某股份
预算理方案
〔讨稿〕
某软件股份成工程咨询组
提交日期：2009年8月12日
版号：V10
拷贝份数：
1 背景目标
某股份〔简称某〞〕改组1991年3月创立辽宁省针棉毛织品进出口公司根底1993年8月创立1996年8月某交挂牌市〔股票代码600739〕现注册资897亿元民币公司总部成厦位连市金融商贸业集中黄金段——中山区民路71号
某设专门事国外贸易业务某国际贸易某贸易开展设某生物股份某方圆医药连锁吉林成弘晟源等事生物制药医药连锁零售源开发利控股子公司
公司现总资产65亿元民币净资产48亿元民币年进出口总额4亿美元年销售收入60亿元民币某系中国进出口额500家企业〞直保持AAA〞级信誉守信重合〞单位称号
通营结构战略性调整某已单营国际贸易业务开展成集国外贸易生物制药医药连锁源投资金融投资商业投资业举协调开展跨行业跨区综合型型市公司
展未某进步解放思想转变观念开拓创新艰苦奋斗促进公司项营业务实现突破性开展时报效国家造福社会快某建成全国更价值更具影响力型企业
11 公司总体战略
科学开展观统领全局实行产业限元化致力商贸流通生物制药源开发金融效劳四营领域开展强化资源配置功推动部资源享价值链协团队协作
营领域实行专业化致力供链理钱领先技术创新努力培育核心力造行业位突出影响力显著竞争力强劲流专业化企业
通懈努力实现规模质量效益协调持续开展创立员工更加热爱股东更加满意合作伙伴更加信赖社会公众更加尊敬国家突出奉献谐百年成
命愿景
创立谐百年成员工更加富足股东创造更财富社会奉献感恩心国家竭绵薄力
核心价值观
正直诚信 仁爱谐
12 理模式定位
1 集团控集团化企业运作理根求成股份根确定集团控模式战略控型〞
2 战略控型根求成总部理分三层次：第层战略决策理包括：集团战略选择确定战略投资理等第二层〞控〞第三层享效劳提供例：法律事务税务筹划金融效劳等
3 集团控中〞纳三考核〞钱资产业绩考核〞中资金理业绩考核重点重
4 集团控中控〞包括三方面：成员企业营理战略策略确实定具体执行监控二成员企业资源部署确实定监控三成员企业营理责履行考核
5 集团控中控〞表达集团企业总部成员企业集权分权〞统企业具体营理权业务决策权赋予成员企业营理班子营理战略策略审批资源部署审批营理责考核总部权利预算理实现集团控中控〞述集团分权〞理工具〞者说集团化企业战略落实执行理工具〞
13 预算理方案设计目标定位
预算理方案设计目标包括：
1优化完善成股份集团化预算理模式预算理角度实现集团控模式具体落
2优化完善成股份属企业预算理决策组织责组织核算报告组织
3优化完善预算理相关制度
4优化完善预算理类业务流程
5优化完善预算控制机制体系
6优化完善预算分析体系报告体系
2 预算理总体思路
预算理作战略理根工具企业落实战略实现年度战略目标营理工具
成股份预算理总体思路：
1 企业战略定位战略开展求预算理工具形成集团化企业营理线总体思路
2 成股份总体年度战略执行方案起点确定成股份年度总体营理策略方案投资策略方案配套资源部署分配确定预算目标预算纲
3 成员企业年度战略执行方案起点确定企业年度营理策略方案资源部署确定预算目标预算纲
4 预算目标预算纲编制确定企业具体预算
5 预算控制企业资源占调配监控企业营理方案落实执行控制企业资金费
6 通定期预算执行分析报告级营理者提供预算落实详细情况营理方案具体完成情况总部监控属企业营理奠定根底
7 通预算预算实际执行情况总部线级组织绩效理提供根底
3 预算组织
预算组织预算理落实根保证成股份属企业预算理组织分三类：决策组织责组织核算报告组织
31 预算决策组织
总部预算决策组织
1组织构成
组织名称：预算工作委员会
级组织：公司董事会
：总裁
副：分财务副总裁分规划开展副总裁
委员：分力资源副总裁分投资资产理副总裁集团财务总监规划开展部部长投资资产理部部长风险理部部长力资源部部长方案财务局部预算副部长考虑外聘12名预算理专家作兼职委员
设机构：规划开展部预算部作预算工作委员会预算理日常工作理部门办公室
2组织职责
预算工作委员设机构预算理决策方面职责表示
组织名称
职责
备注
预算工作委员会
1 成股份总体开展战略确定成股份年度战略目标确定年度总体预算目标
2 听取成员企业年度战略营策略汇报〔年度战略执行方案模版求汇报〕讨确定成员企业年度战略营策略具体战略方案
3 讨确定成员企业年度预算目标资源部署
4 编制确定总部预算目标资源部署
5 定期检查成员企业预算执行情况控制预算执行中问题
战略规划部
1 组织年度战略执行方案工作会议做会议纪
2 组织落实预算工作委员会安排关年度战略目标相关研究资料收集提供相关建议方案
3 定期组织预算委员会求类预算理工作会议
预算部
1 编制年度总体预算目标
2 编制预算编制纲
3 组织编制总部具体预算
4 组织编制属企业具体预算
5 审批备案属企业具体预算
6 组织级预算分析报告时提交
7 预算控制求控制资金费
8 时发现报告超预算事项
属企业预算决策组织
1组织构成
组织名称：预算工作组
级组织：总部预算工作委员会企业董事会
组长：总理
成员：企业总理会成员加财务部负责
设机构：财务部
2组织职责
预算工作组设机构预算理决策方面职责表示
组织名称
职责
备注
预算工作组
1 成股份年度战略目标求确定企业年度战略目标确定企业年度预算目标
2 年度战略方案模板编制求编制企业年度营方案营理策略资源部署总部预算工作委员会汇报
3 定期总部预算工作委员会汇报阶段预算执行情况分析预算执行中问题解决方法
4 审批确定企业预算编制方案
5 定期检查企业预算执行情况控制预算执行中问题
财务部
1 编制企业年度预算目标
2 组织企业具体预算编制
3 编制企业预算执行分析报告
4 预算控制求控制资金费
5 时发现报告超预算事项
32 预算责组织
预算责组织承预算中营理务职责掌握调动预算资源单位部门预算责组织具体承务职责性质具体分：利润中心收入中心投资中心钱中心费中心
预算责组织进步细分成更责组织否细分预算理层次预算理深度
成股份总体预算责组织
成股份总体预算责组织图示
辽宁成股份
成物业收入中心
成生物利润中心
成三霖利润中心
成方圆利润中心
成佳园利润中心
成国际利润中心
成开展利润中心
总部费中心
成成
说明：
（1） 成股份整体作利润中心运作高负责组织总部预算工作委员会
（2） 成总部部门构成成股份利润中心费中心高负责组织总部预算工作委员会
（3） 成股份属产业公司作相独立利润中心运作高负责组织预算工作组
（4） 成物业作收入中心进行运作考核高负责组织预算工作组
成总部费中心细分责组织
成总部费中心细分责组织图示
总部费中心
群
投资开展部
董秘办公室
总裁办
国际合作部
风险理部
方案财务部
力资源部
规划开展部
说明：
（1） 总部9职部门作总部费中心9级责组织
（2） 9部门编制部门费预算〔含力钱预算〕9部门费预算总额受总部费中心预算总额控制：9部门费预算等总部费中心预算
（3） 责中心预算第责部门第负责
（4） 总部部门名称目前实际名称准
成开展利润中心细分责组织
成开展利润中心细分责组织图示
成开展
马路尼工厂利润中心
水产分公司利润中心
弘润分公司利润中心
化工分公司利润中心
成信分公司利润中心
广润分公司利润中心
开展总部费中心
说明：
（1） 成开展总部4职部门办公室综合部财务部工会组成成开展利润中心费中心
（2） 5分公司组成利润中心预算第责分公司负责
（3） 马路尼工厂作利润中心运作预算第责负责
成国际利润中心细分责组织
成国际利润中心细分责组织图示
成国际贸易理总部
美分公司利润中心
欧四分公司利润中心
欧三分公司利润中心
欧二分公司利润中心
欧分公司利润中心
亚三分公司利润中心
亚二分公司利润中心
亚分公司利润中心
国际总部费中心
说明：
〔1〕成国际总部4职部门理办公室综合业务部财会部工会组成成国际利润中心费中心
〔2〕8分公司作利润中心运作预算第责负责
成佳园利润中心细分责组织
成佳园利润中心细分责组织图示
农资部利润中心
进口部利润中心
