五条 制度 年 月 日起执行
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预 算 理 制 度 （草案）
目录
第章 总………………………………………………1
第二章 预算组织机构…………………………………2
第三章 预算理体系……………………………………4
第四章 预算编制………………………………………5
第五章 预算执行调整………………………………13
第六章 预算控制分析………………………………14
第七章 预算评价考核奖惩………………………18
第八章 附………………………………………………19
第章 总
第条 提高医院理水工作效率济效益增强部门计划组织预算理水合理控制财务支出加强部控制实现医院战略目标构筑医院核心竞争力特制定制度
第二条 预算理制度根医院发展战略现金流量重点逐层分解相关指标部门达目标全程理营活动实现业绩进行考核评价部理会计制度
第三条 预算理目预算控制协调考核手段理服务医院发展济活动全程控制终实现医院战略目标
第四条 预算理体系预算预算差异分析表格预算制度编制表格说明组成根医院济活动前衔接相互关联序排列形成套完整报表体系体现医院未济活动预测力通实际营结果预算进行分析医院营活动实行程控制促进医院营目标完成
第五条 制度容包括：总预算组织机构预算理体系预算编制预算执行调整预算控制分析预算评价考核奖惩附等
第六条 预算预算长短分年度预算月度预算
1 医院年度预算期限年1月1日次年12月31日医院营目标医疗业务收支预算起点编制全年医疗总收入医疗总支出资性支出等预算组成年度预算年度预算总目标分解落实月度列出月度目标便月度检查季度调整确保年度目标实现年度预算制定月度目标重
2 月度预算期限月1日次月31日根年度预算月度营情况编制月度资金预算医院资金衡费理
3 长期预算医院未3—5年发展规划性预算长期预算制定短期预算重
第二章 预算组织结构
第七条 医院预算理组织机构包括医院预算理委员会预算专项会议财务部门预算分析会预算责体系
第八条 医院预算理委员会医院预算理高机构预算组织机构中居核心位预算专项会议形式审议审查项预算事项听取预算实施结果分析汇报
会议医院院长持副院长职部门负责参加会议
财务部门预算理组织常设部门负责预算相关事项日常处理预算整理汇总编制
第九条 医院预算理委员会预算理中职责：
1 组织医院关部门证决定年度营目标
2 审定医院预算编制指导原编制方法程序
3 组织召开质询会财务部门提交部门预算草案医院整体预算草案提出质询必修改调整提出意见
4 根医院营目标审批医院年度预算
5 季度末听取医院预算执行情况汇报审议部门提出预算调整方案
6 定期检查分析预算执行情况听取财务部门部门汇报提出改进意见督促预算理目标实现
第十条 财务部门预算理中职责
1 根医院年度营计划制定修改医院预算政策预算理具体措施办法
2 参加关预算医院预算理委员会部门传达预算编制方针程序具体指导部门预算编制
3 根预算编制原衡部门财务预算制定医院预算草案
4 召开部门预算规划会议讨衡预算报医院预算理委员会审批
5 终确定部门预算通知部门执行踪实际执行情况
6 预算执行完毕求时形成预算执行反馈差异分析报告月度提交预算执行报告反馈部门季度提交预算差异分析报告医院预算理委员会
7 初审部门提出预算调整方案
8 协助医院预算理委员会协调处理预算执行程中出现问题
第十条 医院医疗科室事部文化发展部院办公室信息理部设备理部基建科总务部等职部门具体负责部门业务涉预算编制执行分析控制监督等工作配合财务部门做医院总预算综合衡协调分析控制等工作负责参医院财务预算工作全程部门财务预算执行结果承担责
第三章 预算理体系
第十二条 医院预算分类：
1 预算周期分年度预算季度预算月度预算
2 预算容分资预算业务预算财务预算
第十三条 具体预算包括容结构图：
年季月度预算
医院预算
部门预算
门诊收入预算
住院收入预算
科教项目预算
科教费预算
培训预算
薪酬预算
福利支出预算
计划
财务预算
业务预算
资预算
损益
预算
资产负债
预算
现金流量
预算
财务费
预算
