LH实业集团公司
责预算理制度
北横理咨询公司
目 录
总 2
第章 释 义 2
济责制定义 2
二功容 3
三支持性理素 3
第二章 责中心 5
责中心划分标准 5
二集团责中心分布责中心编码 8
第三章 责中心考核 19
般性说明 19
二考核 19
三考核方法 20
第四章 预算理制度 21
概述 21
二预算理模式 24
三预算理组织关系 25
四预算目标体系 29
五预算编制调整 31
六预算执行监控 47
七预算考评反应 52
八附件：预算编制调整流程图 55
总
第条 加强集团公司财务理充分发挥济责制预算工作预测控制作根企业财务通国家关财会法规特制定规定
第二条 规定容包括济责制释义责中心划分责预算编制审批控制反应考核评价
第三条 理制度适集团公司部成员单位
第四条 理制度集团公司董事会批准通集团财务理中心负责解释
第章 释 义
济责制定义
11 定义
通分解集团公司总体目标中关键价值指标济责属传递控制考核报告济信息营活动业绩规定目标进行拟分析促动公司全员参保证企业总体目标实现
12 济责制意义
济责制强调确定济指标进行事前事中控制事分析考核做济责划分济权利确定济效益考核济利益分配相结合企业资产生产资料营理落实成员单位目标责充分发挥作力保证企业济效益增长
二功容
21 济责制理容示意
济责制根容图示意：
合理划分责中心
建立责预算系统
基责预算考核工作
确定责体责结构责范围
确定责中心责预算目标
责考评反应等责改良措施
² 济责制理包括合理划分责中心建立责预算系统评价考核工作业绩三方面容
² 理逻辑：首先集团公司部设置级责中心然制定分解责指标适奖惩标准生产营提供效劳程中进行严密记录通绩效报告反映实际责指标差异分析差异形成原
² 作企业价值理重组成局部济责制通目标利润目标钱等指标分解层层落实济成员单位职部门根底实现目标化理
三支持性理素
31 资金控制
1〕筹资资金控制
Ø 集团公司统外筹集资金强调外资金需求集权理
Ø 通余额集中等手段保证集团公司统理监控企业资金资产掌握流动额度
Ø 部信贷工具：利部转移价格〔部资金占费部财务费〕偿分配成员单位间占款资金
Ø 部资金钱作济单位效益考核容
2〕营运资金控制
Ø 指项流动资产占资金理
Ø 建立责会计制度企业现金余额应收账款存货等维持适水获正确济效益
32 钱控制
Ø 实行全员钱理分解钱目标强化责钱意识
Ø 集团公司实施层次责理建立种类责中心级责资金责钱责效益进行核算控制分析
Ø 采标准钱等工具总结钱差异反应钱控制重点控制效率
第二章 责中心
责中心划分标准
1责中心定义
11定义
责中心企业部整体目标实现协调行动承着营决策权相适应济责单位
12 责中心特点：
1〕责中心责权利相结合统体
2〕责中心必须够划清责单独核算
3〕责中心行权力承责控
13 责中心分类
责预算信息集考核象级责中心根控制区域权责范围放级理员决策责性质层次责中心分四层次：利润中心收入中心钱中心费中心
14 划分责中心意义
Ø 划分责中心集团公司整体营责目标具体责预算目标组织结构层级关系逐级分解责中心明确预算目标通层责中心预算目标考核目标实现保证公司整体目标实现
Ø 划分责中心便制定预算编制组织执行执行监督考核等根程序操作标准
2利润中心
21定义
利润中心定义负利润责公司整体事业部子公司企业部门相应理责
22划分原
² 利润中心理责单位整体供产销营活动负责具营权
² 理责具决策权决策够影响决定单位利润素
² 理责营利润决策准
23控制目标
² 控制目标定财务期间营业利润相关指标评估达成效果
3收入中心
31定义
² 收入中心定义负销售收入销售费责销售部门销售公司销售单位相应理责
² 确定收入中心单位组织直接隶属定利润中心
32划分原
² 收入中心理责单位整体产品销售活动负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位销售收入销售费素包括销售量销售折扣销售回款销售员佣金等
² 理责销售收入销售费决策准
33控制目标
² 控制目标特定财务期间销售收入销售回款销售费指标评估达成效果
4费中心
41定义
² 费中心定义负期间费〔理费财务费〕控制责职部门单位相应理责
² 确定费中心职部门单位组织直接隶属定利润中心
42划分原
² 费中心理责单位涉关期间费负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位期间费素包括理费财务费明细项
² 理责理费财务费决策准
43控制目标
² 控制目标特定财务期间理费财务费明细项指标评估达成效果
5钱中心
51定义
² 钱中心定义负物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费责职公司单位厂部门相应理责
² 确定钱中心公司单位厂部门组织直接隶属定利润中心
52划分原
² 钱中心理责单位涉关物资采购钱控产品生产钱局部理费负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费素包括采购单价单位采购钱单位产品生产消耗量单位产品生产耗时局部采购费明细项等
² 理责物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费决策准
² 钱中心划分般生产营作业流程划分采购钱中心生产钱中心分采购钱生产钱负责
53控制目标
² 控制目标特定财务期间物资采购钱控产品生产钱标准钱达成效果涉局部直接控理费明细项指标评估达成效果
二集团责中心分布责中心编码
² 根责中心划分原责关系集团业务体成员单位间划分责中心明确责类型
² 制订责中心编码确定级责中心信息集分解逻辑路径便责中心业绩数集中理责预算理信息化实现奠定根底
1 利润中心
集团划分确定两层利润中心级利润中心集团公司二级利润中心钢铁业务水泥事业部广建公司机修公司
注：中钢铁业务未单设事业部总裁〔总裁制定分副总裁〕直接该业务整体营绩效负责
利润中心负责时发生直接控理费负责作考核单独作费中心表达
责中心标准表－1
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团公司
级利润中心
总裁
01
集团公司利润
集团钢铁业务
二级利润中心
总裁分副总裁
011
钢铁业务利润
水泥事业部
二级利润中心
事业部负责
012
水泥业务利润
广建公司
二级利润中心
广建公司总理
013
广建业务利润
机修公司
二级利润中心
机修公司总理
014
机修业务利润
2 收入中心
集团划分确定两层收入中心级收入中心集团公司销售副总裁二级收入中心集团公司销售部水泥事业部销售部广建公司销售部机修公司销售部金达公司
注：水泥事业部销售收入分外销销两局部中外销局部水泥事业部销售部统负责销局部水泥事业部属厂负责〔数指标二级收入中心统反映考核象分应事业部属厂〕
集团公司销售部贸易局部钢铁业务客户新客户销售收入负责
级收入中心时单位发生销售费销售收入帐期帐龄坏帐发生等负责
责中心标准表－2
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团销售副总裁
级收入中心
集团销售副总裁
02
集团销售收入
集团销售部贸易部
二级收入中心
集团销售销售部贸易部理
021
钢铁业务销售收入
水泥事业部销售部
二级收入中心
事业部销售部理
022
水泥业务销售收入
广建公司销售部
二级收入中心
广建公司销售部理
023
广建业务销售收入
机修公司销售部
二级收入中心
机修公司销售部理
024
机修公司销售收入
金达公司
二级利润中心
金达公司总理
025
房产业务收入
3 费中心
费中心期间费性质分财务费中心理费中心
注：销售费收入中心具体负责收入中心作费中心重复表达
——财务费中心
财务费责中心分集团级财务费中心属专业子公司二级财务费中心
注：财务部门时部门控局部理费负责作理费中心重复表达
责中心标准表－3
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团财务副总裁
级财务费中心
集团财务副总裁
03
集团财务费
鸿达公司财务部
二级财务费中心
鸿达公司财务部长
031
鸿达公司财务费
汉沽公司财务部
二级财务费中心
汉沽公司财务部长
032
汉沽公司财务费
腾达公司财务部
二级财务费中心
腾达公司财务部长
033
腾达公司财务费
永通公司财务部
二级财务费中心
永通公司财务部长
034
永通公司财务费
水泥事业部财务部
二级财务费中心
水泥事业部财务部长
035
水泥事业部财务费
广建公司财务部
二级财务费中心
广建公司财务部部长
036
广建公司财务费
机修公司财务部
二级财务费中心
机修公司财务部长
037
机修公司财务费
——理费中心
集团属公司职部门分部门理费〔办公费招费差旅费物料消耗运输费等〕负责
法集责部门理费〔水电费长期资产摊销等〕直接进入级利润中心利润表控控等素确定考核重点
注：已作类型责中心理理费中心单独表达相关理费指标进入责部门综合考核工程
理费中心应级利润中心职部门繁列示集团鸿达公司理费中心事业部隶属公司参执行次编码
责中心标准表－4
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团力资源部
理费中心
集团力资源部理
041
集团公司属公司理员薪筹理费部门理费
集团企业理部
理费中心
集团企业理部理