出口部
利润中心
综合部
费中心
成佳园商业连锁
田牌制衣
费中心
进口代理利润中心
进口转口利润中心
进口贸利润中心
出口二部利润中心
出口部利润中心
综合理部费中心
行政部费中心
事部费中心
财务部费中心
新民农资公司收入中心
丹东农资公司收入中心
盘锦农资公司收入中心
瓦房店农资公司收入中心
盖州农资公司收入中心
法库农资公司收入中心
昌图农资公司收入中心
开原肥业公司收入中心
盖州肥料加工厂钱中心
开原肥料加工厂钱中心
业务二部钱费中心
业务部钱费中心
综合理部费中心
成方圆利润中心细分责组织
成方圆利润中心细分责组织图示
成方园医药连锁
商品利润中心
分销利润中心
批发利润中心
配送费中心
采购费中心
职费中心
直营门店
辽宁采购中心
吉林采购中心
蒙采购中心
信息中心
力资源部
财务部
方圆学校
辽宁批发中心
蒙批发中心
吉林批发中心
蒙采购中心
吉林采购中心
辽宁采购中心
成三霖利润中心细分责组织
成三霖利润中心细分责组织图示
成三霖钢铁贸易
建材未定价工程利润中心
鑫达工程利润中心
三霖费中心
罕王工程利润中心
宝泰工程利润中心
成生物利润中心细分责组织
成生物利润中心细分责组织图示
成生物股份
兽苗公司费中心
外贸收入中心
营销收入中心
生产部门钱中心
研发费中心
职部门费中心
华中区收入中心
直属区收入中心
华东区收入中心
南区收入中心
北方区收入中心
东南区收入中心
西南区收入中心
东北区收入中心
北京办收入中心
职部门费中心
工程设备部费中心
生产理部钱中心
质量理部费中心
物料理部费中心
说明：
〔1〕成生物事部财务部构成成生物整体利润中心费中心
〔2〕成生物营销中心4部门秘书处商务部市场部医学部组成营销收入中心职部门费中心
成物业收入中心
成物业收入中心细分责组织图示
成物业理
纺织厦理部
费中 心
休闲中心利润中心
食堂理部利润中心
保安部费中心
综合效劳部费中心
财务部费中心
综合办公室
收入中心
物业理部
费中心
33 核算报告组织
预算理核算报告组织确保预算执行执行程控制提供报告重组织目前成股份属企业核算报告组织根级财务部承组织职责报告容十分清晰
通工程加强成股份预算理预算核算报告组织进步清晰明确
成股份总体预算理核算报告组织
成股份总体预算理核算报告组织总部方案财务部中方案财务部会计部作预算理核算组织完成财务核算根底增加满足预算理核算求具体面预算理核算求方案财务部预算部负责
预算理报告预算部提供
成股份总部费中心核算报告组织样总部方案财务部负责
成股份属子公司预算理核算报告组织
成股份属子公司预算理核算报告组织均企业财务部时属企业部中少设预算理岗位该预算理岗位财务部理骨干财务员兼
企业财务部门完成日常财务核算报告外需增加面预算理核算报告具体核算工作纳入日常核算面预算理报告预算理负责
4预算理制度
41 预算工作会议制度
第条 年度预算目标确定会
会议前准备
会议前属企业应该根公司开展战略集团总部发年度战略执行方案模版编制年度战略方案
二 会议时间
年十月旬
三 参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员邀请外部员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
四 会议容
讨确定属公司年度战略执行方案年度预算目标
五 会议成果
集团总部属公司年度战略方案提出修改意见年度预算目标
第二条 月度预算执行分析会
会议前准备
会议前属企业总部预算部投资开展部根总部发月度预算执行分析报告模版编制月度预算执行分析报告
二会议时间
月初某日
三参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
三会议容
〔〕属公司预算执行分析报告模版汇报期预算执行情况期设想
〔二〕总部预算部汇报期总部费预算执行情况期设想
〔三〕投资开展部汇报期长期投资固定资产投资预算执行情况期设想
〔四〕参会员通讨属公司投资开展部总部职部门出期预算执行建议
四会议成果
属公司投资开展部总部职部门期预算执行提出建议
第三条 年度预算工作总结会
会议前准备
会议前属企业总部预算部投资开展部根总部发年度预算总结报告模版编制年度预算总结报告
二会议时间
年月中旬
三参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
三会议容
〔〕属公司年度预算执行总结报告模版总结年度预算执行情况出年设想
〔二〕总部预算部总结年度费预算执行情况出年设想
〔三〕投资开展部总结年度长期投资固定资产投资预算执行情况出年设想
〔四〕参会员属公司投资开展部总部职部门年预算执行情况进行评价
四会议成果
属公司投资开展部总部职部门年预算执行情况评价报告
42 预算报告制度
第条 预算报告体系目标
预算报告体系集团公司属公司进行预算执行程监控绩效评价重工具台通旨提高集团公司属公司控制力属公司生产营活动着预定目标前进保证集团公司整体战略目标实现
第二条 预算报告体系设计原
预算报告反映容角度说明集团战略目标完成程度
二预算报告反映属公司营情况时反映属公司应承责种责报告
三预算报告表达重性原反映营业务运行状况反映重营指标影响营业务重素事件单独反映超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
四预算报告表达时性
五预算报告表达相关性原提供理者需理信息
第三条 预算报告种类
预算报告频率分预算报告分预算执行进度性报告年度预算业绩完成情况总结性报告
〔〕预算执行进度性报告
月报季报中报属预算执行进度性报告针责中心月季半年关责预算执行进度情况进行报告包括：截月〔季半年〕项预算指标实际完成额年度预算额年期实际完成额截月〔季半年〕项指标年度预算完成率
〔二〕年度预算业绩完成情况总结性报告
责中心报告重点应关注年度预算完成情况差异额〔率〕产生差异原责分析预算年度须采取改良措施行性等方面
二预算报告分析容分预算报告分盈利情况预算执行分析报告资产占预算执行分析报告资性支出酌量行支出预算执行分析报告
第四条 月度年度预算报告报时间报单位
属企业预算组月终月开始4工作日集团公司预算部报月度预算执行报告集团公司预算部收属企业预算报告2工作日集团预算委员会报整集团月度预算执行报告
属企业预算组年终年开始10工作日集团公司预算部报年度预算总结报告集团公司预算部收属企业预算报告2工作日集团预算委员会报整集团预算总结报告
第五条 预算报告联签制
属企业集团报送预算报告必须预算报告编制预算报告直接员属企业第负责联签方报出企业第负责必须预算报告信息质量含量承责
第六条 预算报告信息失真责问咎制
保障预算报告质量含量属企业健全预算报告质量含量责问咎制度报告质量纳入属企业责考核奖罚范畴强化预算报告失真等控制惩罚力度根原言预算报告失真责咎属企业第负责必须承少半第责预算报告直接员承信息质量第二责预算报告具体编制者第三责承者
第七条 预算报告信息质量监督
集团预算部风险理部权时查阅属企业项财务资料预算信息资料中包括责费开支情况等时权属企业责相关员进行质询
43 预算外支出制度
第条 预算外支出制度目标容
制度旨确保股权投资资产购置费支出营业务等预算理权威性效性预算执行程中限制标准预算外支出行保障项活动定预算目标预算标准预算进度利实施制度规定预算外支出审批权限
第二条 费控制方式
费指销售费理费销售费中工钱招费等单项控制费责中心总额控制理费日常费中工钱招费会议费等单项控制工程费责中心总额控制理费专项费单项控制
第三条 预算外支出种类
根支出性质预算外支出分：费预算外支出资性支出预算外支出
第四条 费预算外支出审批权限
属企业费预算外支出属企业行决定审批权限律影响年度预算销售收入利润目标实现总部费预算外审批权限：
1职部门费总额未超预算单项费超预算预算外支出先预算会计预审职部门第责审批
2累计超预算标准10金额超XX万元须预算会计预算部部长预审通报财务总监批准
