XX集团限公司企业标准
货币资金理规定 (试行)
QXXXX 0901012005
1 目
加强公司货币资金部控制理保证资金安全效特定规定
2 适范围
理规定适集团子集团子公司资金理
3 理容
货币资金理资金部门首先建立货币资金业务岗位责制明确岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作单位办理货币资金业务全程
31 现金理
311 公司现金支付范围
3111 支付员工工资奖金种津贴
3112 支付员工种劳保福利费（医药费困难补助）差旅费
3113 批准出差员必须携带差旅费款
3114 支付劳动报酬国家规定支出
3115 转账金额起点（般5000元）零星支出
3116 批准类业务需备金
312 公司属现金开支范围业务应通银行办理转账结算
313 现金实行限额理库存现金限额根公司日常营情况开户银行审批核定超额部分应时送存银行行保留库存现金限额需超规定标准公司资金负责批准开户银行申请办理
314 种价票券视现金进行理资金部门需设置备查登记簿设专负责发放保回收
315 公司项现金收入必须时送存银行直接支付支出特殊情况需坐支现金应公司资金负责审查批准
316 公司取货币资金收入必须时入账严禁收款入账
317 出纳员收付款项时应严格审查现金收付原始证容完整性处理手续完备性济业务合规性合法性收付完毕现金收款付款证付原始证加盖现金收讫现金付讫戳记签字盖章示收付时登记现金明细账
318 日业务终出纳应现金日记账结出余额现金库存进行核做账实相符
319 月底稽核员监督账簿记录员核现金日记账关明细账总账求相符致
3110 公司应组织清查组定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原报级批准处理
3111 剩余现金应放保险箱妥善保存次日存入银行
3112 公司掌握现金员调动时必须时盘点库存现金做移交工作移交清单报资金部
3113 出纳天时报送现金日报表
32 记卡理
321 记卡控制求
3211 记卡账折统集团总出纳保划拨资金检查资金情况账报账
3212 收入记卡卡公司保密码集团保
3213 备金记卡卡资金部门现金出纳员保密码公司指定信员保
3214 出纳应单设记卡明细账序时逐笔登记天结出余额
322 记卡规范求
3221 划转记卡资金（备金记卡外）公司资金部门书面申请分总裁批准集团资金部总出纳办理
3222 日常开支取款需出纳员密码理员银行办理取款手续
3223 出纳天时报送记卡日报表
33 银行存款理
331 银行账户理
3311 公司银行账户实行收支两条线严格理收入支出款项必须规定账户进行结算严禁套收入账户资金
3312 公司账户办理公司银行存款收支业务出租出转银行账户
332 银行票印章理
3321 银行购回类银行票单证逐登记专保
3322 份现金支票转账支票号码序逐登记支票签发领登记薄
3323 空白支票出纳保
3324 银行票领签发必须规定程序审批意少两两员办理
3325 严禁未银行单加盖效印鉴
3326 填写错误原造成作废银行票须加盖作废戳记存根起保存备查
3327 发现银行票遗失应时报告资金负责规定办理挂失手续造成损失应追究遗失责
3328 预留银行印鉴分保出纳负责保法定代表章严禁保付款需全部印章
333 收取付方支票求
3331 收取支票撕毁破损
3332 支票写金额容涂改
3333 支票右角应交换银行行号付方账号预留密码支票应客户密码填写清楚
3334 签发单位印签完整清晰
3335 已填支票必须检查写金额否相符收款单位日期途等否正确
3336 支票效期10天（含国家法定节假日）办收取支票时交资金部门验收入账
334 收付款理
3341 出纳员支付款项应正确选择银行结算方式款项支付原始证必须加盖银行付讫章收银行票应时办理入账业务发生序逐笔登记银行存款日记账结出余额时报出收支日报表
3342 种银行结算必须出纳员亲银行办理严禁接触银行票支取额资金必须采取专门保护措施
335 银行存款核
3351 月底稽核员监督账簿记录员核银行存款日记账关明细账总账求相符致