042
部门理费
集团监察审计部
理费中心
监察审计部理
043
部门理费
集团办公室
理费中心
集团办公室
044
部门理费
鸿达公司技术部
理费中心
鸿达公司技术部部长
045
技术研发等费部门理费
鸿达公司机动部
理费中心
鸿达公司机动部部长
046
部门理费
鸿达公司企部
理费中心
鸿达公司企部部长
047
部门理费
鸿达公司办公室
理费中心
鸿达公司办公室
048
部门理费
4 钱中心
钱中心分生产钱中心采购钱中心
Ø 生产钱中心
集团划分确定五层生产钱中心：
级生产钱中心集团公司生产副总裁
二级生产钱中心集团公司生产理部水泥事业部公司广建公司生产部机修公司生产部
三级生产钱中心钢铁业务公司水泥事业部公司属车间广建公司属车间机修公司属车间
四级生产钱中心钢铁公司分厂
五级生产钱中心钢铁公司分厂车间
注：属公司分厂车间鸿达公司属生产钱中心划分编码推广
钢铁业务公司三级生产钱中心基层厂级钱中心钢铁业务三级钱中心具体实行目标分解考核理〔三级生产钱报表信息中分厂形式索引列示基层生产钱中心数〕
水泥事业部厂三级生产钱中心基层车间级钱中心水泥事业务厂三级钱中心具体实行目标分解考核理〔三级生产钱报表信息中车间形式索引列示基层生产钱中心数〕
广建公司机修公司生产部设车间作业务二级生产钱中心基层车间级钱中心广建机修公司生产部二级生产钱中心具体实行目标分解考核理〔二级生产钱报表信息中车间形式索引列示基层生产钱中心数〕
责中心标准表－5
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团生产副总裁
级生产钱中心
集团生产副总裁
05
集团公司生产钱
集团生产理部
二级生产钱中心
集团生产理部部长
051
钢铁业务生产钱
鸿达公司
三级生产钱中心
鸿达公司理
0511
鸿达公司生产钱
鸿达公司分厂
四级生产钱中心
鸿达公司分厂厂长
5111
分厂生产钱
汉沽公司
三级生产钱中心
汉沽公司理
0512
汉沽公司生产钱
腾达公司
三级生产钱中心
腾达公司理
0513
腾达公司生产钱
永通公司
三级生产钱中心
永通公司理
0514
永通公司生产钱
水泥事业部总理
二级生产钱中心
水泥事业部总理
052
水泥业务生产钱
LH公司
三级生产钱中心
LH公司理
0521
LH公司生产钱
唐海公司
三级生产钱中心
唐海公司理
0522
唐海公司生产钱
京华公司
三级生产钱中心
京华公司理
0523
京华公司生产钱
矿业公司
三级生产钱中心
厂长
0524
矿业公司生产钱
塑编公司
三级生产钱中心
厂长
0525
塑编公司生产钱
广建公司生产部
二级生产钱中心
广建公司生产部长
053
广建公司生产钱
机修公司生产部
二级生产钱中心
机修公司生产部长
054
机修公司生产钱
Ø 采购钱中心
集团划分确定两层采购钱中心级采购钱中心集团公司采购副总裁二级采购钱中心集团公司采购部水泥事业部采购部广建公司采购部机修公司采购部
注：钢铁业务公司水泥业务公司局部额采权负责钢铁业务采购集团公司采购部水泥事业部采购局部采购范围进行分解考核〔二级采购钱中心责报表统反映采购数中属公司单单独行采购工程作单独标识考核责直接追索属公司采购部门〕
责中心标准表－6
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团采购副总裁
级采购钱中心
集团采购副总裁
06
集团公司采购钱
集团公司采购部
二级采购钱中心
集团采购部部长
061
钢铁业务采购钱
水泥事业部采购部
二级采购钱中心
水泥事业部采购部部长
062
水泥业务采购钱
广建公司采购部
二级采购钱中心
广建公司采购部部长
063
广建业务采购钱
机修公司采购部
二级采购钱中心
机修公司采购部长
064
机修公司采购钱
第三章 责中心考核
般性说明
² 责中心划分目标责范围分配根底推行责业绩理系统形成责中心考核
² 责中心考核作：
——衡量种具体业务产品效劳集团收入利润济奉献
——衡量集团事业部部门〔职部门分部等〕等作业单位集团收入利润济奉献
² 局部仅描述责中心考核财务指标非财务指标见营方案
二考核
示类责中心考核指标
1 利润中心
² 净资产收益率
² 息税前利润总额
² 营业利润
² 专业公司边际奉献
² 营业财产利润率
² 专业公司济增加值＝控利润－资钱＝控利润－净投资额＊风险调整钱
2 收入中心
² 总销售收入
² 销售增长率
² 销售毛利率〔完全控〕
² 销售回款率
² 销售收入坏帐率
3 费中心
² 控费总额
² 费率＝费总额营业收入总额
² 特定费工程限额达成率
4钱中心
² 控钱总额
² 钱利润率
² 标准钱耗达成率
² 单位产品消耗额〔单位产品直接材料消耗额单位产品动力燃料消耗额〕
三考核方法
1 目标考核
² 责中心考核指标预算编制时设立责预算目标预算考评方式反应实际预算差异情况进行考核
² 目标考核采考核方法考核指标应预算工作中首先列入目标范围进行事反应评价
2分析考核
² 某附加责中心考核指标通事分析进行附加考核
第四章 预算理制度
概述
〕预算制度理定位
Ø 预算集团公司营方案组成局部通完整财务数系统具体描述业务方案容落实相关责目标
Ø 预算理营方案营销方案根底责会计制济责制根理工具集团公司实施目标化责化理
Ø 集团公司中期战略规划年度营方案根指标预算理原基准
Ø 预算编制结果指导集团公司年度营财务评价绩效考核
二〕预算理制度容
预算理制度包含容：
ü 预算理模式
ü 预算组织涉部门关系
ü 预算目标体系
ü 预算编制调整
ü 预算执行监控
ü 预算考评反应
三〕预算理根循环图
—集团开展规划营总目标
—集团业务预测营销方案
—责中心工作预期
预算目标体系
预算编制 调整
预算考评反应
预算执行 监控
预算目标：考虑业务部门工作预期结合集团公司战略开展规划总体业务预测参考期预算执行情况考评结果制定预算方针确定公司预算目标
预算目标包括集团公司总目标责中心分解目标全面目标体系预算中包括项财务指标局部重点关注业务运行指标
总目标包括净资产收益率息税前利润资产总周转率等综合财务指标分解目标包括二级利润中心利润收入中心销售收入钱中心生产钱基层单位明细预算目标项等
预算编制调整：通总目标确定目标分解确定预算年度目标体系分解部门预算目标部门根公司预算根方针预算组织方案编制部门预算草案公司财务部集团公司财务部级预算进行汇总编制损益预算表资产负债预算表现金流量预算表
年度预算执行程中根外部环境变化实际营情况预算差异程度业务目标修正等素变动相应理权限调整标准年度预算进行调整剩余年度营调整预算方案执行
预算执行监控：级责中心基层业务职部门预算标准开展营活动
预算执行程中保证预算执行严肃性控性通方案调整控制资金收付权限监控业务审批权限监控部门预算反应报告等手段进行预算执行监控确保预算目标实现
预算考评：预算年度考评报告反映预算目标完成情况年度预算目标确立根底时部门员工进行绩效考核
四〕预算理控制目标
保障集团公司定战略规划开展年度营活动营方案完成提供保障体系
细化公司整体营目标建立部门切实行预测根底助监控公司风险落实公司长远战略开展
事前控制方式加强业务循环部控制效降低钱费
时进行程反应加强事中控制解存差距问题采取改正措
施绩效理体系相结合公司部门员工考核章徇法〞
鼓励员工参制订全面预算加强员工公司战略目标根政策关注便公司理层员工时沟通责单位责预算目标实现控制保证目标利润完成
二预算理模式
集团公司推行责预算模式
定义
Ø 责预算指责会方案分责中心体系进行总体目标分解预算编制预算执行考核预算模式
Ø 预算目标汇总分解应级责中心责中心特点责范围确定控局部控局部
Ø 责预算责结构预算期项资源进行方案组织分配达资源效动态配置明确单位责目标提供考核提高济效益
Ø 责预算公司整体营目标细化助监控公司长远战略开展
Ø 责预算求责中心统标准格式编制预算助统预算数方案信息提高方案效率
责中心划分
责范围划定
集团公司责结构
责关系确定
预算目标体系
〔责结构汇总分解〕
预算编制调整
〔责中心集数明确责目标〕
预算执行监控
〔责中心责目标执行〕
预算考评反应
〔控原责中心进行考评〕
三预算理组织关系
Ø 预算组织体系预算推进体根底必须公司现行治理结构理体制业务流程岗位分工组织结构相结合明确预算层次预算岗位权责利
Ø 责预算组织素包括：预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算监控机构预算考评机构
Ø 结合责预算组织体系素集团公司设立四层预算理组织：
〕预算决策层
1董事长办公会
——预算理组织性质：预算决策机构预算理体系高决策机构
——构成：集团公司董事会成员核心高层
——根职：
Ø 提出年度预算理总目标总方针
Ø 审议审批集团公司年度预算决算
Ø 审议审批预算调整案
Ø 预算理重事宜决策
2总裁办公会
——预算理组织性质：预算决策机构预算编制调整总体衡决策
——构成：包括集团总裁副总裁总工程师集团总部部门理
——根职：
Ø 讨审核调整部门报预算草案整体预算方案提出必改良建议确定责中心年度总目标利润
Ø 负责预算编制综合衡决策
Ø 预算分解月度营方案周资金方案综合衡决策
Ø 预算突综合协调
Ø 预算执行程中超预算行审批控制
Ø 预算调整决策审核
Ø 财务部门反应预算执行情况汇总分析报告进行审查
Ø 预算考评意见审核
二〕预算组织层
级财务部门
——预算理组织性质：预算组织机构