应缴税金
预算
医疗业务总收入
预算
医疗业务成
预算
科研教学
预算
理
预算
固定资产投资
预算
医疗成预算
医疗业务收入预算
医材料采购预算
医疗药品采购预算
医疗员费预算
医疗费预算
设备修
预算
医疗风险预算
理费预算
办公设备投资预算
医疗设备投资预算
技改项目投资预算
基建项目投资预算
收入预算
第十四条 医疗业务总收入预算单项预算编制起点损益预算现金流量预算资产负债预算等全部预算综合反映预算间关系：
医疗业务总收入预算
医疗成预算
期收入预测
测
长期收入预测
资性支出预算
医疗项目成预算
现金预算
预计损益表
理费
财务费预算
医疗工预算
采购资金预算
医材料药品预算
医疗费预算
医疗风险预算
期末存货预算
第四章 预算编制
第十五条 预算编制原：
1 目标致性原预算必须医院目标相致级预算必须服医院战略目标营目标
2 全面性原切生产营活动全部纳入预算理做全员参全面覆盖进行事前事中事相结合全程监控
3 适度性原遵循实事求原防止低估高估预算目标保证预算执行程中切实行
4 分级预算原部门口业务做预算预算编制负责医院部门予监控审批
5 结合原分解目标编制预算
6 调整原预算旦确定没审批予调整保证预算严肃性合法性
第十六条 预算编制程序流程
1 医院预算编制实行全员参结合分编制分类汇总综合衡方式编制
（1） 达目标医院院长办公会议医院预算理委员会根医院发展战略预算期济形势初步预测决策基础般年10月底前提出年度医院财务预算目标包括医疗收入目标医疗成费目标结余目标现金流量目标确定财务预算编制政策财务部门达职部门
（2） 编制报职部门医院达财务预算目标政策结合实际情况预测条件提出详细部门财务预算方案11月底前报财务部门
（3） 审查衡财务部门职部门报财务预算方案进行审查汇总提出综合衡建议审查衡程中院长办公会进行协调发现问题提出初步调整意见反馈关职部门予修正
（4） 审议批准财务部门关职部门预算修正调整基础编织出医院财务预算方案报院长办公会讨符合医院发展战略者财务预算目标事项院长办公会责成关职部门进步修订调整讨调整基础财务部门正式编制医院年度财务预算草案提交院长办公会预算理委员会审议批准
（5） 达执行财务部门院长办公会审议批准年度总预算分解成相应指标体系达部门执行
2 预算编制流程：
预算部门
编制部门预算
财务负责财务部门
审批
达预算务
汇总衡
预算指导文件
报审批
编制预算
达正式预算
审批
执行
NO
NO
YES
YES
第十七条 预算编制容求
1 业务预算反映预算期形成现金收付医疗营活动预算包括医疗收入预算医疗支出预算医疗费预算医疗项目成预算物资采购预算期间费预算等
（1） 医疗收入预算医院开展医疗活动程中取医疗收入预算年度目标结余预测医疗市场营医疗服务需求编制
（2） 医疗支出预算医院开展医疗服务辅助活动程中预期发生支出预算医疗收入预算基础业务科室医疗服务力项物资材料工消耗定额物价水状况编制包括直接工预算直接材料预算：
（3） 医疗费预算医院预算期完成医疗服务活动预算需种间接费预算
医疗支出预算基础费项目年预算执行情况根预算期降低成费求编制
（4） 医疗项目成预算医院预算期完成医疗服务活动需医疗支出成住院床位成医疗费预算医疗支出预算医疗材料预算医疗员预算医疗费预算等汇总编制
（5） 采购预算医院预算期保证医疗服务活动需外部购买类药品项材料低值易耗品等存货预算根医疗收入预算医疗支出预算期初存货情况期末存货济存量编制
（6） 期间费预算医院预算期组织医疗服务活动必理费财务费费等预算区分变动费固定费控费控费基础根年实际费水预算变化素结合费开支标准降低成费求分项目分责单位进行编制中：科研开发费业务招费会议费宣传广告费等重项目应重点列式
（7） 业务预算包括解员工劳动关系补偿支出缴纳税金政策性补贴外捐赠支出支出等根实际情况国家关政策规定编制
2 资预算医院预算期进行资性投资活动预算包括固定资产投资预算
固定资产投资预算医院预算期购建改建扩建更新类固定资产进行资投资预算包括医疗设备购置预算般设备购置预算基建工程预算型改造预算等根医院关投资决策资料年度固定资产投资计划编制处置固定资产引起现金流入列入资预算