3累计超预算标准10低20金额超xx万元低xx万元须预算会计预算部部长预审通报集团总理批准
4年度累计超原预算标准20金额超xx万元须预算会计预算部部长预审通报请集团预算理委员会批准
第五条 资性支出预算外支出审批权限
资性支出预算外支出律集团总部审批总部属企业资性支出预算外支出集团投资开展部部长预算会计预算部部长预审通预算标准金额分规定审批：
1支出超出幅度低预算标准10超出金额低xx万元须报请集团财务总监批准
2支出超出幅度超10低20超出金额超100万元低500万元须报请集团总理批准
3支出超出幅度超20超出金额超500万元须报请集团预算理委员会批准
4成员单位资支出性工程预算调整律影响年度销售收入利润预算目标实现
5预算理流程
51 预算理总体流程
预算理总体流程描述成股份预算理全程示意流程图示
52 年度战略执行方案审批编制流程
年度战略执行方案审批编制流程图示
53 预算目标编制审批流程
年度预算目标编制审批流程图示
55 具体预算编制审批流程
551 总部费中心具体预算编制审批流程
总部职部门构成总部费中心具体预算编制审批流程图示
552 子公司具体预算编制审批流程
子公司具体预算编制审批流程图示
56定期预算工作会议流程
定期举行预算工作会议成股份预算工作委员会检查控制指导子公司营理工作检查控制指导子公司预算执行情况解决预算执行程中问题重手段定期预算工作会议流程图示
说明：属企业流程安排企业定期预算工作会议
57预算调整
单位预算调整情况拟复杂根分三种情况：
第 预算重调整
种情况市场企业战略重变化导致企业预算年度预算执行程中进行预算重调整遇种情况般处理方式企业剩预算执行时间重编预算预算目标开始重新编制预算
果成股份遇种情况建议预算目标开始重新编制年度预算产品支持形成新预算版
第二 预算责单位调整
种情况般分两种种预算责单位发生重变化引起预算重调整
果成股份遇种情况建议第种情况处理
外种情况单位进行调整新增部门者撤销部门者分拆部门者合两部门种情况会引起预算局部调整
第三 预算工程调整
种情况执行预算理第年第二年未预算工程设计完整造成业务需需已预算工程根底增加新预算工程
述三种情况预算理中会遇情况成股份预算理建议采钢性预算理模式第种情况外均进行预算调整超预算情况通预算外审批预算考核解决
详见面预算外审批流程
58预算外审批流程
预算单位超预算分两种情况：
1超预算工程
某项业务开支未纳入年度预算工程业务需必须进行开支类业务处理通预算目标表中工程预算外开支〞实现需预算外审批流程执行审批
超预算工程预算外审批流程图示
2超预算额度
市场业务变化某项某项预算工程预算额度够需增加预算类预算调整需董事会审批目前采刚性预算理模式建议做类预算调整必须超预算情况通预算考核实现执行面预算外审批制度额资金支出通资金理中资金支出审批流程实现
6预算样表体系
61 年度战略执行方案模板
详见附件文件年度战略执行方案模版
62 预算目标样表体系
1总部费中心预算目标表
详见附件文件成总部预算执行样表工作表关键预算指标〞
2成开展预算目标表
详见附件文件成开展预算执行样表工作表关键预算指标〞
3成国际预算目标表
详见附件文件成国际预算执行样表工作表关键预算指标〞
4成佳园预算目标表
详见附件文件成佳园预算执行样表工作表关键预算指标〞
5成方圆预算目标表
详见附件文件成方圆预算执行样表工作表关键预算指标〞
6成生物预算目标表
详见附件文件成生物预算执行样表工作表关键预算指标〞
7成三霖预算目标表
详见附件文件成三霖预算执行样表工作表关键预算指标〞
8成物业预算目标表
详见附件文件成物业预算执行样表工作表关键预算指标〞
63 预算编制纲模版
预算编制纲年度项关键预算指标统说明
例：方案设计预算关键指标说明
1销售收入：指会计核算中账面收入某公司业务特殊性销售收入特指表
公司名称
销售收入
成国际
账面收入作价收入
成开展
账面收入作价收入代理收入+贸易额
公司
账面收入
2利润：指税前利润含减值准备年初预算时求属公司理层重视资产理防止发生资产减值现象
3销售费：指会计核算中账面销售费成国际成开展成佳园说指销售费中工钱间接销售费局部销售费中直接局部应属销售钱
4销售费率：销售费销售收入
5毛利：销售收入销售钱成国际成开展成佳园说毛利销售收入账面销售钱销售费中直接局部
6毛利率：毛利销售收入
7理费：指会计核算中账面理费销售费率理费销售收入
8财务费：指会计核算中账面财务费财务费率财务费销售收入
9单位力钱：指员工工资奖金种福利均数
10资金额度：企业营活动中占资金峰值包括：资金占额度占母公司够属公司资源
11流动资金均日占：流动资金占流动资产应付账款预收账款〔流动资产应付账款预收账款应付票应付外汇款〕+〔应付票+应付外汇款〕资金占+额度占成生物说采月初月末流动资金占均值代日均
12流动资金周转次数：指收现额流动资金均日占
13流动资金回报率：指利润流动资金均日占
14年回款率：年收现净额年应收款额〔年收现额年发生预收账款〕〔年初应收账款年初预收账款+年销售收入〕收现额营活动产生现金流入
15资性支出：购置固定资产形资产长期股权长期资产支出
16核心业务收入：根公司目前战略确定核算业务收入
17库存周转次数〔方圆〕：销售钱〔〔月初存货余额+月末存货余额〕2〕
18新开店销售收入〔方圆〕：预算年度年末起点计算开店时间未满年店新开店
19开发新店投入〔方圆〕：新开店租金装修费力钱
20改造老店投入〔方圆〕：老店装修费
21研发投入〔生物〕：企业研发活动支出
22市场投入〔生物〕：仅年年度销售收入产生影响销售费支出目前市场推广费
23新品种销售收入占总收入例〔生物〕：新品种指乙脑疫苗
64 预算编制样表体系
成股份总体预算汇总表
详见附件文件成总部预算执行样表工作表汇总利润表〞
成股份总部预算编制样表体系
样表详见附件文档成总部预算执行样表具体包括：
费中心预算样表
费预算汇总表
资性支出预算样表
投资收益预算样表
固定资产营预算样表
长期资产清理预算样表
成开展预算编制样表体系
样表详见附件文档成开展预算执行样表具体包括：
成开展利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
分公司销售费预算明细表
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成国际预算编制样表体系
样表详见附件文档成国际预算执行样表具体包括：
成国际利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成佳园预算编制样表体系
样表详见附件文档成佳园预算执行样表具体包括：
成佳园利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成方圆预算编制样表体系
样表详见附件文档成方圆预算执行样表具体包括：
成方圆利润预算样表
直营店预算表
批发单位预算表
营商品部预算表
费预算明细表
资性支出预算样表
成生物预算编制样表体系
样表详见附件文档成生物预算执行样表具体包括：
成生物利润预算样表
钱中心预算编制样表
费中心预算样表
收入中心预算样表
营销费中心预算样表
研发中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成三霖预算编制样表体系
样表详见附件文档成三霖预算执行样表具体包括：
成三霖利润预算样表
工程预算样表〔利润中心〕
费预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成物业预算编制样表体系
样表详见附件文档成物业预算执行样表具体包括：
费预算样表
收入中心预算样表
利润中心预算样表
65 预算分析样表体系
成股份总部预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成总部预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