——构成：财务部门设预算理岗财务部部门负责具体负责预算理事宜具体岗位集团公司财务理部预算理岗财务理部部长属级公司财务部预算理岗财务部部长
——根职：
Ø 级财务部接受集团公司财务理部职理负责预算组织工作方案控制
Ø 负责组织部门编制预算承预算目标汇总分解预算政策等沟通职
Ø 负责预算制定程序中级预算编制部门预算编制辅导
Ø 预算突汇报
Ø 预算编制信息汇总财务数转换处理等工作
三〕预算编制执行层
责中心
——预算理组织性质：预算编制执行机构
——构成：包括集团公司级责中心〔利润中心收入中心费中心钱中心〕明确业务部门职部门
——根职：
Ø 负责填报预算报表参编制修订预算具体分解年度预算月度营方案周资金方案
Ø 日常营活动中执行综合衡预算促进生产营完成预算务加强预算律严格控制预算外行
Ø 定期提供预算实际执行数
Ø 预算突报
四〕预算监控考评层
1级财务部门
——预算理组织性质：预算监控考评机构
——构成：财务部门设预算理岗财务部部门负责具体负责预算理事宜具体岗位集团公司财务理部预算理岗财务理部部长属级公司财务部预算理岗财务部部长
——根职：
Ø 预算执行程中常规审查履行预算执行监督职
Ø 汇总预算执行数进行预算执行差异分析形成预算执行情况相关数报告总理办公会董事长办公会反应报告
Ø 定期形成预算执行情况汇总数进行整理分析预算执行考评提供数根底
Ø 预算执行部门预算执行情况予考评
2董事长办公会总理办公会
——预算理组织性质：预算监控机构
——构成：集团公司董事长办公会总理办公会
——根职：
Ø 预算进行项营事务超预算行审查审批
3 监察审计部
——预算理组织性质：预算监控考评机构
——构成：集团公司监察审计部
——根职：
Ø 预算编制组织情况进行监控提出独立意见董事长汇报
Ø 定期定期进行预算执行情况检查包括常规特定事项审查
Ø 年度预算情况专项预算等提供整体考评意见
四预算目标体系
Ø 预算目标集团公司级责中心编制详细责预算根责中心考核指标根底表现综合财务指标结构体系
Ø 集团公司预算目标体系总战略规划目标分解级责中心责目标两层次构成
1．目标制定权限
Ø 集团公司总战略规划目标董事会提出根实际情况进行修正
Ø 集团财务理中心门根董事会战略规划目标年度预算执行情况制定集团公司级利润中心项综合财务目标
Ø 集团总理办公会根级利润中心综合财务目标集团属公司部门分解责中心目标形成分解目标草案
Ø 负责编制部门预算责中心根集团分解责中心目标草案分开展确定身预算期责目标工作
Ø 基层责中心根部门情况年度预算执行情况编制部门预算目标草案形成责中心预算分解目标草案说明〔总目标分解致致说明〕层层汇总集团公司财务部
Ø 终集团总理办公会统综合衡确定责中心目标汇报董事会办公会审批通
2重点预算目标列示
示责预算目标：
单位
重点预算目标
利润中心
ROE〔净资产利润率〕
EBIT〔息税前总利润〕
净资产增长率
资产现金回收率
收入中心
销售额增长率
销售利润率
销售回款率
销售收现率
费中心
费率〔费营业收入费产品销售收入资金费率〕
费总额
单项费定额
钱中心
钱利润率
产品单位钱
产品生产钱消耗定额
五预算编制调整
〕预算编制流程图
见附件
二〕预算编制流程说明
序号
流程说明
〔〕
预算准备阶段
1
董事长办公会根年整体营方案业务预期达预算年度营规划总目标根预算假设正式文件形式达集团公司财务理中心
2
集团财务理中心预算理岗根董事长办公会达预算年度营规划总目标制定综合财务预算目标草案〔包括净资产盈利率资产增值率等指标〕预算假设
3
集团总裁办公会综合财务预算目标草案结合年度业务整体营预期分解形成初步责预算目标草案重点分解二级利润中心正式文件形式通集团财务理中心级责中心发
4
初步责预算目标草案隶属公司财务部门组织编制责中心预算目标草案时提交目标草案说明重点说明责目标总目标分解致原修正预算假设建议
5
通财务部门汇总集团财务理中心形成预算目标草案集团总裁办公会综合衡确定预算目标体系报董事长办公会
6
董事长办公会预算目标体系进行审议必修正审批形成年度预算方针正式文件通财务部门达
7
财务部门根年度预算方针求制定预算编制组织方案包括时间求数汇总等细达级财务部门
8
责中心年度预算方针预算目标体系求明确身责预算目标指导预算编制
〔二〕
预算编制阶段
1
级责中心根责预算目标集团财务理中心预算编制时间进度编制标准等求编制预算草案
2
通财务部门汇总集团公司财务部门初步审阅责中心预算草案报材料责中心预算草案责预算目标体系致返回相应部门重新编制致集团公司财务理中心汇总处理形成预算草案总表
3
预算草案总表报集团总裁办公会讨集团总裁办公会负责审核提出具体调整意见
4
集团总裁办公会审核预算草案报董事会办公会通附修正意见发回责中心重新编制修正预算草案1－3步骤通形成集团年度预算案
5
集团财务理中心年度预算案分解发级责中心作日常营预算执行标准
〔三〕
预算调整阶段
1
集团总理办公会根营环境等实际素变化董事长办公会提出预算调整议案
该议案提请根级单位预算调整申请表提出该申请须财务部预算理岗签署调整分析意见集团公司副总裁审签通
2
董事长办公会审议预算调整议案通发出预算调整指令
3
集团公司财务理中心根预算调整指令首先调整预算目标体系级责中心达
4
级责中心根调整预算调整指令预算目标体系调整编制责中心预算
5
调整预算步骤参考预算编制步骤1－5
三〕预算表编制填报说明
1 预算编制方法
根集团预算编制根底促进集团公司预算年度够时实际营状况变化情况实施适度弹性预算理预算编制方法采取季度滚动编制方式 季度阶段性预算执行情况总结反应根底时预算年度剩余季度预算标准进行适应性修正
季度滚动编制具体操作规程：
1) 年末〔10月－12月〕制定年度全年预算第季度预算时分解1－3月月度方案时估算2－4季度预算
2) 第季度结束前〔3月中旬〕制定2季度预算分解4－6月月度方案时调整3－4季度估算
3) 第二季度结束前〔6月中旬〕制定第3季度预算分解7－9月月度方案时调整第4季度估算
4) 第三季度结束前〔9月中旬〕制定第4季度预算分解10－12月月度方案
5) 第四季度结束前〔10月〕制定年度全年预算年度第季度季度预算类推
2 预算假设
Ø 预算假设指编制预算时外部营环境根假设董事长办公会营计根底协调集团高层综合意见统制定集团财务理中心负责编制预算假设前提预算准备阶段责中心分解制定责目标程中预算假设提出调整建议董事长办公会预算假设调整建议终决定预算年度预算假设
Ø 预算调整根实际情况较偏离预算假设提出调整预算案首先调整预算假设
Ø 预算假设容：产品原材料市场行情行业政策政府规定业竞争格局行业工资增长率银行利率税收政策等
Ø 预算假设预算案必组成局部预算案发单位执行
3 预算表填报说明
31级利润中心
² 责预算报表：
级利润中心责预算表集团公司损益预算表〔表B1〕集团公司资产负债预算表〔表B2〕集团公司现金流量预算表〔表B3〕
² 数源：
二级利润中心预算数集团公司职部门费预算数汇总合计算形成
² 填报：
集团公司财务理部预算理岗负责汇总数具体编制财务部理负责审核
32 二级利润中心
² 责预算报表：
二级利润中心责预算表二级利润中心损益预算表〔表B1－〕
² 数源：
单法体二级利润中心二级利润中心收入钱费中心预算数直接计算形成
非单法体二级利润中心法汇总收入钱费数交利润中心汇总合计算形成
² 填报：
利润中心财务理部预算理岗负责汇总数具体编制财务部理负责审核
33 级收入中心
² 责预算报表：
级收入中心责预算表集团公司销售收入预算表〔表B4〕
² 数源：
二级收入中心预算数汇总合计算形成
² 填报：
集团公司销售部负责汇总数具体编制销售部理集团公司销售副总裁负责审核
34 二级收入中心
² 责预算报表：
二级收入中心责预算表二级利润中心销售收入预算表〔表B4—〕
² 数源：
二级利润中心销售部根营销方案填列中包含利润中心统销属公司销局部销售费中控局部根财务部门事部门集团财务理中心相关预算表附表信息填报
² 填报：
二级利润中心销售部负责汇总数具体编制销售部理负责审核
35 级生产钱中心
² 责预算报表：
级钱中心责预算表集团公司生产钱预算表〔表B5〕
² 数源：
基层生产钱预算表汇总数填列
² 填报：
集团公司财务理中心负责汇总数具体编制集团生产分副总裁负责审核
36 级生产钱中心
² 责预算报表：
级钱中心责预算表生产钱预算表产品消耗预算表生产消耗预算表产品标准钱表〔表B5—01B5—04〕产品消耗定额附表库存预算表〔表B7—02〕中应付账款现金流外工程
² 数源：
基层生产钱中心根销售预算产成品库存预期等情况填报
基层生产钱中心预算表次汇总
生产钱中控局部根财务部门事部门相关预算表信息填报
产品标准钱表中原材料等物资单价局部采购部门采购预算单价填报
产品消耗定额附表生产理部门分解生产钱目标负责填报
库存预算表生产部门库负责根存货消耗存货预计水等填报
² 填报：
级生产钱中心统计核算员库负责具体编制级生产理部门统计核算员汇总生产部负责子公司负责审核
37 级采购钱中心
² 责预算报表：
二级采购钱中心责预算表采购预算表〔表B7—01〕库存预算表〔表B7—02〕中应付帐款项现金流局部
² 数源：
根生产钱中心原材料等存货消耗情况库存预算水填报预算采购量
根预算假设预算年度原材料物资价格预期填报采购价
根物资付款预计情况结算政策填报应付帐款项
根采购物资付款情况填报现金流
² 填报：
