货币资金部控制制度(1稿)
第节 总
第条 加强黑龙江省完达山股份限公司(简称公司公司)货币资金部控制保证货币资金安全降低资金成根中华民国会计法等相关法律法规结合公司实际情况制定制度
第二条 制度称货币资金指公司拥库存现金存入银行金融机构存款外埠存款银行汇票存款银行票存款信卡存款信证保证金存款等货币资金
第三条 货币资金部控制制度基求:
货币资金收支记账岗位分离货币资金收支办员货币资金收支审核员分离支票(现金支票转帐支票)保支取货币资金财务专章负责名章保分离
第四条 公司副总财务负责货币资金部控制建立健全效实施货币资金安全完整负责
第二节 分工授权
第五条 公司总部属单位财务部门设置岗位:
()出纳员岗位负责保单位库存现金保银行支票等编号银行结算证保部收款收名章办理货币资金结算收付业务
(二)设置货币资金核算岗位负责审核货币资金收支原始证填制关会计证登记关会计账薄货币资金账薄记录实际金额进行核
(三)设置货币资金岗位负责领导组织单位货币资金核算理工作保出纳员名章外货币资金收付关印章
出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务帐薄登记工作办理货币资金业务全程
第六条 公司总部属单位应配备具备相应专业知识实践验合格员分担货币资金业务岗位办理货币资金业务定期实行财务部门岗位间轮换制度
办理货币资金业务员应具备良职业道德忠职守廉洁奉公遵纪守法客观公正断提高会计业务素质职业道德水
第七条 货币资金支付批准权限责进行授权公司职部门负责权批准支付部门职责关1万元货币资金超1万元必须副总理(副书记)批准(授权财务部理副理批准)50万元公司总理批准(授权财务部理副理批准)200万元理层领导班子成员集体讨批准1000万元必须公司董事会股东会批准
审批应根述货币资金授权批准权限规定严格授权范围进行审批超越审批范围已支付货币资金建立 谁批准谁负责原责追究制度批准批准支付货币资金负责防范货币资金风险保证货币资金安全
分公司事业部参述授权标准结合单位级负责责具体情况行拟定单位批准权限报公司总部备案
第八条 货币资金支付业务批准方式书面方式批准必须付款通知书签字批准方生效批准外急需款批准限额委托单位货币资金员代理批准手续批准回立补办批准手续
第九条 签字批准货币资金支付通知书首先单位财务部门货币资金核算员货币资金员(财务部理)货币资金途批准权限进行审核超越支付范围批准权限审核员权拒绝受理求补办手续批准拒配合审核员权批准级授权部门报告货币资金支付通知书审核正确误审核员通知书签字然交出纳员填写关支付证办理货币资金支付业务审核明知付款通书超出支付范围越权批准行签字意支付出纳员没审核签字付款通知书办理货币资金支付业务失职处引起良果负连带责
第十条 公司总部属单位应程序办理货币资金支付业务
() 支付申请关部门款时应提前审批提交货币资金支付申请注明款项途金额预算支付方式等容附效济合相关证明资料
(二) 支付批准批准根职责权限相应程序支付申请进行审批符合规定货币资金支付申请批准应拒绝批准
(三) 支付复核复核应批准货币资金支付申请进行复核复核货币资金支付申请批准范围权限程序否正确手续相关合证明资料否完备效金额计算否准确支付方式支付单位否妥等复核误复核货币资金支付申请书签字交出纳员办理支付手续
(四) 办理支付出纳员应根复核误复核员签字支付申请办理货币资金支付手续时登记现金银行存款日记账
第十条 严禁未授权机构员办理货币资金业务直接接触货币资金
第三节 实施执行
第十二条 公司总部库存现金限额5000元民币分公司2000元民币出纳员天工作结束前应盘点库存现金编制现金盘点表现金日记账余额核致超库存限额现金必须天午班前存入银行否引起良果概出纳员货币资金员承担