3352 月指定专定期核银行账户编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符未达账项应查明原时处理
34 外币资金理
341 制度称外币资金指民币外种货币资金
342 外币资金范围：
3421 公司购买销售外币计价商品劳务
3422 公司入出外币资金
3423 公司承担清偿外币计价债务
3424 公司需外币进行结算项目
3425 公司必须外币资金结算规定办理业务外币资金业务必须分总裁批准方支付
343 健全外币资金登记保制度单独设立外币现金银行存款日记账相关台账登记指定专登记保核外币
35 货币资金外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等分设户核算
36 备金理制度
361 备金理制度
3611 备金指资金部门提取单独拨企业部单位周转现金
3612 备金必须规定程序批准指定专保
3613 备金开支备金理员应时支发票补充金额
3614 单位备金支出应根关支出单定期编制备金报销清单报资金部门稽核
3615 资金部门根资金负责批示定期盘点备金资金负责根盘点结果签署处理意见总理审批资金部门负责落实处理
37 价证券理
371 价证券指企业购买拥债券股权准备变现企业带预期效益证券
372 价证券购买原
3721 收益率：条件相情况资金部应选择收益率高价证券
3722 风险性：条件相情况资金部应选择风险性价证券
3723 资金部购买价证券应收益率风险率间衡考虑选择购买利企业价证券
373 资金部负责拟写购买价证券说明书申请分总裁批准方调动资金购买价证券
374 企业价证券集团资金部负责保资金部设置价证券登记簿详细记载价证券品种金额购入时间（包括面值溢价折价）兑付时间转情况
375 价证券转必须分总裁批准
4
41 规定集团资金部负责解释修改
42 规定总裁批准签发日起执行
版 次
第版
批 准
日期
效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
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货币资金理规定 (试行)
QXXXX 0901012005
1 目
加强公司货币资金部控制理保证资金安全效特定规定
2 适范围
理规定适集团子集团子公司资金理
3 理容
货币资金理资金部门首先建立货币资金业务岗位责制明确岗位职责权限确保办理货币资金业务相容岗位相互分离制约监督出纳员兼稽核会计档案保收入支出费债权债务账目登记工作单位办理货币资金业务全程
31 现金理
311 公司现金支付范围
3111 支付员工工资奖金种津贴
3112 支付员工种劳保福利费（医药费困难补助）差旅费
3113 批准出差员必须携带差旅费款
3114 支付劳动报酬国家规定支出
3115 转账金额起点（般5000元）零星支出
3116 批准类业务需备金
312 公司属现金开支范围业务应通银行办理转账结算
313 现金实行限额理库存现金限额根公司日常营情况开户银行审批核定超额部分应时送存银行行保留库存现金限额需超规定标准公司资金负责批准开户银行申请办理
314 种价票券视现金进行理资金部门需设置备查登记簿设专负责发放保回收
315 公司项现金收入必须时送存银行直接支付支出特殊情况需坐支现金应公司资金负责审查批准
316 公司取货币资金收入必须时入账严禁收款入账
317 出纳员收付款项时应严格审查现金收付原始证容完整性处理手续完备性济业务合规性合法性收付完毕现金收款付款证付原始证加盖现金收讫现金付讫戳记签字盖章示收付时登记现金明细账
318 日业务终出纳应现金日记账结出余额现金库存进行核做账实相符
319 月底稽核员监督账簿记录员核现金日记账关明细账总账求相符致
3110 公司应组织清查组定期定期进行现金盘点确保现金账面余额实际库存相符发现符时查明原报级批准处理
3111 剩余现金应放保险箱妥善保存次日存入银行
3112 公司掌握现金员调动时必须时盘点库存现金做移交工作移交清单报资金部
3113 出纳天时报送现金日报表
32 记卡理
321 记卡控制求
3211 记卡账折统集团总出纳保划拨资金检查资金情况账报账