二级采购钱中心统计核算员负责具体编制时汇总采购钱中心责外属子公司采局部采购部门负责审核
集团财务理中心汇总汇总数集团公司采购副总裁预算目标
38 级费中心
² 责预算报表：
级费中心责预算表理费预算表财务费预算表工资预算表〔表B8B10〕
² 数源：
职部门根部门规章制度费标准控费预期发生等填报理费预算表中控局部
理费预算表中控局部根财务部门事部门集团财务理中心相关预算表信息填报
级财务部门根融资规模融资费集团财务理中心相关预算信息填报
外责中心涉理费单独填报理费预算表全面汇总
级事部门负责级利润中心填报新增员工方案表综合衡形成员工数工资水预期填报工资预算表形成相关数附件
² 填报：
费中心负责具体编制级财务部门汇总部门负责子公司负责审核
工资表级事部门负责填报财务部门汇总
² 编制说明：
费预算严格采取零基预算方法付现费〔包括职工工资福利〕预算年度标准制定年根底递增方式获目标数根业务职部门年度实际费节约目标费开支性质方式费开支济分析关济行等预计情况重新设定相关费开销定额重新根营收入等相关指标获费总额预期判断编制预算年度费支出预算
费预算定额控制非定额控制两种方式进行预算编制执行控制列入定额控制费项集团公司财务理中心统规定属公司根业务性质制订差异标准口径非定额性质费〔包括业务费等〕考虑业务规模基数制订超额递减百分限
非付现局部费属长期资产递延资产摊销折旧性质费集团公司法执行会计政策预计该局部费支出情况
附：付现费预算编制方法：
——单位定额计算：业务招费通讯费交通费等采取单位定额方式部门费开销单位设定定额根定额计算预算年度费总开支
——总额判断：广告费运输费等预算年度销售规模业务量等营业总量指标根底合理费规模等原确定相例配相关关系计算预算年度费总开支
39
² 责预算报表：
预算报表包括长期资产预算表投融资预算表税金预算表业务利润预算表营业外收支预算表集团公司费摊销预算表〔表B11B16〕
² 数源：
长期资产预算表投融资预算表集团财务理中心集团公司总工办〔须涵盖属公司技术部设备维修费预计支出数〕融投资部收集预期数填报
中长期资产预算表级利润中心填报新增固定资产长期资产方案集团总工办综合协调形成长期资产预算表相关数附件
税金预算表级财务部门根供销预算情况填报汇总集团公司财务部
集团公司费摊销预算表集团财务理根集团公司费预算分摊标准填报
业务利润预算表营业外收支预算表集团财务理中心采集相关数填报
² 填报：
级财务部门根分工具体编制汇总集团财务理中心财务部负责集团公司财务副总裁副总裁负责审核
四〕预算表编制说明表
序号
编制单位
预算报表
1
集团公司财务理部
集团公司损益预算表〔表B1〕
集团公司资产负债预算表〔表B2〕
集团公司现金流量预算表〔表B3〕
集团公司生产钱预算表〔表B5〕
集团公司销货钱预算表〔表B6〕
注：汇总填报
集团公司税金预算表〔表B13〕
注：汇总填报
集团公司费分摊预算表〔表B16〕
2
二级利润中心财务部
二级利润中心损益预算表〔表B1—〕
二级利润中心销货钱预算表〔表B6－〕
3
集团公司销售部
集团公司销售收入预算表〔表B4〕
注：汇总填报
4
二级收入中心
二级收入中心销售收入预算表〔表B4—〕
5
隶属公司财务部
生产钱预算表〔表B5－01－〕
注：汇总填报
财务费预算表〔表B9－〕
税金预算表〔表B13－〕
业务利润预算表〔表B14－〕
营业外收入预算表〔表B15－〕
6
级生产钱中心
产品消耗预算表〔表B5－02－〕
生产消耗预算表〔表B5－03－〕
产品标准钱预算表〔表B5－04－〕
产品消耗定额附表
库存预算表〔表B7－02－〕
7
级采购钱中心
采购预算表〔表B7－01－〕
8
理费中心
理费预算表〔表B8－〕
9
集团公司力资源部
公司员工资预算总表〔表B10〕
注：汇总填报
10
公司事劳资部门
公司员工资预算表〔表B10－〕
11
集团公司总工办
长期资产预算表〔表B11〕
12
集团公司融投资部
投融资预算表〔表B12〕
四〕预算调整说明
1 预算调整权限
Ø 集团总理办公会根预算执行情况实际营环境预算假设偏差集团营目标变更董事会追加预算年度营务突发事件等素董事长办公会提出预算调整议案
Ø 属单位提出预算调整申请财务部预算理岗签署分析意见集团副总裁审签报集团总理办公会审批审批通集团总理办公会董事长办公会提出预算调整议案
Ø 董事长办公会决定否调整预算达预算调整指令集团公司财务理部根指令编发预算调整通知书
2．预算调整期间
21常规调整
Ø 般半年度预算常规调整期间半年度预算总结时根年实际营状况重新判断董事长办公会牵头半年预算进行系统调整组织全面预算调整工作
Ø 常规调整微调工程调整产品品种调整部门费调整等
Ø 常规调整涉全面调整产供销资金费固定资产等工程集团公司进行全方位调整
22 非常规调整
非常规调整非常规事件引发坚持原预算方案严重偏离实际营情况提出预算调整必须严格首先总理办公会收集信息详细证报批董事长办公会
3 预算调整相关表格
预算调整申请表
申请部门：
责中心代码： 年 月 日
预算工程
预算数
预算增减额
预算增减幅度
调整原
部门负责：
财务部预算理岗分析意见：
集团分副总意见：
总理办公会意见：
董事长办公会意见：
预算调整通知书
年 月 日
申请部门：
责中心代码：
预算工程：
原预算数
预算增减额
调整预算数
财务理部部预算理岗签字
财务总监签字：
六预算执行监控
1预算执行监控职责
11 预算执行机构职责
² 责中心单位部门预算执行机构
² 实际营活动严格执行分解预算案项标准
² 预算执行直接责责中心负责单位部门负责
12 预算监控机构职责
1） 预算监控包含方面容：
² 预算执行监控：实际运营中单位执行预算情况监控
² 预算制度性监控：预算体制合理性运行效性效率性等进行整体制度性监控
2〕预算执行实行四级监控：
² 级监控预算执行机构控责中心负责单位部门负责负责具体业务预算标准执行催促控制根部门公司责预算控制资金钱支出努力达成超责预算收入利润指标
² 二级监控财务部门审核监控级财务部门预算理岗预算标准预算执行部门种济行实施事中审核确保预算执行机构预算标准框架运营
² 三级监控高层审批监控总理办公会董事长办公会预算执行机构预算外行进行审批控制
² 四级监控监察审计部独立监控监察审计部通定期抽查流程穿行测试等方式单笔业务预算执行控制情况预算体系制度效性实施监控
13预算监控权限
预算监控权限指级监控体预算执行程中种预算事项控制权限
预算监控权限划分详见表：
预算执行事项
权限部门
预算行
预算执行机构责：济行预算执行实质审定
财务部门：预算执行效性审核
预算外行
集团公司总理办公会：预算外行合理性审定
董事长办公会：预算外行发生终审批
2费开支监控
² 费开支监控指销售部门发生办公业务费职部门发生理费支出
² 费开支监控监控责中心控费
21费性质列表
预算表中根部门种费控性控费控费分列示表概括理费销售费中控控费
销售费
理控费
费工程
费工程
控费
职工工资
职工工资
职工福利社保费
职工福利社保费
固定资产折旧费
职工教育费
集团销售费分摊
工会费
税金外部行政费
集团理费分摊
控费
业务招费
业务招费
运输费
修理费
保险费
物料消耗
广告费
办公费
差旅费
水电费
交通费
劳务费
租赁费
差旅费
物料消耗
交通费
委托代销手续费
运输车辆费
办公费
培训费
修理费
诉讼费
劳保费
咨询费
销售佣金
劳保品
公杂费
外事费
董事会会费
审计费
22 预算费工程监控
级财务部门预算理员负责根预算标准监控费开支
Ø 部门发生预算费开支报销时持关原始证费预算执行监控表〞审批权限求报签级财务部门预算理员根原始证签字费预算执行监控表付款
Ø 预算外费实行逐笔申请制笔预算外费均办持部门理签字申请单审批权限审签
23 费预算执行监控表
费预算执行监控表
预算部门： 开支工程： 年 月 日 金额单位：元
期预算额度
累计已付款
尚额度
次付款
部门理签字
超预算审批权限签字
财务部预算理岗： 填表：
七预算考评反应
1预算考评
11 预算考评容
预算执行考评：责中心预算执行情况进行考核评价
预算体制制度性考评：预算体制合理性运行效性效率性等进行整体制度性评价
12 预算运行实行三级考评：
² 级考评预算执行机构评责中心负责单位部门负责部门部员预算执行情况实施考评
² 二级考评财务部门考评级财务部门预算理岗预算标准预算执行部门种济行实施事中审核确保预算执行机构预算标准框架运营
² 三级考评监察审计部考评监察审计部单笔业务预算执行控制情况预算体系制度效性进行考评
13 预算考评机构考评
财务理部力资源部完成预算考核指标标准制订
考评根责中心控预算目标
2预算反应制度
保证预算目标利实现预算执行程中级预算单位应定期召开预算例会预算指标时总结预算执行情况计算差异分析原提出改良措施预算例会召开频度应形成形式预算反应表
21责中心
² 月召开预算例会根部门预算执行情况进行总结分析确定期工作重点
² 部门预算反应表连预算工作总结送交财务部门
22 财务部门
² 财务部月分部门编制预算执行表拟实际预算目标差异作差异分析作财务部门检查考评预算执行情况
² 预算理制度提出制度改良建议相关规程修正建议
23总裁办公会
月召开预算检查工作会预算检查工作会容：
² 听取财务部关公司利润预算执行情况分析报告预算考核报告制度建议等
² 沟通公司预算执行情况确定工作重点针业务运行中存问题时进行协调催促帮助部门积极完成预算
八附件：预算编制调整流程图
