离审计理离接工作交接理办法
第条 规范集团公司总理（负责）离审计工作协助完成接离工作交接特制定办法
第二条 根集团事理制度财务理制度规定结合国家相关理办法集团公司总理（负责）离现职必须实施离审计
第三条 离审计集团力资源中心提供员名单集团审计中心实施根公司具体情况集团聘请社会审计鉴证机构进行
第四条 离审计范围包括：
1财务收支审计包括财务收支合法性财产物资真实性合规性审计
2济效益审计包括考核贡献硬性指标完成情况评价
3理制度审计核心公司部控制制度测试评价
第五条 离审计方法采查证审阅法核法计算法盘点法调节法观察法鉴定法量指标分析相结合
第六条 离审计中应分清营者责直接责：
1责：六种应承担责
（1）期济目标责
（2）合法营责
（3）资产安全完整责
（4）会计控制责
（5）财务理责
（6）投资决策责
2直接责：六种应予追究直接责
（1）玩忽职守造成重损失责
（2）越权决策造成企业损失责
（3）私分公司资产责
（4）非法侵占公司财物责
（5）贪污贿赂挪公司公款责
（6）权谋私责
第七条 离审计容应包括：
1时公司财务状况
2期财务收支合规合法真实性（会计报表审计容）
3期净资产增减
4项期目标完成情况分析
5期重营决策法律诉讼（包括重担保）等情况
6期公司员工项收入变动趋势
7期项理制度健全执行情况损失浪费资产流失情况
8遗留问题财务清理情况
第八条 审计程序展开准备工作中公司必须提供充分条件书面资料包括：
1资料应提供离者述职报告
2单位资料
3法律诉讼关案卷材料
4外担保关文件
第九条 实施阶段中应注意问题：
1书面证材料务必详必时甚进行外调根获材料落实具体济责
2口头证重视充分记录力争方签字万书面签证情况两名审计员签字防止误听
第十条 审计评价应注意问题：
1审计评价应充分证明
2审计程中未予验证具体事项评价评价标准明确事项作评价
3未事项作预测结果评价
4评价数应采审计认定数
5分清直接责间接责应考虑企业违规行否受外干扰否应级部门承担责
6分清前领导责现领导责
7分清玩忽职守工作失误责
8营业绩评价分清客观素观素历史原现实原公司外部原公司部原公司效益原社会贡献等关系
9般应采取写实手法描述实事求客观公正忌夸勿形容避喻
10重事项必须揭示
第十条 接者解接公司（单位）情况离者核实情况审计报告初稿应征求接离者意见：
1初稿先征求接者意见应视求决定否追加审计容基础征求离者意见接离者均事实报告中查明事项符处报告意见等提出意见补充
2报告初稿中特殊性问题必须注意征求接者离者意见前先总裁董事会汇报根情况研究决定审计报告接者离者见面容表述方式
第十二条 离审计报告审定：审计中心审计查证事实掌握情况征求接离者意见基础出具正式审计报表报集团总裁审定
第十三条 正式离审计报告力资源部组织档
第十四条 财务遗留问题结工作交接：
1离审计报告正式报出审计中心根报告中遗留问题财务清理情况督促离者结财务问题理清力资源部组织离者接者双方进行工作交接
2力资源部根实际交接情况出具交接清单三方签名认原件力资源部存档涉财务变动应时书面通知财务中心负责收集相关原始财务中心做帐
32月利完全结交接情况力资源部督促事书面报告原报董事会讨决定处理时书面处理意见反馈事时报财务中心审计中心备案处理时做帐
第十五条 公司理聘期届满根需董事会决定否进行期审计需进行参办法执行
部审计理办法
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章 审计机构员
第二条 部审计机构员方案：
1 设立审计部配置干专职员
2 附属财务部设专职审计员
3 设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条 审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条 审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条 审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条 审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章 审计象范围
第七条 部审计象：
1 公司职部门员工
2 公司全资子公司分公司控股公司
3 公司参股企业派驻员
4 总理认需检查事项员
第八条 部审计范围：
1 财务收支关济活动
2 财务计划执行决算
3 公司资产理保值增值情况
4 基建工程预决算真实合法性
5 国家财法律法规执行情况
6 公司领导离济责
7 理活动行政活动
8 认定事项
第九条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度
3 公司营方针计划目标
4 关标准
第四章 审计种类方式
第十条 公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1) 理审计审单位理活动效率性进行审计
（2) 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3) 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4) 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条 公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受 审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章 部审计容
第十二条 部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务 公司关部门
审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章 部审计职权
第十三条 部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10 阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11 参制定修订关规章制度
第七章 部审计工作程序
第十四条 部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条 审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章 审计档案制度
