12项目借款-1国外借款审计程序表

表4－49 索引号：
（审计机关名称）
国外款审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：
项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．查阅贷款信贷协定转贷协定解款数额款途款条件款日期款期限款利率承诺费率等
　　2．取编制国外款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　3．世界银行贷款明细账结合报账提款业务循环符合性测试取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款增加原币金额年度世界银行付款通知单支付月报核级项目单位拨付通知单银行收款单债务分割单等原始核检查两者否相符符应查明原列出相应调整项目时检查年末民币汇率折算否正确
　　（4）世界银行贷款外币明细账中世界银行贷款减少原币金额银行付款单财政部门级项目单位款通知单核核实世界行贷款额否正确
　　4．负责世界银行报账提款项目单位世界银行报回世界银行贷款应级项目单位分项目单位报账资料检查级项目单位分项目单位拨付否时金额否致差异应查找原作出记录
　　5．项目单位果世界银行贷款外国外款述步骤3步骤4进行检查
　　6．检查国外款否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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