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LH实业集团公司
责预算理制度
北横理咨询公司
目 录
总 2
第章 释 义 2
济责制定义 2
二功容 3
三支持性理素 3
第二章 责中心 5
责中心划分标准 5
二集团责中心分布责中心编码 8
第三章 责中心考核 19
般性说明 19
二考核 19
三考核方法 20
第四章 预算理制度 21
概述 21
二预算理模式 24
三预算理组织关系 25
四预算目标体系 29
五预算编制调整 31
六预算执行监控 47
七预算考评反应 52
八附件：预算编制调整流程图 55
总
第条 加强集团公司财务理充分发挥济责制预算工作预测控制作根企业财务通国家关财会法规特制定规定
第二条 规定容包括济责制释义责中心划分责预算编制审批控制反应考核评价
第三条 理制度适集团公司部成员单位
第四条 理制度集团公司董事会批准通集团财务理中心负责解释
第章 释 义
济责制定义
11 定义
通分解集团公司总体目标中关键价值指标济责属传递控制考核报告济信息营活动业绩规定目标进行拟分析促动公司全员参保证企业总体目标实现
12 济责制意义
济责制强调确定济指标进行事前事中控制事分析考核做济责划分济权利确定济效益考核济利益分配相结合企业资产生产资料营理落实成员单位目标责充分发挥作力保证企业济效益增长
二功容
21 济责制理容示意
济责制根容图示意：
合理划分责中心
建立责预算系统
基责预算考核工作
确定责体责结构责范围
确定责中心责预算目标
责考评反应等责改良措施
² 济责制理包括合理划分责中心建立责预算系统评价考核工作业绩三方面容
² 理逻辑：首先集团公司部设置级责中心然制定分解责指标适奖惩标准生产营提供效劳程中进行严密记录通绩效报告反映实际责指标差异分析差异形成原
² 作企业价值理重组成局部济责制通目标利润目标钱等指标分解层层落实济成员单位职部门根底实现目标化理
三支持性理素
31 资金控制
1〕筹资资金控制
Ø 集团公司统外筹集资金强调外资金需求集权理
Ø 通余额集中等手段保证集团公司统理监控企业资金资产掌握流动额度
Ø 部信贷工具：利部转移价格〔部资金占费部财务费〕偿分配成员单位间占款资金
Ø 部资金钱作济单位效益考核容
2〕营运资金控制
Ø 指项流动资产占资金理
Ø 建立责会计制度企业现金余额应收账款存货等维持适水获正确济效益
32 钱控制
Ø 实行全员钱理分解钱目标强化责钱意识
Ø 集团公司实施层次责理建立种类责中心级责资金责钱责效益进行核算控制分析
Ø 采标准钱等工具总结钱差异反应钱控制重点控制效率
第二章 责中心
责中心划分标准
1责中心定义
11定义
责中心企业部整体目标实现协调行动承着营决策权相适应济责单位
12 责中心特点：
1〕责中心责权利相结合统体
2〕责中心必须够划清责单独核算
3〕责中心行权力承责控
13 责中心分类
责预算信息集考核象级责中心根控制区域权责范围放级理员决策责性质层次责中心分四层次：利润中心收入中心钱中心费中心
14 划分责中心意义
Ø 划分责中心集团公司整体营责目标具体责预算目标组织结构层级关系逐级分解责中心明确预算目标通层责中心预算目标考核目标实现保证公司整体目标实现
Ø 划分责中心便制定预算编制组织执行执行监督考核等根程序操作标准
2利润中心
21定义
利润中心定义负利润责公司整体事业部子公司企业部门相应理责
22划分原
² 利润中心理责单位整体供产销营活动负责具营权
² 理责具决策权决策够影响决定单位利润素
² 理责营利润决策准
23控制目标
² 控制目标定财务期间营业利润相关指标评估达成效果
3收入中心
31定义
² 收入中心定义负销售收入销售费责销售部门销售公司销售单位相应理责
² 确定收入中心单位组织直接隶属定利润中心
32划分原
² 收入中心理责单位整体产品销售活动负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位销售收入销售费素包括销售量销售折扣销售回款销售员佣金等
² 理责销售收入销售费决策准
33控制目标
² 控制目标特定财务期间销售收入销售回款销售费指标评估达成效果
4费中心
41定义
² 费中心定义负期间费〔理费财务费〕控制责职部门单位相应理责
² 确定费中心职部门单位组织直接隶属定利润中心
42划分原
² 费中心理责单位涉关期间费负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位期间费素包括理费财务费明细项
² 理责理费财务费决策准
43控制目标
² 控制目标特定财务期间理费财务费明细项指标评估达成效果
5钱中心
51定义
² 钱中心定义负物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费责职公司单位厂部门相应理责
² 确定钱中心公司单位厂部门组织直接隶属定利润中心
52划分原
² 钱中心理责单位涉关物资采购钱控产品生产钱局部理费负责
² 理责具决策权决策够影响决定单位物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费素包括采购单价单位采购钱单位产品生产消耗量单位产品生产耗时局部采购费明细项等
² 理责物资采购钱控产品生产钱局部直接控理费决策准
² 钱中心划分般生产营作业流程划分采购钱中心生产钱中心分采购钱生产钱负责
53控制目标
² 控制目标特定财务期间物资采购钱控产品生产钱标准钱达成效果涉局部直接控理费明细项指标评估达成效果
二集团责中心分布责中心编码
² 根责中心划分原责关系集团业务体成员单位间划分责中心明确责类型
² 制订责中心编码确定级责中心信息集分解逻辑路径便责中心业绩数集中理责预算理信息化实现奠定根底
1 利润中心
集团划分确定两层利润中心级利润中心集团公司二级利润中心钢铁业务水泥事业部广建公司机修公司
注：中钢铁业务未单设事业部总裁〔总裁制定分副总裁〕直接该业务整体营绩效负责
利润中心负责时发生直接控理费负责作考核单独作费中心表达
责中心标准表－1
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团公司
级利润中心
总裁
01
集团公司利润
集团钢铁业务
二级利润中心
总裁分副总裁
011
钢铁业务利润
水泥事业部
二级利润中心
事业部负责
012
水泥业务利润
广建公司
二级利润中心
广建公司总理
013
广建业务利润
机修公司
二级利润中心
机修公司总理
014
机修业务利润
2 收入中心
集团划分确定两层收入中心级收入中心集团公司销售副总裁二级收入中心集团公司销售部水泥事业部销售部广建公司销售部机修公司销售部金达公司
注：水泥事业部销售收入分外销销两局部中外销局部水泥事业部销售部统负责销局部水泥事业部属厂负责〔数指标二级收入中心统反映考核象分应事业部属厂〕
集团公司销售部贸易局部钢铁业务客户新客户销售收入负责
级收入中心时单位发生销售费销售收入帐期帐龄坏帐发生等负责
责中心标准表－2
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团销售副总裁
级收入中心
集团销售副总裁
02
集团销售收入
集团销售部贸易部
二级收入中心
集团销售销售部贸易部理
021
钢铁业务销售收入
水泥事业部销售部
二级收入中心
事业部销售部理
022
水泥业务销售收入
广建公司销售部
二级收入中心
广建公司销售部理
023
广建业务销售收入
机修公司销售部
二级收入中心
机修公司销售部理
024
机修公司销售收入
金达公司
二级利润中心
金达公司总理
025
房产业务收入
3 费中心
费中心期间费性质分财务费中心理费中心
注：销售费收入中心具体负责收入中心作费中心重复表达
——财务费中心
财务费责中心分集团级财务费中心属专业子公司二级财务费中心
注：财务部门时部门控局部理费负责作理费中心重复表达
责中心标准表－3
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团财务副总裁
级财务费中心
集团财务副总裁
03
集团财务费
鸿达公司财务部
二级财务费中心
鸿达公司财务部长
031
鸿达公司财务费
汉沽公司财务部
二级财务费中心
汉沽公司财务部长
032
汉沽公司财务费
腾达公司财务部
二级财务费中心
腾达公司财务部长
033
腾达公司财务费
永通公司财务部
二级财务费中心
永通公司财务部长
034
永通公司财务费
水泥事业部财务部
二级财务费中心
水泥事业部财务部长
035
水泥事业部财务费
广建公司财务部
二级财务费中心
广建公司财务部部长
036
广建公司财务费
机修公司财务部
二级财务费中心
机修公司财务部长
037
机修公司财务费
——理费中心
集团属公司职部门分部门理费〔办公费招费差旅费物料消耗运输费等〕负责
法集责部门理费〔水电费长期资产摊销等〕直接进入级利润中心利润表控控等素确定考核重点
注：已作类型责中心理理费中心单独表达相关理费指标进入责部门综合考核工程
理费中心应级利润中心职部门繁列示集团鸿达公司理费中心事业部隶属公司参执行次编码
责中心标准表－4
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团力资源部
理费中心
集团力资源部理
041
集团公司属公司理员薪筹理费部门理费