部门费执行明细表
费预算执行汇总分析表
资性支出预算执行分析表
投资收益预算执行情况分析表
长期资产清理情况预算执行分析表
固定资产营情况预算执行分析表
652成开展预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成开展预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成国际预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成国际预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成佳园预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成佳园预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成方圆预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成方圆预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入利润预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
库存周转预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出酌量性支出预算执行情况分析表
成生物预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成生物预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出酌量性支出预算执行情况分析表
成三霖预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成三霖预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入利润预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成物业预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成物业预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入费预算执行表
食堂休闲中心预算执行情况分析表
66 预算报告模版
月度盈利情况预算执行分析报告
报告反映属企业盈利情况预算执行责完成情况具体容：
企业盈利情况预算执行分析表
盈利情况预算执行分析表收入预算执行分析表利润预算执行分析表钱费预算执行分析表组成〔见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表〕
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
销售收入
毛利率
销售费率
理费率
财务费率
核心业务新开店新品种收入占总收入例
利润
原分析时影响营业务重素事件单独反映〔关键供商客户变化涉法律诉讼工程等〕超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
2指出影响收入钱费税收潜素
包括部外部外部：国家宏观济政策调整宏观济形势变化竞争手变化客户供商变化原材料价格变化等部：企业产品政策变化理方式变化扶持政策鼓励政策变化等
3指出期理重点改良措施
4期工作预期
月度流动资产占预算执行分析报告
流动资产占预算执行分析表
资产占预算执行分析表流动资产占预算执行分析表逾期资产占分析表收现情况预算执行分析表组成〔见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表〕
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
流动资金均日占额
流动资金周转次数
逾期库存百分
逾期应收账款百分
逾期预付账款百分
库存周转次数〔仅方圆〕
年回款率
原分析时影响营业务重素事件单独反映超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
2指出影响资产占周转潜素
包括部外部外部：国家宏观济政策调整宏观济形势变化竞争手变化客户供商变化原材料价格变化等部：企业产品政策变化理方式变化扶持政策鼓励政策变化等
3指出期理重点改良措施
4期工作预期
月度资性支出酌量性支出预算执行分析报告
资性支出酌量性支出预算执行分析表
详见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
否方案效执行？
否超预算？
原分析
固定资产
股权投资
形资产
长期资产
预算外支出
新开店投入〔方圆〕
改造老店投入〔方圆〕
市场投入〔生物〕
研发投入〔生物〕
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
总部月度理费预算执行分析报告
总部理费预算执行分析表
见成总部预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
日常费
专项费
预算外费
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
总部月度资性支出资产清理投资收益预算执行分析报告
资性支出预算执行分析表
见成总部预算执行〞附件中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
否方案执行完成？
否超预算达预算？
原分析
资性支出
固定资产
股权投资
形资产
预算外支出
固定资产清理
投资收益
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
年度预算业绩完成情况总结性报告
预算关键指标分析表
见总部属公司预算执行〞附件中关键预算指标〞工作表
二分析判断
1差异分析
预算关键指标
预算实际差异：
预算实际差异率
差异原分析：
预算关键指标
预算实际差异
预算实际差异率
差异原分析：
外部部两角度分析差异产生原外部：国家宏观济政策调整国外宏观济形势市场影响竞争手影响客户供商影响原材料价格变化影响等部：企业产品政策营销政策理方式扶持政策鼓励政策等方面影响
2年应采取措施
通年预算实际差异产生原分析找出年时机年应采取措施年应采取措施进行行性分析
7 预算理相关建议
1企业绩效理预算考核关系
预算考核确保预算理效实施重保障目前国越越企业特集团化运作企业预算理线预算贯穿营理全程基预算考核提出更高求
绩效理样年企业越越重视话题理绩效理模式方法研究越越绩效理企业营理业务运作结合起效支撑企业营理业务运作直拟问题
国外成功企业案例预算理求企业绩效理进步细分组织绩效理绩效理
组织绩效理核心考核评价组织履行业务营理生产组织理产品研发理职效劳理投资决策理履行情况考察评价种考核评价根底赋予该组织职责务配套资源否完成职责务完成情况资源利效率资源否效合理运等考核评价关键预算理中预算考核恰符合述组织绩效考核评价思路
越越企业实行预算理根底进步组织绩效考核预算紧密结合起者说组织绩效考核直接通预算考核实现
预算理象责组织预算理欠缺绩效考核作绩效理补充采类似KPIPBC甚衡计分卡方式解决
2关类预算样表
方案中类预算样表包括编制样表分析样表等实际软件系统实现时容发生变化样表格式式样系统实现方式实现
3 建立完善逾期流动资产甄制度确保预算目标完成时确保资产质量
4预算关键指标中收入利润重资产占周转指标视资产占越少周转越快代表着资钱越少