3 筹资预算医院预算期需新入长短期款原款付息预算医院关资金需求决策资料期初结款余额利率等编制
4 财务预算现金预算预计资产负债表预计损益表等形式反映
（1） 现金预算现金流量表项目容编制反映医院预算期切现金收支结果预算业务预算资预算筹资预算基础预算关现金收支汇总作医院资金头寸调控理
（2） 预算资产负债表资产负债表容格式编制综合反映医院期末财务状况预算报表根预算期初实际资产负债表医疗收入预算医疗支出预算采购预算资预算筹资预算等关资料分析编制
（3） 预算损益表损益表容式编制反映预医院预算期结余目标预算报表根医疗收入预算医疗支出预算医疗项目成预算期间费预算预算等关资料分析编制
第十八条 职部门预算编制分工求：
业务操作
具体预算类
操作部门
编制求
资预算
基建投资预算
基建项目部门
编制医院房屋建筑物等工程项目支出维修预算
设备投资预算
设备部总务部
编制医院医疗设备般购置维修保养预算
IT系列投资预算
信息理部门
编制医院IT系统投资维修保养预算
办公设施投资预算
办公室总务部
编制医院办公设备家具购置维修保养支出预算
业务预算
医疗费预算
医疗科室
1：编制医疗收入预算
医疗科室
2：编制医疗费预算
医保科
3：编制销售货款回收预算
医疗支出预算
医疗科室
1：编制直接医疗成预算
2：编制直接医疗工费预算
3：编制间接医疗费预算
4：编制医疗项目成预算
物资供应部门
编制物资材料采购预算
科研教学预算
科教科
编制科研教学费支出预算
理预算
事部
1：编制计划预算
2：编制员工薪酬预算
3：编制员工福利种基金支出预算
4：编制员工培训费支出预算
办公室
编制理费预算
财务预算
应缴税金预算
财务部门
根相关预算编制医院应缴关税费预算
筹资预算
财务部门
编制筹资预算
财务费预算
财务部门
编制财务费支出
结余预算
财务部门
编制预计损益表
资产负债预算
财务部门
编制预计资产负债表
现金流量预算
财务部门
编制预计现金流量表
预算衡
财务部门
1：根部门预算情况进行综合衡
2：根初步衡结果报院长审批
预算编制
财务部门
根院长初步审批结果编制预算
审议批准
院长
章程规定营计划批复预算
达执行
预算执行部门
财务部根批复结果分解预算达部门
第十九条 医院年度预算编制期年10—12月年度预算指标编制方法医院10月底前发部门部门预算11月底前报财务部门12月20日前财务部门编制预算报批复
具体时间求：
111月25日前医院部门分析前年度预算执行情况基础根预算年度营环境变化年度营目标全面预算目标预算指导文件求部门计划编制年度预算草案报分副
院长审核提出意见进行修改
211月27日前医院部门审核预算草案报医院财务部门财务部门审核预算草案否符合编制求提出修改意见
312月10日前财务部门汇总衡部门预算草案编制医院总体预算包括资金预算表预计资产负债表预计损益表预计现金流量表关资料提交医院预算理委员会审议
412月15日前医院预算理委员会组织召开全面预算编制质询会审议部门医院整体全面预算草案
512月20日前财务部门组织部门根年度预算编制质询会审议修改部门医院整体全面预算草案报院长办公会预算理委员会审核批
第二十条 季度预算应遵循年度预算月度预算应遵循季度预算季度预算季月20日前报财务部门月度预算月25日前报财务部门
月度预算方案编制具体时间求：
1 月20日部门全面分析前月度预计未项业务情况基础编制三月计划报分副院长审核提出意见进行修改
2 月25日前部门审核预算草案报财务部门财务部门审查部门报月度滚动预算草案否符合医院目标合格返回部门重新编制
3 月28日前财务部门部门月度滚动预算草案汇总衡编制医院月度预算草案提交院长审议
4 月28日前院长办公会召开月度预算质询会审议部门医院月度预算草案财务部门组织部门根月度预算质询会精神修改月度预算草案报院长办公会审批
5 月30日前财务部门院长办公会审批月度预算方案发执行
第二十条 医院预算编制采表格式需附预算编制假设编制说明编制表格行发
第二十二条 医院年度预算编制质询会细
1 会前准备：财务部门提前1周达会议议程材料求部门提前准备年度计划预算草案相关材料