集团企业理部
理费中心
集团企业理部理
042
部门理费
集团监察审计部
理费中心
监察审计部理
043
部门理费
集团办公室
理费中心
集团办公室
044
部门理费
鸿达公司技术部
理费中心
鸿达公司技术部部长
045
技术研发等费部门理费
鸿达公司机动部
理费中心
鸿达公司机动部部长
046
部门理费
鸿达公司企部
理费中心
鸿达公司企部部长
047
部门理费
鸿达公司办公室
理费中心
鸿达公司办公室
048
部门理费
4 钱中心
钱中心分生产钱中心采购钱中心
Ø 生产钱中心
集团划分确定五层生产钱中心：
级生产钱中心集团公司生产副总裁
二级生产钱中心集团公司生产理部水泥事业部公司广建公司生产部机修公司生产部
三级生产钱中心钢铁业务公司水泥事业部公司属车间广建公司属车间机修公司属车间
四级生产钱中心钢铁公司分厂
五级生产钱中心钢铁公司分厂车间
注：属公司分厂车间鸿达公司属生产钱中心划分编码推广
钢铁业务公司三级生产钱中心基层厂级钱中心钢铁业务三级钱中心具体实行目标分解考核理〔三级生产钱报表信息中分厂形式索引列示基层生产钱中心数〕
水泥事业部厂三级生产钱中心基层车间级钱中心水泥事业务厂三级钱中心具体实行目标分解考核理〔三级生产钱报表信息中车间形式索引列示基层生产钱中心数〕
广建公司机修公司生产部设车间作业务二级生产钱中心基层车间级钱中心广建机修公司生产部二级生产钱中心具体实行目标分解考核理〔二级生产钱报表信息中车间形式索引列示基层生产钱中心数〕
责中心标准表－5
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团生产副总裁
级生产钱中心
集团生产副总裁
05
集团公司生产钱
集团生产理部
二级生产钱中心
集团生产理部部长
051
钢铁业务生产钱
鸿达公司
三级生产钱中心
鸿达公司理
0511
鸿达公司生产钱
鸿达公司分厂
四级生产钱中心
鸿达公司分厂厂长
5111
分厂生产钱
汉沽公司
三级生产钱中心
汉沽公司理
0512
汉沽公司生产钱
腾达公司
三级生产钱中心
腾达公司理
0513
腾达公司生产钱
永通公司
三级生产钱中心
永通公司理
0514
永通公司生产钱
水泥事业部总理
二级生产钱中心
水泥事业部总理
052
水泥业务生产钱
LH公司
三级生产钱中心
LH公司理
0521
LH公司生产钱
唐海公司
三级生产钱中心
唐海公司理
0522
唐海公司生产钱
京华公司
三级生产钱中心
京华公司理
0523
京华公司生产钱
矿业公司
三级生产钱中心
厂长
0524
矿业公司生产钱
塑编公司
三级生产钱中心
厂长
0525
塑编公司生产钱
广建公司生产部
二级生产钱中心
广建公司生产部长
053
广建公司生产钱
机修公司生产部
二级生产钱中心
机修公司生产部长
054
机修公司生产钱
Ø 采购钱中心
集团划分确定两层采购钱中心级采购钱中心集团公司采购副总裁二级采购钱中心集团公司采购部水泥事业部采购部广建公司采购部机修公司采购部
注：钢铁业务公司水泥业务公司局部额采权负责钢铁业务采购集团公司采购部水泥事业部采购局部采购范围进行分解考核〔二级采购钱中心责报表统反映采购数中属公司单单独行采购工程作单独标识考核责直接追索属公司采购部门〕
责中心标准表－6
单位
责中心类
理责
责中心编码
控制目标
集团采购副总裁
级采购钱中心
集团采购副总裁
06
集团公司采购钱
集团公司采购部
二级采购钱中心
集团采购部部长
061
钢铁业务采购钱
水泥事业部采购部
二级采购钱中心
水泥事业部采购部部长
062
水泥业务采购钱
广建公司采购部
二级采购钱中心
广建公司采购部部长
063
广建业务采购钱
机修公司采购部
二级采购钱中心
机修公司采购部长
064
机修公司采购钱
第三章 责中心考核
般性说明
² 责中心划分目标责范围分配根底推行责业绩理系统形成责中心考核
² 责中心考核作：
——衡量种具体业务产品效劳集团收入利润济奉献
——衡量集团事业部部门〔职部门分部等〕等作业单位集团收入利润济奉献
² 局部仅描述责中心考核财务指标非财务指标见营方案
二考核
示类责中心考核指标
1 利润中心
² 净资产收益率
² 息税前利润总额
² 营业利润
² 专业公司边际奉献
² 营业财产利润率
² 专业公司济增加值＝控利润－资钱＝控利润－净投资额＊风险调整钱
2 收入中心
² 总销售收入
² 销售增长率
² 销售毛利率〔完全控〕
² 销售回款率
² 销售收入坏帐率
3 费中心
² 控费总额
² 费率＝费总额营业收入总额
² 特定费工程限额达成率
4钱中心
² 控钱总额
² 钱利润率
² 标准钱耗达成率
² 单位产品消耗额〔单位产品直接材料消耗额单位产品动力燃料消耗额〕
三考核方法
1 目标考核
² 责中心考核指标预算编制时设立责预算目标预算考评方式反应实际预算差异情况进行考核
² 目标考核采考核方法考核指标应预算工作中首先列入目标范围进行事反应评价
2分析考核
² 某附加责中心考核指标通事分析进行附加考核
第四章 预算理制度
概述
〕预算制度理定位
Ø 预算集团公司营方案组成局部通完整财务数系统具体描述业务方案容落实相关责目标
Ø 预算理营方案营销方案根底责会计制济责制根理工具集团公司实施目标化责化理
Ø 集团公司中期战略规划年度营方案根指标预算理原基准
Ø 预算编制结果指导集团公司年度营财务评价绩效考核
二〕预算理制度容
预算理制度包含容：
ü 预算理模式
ü 预算组织涉部门关系
ü 预算目标体系
ü 预算编制调整
ü 预算执行监控
ü 预算考评反应
三〕预算理根循环图
—集团开展规划营总目标
—集团业务预测营销方案
—责中心工作预期
预算目标体系
预算编制 调整
预算考评反应
预算执行 监控
预算目标：考虑业务部门工作预期结合集团公司战略开展规划总体业务预测参考期预算执行情况考评结果制定预算方针确定公司预算目标
预算目标包括集团公司总目标责中心分解目标全面目标体系预算中包括项财务指标局部重点关注业务运行指标
总目标包括净资产收益率息税前利润资产总周转率等综合财务指标分解目标包括二级利润中心利润收入中心销售收入钱中心生产钱基层单位明细预算目标项等
预算编制调整：通总目标确定目标分解确定预算年度目标体系分解部门预算目标部门根公司预算根方针预算组织方案编制部门预算草案公司财务部集团公司财务部级预算进行汇总编制损益预算表资产负债预算表现金流量预算表
年度预算执行程中根外部环境变化实际营情况预算差异程度业务目标修正等素变动相应理权限调整标准年度预算进行调整剩余年度营调整预算方案执行
预算执行监控：级责中心基层业务职部门预算标准开展营活动
预算执行程中保证预算执行严肃性控性通方案调整控制资金收付权限监控业务审批权限监控部门预算反应报告等手段进行预算执行监控确保预算目标实现
预算考评：预算年度考评报告反映预算目标完成情况年度预算目标确立根底时部门员工进行绩效考核
四〕预算理控制目标
保障集团公司定战略规划开展年度营活动营方案完成提供保障体系
细化公司整体营目标建立部门切实行预测根底助监控公司风险落实公司长远战略开展
事前控制方式加强业务循环部控制效降低钱费
时进行程反应加强事中控制解存差距问题采取改正措
施绩效理体系相结合公司部门员工考核章徇法〞
鼓励员工参制订全面预算加强员工公司战略目标根政策关注便公司理层员工时沟通责单位责预算目标实现控制保证目标利润完成
二预算理模式
集团公司推行责预算模式
定义
Ø 责预算指责会方案分责中心体系进行总体目标分解预算编制预算执行考核预算模式
Ø 预算目标汇总分解应级责中心责中心特点责范围确定控局部控局部
Ø 责预算责结构预算期项资源进行方案组织分配达资源效动态配置明确单位责目标提供考核提高济效益
Ø 责预算公司整体营目标细化助监控公司长远战略开展
Ø 责预算求责中心统标准格式编制预算助统预算数方案信息提高方案效率
责中心划分
责范围划定
集团公司责结构
责关系确定
预算目标体系
〔责结构汇总分解〕
预算编制调整
〔责中心集数明确责目标〕
预算执行监控
〔责中心责目标执行〕
预算考评反应
〔控原责中心进行考评〕
三预算理组织关系
Ø 预算组织体系预算推进体根底必须公司现行治理结构理体制业务流程岗位分工组织结构相结合明确预算层次预算岗位权责利
Ø 责预算组织素包括：预算决策机构预算组织机构预算编制执行机构预算监控机构预算考评机构
Ø 结合责预算组织体系素集团公司设立四层预算理组织：
〕预算决策层
1董事长办公会
——预算理组织性质：预算决策机构预算理体系高决策机构
——构成：集团公司董事会成员核心高层
——根职：
Ø 提出年度预算理总目标总方针
Ø 审议审批集团公司年度预算决算
Ø 审议审批预算调整案
Ø 预算理重事宜决策
2总裁办公会
——预算理组织性质：预算决策机构预算编制调整总体衡决策
——构成：包括集团总裁副总裁总工程师集团总部部门理
——根职：
Ø 讨审核调整部门报预算草案整体预算方案提出必改良建议确定责中心年度总目标利润
Ø 负责预算编制综合衡决策
Ø 预算分解月度营方案周资金方案综合衡决策
Ø 预算突综合协调
Ø 预算执行程中超预算行审批控制
Ø 预算调整决策审核
Ø 财务部门反应预算执行情况汇总分析报告进行审查
Ø 预算考评意见审核
二〕预算组织层
级财务部门
——预算理组织性质：预算组织机构
——构成：财务部门设预算理岗财务部部门负责具体负责预算理事宜具体岗位集团公司财务理部预算理岗财务理部部长属级公司财务部预算理岗财务部部长
