ZHANGDAOMING集团第五工程限公司DAOMING集团限公司
财务制度指南
第二号 货币资金部牵制制度
落实会计法加强货币资金理规范出纳员岗位工作防范财务风险根现金理条例会计基础工作规范结合公司实际情况制定制度
第条
选配出纳员时必须思想品德业务素质进行全面考察公司财务部审查意非单位正式职工未财务培训未取会计证员济问题受处分调离出纳会计岗位员均担会计出纳工作
第二条
单位时掌握出纳员货币资金业务员思想动态思想健康嫖娼赌博恶缺乏社会家庭责感社会三四交密法纪观念淡薄员时报告单位负责公司财务部调离出纳货币资金业务岗位
第三条 禁止会计员出纳员岗位工作期间炒股
第四条 出纳员应敬业爱岗法办事搞服务保守秘密具良职业道德
第五条
出纳员业务受会计员领导制约未会计员意出纳员行存取资金支付款项会计员未做付款证出纳员先付报销款更先付款然报销发票留存抵库
第六条 出纳员岗位采取轮岗制度出纳员单位般连续超五年
第七条 出纳员办理现金银行收支业务应单位领导意资金支付报销款项必须单位领导审核原始证签字方办理
第八条
银行账户设立必须单位领导公司财务部意公司财务科设立银行账户需公司总会计师意单位开设银行账户超二银行预留印鉴应单位财务专章单位负责名章（财务负责名章）出纳员名章名义公款办理定存形式存款
第九条
单位（含工程队）必须设置专职出纳员岗位实行钱账分出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作特殊情况设置兼职出纳员岗位必须公司财务部意兼职出纳员责权专职出纳员相
竣工项目银行账户未撤出纳员岗位撤离
第十条 单位未公司批准行贷银行资金外提供担保质押项目部间允许互相调资金
第十条 单位领导财务负责亲属担级财务部门会计出纳工作
第十二条
单位实行印鉴支票分制度设立印鉴保登记簿保员均需签名登记分印鉴（支票）会计员外出时应印鉴（支票）移交领导指定员暂时分严禁支票印鉴保分印鉴员私印鉴交代代盖
第十三条
出纳账应单独设立现金银行日记账采三栏式账页必须订式账页银行账单代日记账会计账簿现金银行科目发生额抄录应根日发生会计证逐笔登记日结出余额年
出纳账簿封面扉页账页组成启表应注明启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名单单位公章
第十四条
登记出纳账簿会计证日期编号摘金额关资料记入账数字准确字迹工整摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章注明铅笔划√符号表示已记账
登记账簿圆珠笔铅笔采蓝黑碳素墨水采红字账法时红色墨水文字数字写占格距1／2
登记账簿必须序登记跳行隔页发现隔页应空页划红线注销盖名章发现登记错误应划线更正法红线划掉写方重填
第十五条
账页第行承前页页行写次页月登记完行写月合计月合计行写年累计少七天结出次余额没余额贷档写字余额档标б表示
第十六条 单位必须设立支票领簿购买支票票须编号登记领支票票应领领簿签名出纳员应督促领时交回支票存根
第十七条
作废支票时收回存根票面红色编号剪掉分粘贴支票领簿相应位置时销毁已剪作废支票作废支票需账务处理需粘贴会计证
第十八条
禁止签发空头支票日期支票确需预计支付款额前位数加划予限制该类支票存根应日交回支票领簿登记注销支票丢失造成损失全额赔偿
第十九条 出纳员复核收付记账证原始证证列金额收付现金证加盖收讫付讫戳记
第二十条
出纳员应时银行索取银行账单月终银行账单达出纳员时帐规定编制银行存款余额调节表草稿交会计员审核会计员收支业务逐笔进行核核实余额余额相符收支业务符时时查明原特注意月未达账项月否已入账发现时间较长未达账项应查明原会计员审查误交出纳员编制正式银行存款余额调节表出纳员会计员财务负责签字银行账单起保存纳入会计档案理
银行存款余额调节表式四份出纳会计份银行账单存档份月会计证页粘贴份
定期存款应取账单进行核少季度核次银行出账单时应行编制账单银行签认
第二十条 定期存款单出纳员保视现金半月盘点次盘点办法现金执行
第二十二条
存放现金必须配备保险柜设立防盗门等定安全措施存取现金款额较离银行较远时必须机运车接送派陪存取现金5万元时应公安保安员携带枪支警械护送存取现金金额较频繁单位必须配专车速速回严禁搭载关员中途办理事宜
第二十三条
财务部门种债仅债务账户常清查核备金等业务较频繁账户少季度签认次账单账户年终时签认次账单长期债权债务进行函证核符应时查明原时处理
第二十四条 已处理编号会计证填写证登记簿交出纳员理防丢失串页等会计账出纳账核规定装订成册交会计员档保