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
某股份
预算理方案
〔讨稿〕
某软件股份成工程咨询组
提交日期：2009年8月12日
版号：V10
拷贝份数：
1 背景目标
某股份〔简称某〞〕改组1991年3月创立辽宁省针棉毛织品进出口公司根底1993年8月创立1996年8月某交挂牌市〔股票代码600739〕现注册资897亿元民币公司总部成厦位连市金融商贸业集中黄金段——中山区民路71号
某设专门事国外贸易业务某国际贸易某贸易开展设某生物股份某方圆医药连锁吉林成弘晟源等事生物制药医药连锁零售源开发利控股子公司
公司现总资产65亿元民币净资产48亿元民币年进出口总额4亿美元年销售收入60亿元民币某系中国进出口额500家企业〞直保持AAA〞级信誉守信重合〞单位称号
通营结构战略性调整某已单营国际贸易业务开展成集国外贸易生物制药医药连锁源投资金融投资商业投资业举协调开展跨行业跨区综合型型市公司
展未某进步解放思想转变观念开拓创新艰苦奋斗促进公司项营业务实现突破性开展时报效国家造福社会快某建成全国更价值更具影响力型企业
11 公司总体战略
科学开展观统领全局实行产业限元化致力商贸流通生物制药源开发金融效劳四营领域开展强化资源配置功推动部资源享价值链协团队协作
营领域实行专业化致力供链理钱领先技术创新努力培育核心力造行业位突出影响力显著竞争力强劲流专业化企业
通懈努力实现规模质量效益协调持续开展创立员工更加热爱股东更加满意合作伙伴更加信赖社会公众更加尊敬国家突出奉献谐百年成
命愿景
创立谐百年成员工更加富足股东创造更财富社会奉献感恩心国家竭绵薄力
核心价值观
正直诚信 仁爱谐
12 理模式定位
1 集团控集团化企业运作理根求成股份根确定集团控模式战略控型〞
2 战略控型根求成总部理分三层次：第层战略决策理包括：集团战略选择确定战略投资理等第二层〞控〞第三层享效劳提供例：法律事务税务筹划金融效劳等
3 集团控中〞纳三考核〞钱资产业绩考核〞中资金理业绩考核重点重
4 集团控中控〞包括三方面：成员企业营理战略策略确实定具体执行监控二成员企业资源部署确实定监控三成员企业营理责履行考核
5 集团控中控〞表达集团企业总部成员企业集权分权〞统企业具体营理权业务决策权赋予成员企业营理班子营理战略策略审批资源部署审批营理责考核总部权利预算理实现集团控中控〞述集团分权〞理工具〞者说集团化企业战略落实执行理工具〞
13 预算理方案设计目标定位
预算理方案设计目标包括：
1优化完善成股份集团化预算理模式预算理角度实现集团控模式具体落
2优化完善成股份属企业预算理决策组织责组织核算报告组织
3优化完善预算理相关制度
4优化完善预算理类业务流程
5优化完善预算控制机制体系
6优化完善预算分析体系报告体系
2 预算理总体思路
预算理作战略理根工具企业落实战略实现年度战略目标营理工具
成股份预算理总体思路：
1 企业战略定位战略开展求预算理工具形成集团化企业营理线总体思路
2 成股份总体年度战略执行方案起点确定成股份年度总体营理策略方案投资策略方案配套资源部署分配确定预算目标预算纲
3 成员企业年度战略执行方案起点确定企业年度营理策略方案资源部署确定预算目标预算纲
4 预算目标预算纲编制确定企业具体预算
5 预算控制企业资源占调配监控企业营理方案落实执行控制企业资金费
6 通定期预算执行分析报告级营理者提供预算落实详细情况营理方案具体完成情况总部监控属企业营理奠定根底
7 通预算预算实际执行情况总部线级组织绩效理提供根底
3 预算组织
预算组织预算理落实根保证成股份属企业预算理组织分三类：决策组织责组织核算报告组织
31 预算决策组织
总部预算决策组织
1组织构成
组织名称：预算工作委员会
级组织：公司董事会
：总裁
副：分财务副总裁分规划开展副总裁
委员：分力资源副总裁分投资资产理副总裁集团财务总监规划开展部部长投资资产理部部长风险理部部长力资源部部长方案财务局部预算副部长考虑外聘12名预算理专家作兼职委员
设机构：规划开展部预算部作预算工作委员会预算理日常工作理部门办公室
2组织职责
预算工作委员设机构预算理决策方面职责表示
组织名称
职责
备注
预算工作委员会
1 成股份总体开展战略确定成股份年度战略目标确定年度总体预算目标
2 听取成员企业年度战略营策略汇报〔年度战略执行方案模版求汇报〕讨确定成员企业年度战略营策略具体战略方案
3 讨确定成员企业年度预算目标资源部署
4 编制确定总部预算目标资源部署
5 定期检查成员企业预算执行情况控制预算执行中问题
战略规划部
1 组织年度战略执行方案工作会议做会议纪
2 组织落实预算工作委员会安排关年度战略目标相关研究资料收集提供相关建议方案
3 定期组织预算委员会求类预算理工作会议
预算部
1 编制年度总体预算目标
2 编制预算编制纲
3 组织编制总部具体预算
4 组织编制属企业具体预算
5 审批备案属企业具体预算
6 组织级预算分析报告时提交
7 预算控制求控制资金费
8 时发现报告超预算事项
属企业预算决策组织
1组织构成
组织名称：预算工作组
级组织：总部预算工作委员会企业董事会
组长：总理
成员：企业总理会成员加财务部负责
设机构：财务部
2组织职责
预算工作组设机构预算理决策方面职责表示
组织名称
职责
备注
预算工作组
1 成股份年度战略目标求确定企业年度战略目标确定企业年度预算目标
2 年度战略方案模板编制求编制企业年度营方案营理策略资源部署总部预算工作委员会汇报
3 定期总部预算工作委员会汇报阶段预算执行情况分析预算执行中问题解决方法
4 审批确定企业预算编制方案
5 定期检查企业预算执行情况控制预算执行中问题
财务部
1 编制企业年度预算目标
2 组织企业具体预算编制
3 编制企业预算执行分析报告
4 预算控制求控制资金费
5 时发现报告超预算事项
32 预算责组织
预算责组织承预算中营理务职责掌握调动预算资源单位部门预算责组织具体承务职责性质具体分：利润中心收入中心投资中心钱中心费中心
预算责组织进步细分成更责组织否细分预算理层次预算理深度
成股份总体预算责组织
成股份总体预算责组织图示
辽宁成股份
成物业收入中心
成生物利润中心
成三霖利润中心
成方圆利润中心
成佳园利润中心
成国际利润中心
成开展利润中心
总部费中心
成成
说明：
（1） 成股份整体作利润中心运作高负责组织总部预算工作委员会
（2） 成总部部门构成成股份利润中心费中心高负责组织总部预算工作委员会
（3） 成股份属产业公司作相独立利润中心运作高负责组织预算工作组
（4） 成物业作收入中心进行运作考核高负责组织预算工作组
成总部费中心细分责组织
成总部费中心细分责组织图示
总部费中心
群
投资开展部
董秘办公室
总裁办
国际合作部
风险理部
方案财务部
力资源部
规划开展部
说明：
（1） 总部9职部门作总部费中心9级责组织
（2） 9部门编制部门费预算〔含力钱预算〕9部门费预算总额受总部费中心预算总额控制：9部门费预算等总部费中心预算
（3） 责中心预算第责部门第负责
（4） 总部部门名称目前实际名称准
成开展利润中心细分责组织
成开展利润中心细分责组织图示
成开展
马路尼工厂利润中心
水产分公司利润中心
弘润分公司利润中心
化工分公司利润中心
成信分公司利润中心
广润分公司利润中心
开展总部费中心
说明：
（1） 成开展总部4职部门办公室综合部财务部工会组成成开展利润中心费中心
（2） 5分公司组成利润中心预算第责分公司负责
（3） 马路尼工厂作利润中心运作预算第责负责
成国际利润中心细分责组织
成国际利润中心细分责组织图示
成国际贸易理总部
美分公司利润中心
欧四分公司利润中心
欧三分公司利润中心
欧二分公司利润中心
欧分公司利润中心
亚三分公司利润中心
亚二分公司利润中心
亚分公司利润中心
国际总部费中心
说明：
〔1〕成国际总部4职部门理办公室综合业务部财会部工会组成成国际利润中心费中心
〔2〕8分公司作利润中心运作预算第责负责
成佳园利润中心细分责组织