2 参加员：医院院长副院长总会计师部门财务部门相关成员关员等
3 容：院长介绍医院总体营目标财务目标单位分解目标部门汇报计划接受会员质询明确修改方院长明确部门计划修改方
4 会事项：财务部门提出预算草案修改求时间表踪预算修改重新汇总重新编制医院预算草案报院长办公会审核医院预算理委员会批准
第五章 预算执行调整
第二十三条 医院预算批准达部门必须认真组织实施预算指标层层分解横落实部部门环节岗位
第二十四条 费预算剩余跨月跨年度成费预算遇特殊情况确需突破时必须相关部门提出申请说明原院长
审批纳入预算外支出
第二十五条 医院正式达执行预算般作调整市场环境营条件国家法规政策等发生重变化出现抗力重然灾害公紧急事件等致预算编制基础成立者导致预算执行结果产生重差异需调整预算原编制程序报批准
第二十六条 医院预算调整应符合求：
1 预算调整事项符合发展战略现实医疗服务活动状况
2 预算调整重点放预算执行中出现重非正常关键性差异方面
3 预算调整方案客观行
第二十七条 须调整预算时职部门书面报告阐述预算执行具体情况客观素变化情况预算执行造成影响程度预算调整幅度等报分副院长审核提出意见进行修改
财务部门职部门提交预算调整报告进行审核分析集中编制医院年度预算调整方案提交医院预算理委员会审议批准然达执行
符合述求预算调整方案医院予否决
第二十八条 预算调整流程：
预算执行部门
预算修正申请理书
财务负责财务部门
院长预算审批机构
达修正正式预算
执行
预算执行情况差异分析
分析预算执行情况预算修正申请判断否需修正预算
医院预算相应部门预算进行修正
否终止预算
修正医院预算相应部门预算
修正医院预算相应部门预算
修正医院预算相应部门预算
会关方面研究提出解决问题行动方案
审批
NO
YES
NO
YES
第六章 预算控制分析
第二十九条 预算执行控制
1 预算资金支出部门审核分副院长审批根资金审批权限财务负责院长批准财务部门办理资金拨付手续
2 预算外资金支出申请部门填写申请报告详细说明超预算理原资金方式等容部门审核分副院长审批财务负责核准院长预算理委员会授权批准超授权部分预算理委员会审批财务部门办理资金拨付手续
第三十条 预算支出审批控制流程：
办员根预算填制款申请
部门负责审核
分副院长审批
院长批准
财务负责授权审批
财务部门核预算付款
第三十条 预算外支出审批控制流程：
办员根预算填制款申请说明原
部门负责权限审核
分副院长审批
财务负责核准
院长预算理委员会批准
财务部门审核手续付款
第三十二条 类资金预算理审批权限：
工作事项
职部门
财务部门
分副院长
财务负责
院长
董事长
董事会
固定资产购置
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
贷款支付
2万
审核①
审核③
审批②
审批④
2万50万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
50万100万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
审批⑥
100万
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
审批⑥
通⑦
定金付款
2万
审核①
审核③
审核②
审批④
2万50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50万
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
审批⑥
担保贷款
100万
审核①
核准②
审批③
100万500万
审核①
核准②
审批③
审批④
500万
审核①
核准②
审批③
审批④
通⑤
属部门款
50万
审核①
核准②
审批③
50万
审核①
核准②
审批③
审批④
行政费
2000元
审核①
审核③
审批②
审批④
200050000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