第二十五条
出纳员月盘点现金少4次会计机构负责会计员月抽查现金价证券日记账少两次文字记录现金盘点前应会计员出纳员核会计账簿出纳账簿现金余额清点现金实物量清点抵库发票等编制现金盘点表签字盘亏盘盈快查明原异常必须时单位领导公司财务部汇报
第二十六条
出纳员暂离岗位时性交接时应编制交接表式四份会计监交工作调动竣工撤点等永久性交接时应编制交接表式四份单位负责公司财务部审计部门监交交接记录应三方签名作会计档案保
第二十七条
未领职工工资出纳员应工资分装入工资袋单独存放单独登记支付途时时催促未领员签字领取三月未领出纳员未领工资表加盖私单会计员开收单独应付款－－未领工资科目挂账
第二十八条 付款时报销必须付款证支票存根等证签字
第二十九条
收样式公司财务部统制定会计机构公司财务部领取序号登记存根留单位备查收存根送公司财务部注销作废收应加盖作废戳记
填写保出纳员负责收填写保会计员负责
第三十条
出纳员应少种资料整理造册交会计员档保：现金银行存款日记账保期25年出纳员移交表保期15年银行余额调节表保期5年银行账单保期5年现金盘点表保期5年支票领簿保期5年收存根保期5年银行预留印鉴保登记簿保期5年
第三十条 财务部门注意检查级级帐户余额真实性注意检查账单调节表盘点表印鉴保登记簿等资料时性否签名
第三十二条 会计员出纳员业务应规定时检查未时履行职责致出纳员出现错会计员应负60％责
第三十三条 单位固资材料场料等物资变卖报关部门批准必须会计员填制收出纳员收款纳入财务理禁止设立账作账
第三十四条 出纳员工作表现突出成绩显著单位推荐公司财务审计部门审查应予物质精神奖励
第三十五条
制度设置出纳岗位选配出纳员限期改正单位罚款5000元单位负责罚款1000元会计罚款1000元情况严重通报批评
未规定设出纳岗位配备出纳员造成挪贪污账目混乱等济事件责单位负责承担
第三十六条 出纳员制度办理业务类业务会计员罚款60元出纳员罚款40元严重违规调离工作岗位
第三十七条 财务检查审计时未指出出纳员错未提出书面纠正措施类业务检查组组长审计组组长罚款60元
第三十八条 制度发日执行公司财务部负责解释
附：
银行预留印鉴保登记簿（参考样式）
开户行帐号：
保日期 印鉴名称 开具支票号 码 保 签名 备 注
**年**月**日
**年**月**日 *****号
*****号
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财务制度指南
第二号 货币资金部牵制制度
落实会计法加强货币资金理规范出纳员岗位工作防范财务风险根现金理条例会计基础工作规范结合公司实际情况制定制度
第条
选配出纳员时必须思想品德业务素质进行全面考察公司财务部审查意非单位正式职工未财务培训未取会计证员济问题受处分调离出纳会计岗位员均担会计出纳工作
第二条
单位时掌握出纳员货币资金业务员思想动态思想健康嫖娼赌博恶缺乏社会家庭责感社会三四交密法纪观念淡薄员时报告单位负责公司财务部调离出纳货币资金业务岗位
第三条 禁止会计员出纳员岗位工作期间炒股
第四条 出纳员应敬业爱岗法办事搞服务保守秘密具良职业道德
第五条
出纳员业务受会计员领导制约未会计员意出纳员行存取资金支付款项会计员未做付款证出纳员先付报销款更先付款然报销发票留存抵库
第六条 出纳员岗位采取轮岗制度出纳员单位般连续超五年
第七条 出纳员办理现金银行收支业务应单位领导意资金支付报销款项必须单位领导审核原始证签字方办理
第八条
银行账户设立必须单位领导公司财务部意公司财务科设立银行账户需公司总会计师意单位开设银行账户超二银行预留印鉴应单位财务专章单位负责名章（财务负责名章）出纳员名章名义公款办理定存形式存款
第九条
单位（含工程队）必须设置专职出纳员岗位实行钱账分出纳员兼稽核会计档案保收入费债权债务账目登记工作特殊情况设置兼职出纳员岗位必须公司财务部意兼职出纳员责权专职出纳员相
竣工项目银行账户未撤出纳员岗位撤离
第十条 单位未公司批准行贷银行资金外提供担保质押项目部间允许互相调资金
第十条 单位领导财务负责亲属担级财务部门会计出纳工作
第十二条
单位实行印鉴支票分制度设立印鉴保登记簿保员均需签名登记分印鉴（支票）会计员外出时应印鉴（支票）移交领导指定员暂时分严禁支票印鉴保分印鉴员私印鉴交代代盖
第十三条
出纳账应单独设立现金银行日记账采三栏式账页必须订式账页银行账单代日记账会计账簿现金银行科目发生额抄录应根日发生会计证逐笔登记日结出余额年
出纳账簿封面扉页账页组成启表应注明启日期账簿页数记账员会计机构负责会计员姓名加盖名单单位公章