第十三条 公司总部分公司必须严格遵守现金理暂行条例规定办理货币资金支付业务优先通银行办理转账结算符合现金理暂行条例规定确实法办理转账结算货币资金支付业务现金支付
第十四条 取现金收入应时存入银行直接支付身支出特殊情况需坐支现金应事先报开户银行审查批准
单位职工单位外员需出货币资金必须执行严格授权批准程序督促时款报账结清款公司员工实行前帐清帐款期限超1月履行款报账义务正理金额工资中扣减单位外员款项批准10天限期追超限期法追金额批准工资中扣减
严禁擅挪出货币资金发现应立出纳员调离岗位出纳员补足已擅挪出货币资金
追究相应法律责
第十五条 取货币资金收入必须时入账私设金库帐外设帐严禁收款入账
第十六条 货币资金收入支出取合理合法取货币资金收入开具发票部收款收等合法货币资金支出取发票部收款收行政事业单位收款收特殊行业专收款收等合法货币资金收付相关合协议等证明资料应附会计证
第十七条 严格支付结算办法等国家关规定加强银行账户理严格规定开立账户办理存款取款结算
定期检查清理银行账户开立情况发现问题时处理月货币资金收付证出纳员登记日记账连续编号交货币资金核算员填制会计证登记会计账簿装订成册货币资金收付证装订成册前余员未意擅翻查
第十八条 严格遵守银行结算纪律准签发没资金保证票远期支票套取银行信准签发取转没真实交易债权债务票套取银行资金准理拒绝付款意占资金准违反规定开立银行账户准出出租账户套取现金出纳员擅出出租账户套取现金行发现应立调离岗位追究相应法律责
第十九条 货币资金核算员应定期核银行账户月少核次编制银行存款余额调节表企业银行存款账面调节余额银行存款帐单余额相符调节符应查明原时进行报处理
第二十条 常定期定期盘点库存现金确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原进行相应处理
第二十条 货币资金员应督促检查单位关员核银行账户盘点库存现金保证单位银行存款账面余额银行账单余额现金账面余额实际库存相符相符应组织关员时查明原进行相应处理否失职处
第四节 票关印章部控制
第二十二条 购买货币资金结算票出纳员提出申请负责购买财务部门货币资金员批准货币资金核算员设置专门备查薄进行登记理防止空白票遗失盗货币资金结算票现金出纳员负责保货币资金核算员进行检查监督出纳员领出空白票必须进行登记领签字确认领出空白票途进行踪监督催促领时交回票存根回单收回空白票存根回单货币资金核算员审核支付金额途正确误出纳员应注销领出空白票票背书转货币资金员批准已背书转票货币资金核算员备查薄登记注意掌握动直该票兑现止
第二十三条 加强银行预留印鉴理财务专章应货币资金员保出纳员名章保名章必须授权员保严禁保支付货币资金需全部印章规定需关负责签字盖章济业务必须严格履行签字盖章手续
第五节 监督检查
第二十四条 部审计员负责公司分公司货币资金部控制情况进行检查监督
第二十五条 货币资金监督检查容包括:
() 货币资金业务相关岗位员设置情况重点检查否存货币资金相容职务混岗现象
(二) 货币资金支付授权批准制度执行情况重点检查货币资金支付授权批准手续否健全否存越权审批行
(三) 支付款项印章保情况重点检查否存办理付款业务全部印章交保现象
(四) 银行结算票保情况重点检查票购买领保手续否健全票保否存漏洞
(五)机检查库存现金账实相符情况
(六)货币资金收入支出否取合理合法
第二十六条 部审计员监督检查程中发现货币资金部控制中薄弱环节应求检查单位纠正完善发现重问题应写出书面检查报告关领导部门汇报便时采取措施加纠正完善
第二十七条 制度公布日起生效黑龙江省完达山股份限公司董事会负责解释
黑龙江省完达山股份限公司董事会
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