3212 收入记卡卡公司保密码集团保
3213 备金记卡卡资金部门现金出纳员保密码公司指定信员保
3214 出纳应单设记卡明细账序时逐笔登记天结出余额
322 记卡规范求
3221 划转记卡资金（备金记卡外）公司资金部门书面申请分总裁批准集团资金部总出纳办理
3222 日常开支取款需出纳员密码理员银行办理取款手续
3223 出纳天时报送记卡日报表
33 银行存款理
331 银行账户理
3311 公司银行账户实行收支两条线严格理收入支出款项必须规定账户进行结算严禁套收入账户资金
3312 公司账户办理公司银行存款收支业务出租出转银行账户
332 银行票印章理
3321 银行购回类银行票单证逐登记专保
3322 份现金支票转账支票号码序逐登记支票签发领登记薄
3323 空白支票出纳保
3324 银行票领签发必须规定程序审批意少两两员办理
3325 严禁未银行单加盖效印鉴
3326 填写错误原造成作废银行票须加盖作废戳记存根起保存备查
3327 发现银行票遗失应时报告资金负责规定办理挂失手续造成损失应追究遗失责
3328 预留银行印鉴分保出纳负责保法定代表章严禁保付款需全部印章
333 收取付方支票求
3331 收取支票撕毁破损
3332 支票写金额容涂改
3333 支票右角应交换银行行号付方账号预留密码支票应客户密码填写清楚
3334 签发单位印签完整清晰
3335 已填支票必须检查写金额否相符收款单位日期途等否正确
3336 支票效期10天（含国家法定节假日）办收取支票时交资金部门验收入账
334 收付款理
3341 出纳员支付款项应正确选择银行结算方式款项支付原始证必须加盖银行付讫章收银行票应时办理入账业务发生序逐笔登记银行存款日记账结出余额时报出收支日报表
3342 种银行结算必须出纳员亲银行办理严禁接触银行票支取额资金必须采取专门保护措施
335 银行存款核
3351 月底稽核员监督账簿记录员核银行存款日记账关明细账总账求相符致
3352 月指定专定期核银行账户编制银行存款余额调节表银行存款账面余额银行账单调节相符调节符未达账项应查明原时处理
34 外币资金理
341 制度称外币资金指民币外种货币资金
342 外币资金范围：
3421 公司购买销售外币计价商品劳务
3422 公司入出外币资金
3423 公司承担清偿外币计价债务
3424 公司需外币进行结算项目
3425 公司必须外币资金结算规定办理业务外币资金业务必须分总裁批准方支付
343 健全外币资金登记保制度单独设立外币现金银行存款日记账相关台账登记指定专登记保核外币
35 货币资金外埠存款银行汇票存款银行票存款途货币资金信证存款等分设户核算
36 备金理制度
361 备金理制度
3611 备金指资金部门提取单独拨企业部单位周转现金
3612 备金必须规定程序批准指定专保
3613 备金开支备金理员应时支发票补充金额
3614 单位备金支出应根关支出单定期编制备金报销清单报资金部门稽核
3615 资金部门根资金负责批示定期盘点备金资金负责根盘点结果签署处理意见总理审批资金部门负责落实处理
37 价证券理
371 价证券指企业购买拥债券股权准备变现企业带预期效益证券
372 价证券购买原
3721 收益率：条件相情况资金部应选择收益率高价证券
3722 风险性：条件相情况资金部应选择风险性价证券
3723 资金部购买价证券应收益率风险率间衡考虑选择购买利企业价证券
373 资金部负责拟写购买价证券说明书申请分总裁批准方调动资金购买价证券
374 企业价证券集团资金部负责保资金部设置价证券登记簿详细记载价证券品种金额购入时间（包括面值溢价折价）兑付时间转情况
375 价证券转必须分总裁批准
4
41 规定集团资金部负责解释修改
42 规定总裁批准签发日起执行
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效期限
审核部门负责
日期
起草部门负责
日期
起草部门
集团财务部
起 草
日期
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