成佳园利润中心细分责组织图示
农资部利润中心
进口部利润中心
出口部
利润中心
综合部
费中心
成佳园商业连锁
田牌制衣
费中心
进口代理利润中心
进口转口利润中心
进口贸利润中心
出口二部利润中心
出口部利润中心
综合理部费中心
行政部费中心
事部费中心
财务部费中心
新民农资公司收入中心
丹东农资公司收入中心
盘锦农资公司收入中心
瓦房店农资公司收入中心
盖州农资公司收入中心
法库农资公司收入中心
昌图农资公司收入中心
开原肥业公司收入中心
盖州肥料加工厂钱中心
开原肥料加工厂钱中心
业务二部钱费中心
业务部钱费中心
综合理部费中心
成方圆利润中心细分责组织
成方圆利润中心细分责组织图示
成方园医药连锁
商品利润中心
分销利润中心
批发利润中心
配送费中心
采购费中心
职费中心
直营门店
辽宁采购中心
吉林采购中心
蒙采购中心
信息中心
力资源部
财务部
方圆学校
辽宁批发中心
蒙批发中心
吉林批发中心
蒙采购中心
吉林采购中心
辽宁采购中心
成三霖利润中心细分责组织
成三霖利润中心细分责组织图示
成三霖钢铁贸易
建材未定价工程利润中心
鑫达工程利润中心
三霖费中心
罕王工程利润中心
宝泰工程利润中心
成生物利润中心细分责组织
成生物利润中心细分责组织图示
成生物股份
兽苗公司费中心
外贸收入中心
营销收入中心
生产部门钱中心
研发费中心
职部门费中心
华中区收入中心
直属区收入中心
华东区收入中心
南区收入中心
北方区收入中心
东南区收入中心
西南区收入中心
东北区收入中心
北京办收入中心
职部门费中心
工程设备部费中心
生产理部钱中心
质量理部费中心
物料理部费中心
说明：
〔1〕成生物事部财务部构成成生物整体利润中心费中心
〔2〕成生物营销中心4部门秘书处商务部市场部医学部组成营销收入中心职部门费中心
成物业收入中心
成物业收入中心细分责组织图示
成物业理
纺织厦理部
费中 心
休闲中心利润中心
食堂理部利润中心
保安部费中心
综合效劳部费中心
财务部费中心
综合办公室
收入中心
物业理部
费中心
33 核算报告组织
预算理核算报告组织确保预算执行执行程控制提供报告重组织目前成股份属企业核算报告组织根级财务部承组织职责报告容十分清晰
通工程加强成股份预算理预算核算报告组织进步清晰明确
成股份总体预算理核算报告组织
成股份总体预算理核算报告组织总部方案财务部中方案财务部会计部作预算理核算组织完成财务核算根底增加满足预算理核算求具体面预算理核算求方案财务部预算部负责
预算理报告预算部提供
成股份总部费中心核算报告组织样总部方案财务部负责
成股份属子公司预算理核算报告组织
成股份属子公司预算理核算报告组织均企业财务部时属企业部中少设预算理岗位该预算理岗位财务部理骨干财务员兼
企业财务部门完成日常财务核算报告外需增加面预算理核算报告具体核算工作纳入日常核算面预算理报告预算理负责
4预算理制度
41 预算工作会议制度
第条 年度预算目标确定会
会议前准备
会议前属企业应该根公司开展战略集团总部发年度战略执行方案模版编制年度战略方案
二 会议时间
年十月旬
三 参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员邀请外部员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
四 会议容
讨确定属公司年度战略执行方案年度预算目标
五 会议成果
集团总部属公司年度战略方案提出修改意见年度预算目标
第二条 月度预算执行分析会
会议前准备
会议前属企业总部预算部投资开展部根总部发月度预算执行分析报告模版编制月度预算执行分析报告
二会议时间
月初某日
三参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
三会议容
〔〕属公司预算执行分析报告模版汇报期预算执行情况期设想
〔二〕总部预算部汇报期总部费预算执行情况期设想
〔三〕投资开展部汇报期长期投资固定资产投资预算执行情况期设想
〔四〕参会员通讨属公司投资开展部总部职部门出期预算执行建议
四会议成果
属公司投资开展部总部职部门期预算执行提出建议
第三条 年度预算工作总结会
会议前准备
会议前属企业总部预算部投资开展部根总部发年度预算总结报告模版编制年度预算总结报告
二会议时间
年月中旬
三参加员
〔〕集团总部参加员
集团总裁会全体成员总部职部部长战略开展部预算部全体成员
〔二〕属公司参加员
属公司总理财务总监
三会议容
〔〕属公司年度预算执行总结报告模版总结年度预算执行情况出年设想
〔二〕总部预算部总结年度费预算执行情况出年设想
〔三〕投资开展部总结年度长期投资固定资产投资预算执行情况出年设想
〔四〕参会员属公司投资开展部总部职部门年预算执行情况进行评价
四会议成果
属公司投资开展部总部职部门年预算执行情况评价报告
42 预算报告制度
第条 预算报告体系目标
预算报告体系集团公司属公司进行预算执行程监控绩效评价重工具台通旨提高集团公司属公司控制力属公司生产营活动着预定目标前进保证集团公司整体战略目标实现
第二条 预算报告体系设计原
预算报告反映容角度说明集团战略目标完成程度
二预算报告反映属公司营情况时反映属公司应承责种责报告
三预算报告表达重性原反映营业务运行状况反映重营指标影响营业务重素事件单独反映超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
四预算报告表达时性
五预算报告表达相关性原提供理者需理信息
第三条 预算报告种类
预算报告频率分预算报告分预算执行进度性报告年度预算业绩完成情况总结性报告
〔〕预算执行进度性报告
月报季报中报属预算执行进度性报告针责中心月季半年关责预算执行进度情况进行报告包括：截月〔季半年〕项预算指标实际完成额年度预算额年期实际完成额截月〔季半年〕项指标年度预算完成率
〔二〕年度预算业绩完成情况总结性报告
责中心报告重点应关注年度预算完成情况差异额〔率〕产生差异原责分析预算年度须采取改良措施行性等方面
二预算报告分析容分预算报告分盈利情况预算执行分析报告资产占预算执行分析报告资性支出酌量行支出预算执行分析报告
第四条 月度年度预算报告报时间报单位
属企业预算组月终月开始4工作日集团公司预算部报月度预算执行报告集团公司预算部收属企业预算报告2工作日集团预算委员会报整集团月度预算执行报告
属企业预算组年终年开始10工作日集团公司预算部报年度预算总结报告集团公司预算部收属企业预算报告2工作日集团预算委员会报整集团预算总结报告
第五条 预算报告联签制
属企业集团报送预算报告必须预算报告编制预算报告直接员属企业第负责联签方报出企业第负责必须预算报告信息质量含量承责
第六条 预算报告信息失真责问咎制
保障预算报告质量含量属企业健全预算报告质量含量责问咎制度报告质量纳入属企业责考核奖罚范畴强化预算报告失真等控制惩罚力度根原言预算报告失真责咎属企业第负责必须承少半第责预算报告直接员承信息质量第二责预算报告具体编制者第三责承者
第七条 预算报告信息质量监督
集团预算部风险理部权时查阅属企业项财务资料预算信息资料中包括责费开支情况等时权属企业责相关员进行质询
43 预算外支出制度
第条 预算外支出制度目标容
制度旨确保股权投资资产购置费支出营业务等预算理权威性效性预算执行程中限制标准预算外支出行保障项活动定预算目标预算标准预算进度利实施制度规定预算外支出审批权限
第二条 费控制方式
费指销售费理费销售费中工钱招费等单项控制费责中心总额控制理费日常费中工钱招费会议费等单项控制工程费责中心总额控制理费专项费单项控制
第三条 预算外支出种类
根支出性质预算外支出分：费预算外支出资性支出预算外支出
第四条 费预算外支出审批权限
属企业费预算外支出属企业行决定审批权限律影响年度预算销售收入利润目标实现总部费预算外审批权限：
1职部门费总额未超预算单项费超预算预算外支出先预算会计预审职部门第责审批