50000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
审批⑥
招费
1000元
审核①
审核③
审核②
审批④
1000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
差旅费
3000元
审核①
审核③
审核②
核准④
3000元10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
宣传广告费
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
削价处理物资损失
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
10000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
浮动工资奖励
计划
审核①
审核②
审批③
计划外
审核①
审核②
核准③
审批④
福利医药费开支
200元
审核①
核准②
审批③
200元1000元
审核①
审核③
审批②
审批④
1000元
审核①
审核③
审核②
核准④
审批⑤
外捐款赞助
审核①
审核③
审批②
核准④
审批⑤
外单位私款
审核①
审核①
核准③
审批④
说明：
1 审核：指职部门领导该项开支合理性票数量金额提出初步意见
2 核准：指财务负责根财务理制度预算理等方面已审批支付款项加核准
3 审批：指关领导参考审核意见进行批准重事项需院长办公会议预算理委员会讨通
审批序：先级级先定性审批定量核准先业务部门行政部门等关部门报财务部门（表中说标号序）遇关审核批准核准等员出差外授权代核批事必须请关员追认
第三十三条 职部门应已确定责指标定期定期部门员责指标完成情况进行检查实施考评医院重预算项目容密切踪实施进度完成情况实行严格监控
第三十四条 已纳入医院预算支付手续健全证合格货币资金支出项目财务部门办理支付
第三十五条 医院职部门应加强医院部关部门沟通联系确保相关业务预算执行情况够相互监督核致利关财务业务市场技术政策法律等方面信息资料定量定性两层面充分分析预算执行现状发展趋势存问题预算执行差异客观分析产生原提出解决措施建议
第三十六条 财务部门应运财务报告关资料采率分析较分析素分析等方法监控预算执行情况时院长办公会职部门报告反馈预算执行进度执行差异医院预算目标影响促进医院完成预算目标应定期组织召开预算执行分析会议通报预算执行情况研究解决预算执行中存问题提出改进措施
第三十七条 职部门预算执行情况形成预算分析报告应月10日前报财务部门分副院长院长等
财务部门根相关记录部门预算分析报告进行核分析差异产生原落实责部门提出利差异改进措施利差异进行巩固推广措施建议月15日前形成月总预算分析报告院领导
月度例会前月部门预算目标完成情况进行分析评价考核形成正式预算分析报告预算考核意见交力资源部济理部便考核
第三十八条 预算差异分析报告包括容：
1 期预算额期实际发生额期差异额累计预算额累计实际发生额累计差异额
2 差异额进行分析
3 产生利差异原责属改进措施形成利差异原进行巩固推广建议等
第七章 预算评价考核奖惩
第三十九条 医院实行预算执行情况评价考核制度相应激励机制挂钩实施事控制增强预算理程完整性权威性
第四十条 预算评价容包括：
1 否预算编制程序日程进度完成预算编制
2 否严格执行批准预算
3 预算编制执行准确程度
4 评价医院预算理系统预算完成情况分析医院财务状况营状况
第四十条 预算考核包括预算完成情况预算编制准确性时性等指标考核指标：结余预算指标收入预算指标毛利预算指标费预算指标等
第四十二条 考核结果医院相关制度规定相关责部门责进行奖惩
第八章 附
第四十三条 制度院长办公会讨通院长批准实施
第四十四条 制度财务部门负责解释权
第四十五条 制度 年 月 日起执行
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