——根职：
Ø 级财务部接受集团公司财务理部职理负责预算组织工作方案控制
Ø 负责组织部门编制预算承预算目标汇总分解预算政策等沟通职
Ø 负责预算制定程序中级预算编制部门预算编制辅导
Ø 预算突汇报
Ø 预算编制信息汇总财务数转换处理等工作
三〕预算编制执行层
责中心
——预算理组织性质：预算编制执行机构
——构成：包括集团公司级责中心〔利润中心收入中心费中心钱中心〕明确业务部门职部门
——根职：
Ø 负责填报预算报表参编制修订预算具体分解年度预算月度营方案周资金方案
Ø 日常营活动中执行综合衡预算促进生产营完成预算务加强预算律严格控制预算外行
Ø 定期提供预算实际执行数
Ø 预算突报
四〕预算监控考评层
1级财务部门
——预算理组织性质：预算监控考评机构
——构成：财务部门设预算理岗财务部部门负责具体负责预算理事宜具体岗位集团公司财务理部预算理岗财务理部部长属级公司财务部预算理岗财务部部长
——根职：
Ø 预算执行程中常规审查履行预算执行监督职
Ø 汇总预算执行数进行预算执行差异分析形成预算执行情况相关数报告总理办公会董事长办公会反应报告
Ø 定期形成预算执行情况汇总数进行整理分析预算执行考评提供数根底
Ø 预算执行部门预算执行情况予考评
2董事长办公会总理办公会
——预算理组织性质：预算监控机构
——构成：集团公司董事长办公会总理办公会
——根职：
Ø 预算进行项营事务超预算行审查审批
3 监察审计部
——预算理组织性质：预算监控考评机构
——构成：集团公司监察审计部
——根职：
Ø 预算编制组织情况进行监控提出独立意见董事长汇报
Ø 定期定期进行预算执行情况检查包括常规特定事项审查
Ø 年度预算情况专项预算等提供整体考评意见
四预算目标体系
Ø 预算目标集团公司级责中心编制详细责预算根责中心考核指标根底表现综合财务指标结构体系
Ø 集团公司预算目标体系总战略规划目标分解级责中心责目标两层次构成
1．目标制定权限
Ø 集团公司总战略规划目标董事会提出根实际情况进行修正
Ø 集团财务理中心门根董事会战略规划目标年度预算执行情况制定集团公司级利润中心项综合财务目标
Ø 集团总理办公会根级利润中心综合财务目标集团属公司部门分解责中心目标形成分解目标草案
Ø 负责编制部门预算责中心根集团分解责中心目标草案分开展确定身预算期责目标工作
Ø 基层责中心根部门情况年度预算执行情况编制部门预算目标草案形成责中心预算分解目标草案说明〔总目标分解致致说明〕层层汇总集团公司财务部
Ø 终集团总理办公会统综合衡确定责中心目标汇报董事会办公会审批通
2重点预算目标列示
示责预算目标：
单位
重点预算目标
利润中心
ROE〔净资产利润率〕
EBIT〔息税前总利润〕
净资产增长率
资产现金回收率
收入中心
销售额增长率
销售利润率
销售回款率
销售收现率
费中心
费率〔费营业收入费产品销售收入资金费率〕
费总额
单项费定额
钱中心
钱利润率
产品单位钱
产品生产钱消耗定额
五预算编制调整
〕预算编制流程图
见附件
二〕预算编制流程说明
序号
流程说明
〔〕
预算准备阶段
1
董事长办公会根年整体营方案业务预期达预算年度营规划总目标根预算假设正式文件形式达集团公司财务理中心
2
集团财务理中心预算理岗根董事长办公会达预算年度营规划总目标制定综合财务预算目标草案〔包括净资产盈利率资产增值率等指标〕预算假设
3
集团总裁办公会综合财务预算目标草案结合年度业务整体营预期分解形成初步责预算目标草案重点分解二级利润中心正式文件形式通集团财务理中心级责中心发
4
初步责预算目标草案隶属公司财务部门组织编制责中心预算目标草案时提交目标草案说明重点说明责目标总目标分解致原修正预算假设建议
5
通财务部门汇总集团财务理中心形成预算目标草案集团总裁办公会综合衡确定预算目标体系报董事长办公会
6
董事长办公会预算目标体系进行审议必修正审批形成年度预算方针正式文件通财务部门达
7
财务部门根年度预算方针求制定预算编制组织方案包括时间求数汇总等细达级财务部门
8
责中心年度预算方针预算目标体系求明确身责预算目标指导预算编制
〔二〕
预算编制阶段
1
级责中心根责预算目标集团财务理中心预算编制时间进度编制标准等求编制预算草案
2
通财务部门汇总集团公司财务部门初步审阅责中心预算草案报材料责中心预算草案责预算目标体系致返回相应部门重新编制致集团公司财务理中心汇总处理形成预算草案总表
3
预算草案总表报集团总裁办公会讨集团总裁办公会负责审核提出具体调整意见
4
集团总裁办公会审核预算草案报董事会办公会通附修正意见发回责中心重新编制修正预算草案1－3步骤通形成集团年度预算案
5
集团财务理中心年度预算案分解发级责中心作日常营预算执行标准
〔三〕
预算调整阶段
1
集团总理办公会根营环境等实际素变化董事长办公会提出预算调整议案
该议案提请根级单位预算调整申请表提出该申请须财务部预算理岗签署调整分析意见集团公司副总裁审签通
2
董事长办公会审议预算调整议案通发出预算调整指令
3
集团公司财务理中心根预算调整指令首先调整预算目标体系级责中心达
4
级责中心根调整预算调整指令预算目标体系调整编制责中心预算
5
调整预算步骤参考预算编制步骤1－5
三〕预算表编制填报说明
1 预算编制方法
根集团预算编制根底促进集团公司预算年度够时实际营状况变化情况实施适度弹性预算理预算编制方法采取季度滚动编制方式 季度阶段性预算执行情况总结反应根底时预算年度剩余季度预算标准进行适应性修正
季度滚动编制具体操作规程：
1) 年末〔10月－12月〕制定年度全年预算第季度预算时分解1－3月月度方案时估算2－4季度预算
2) 第季度结束前〔3月中旬〕制定2季度预算分解4－6月月度方案时调整3－4季度估算
3) 第二季度结束前〔6月中旬〕制定第3季度预算分解7－9月月度方案时调整第4季度估算
4) 第三季度结束前〔9月中旬〕制定第4季度预算分解10－12月月度方案
5) 第四季度结束前〔10月〕制定年度全年预算年度第季度季度预算类推
2 预算假设
Ø 预算假设指编制预算时外部营环境根假设董事长办公会营计根底协调集团高层综合意见统制定集团财务理中心负责编制预算假设前提预算准备阶段责中心分解制定责目标程中预算假设提出调整建议董事长办公会预算假设调整建议终决定预算年度预算假设
Ø 预算调整根实际情况较偏离预算假设提出调整预算案首先调整预算假设
Ø 预算假设容：产品原材料市场行情行业政策政府规定业竞争格局行业工资增长率银行利率税收政策等
Ø 预算假设预算案必组成局部预算案发单位执行
3 预算表填报说明
31级利润中心
² 责预算报表：
级利润中心责预算表集团公司损益预算表〔表B1〕集团公司资产负债预算表〔表B2〕集团公司现金流量预算表〔表B3〕
² 数源：
二级利润中心预算数集团公司职部门费预算数汇总合计算形成
² 填报：
集团公司财务理部预算理岗负责汇总数具体编制财务部理负责审核
32 二级利润中心
² 责预算报表：
二级利润中心责预算表二级利润中心损益预算表〔表B1－〕
² 数源：
单法体二级利润中心二级利润中心收入钱费中心预算数直接计算形成
非单法体二级利润中心法汇总收入钱费数交利润中心汇总合计算形成
² 填报：
利润中心财务理部预算理岗负责汇总数具体编制财务部理负责审核
33 级收入中心
² 责预算报表：
级收入中心责预算表集团公司销售收入预算表〔表B4〕
² 数源：
二级收入中心预算数汇总合计算形成
² 填报：
集团公司销售部负责汇总数具体编制销售部理集团公司销售副总裁负责审核
34 二级收入中心
² 责预算报表：
二级收入中心责预算表二级利润中心销售收入预算表〔表B4—〕
² 数源：
二级利润中心销售部根营销方案填列中包含利润中心统销属公司销局部销售费中控局部根财务部门事部门集团财务理中心相关预算表附表信息填报
² 填报：
二级利润中心销售部负责汇总数具体编制销售部理负责审核
35 级生产钱中心
² 责预算报表：
级钱中心责预算表集团公司生产钱预算表〔表B5〕
² 数源：
基层生产钱预算表汇总数填列
² 填报：
集团公司财务理中心负责汇总数具体编制集团生产分副总裁负责审核
36 级生产钱中心
² 责预算报表：
级钱中心责预算表生产钱预算表产品消耗预算表生产消耗预算表产品标准钱表〔表B5—01B5—04〕产品消耗定额附表库存预算表〔表B7—02〕中应付账款现金流外工程
² 数源：
基层生产钱中心根销售预算产成品库存预期等情况填报
基层生产钱中心预算表次汇总
生产钱中控局部根财务部门事部门相关预算表信息填报
产品标准钱表中原材料等物资单价局部采购部门采购预算单价填报
产品消耗定额附表生产理部门分解生产钱目标负责填报
库存预算表生产部门库负责根存货消耗存货预计水等填报
² 填报：
级生产钱中心统计核算员库负责具体编制级生产理部门统计核算员汇总生产部负责子公司负责审核
37 级采购钱中心
² 责预算报表：
二级采购钱中心责预算表采购预算表〔表B7—01〕库存预算表〔表B7—02〕中应付帐款项现金流局部
² 数源：
根生产钱中心原材料等存货消耗情况库存预算水填报预算采购量
根预算假设预算年度原材料物资价格预期填报采购价
根物资付款预计情况结算政策填报应付帐款项
根采购物资付款情况填报现金流
² 填报：
二级采购钱中心统计核算员负责具体编制时汇总采购钱中心责外属子公司采局部采购部门负责审核
集团财务理中心汇总汇总数集团公司采购副总裁预算目标