2累计超预算标准10金额超XX万元须预算会计预算部部长预审通报财务总监批准
3累计超预算标准10低20金额超xx万元低xx万元须预算会计预算部部长预审通报集团总理批准
4年度累计超原预算标准20金额超xx万元须预算会计预算部部长预审通报请集团预算理委员会批准
第五条 资性支出预算外支出审批权限
资性支出预算外支出律集团总部审批总部属企业资性支出预算外支出集团投资开展部部长预算会计预算部部长预审通预算标准金额分规定审批：
1支出超出幅度低预算标准10超出金额低xx万元须报请集团财务总监批准
2支出超出幅度超10低20超出金额超100万元低500万元须报请集团总理批准
3支出超出幅度超20超出金额超500万元须报请集团预算理委员会批准
4成员单位资支出性工程预算调整律影响年度销售收入利润预算目标实现
5预算理流程
51 预算理总体流程
预算理总体流程描述成股份预算理全程示意流程图示
52 年度战略执行方案审批编制流程
年度战略执行方案审批编制流程图示
53 预算目标编制审批流程
年度预算目标编制审批流程图示
55 具体预算编制审批流程
551 总部费中心具体预算编制审批流程
总部职部门构成总部费中心具体预算编制审批流程图示
552 子公司具体预算编制审批流程
子公司具体预算编制审批流程图示
56定期预算工作会议流程
定期举行预算工作会议成股份预算工作委员会检查控制指导子公司营理工作检查控制指导子公司预算执行情况解决预算执行程中问题重手段定期预算工作会议流程图示
说明：属企业流程安排企业定期预算工作会议
57预算调整
单位预算调整情况拟复杂根分三种情况：
第 预算重调整
种情况市场企业战略重变化导致企业预算年度预算执行程中进行预算重调整遇种情况般处理方式企业剩预算执行时间重编预算预算目标开始重新编制预算
果成股份遇种情况建议预算目标开始重新编制年度预算产品支持形成新预算版
第二 预算责单位调整
种情况般分两种种预算责单位发生重变化引起预算重调整
果成股份遇种情况建议第种情况处理
外种情况单位进行调整新增部门者撤销部门者分拆部门者合两部门种情况会引起预算局部调整
第三 预算工程调整
种情况执行预算理第年第二年未预算工程设计完整造成业务需需已预算工程根底增加新预算工程
述三种情况预算理中会遇情况成股份预算理建议采钢性预算理模式第种情况外均进行预算调整超预算情况通预算外审批预算考核解决
详见面预算外审批流程
58预算外审批流程
预算单位超预算分两种情况：
1超预算工程
某项业务开支未纳入年度预算工程业务需必须进行开支类业务处理通预算目标表中工程预算外开支〞实现需预算外审批流程执行审批
超预算工程预算外审批流程图示
2超预算额度
市场业务变化某项某项预算工程预算额度够需增加预算类预算调整需董事会审批目前采刚性预算理模式建议做类预算调整必须超预算情况通预算考核实现执行面预算外审批制度额资金支出通资金理中资金支出审批流程实现
6预算样表体系
61 年度战略执行方案模板
详见附件文件年度战略执行方案模版
62 预算目标样表体系
1总部费中心预算目标表
详见附件文件成总部预算执行样表工作表关键预算指标〞
2成开展预算目标表
详见附件文件成开展预算执行样表工作表关键预算指标〞
3成国际预算目标表
详见附件文件成国际预算执行样表工作表关键预算指标〞
4成佳园预算目标表
详见附件文件成佳园预算执行样表工作表关键预算指标〞
5成方圆预算目标表
详见附件文件成方圆预算执行样表工作表关键预算指标〞
6成生物预算目标表
详见附件文件成生物预算执行样表工作表关键预算指标〞
7成三霖预算目标表
详见附件文件成三霖预算执行样表工作表关键预算指标〞
8成物业预算目标表
详见附件文件成物业预算执行样表工作表关键预算指标〞
63 预算编制纲模版
预算编制纲年度项关键预算指标统说明
例：方案设计预算关键指标说明
1销售收入：指会计核算中账面收入某公司业务特殊性销售收入特指表
公司名称
销售收入
成国际
账面收入作价收入
成开展
账面收入作价收入代理收入+贸易额
公司
账面收入
2利润：指税前利润含减值准备年初预算时求属公司理层重视资产理防止发生资产减值现象
3销售费：指会计核算中账面销售费成国际成开展成佳园说指销售费中工钱间接销售费局部销售费中直接局部应属销售钱
4销售费率：销售费销售收入
5毛利：销售收入销售钱成国际成开展成佳园说毛利销售收入账面销售钱销售费中直接局部
6毛利率：毛利销售收入
7理费：指会计核算中账面理费销售费率理费销售收入
8财务费：指会计核算中账面财务费财务费率财务费销售收入
9单位力钱：指员工工资奖金种福利均数
10资金额度：企业营活动中占资金峰值包括：资金占额度占母公司够属公司资源
11流动资金均日占：流动资金占流动资产应付账款预收账款〔流动资产应付账款预收账款应付票应付外汇款〕+〔应付票+应付外汇款〕资金占+额度占成生物说采月初月末流动资金占均值代日均
12流动资金周转次数：指收现额流动资金均日占
13流动资金回报率：指利润流动资金均日占
14年回款率：年收现净额年应收款额〔年收现额年发生预收账款〕〔年初应收账款年初预收账款+年销售收入〕收现额营活动产生现金流入
15资性支出：购置固定资产形资产长期股权长期资产支出
16核心业务收入：根公司目前战略确定核算业务收入
17库存周转次数〔方圆〕：销售钱〔〔月初存货余额+月末存货余额〕2〕
18新开店销售收入〔方圆〕：预算年度年末起点计算开店时间未满年店新开店
19开发新店投入〔方圆〕：新开店租金装修费力钱
20改造老店投入〔方圆〕：老店装修费
21研发投入〔生物〕：企业研发活动支出
22市场投入〔生物〕：仅年年度销售收入产生影响销售费支出目前市场推广费
23新品种销售收入占总收入例〔生物〕：新品种指乙脑疫苗
64 预算编制样表体系
成股份总体预算汇总表
详见附件文件成总部预算执行样表工作表汇总利润表〞
成股份总部预算编制样表体系
样表详见附件文档成总部预算执行样表具体包括：
费中心预算样表
费预算汇总表
资性支出预算样表
投资收益预算样表
固定资产营预算样表
长期资产清理预算样表
成开展预算编制样表体系
样表详见附件文档成开展预算执行样表具体包括：
成开展利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
分公司销售费预算明细表
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成国际预算编制样表体系
样表详见附件文档成国际预算执行样表具体包括：
成国际利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成佳园预算编制样表体系
样表详见附件文档成佳园预算执行样表具体包括：
成佳园利润预算样表
分公司预算表〔利润中心〕
费中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成方圆预算编制样表体系
样表详见附件文档成方圆预算执行样表具体包括：
成方圆利润预算样表
直营店预算表
批发单位预算表
营商品部预算表
费预算明细表
资性支出预算样表
成生物预算编制样表体系
样表详见附件文档成生物预算执行样表具体包括：
成生物利润预算样表
钱中心预算编制样表
费中心预算样表
收入中心预算样表
营销费中心预算样表
研发中心预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成三霖预算编制样表体系
样表详见附件文档成三霖预算执行样表具体包括：
成三霖利润预算样表
工程预算样表〔利润中心〕
费预算样表
资性支出预算样表
预算编制汇总表
成物业预算编制样表体系
样表详见附件文档成物业预算执行样表具体包括：
费预算样表
收入中心预算样表
利润中心预算样表
65 预算分析样表体系
成股份总部预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成总部预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
