16应付款-1审计程序表

表4－60 索引号：
（审计机关名称）
应付器材款应付工程款应付偿调入器材工程款
审计程序表
审计期间＿＿＿＿
项目名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　项目执行单位：
审 计 程 序
执行情况说明
工作底稿
索引号
　　1．取编制应付器材款应付工程款应付偿调入器材工程款明细表检查：
　　（1）年初余额否年度财务报表相关审计工作底稿记录致
　　（2）年末余额否财务报表总分类账明细账数额致
　　（3）记录述核中发现差异结合具体明细项目审查差异进行调查分析
　　（4）进行分析性复核应付器材款应付工程款应付偿调入器材工程款进行账龄分析
　　2．选取列项目进行函证检查余额否正确：
　　（1）长期挂账项目
　　（2）方余额账户
（3）债权供货商项目
（4）业务容异常项目
　　3．根回函情况分析结果未回函应次债权函证采代审计程序验证债务真实性正确性
　　（1）检查资金衡表日应付器材款应付工程款应付偿调入器材工程款明细账银行日记账核实否已支付
　　（2）核验收单订货单购货合等交易事项原始资料
　　4．应付器材款应付工程款应付偿调入器材工程款明细账中抽取定项目取相关记账证附原始证执行审计步骤：
　　（1）审阅明细账记账证摘栏金额栏检查否异常项目
　　（2）记录证附原始证进行核检查附原始证否齐全容数量单价金额等否致
　　（3）检查应付器材款应付工程款偿调入器材工程款入账否充分否附发票账单验收入库单工程价款结算账单资产调拨单等应科目库存设备库存材料建安工程投资等记录致
　　5．检查应付器材款应付工程款明细账中否存方余额应查明原决定否重新分类
　　6．检查应付器材款应付工程款否已财务报表财务报表说明中进行恰分类充分揭示


审计员： 审计日期： 复核员： 复核日期：
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