38 级费中心
² 责预算报表：
级费中心责预算表理费预算表财务费预算表工资预算表〔表B8B10〕
² 数源：
职部门根部门规章制度费标准控费预期发生等填报理费预算表中控局部
理费预算表中控局部根财务部门事部门集团财务理中心相关预算表信息填报
级财务部门根融资规模融资费集团财务理中心相关预算信息填报
外责中心涉理费单独填报理费预算表全面汇总
级事部门负责级利润中心填报新增员工方案表综合衡形成员工数工资水预期填报工资预算表形成相关数附件
² 填报：
费中心负责具体编制级财务部门汇总部门负责子公司负责审核
工资表级事部门负责填报财务部门汇总
² 编制说明：
费预算严格采取零基预算方法付现费〔包括职工工资福利〕预算年度标准制定年根底递增方式获目标数根业务职部门年度实际费节约目标费开支性质方式费开支济分析关济行等预计情况重新设定相关费开销定额重新根营收入等相关指标获费总额预期判断编制预算年度费支出预算
费预算定额控制非定额控制两种方式进行预算编制执行控制列入定额控制费项集团公司财务理中心统规定属公司根业务性质制订差异标准口径非定额性质费〔包括业务费等〕考虑业务规模基数制订超额递减百分限
非付现局部费属长期资产递延资产摊销折旧性质费集团公司法执行会计政策预计该局部费支出情况
附：付现费预算编制方法：
——单位定额计算：业务招费通讯费交通费等采取单位定额方式部门费开销单位设定定额根定额计算预算年度费总开支
——总额判断：广告费运输费等预算年度销售规模业务量等营业总量指标根底合理费规模等原确定相例配相关关系计算预算年度费总开支
39
² 责预算报表：
预算报表包括长期资产预算表投融资预算表税金预算表业务利润预算表营业外收支预算表集团公司费摊销预算表〔表B11B16〕
² 数源：
长期资产预算表投融资预算表集团财务理中心集团公司总工办〔须涵盖属公司技术部设备维修费预计支出数〕融投资部收集预期数填报
中长期资产预算表级利润中心填报新增固定资产长期资产方案集团总工办综合协调形成长期资产预算表相关数附件
税金预算表级财务部门根供销预算情况填报汇总集团公司财务部
集团公司费摊销预算表集团财务理根集团公司费预算分摊标准填报
业务利润预算表营业外收支预算表集团财务理中心采集相关数填报
² 填报：
级财务部门根分工具体编制汇总集团财务理中心财务部负责集团公司财务副总裁副总裁负责审核
四〕预算表编制说明表
序号
编制单位
预算报表
1
集团公司财务理部
集团公司损益预算表〔表B1〕
集团公司资产负债预算表〔表B2〕
集团公司现金流量预算表〔表B3〕
集团公司生产钱预算表〔表B5〕
集团公司销货钱预算表〔表B6〕
注：汇总填报
集团公司税金预算表〔表B13〕
注：汇总填报
集团公司费分摊预算表〔表B16〕
2
二级利润中心财务部
二级利润中心损益预算表〔表B1—〕
二级利润中心销货钱预算表〔表B6－〕
3
集团公司销售部
集团公司销售收入预算表〔表B4〕
注：汇总填报
4
二级收入中心
二级收入中心销售收入预算表〔表B4—〕
5
隶属公司财务部
生产钱预算表〔表B5－01－〕
注：汇总填报
财务费预算表〔表B9－〕
税金预算表〔表B13－〕
业务利润预算表〔表B14－〕
营业外收入预算表〔表B15－〕
6
级生产钱中心
产品消耗预算表〔表B5－02－〕
生产消耗预算表〔表B5－03－〕
产品标准钱预算表〔表B5－04－〕
产品消耗定额附表
库存预算表〔表B7－02－〕
7
级采购钱中心
采购预算表〔表B7－01－〕
8
理费中心
理费预算表〔表B8－〕
9
集团公司力资源部
公司员工资预算总表〔表B10〕
注：汇总填报
10
公司事劳资部门
公司员工资预算表〔表B10－〕
11
集团公司总工办
长期资产预算表〔表B11〕
12
集团公司融投资部
投融资预算表〔表B12〕
四〕预算调整说明
1 预算调整权限
Ø 集团总理办公会根预算执行情况实际营环境预算假设偏差集团营目标变更董事会追加预算年度营务突发事件等素董事长办公会提出预算调整议案
Ø 属单位提出预算调整申请财务部预算理岗签署分析意见集团副总裁审签报集团总理办公会审批审批通集团总理办公会董事长办公会提出预算调整议案
Ø 董事长办公会决定否调整预算达预算调整指令集团公司财务理部根指令编发预算调整通知书
2．预算调整期间
21常规调整
Ø 般半年度预算常规调整期间半年度预算总结时根年实际营状况重新判断董事长办公会牵头半年预算进行系统调整组织全面预算调整工作
Ø 常规调整微调工程调整产品品种调整部门费调整等
Ø 常规调整涉全面调整产供销资金费固定资产等工程集团公司进行全方位调整
22 非常规调整
非常规调整非常规事件引发坚持原预算方案严重偏离实际营情况提出预算调整必须严格首先总理办公会收集信息详细证报批董事长办公会
3 预算调整相关表格
预算调整申请表
申请部门：
责中心代码： 年 月 日
预算工程
预算数
预算增减额
预算增减幅度
调整原
部门负责：
财务部预算理岗分析意见：
集团分副总意见：
总理办公会意见：
董事长办公会意见：
预算调整通知书
年 月 日
申请部门：
责中心代码：
预算工程：
原预算数
预算增减额
调整预算数
财务理部部预算理岗签字
财务总监签字：
六预算执行监控
1预算执行监控职责
11 预算执行机构职责
² 责中心单位部门预算执行机构
² 实际营活动严格执行分解预算案项标准
² 预算执行直接责责中心负责单位部门负责
12 预算监控机构职责
1） 预算监控包含方面容：
² 预算执行监控：实际运营中单位执行预算情况监控
² 预算制度性监控：预算体制合理性运行效性效率性等进行整体制度性监控
2〕预算执行实行四级监控：
² 级监控预算执行机构控责中心负责单位部门负责负责具体业务预算标准执行催促控制根部门公司责预算控制资金钱支出努力达成超责预算收入利润指标
² 二级监控财务部门审核监控级财务部门预算理岗预算标准预算执行部门种济行实施事中审核确保预算执行机构预算标准框架运营
² 三级监控高层审批监控总理办公会董事长办公会预算执行机构预算外行进行审批控制
² 四级监控监察审计部独立监控监察审计部通定期抽查流程穿行测试等方式单笔业务预算执行控制情况预算体系制度效性实施监控
13预算监控权限
预算监控权限指级监控体预算执行程中种预算事项控制权限
预算监控权限划分详见表：
预算执行事项
权限部门
预算行
预算执行机构责：济行预算执行实质审定
财务部门：预算执行效性审核
预算外行
集团公司总理办公会：预算外行合理性审定
董事长办公会：预算外行发生终审批
2费开支监控
² 费开支监控指销售部门发生办公业务费职部门发生理费支出
² 费开支监控监控责中心控费
21费性质列表
预算表中根部门种费控性控费控费分列示表概括理费销售费中控控费
销售费
理控费
费工程
费工程
控费
职工工资
职工工资
职工福利社保费
职工福利社保费
固定资产折旧费
职工教育费
集团销售费分摊
工会费
税金外部行政费
集团理费分摊
控费
业务招费
业务招费
运输费
修理费
保险费
物料消耗
广告费
办公费
差旅费
水电费
交通费
劳务费
租赁费
差旅费
物料消耗
交通费
委托代销手续费
运输车辆费
办公费
培训费
修理费
诉讼费
劳保费
咨询费
销售佣金
劳保品
公杂费
外事费
董事会会费
审计费
22 预算费工程监控
级财务部门预算理员负责根预算标准监控费开支
Ø 部门发生预算费开支报销时持关原始证费预算执行监控表〞审批权限求报签级财务部门预算理员根原始证签字费预算执行监控表付款
Ø 预算外费实行逐笔申请制笔预算外费均办持部门理签字申请单审批权限审签
23 费预算执行监控表
费预算执行监控表
预算部门： 开支工程： 年 月 日 金额单位：元
期预算额度
累计已付款
尚额度
次付款
部门理签字
超预算审批权限签字
财务部预算理岗： 填表：
七预算考评反应
1预算考评
11 预算考评容
预算执行考评：责中心预算执行情况进行考核评价
预算体制制度性考评：预算体制合理性运行效性效率性等进行整体制度性评价
12 预算运行实行三级考评：
² 级考评预算执行机构评责中心负责单位部门负责部门部员预算执行情况实施考评
² 二级考评财务部门考评级财务部门预算理岗预算标准预算执行部门种济行实施事中审核确保预算执行机构预算标准框架运营
² 三级考评监察审计部考评监察审计部单笔业务预算执行控制情况预算体系制度效性进行考评
13 预算考评机构考评
财务理部力资源部完成预算考核指标标准制订
考评根责中心控预算目标
2预算反应制度
保证预算目标利实现预算执行程中级预算单位应定期召开预算例会预算指标时总结预算执行情况计算差异分析原提出改良措施预算例会召开频度应形成形式预算反应表
21责中心
² 月召开预算例会根部门预算执行情况进行总结分析确定期工作重点
² 部门预算反应表连预算工作总结送交财务部门
22 财务部门
² 财务部月分部门编制预算执行表拟实际预算目标差异作差异分析作财务部门检查考评预算执行情况
² 预算理制度提出制度改良建议相关规程修正建议
23总裁办公会
月召开预算检查工作会预算检查工作会容：
² 听取财务部关公司利润预算执行情况分析报告预算考核报告制度建议等
² 沟通公司预算执行情况确定工作重点针业务运行中存问题时进行协调催促帮助部门积极完成预算
八附件：预算编制调整流程图
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