部门费执行明细表
费预算执行汇总分析表
资性支出预算执行分析表
投资收益预算执行情况分析表
长期资产清理情况预算执行分析表
固定资产营情况预算执行分析表
652成开展预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成开展预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成国际预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成国际预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成佳园预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成佳园预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成方圆预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成方圆预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入利润预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
库存周转预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出酌量性支出预算执行情况分析表
成生物预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成生物预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出酌量性支出预算执行情况分析表
成三霖预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成三霖预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入利润预算执行分析表
利润预算执行分析表
钱费预算执行分析表
流动资产占预算执行分析表
流动资产逾期占分析表
收现情况预算执行情况分析表
资性支出预算执行情况分析表
成物业预算分析样表体系
预算分析样表详见附件文档成物业预算执行样表工作表预算执行样表〞具体包括：
收入费预算执行表
食堂休闲中心预算执行情况分析表
66 预算报告模版
月度盈利情况预算执行分析报告
报告反映属企业盈利情况预算执行责完成情况具体容：
企业盈利情况预算执行分析表
盈利情况预算执行分析表收入预算执行分析表利润预算执行分析表钱费预算执行分析表组成〔见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表〕
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
销售收入
毛利率
销售费率
理费率
财务费率
核心业务新开店新品种收入占总收入例
利润
原分析时影响营业务重素事件单独反映〔关键供商客户变化涉法律诉讼工程等〕超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
2指出影响收入钱费税收潜素
包括部外部外部：国家宏观济政策调整宏观济形势变化竞争手变化客户供商变化原材料价格变化等部：企业产品政策变化理方式变化扶持政策鼓励政策变化等
3指出期理重点改良措施
4期工作预期
月度流动资产占预算执行分析报告
流动资产占预算执行分析表
资产占预算执行分析表流动资产占预算执行分析表逾期资产占分析表收现情况预算执行分析表组成〔见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表〕
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
流动资金均日占额
流动资金周转次数
逾期库存百分
逾期应收账款百分
逾期预付账款百分
库存周转次数〔仅方圆〕
年回款率
原分析时影响营业务重素事件单独反映超出正常范围实际预算差异予单独分析说明
2指出影响资产占周转潜素
包括部外部外部：国家宏观济政策调整宏观济形势变化竞争手变化客户供商变化原材料价格变化等部：企业产品政策变化理方式变化扶持政策鼓励政策变化等
3指出期理重点改良措施
4期工作预期
月度资性支出酌量性支出预算执行分析报告
资性支出酌量性支出预算执行分析表
详见属公司预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
否方案效执行？
否超预算？
原分析
固定资产
股权投资
形资产
长期资产
预算外支出
新开店投入〔方圆〕
改造老店投入〔方圆〕
市场投入〔生物〕
研发投入〔生物〕
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
总部月度理费预算执行分析报告
总部理费预算执行分析表
见成总部预算执行〞附表中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
亮点
暗点
原分析
日常费
专项费
预算外费
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
总部月度资性支出资产清理投资收益预算执行分析报告
资性支出预算执行分析表
见成总部预算执行〞附件中预算执行样表〞工作表
二分析判断
1亮点暗点分析
指标
否方案执行完成？
否超预算达预算？
原分析
资性支出
固定资产
股权投资
形资产
预算外支出
固定资产清理
投资收益
2指出期理重点改良措施
3期工作预期
年度预算业绩完成情况总结性报告
预算关键指标分析表
见总部属公司预算执行〞附件中关键预算指标〞工作表
二分析判断
1差异分析
预算关键指标
预算实际差异：
预算实际差异率
差异原分析：
预算关键指标
预算实际差异
预算实际差异率
差异原分析：
外部部两角度分析差异产生原外部：国家宏观济政策调整国外宏观济形势市场影响竞争手影响客户供商影响原材料价格变化影响等部：企业产品政策营销政策理方式扶持政策鼓励政策等方面影响
2年应采取措施
通年预算实际差异产生原分析找出年时机年应采取措施年应采取措施进行行性分析
7 预算理相关建议
1企业绩效理预算考核关系
预算考核确保预算理效实施重保障目前国越越企业特集团化运作企业预算理线预算贯穿营理全程基预算考核提出更高求
绩效理样年企业越越重视话题理绩效理模式方法研究越越绩效理企业营理业务运作结合起效支撑企业营理业务运作直拟问题
国外成功企业案例预算理求企业绩效理进步细分组织绩效理绩效理
组织绩效理核心考核评价组织履行业务营理生产组织理产品研发理职效劳理投资决策理履行情况考察评价种考核评价根底赋予该组织职责务配套资源否完成职责务完成情况资源利效率资源否效合理运等考核评价关键预算理中预算考核恰符合述组织绩效考核评价思路
越越企业实行预算理根底进步组织绩效考核预算紧密结合起者说组织绩效考核直接通预算考核实现
预算理象责组织预算理欠缺绩效考核作绩效理补充采类似KPIPBC甚衡计分卡方式解决
2关类预算样表
方案中类预算样表包括编制样表分析样表等实际软件系统实现时容发生变化样表格式式样系统实现方式实现
3 建立完善逾期流动资产甄制度确保预算目标完成时确保资产质量
4预算关键指标中收入利润重资产占周转指标视资产占越少周转越快代表着资钱越少
文档香网(httpswwwxiangdangnet)户传
《香当网》用户分享的内容，不代表《香当网》观点或立场，请自行判断内容的真实性和可靠性！
该内容是文档的文本内容，更好的格式请下载文档