第十四条
登记出纳账簿会计证日期编号摘金额关资料记入账数字准确字迹工整摘清楚登记时登记完毕记账证签名盖章注明铅笔划√符号表示已记账
登记账簿圆珠笔铅笔采蓝黑碳素墨水采红字账法时红色墨水文字数字写占格距1／2
登记账簿必须序登记跳行隔页发现隔页应空页划红线注销盖名章发现登记错误应划线更正法红线划掉写方重填
第十五条
账页第行承前页页行写次页月登记完行写月合计月合计行写年累计少七天结出次余额没余额贷档写字余额档标б表示
第十六条 单位必须设立支票领簿购买支票票须编号登记领支票票应领领簿签名出纳员应督促领时交回支票存根
第十七条
作废支票时收回存根票面红色编号剪掉分粘贴支票领簿相应位置时销毁已剪作废支票作废支票需账务处理需粘贴会计证
第十八条
禁止签发空头支票日期支票确需预计支付款额前位数加划予限制该类支票存根应日交回支票领簿登记注销支票丢失造成损失全额赔偿
第十九条 出纳员复核收付记账证原始证证列金额收付现金证加盖收讫付讫戳记
第二十条
出纳员应时银行索取银行账单月终银行账单达出纳员时帐规定编制银行存款余额调节表草稿交会计员审核会计员收支业务逐笔进行核核实余额余额相符收支业务符时时查明原特注意月未达账项月否已入账发现时间较长未达账项应查明原会计员审查误交出纳员编制正式银行存款余额调节表出纳员会计员财务负责签字银行账单起保存纳入会计档案理
银行存款余额调节表式四份出纳会计份银行账单存档份月会计证页粘贴份
定期存款应取账单进行核少季度核次银行出账单时应行编制账单银行签认
第二十条 定期存款单出纳员保视现金半月盘点次盘点办法现金执行
第二十二条
存放现金必须配备保险柜设立防盗门等定安全措施存取现金款额较离银行较远时必须机运车接送派陪存取现金5万元时应公安保安员携带枪支警械护送存取现金金额较频繁单位必须配专车速速回严禁搭载关员中途办理事宜
第二十三条
财务部门种债仅债务账户常清查核备金等业务较频繁账户少季度签认次账单账户年终时签认次账单长期债权债务进行函证核符应时查明原时处理
第二十四条 已处理编号会计证填写证登记簿交出纳员理防丢失串页等会计账出纳账核规定装订成册交会计员档保
第二十五条
出纳员月盘点现金少4次会计机构负责会计员月抽查现金价证券日记账少两次文字记录现金盘点前应会计员出纳员核会计账簿出纳账簿现金余额清点现金实物量清点抵库发票等编制现金盘点表签字盘亏盘盈快查明原异常必须时单位领导公司财务部汇报
第二十六条
出纳员暂离岗位时性交接时应编制交接表式四份会计监交工作调动竣工撤点等永久性交接时应编制交接表式四份单位负责公司财务部审计部门监交交接记录应三方签名作会计档案保
第二十七条
未领职工工资出纳员应工资分装入工资袋单独存放单独登记支付途时时催促未领员签字领取三月未领出纳员未领工资表加盖私单会计员开收单独应付款－－未领工资科目挂账
第二十八条 付款时报销必须付款证支票存根等证签字
第二十九条
收样式公司财务部统制定会计机构公司财务部领取序号登记存根留单位备查收存根送公司财务部注销作废收应加盖作废戳记
填写保出纳员负责收填写保会计员负责
第三十条
出纳员应少种资料整理造册交会计员档保：现金银行存款日记账保期25年出纳员移交表保期15年银行余额调节表保期5年银行账单保期5年现金盘点表保期5年支票领簿保期5年收存根保期5年银行预留印鉴保登记簿保期5年
第三十条 财务部门注意检查级级帐户余额真实性注意检查账单调节表盘点表印鉴保登记簿等资料时性否签名
第三十二条 会计员出纳员业务应规定时检查未时履行职责致出纳员出现错会计员应负60％责
第三十三条 单位固资材料场料等物资变卖报关部门批准必须会计员填制收出纳员收款纳入财务理禁止设立账作账
第三十四条 出纳员工作表现突出成绩显著单位推荐公司财务审计部门审查应予物质精神奖励
第三十五条
制度设置出纳岗位选配出纳员限期改正单位罚款5000元单位负责罚款1000元会计罚款1000元情况严重通报批评
未规定设出纳岗位配备出纳员造成挪贪污账目混乱等济事件责单位负责承担
第三十六条 出纳员制度办理业务类业务会计员罚款60元出纳员罚款40元严重违规调离工作岗位
第三十七条 财务检查审计时未指出出纳员错未提出书面纠正措施类业务检查组组长审计组组长罚款60元
第三十八条 制度发日执行公司财务部负责解释
附：
银行预留印鉴保登记簿（参考样式）
开户行帐号：
保日期 印鉴名称 开具支票号 码 保 签名 备 注
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