第十六条 审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条 审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条 审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章 奖励处罚
第十九条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条 审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条 列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条 审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章 附
第二十三条 办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
样撰写期济责审计报告
期济责审计报告特点
期济责审计审计项目相审计客体审计目标变化报告特点相
1审计报告作期济责客体单位领导作干部理部门考核干部提供报送干部部门审计项目客体审单位报告作营理部门加强济理提高济效益服务
2审计报告容期济责审计目标济事项真实合法效益性转移单位领导济责点必然导致审计报告容核心反映财政财务收支真实合法效益转移单位领导期履行济责情况作出综合反映
二期济责审计报告容
根辞海解答济指社会物质生产生产活动责指份应做事没做应予追究事期济责指领导员职期间企业资产负债损益真实性合法性效益性关济活动国家财法纪执行情况应负责包括责直接责包括容：
（）财务责
企业项财务收支活动否合规真实财务计划单位预算执行决定情况否真实效
1 否适量适度筹集满足生产营需资金保持合理资金结构
2 投资项目进行行性研究合理确定企业投资方投资规模效配置资金
3 否加强日常资金理降低营成提高资金率特企业债权债务否清楚长期拖欠形成呆账坏账营理善造成重济损失问题
4 收益分配否处理种济关系注重收益分配维护生产发展潜力协调损害企业长远利益社会公益短期行
5 完善济责制财务约束否科学效
6 资产保值增值情况期种财务指标否完成包括部利润总额固定资产加报率良资产率投资收益率净资产保值增值率等
（二）会计责
否关法律法规关规定加强会计基础工作严格执行会计制度做会计工作法序
1 否根单位业务需设置会计机构配备必会计员会计机构负责员否符合国家关规定
2 计员职业道德标准相关部控制制度否健全效
3 计核算体系方法否安全真实化公私公款私存私设金库授意伪造变造会计证账簿报表设置账外账等问题
（三）理责
1企业项部控制制度健全效性
2职部门分工否合理工作否效否充分履行项理职基础互相约束牵制
（四）营责
1企业生产营方针否全公司保持致
2否树立户服务思想
3营目标责否分解落实保证济目标实现切实行措施制度
（五）社会责
1企业员工招募录技术培训职务轮换提升工薪水提高职工福利劳动保护企业环境等
2文化教育体育慈善事业捐赠军失业者残疾提供业机会情况等
3降低源消耗处理三废社会综合环境治理提供服务
4企业安全生产提供产品安全性效耐年限社会咨询情况
（六）财法纪责
1期企业资产负债损益合法真实性种税费国资产收益电缆收缴情况隐匿截留滥支乱等违反财纪律情况
2职期间利职权侵占挪企业资产收受非法擅外投资拆担保授意暗示关员弄虚作假损害投资者企业利益行
3职期间外交中顾国家企业利益利职权索礼受贿外勾结牟取私利
三期济责审计报告结构
期济责审计报告应部分组成：
1开头部分包括题目编号送送机关
2简序部分简说明审计审计时间审计范围审计方式审计实施情况
3基情况介绍包括审计单位性质隶属关系组织机构职工数知识结构现职员退休员例单位行业中处位实力排名等核算理体制需说明情况
4审计情况部分包括企业领导职期间单位营理情况项营指标完成情况营效益资产负债者权益等情况
5综合评价部分概括评价审计员职期间业绩指出问题确认解审计者济责应严格国家关规定审计范围济责情况注重数作出真实客观公正评价肯定成绩分析原促进理提高效益
6存问题处理意见建议般性违纪违规理善损失浪费国资产流失决策失误济效益佳等问题应针审计中发现问题提出处理意见建议促进审计单位严肃财法纪加强营理提高济效益二玩忽职守严重官僚义造成重济损失贪污受贿等触犯刑法问题应建议移交司法机关处理
7结尾部分包括落款日期抄报抄送单位等
四撰写期济责审计报告应握原
1客观公正实事求原界定单位领导期济责应量量化指标方式说明企业济营运状况写实手法反映企业外投资偿债力等方面情况切忌审计情况意评价
2责相结合原应客观分清玩忽职守工作失误前现级级责时注意企业处营环境实事求剖析企业盈亏客观原考虑国家宏观济政策企业营影响
3慎性原
4期济责审计评价理体系尚未建立审计员应审慎考虑作出客观公正评价风险性操作性措辞应谨慎恰
企业审计工作制度
□ 总
第条 充分发挥审计工作提高企业理水根国务院审计署(1985)审研字217号文关部审计工作干规定结合厂具体情况特制定规定作审计工作
第二条 根国家方针政策财政法规厂方针目标规章制度全厂财务收支济活动真实性合理性效益性进行系统审计监督达堵塞漏洞完善制度改进理提高济效益目
□ 务范围
第三条 审计工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律工厂正确贯彻执行保护国家财产强化企业理提高济效益服务
第四条 审计工作范围：
()厂部单位方针目标行性
(二)基建扩改工程产品设计工艺改革方案行性效益性
(三)专项工程中修项目计划概算预算决算合理性合法性
(四)财务收支专项贷款等计划编制执行情况
(五)固定资产报废合理性
(六)材料采购产品销售外合否合理合法
(七)厂部单位财务收支济会计报表真实性合法性
(八)确定离改济责情况
(九)制定参研究制定工厂关规章制度检查执行情况
(十)办理审计委员会级审计机关交办事项配合级审计机关单位进行审计
□ 机构
第五条 成立厂审计委员会逐步完善专业审计兼职审计辅部审计体系审计委员会厂长总会计师总工程师总济师纪委书记等组成厂长总会计师副务加强审计工作行政领导业务指导涉财务基建工程技术等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 审计室审计委员会直接领导日常办事机构规定运法律强制手段全厂单位财务收支项济活动进行审计监督审计委员会负责报告工作
第七条 根审计工作特点厂情况聘请干名财务工程技术设备理等方面特长基层职工兼职审计员务审计室提供生产营理等方面信息协助审计室单位审计交流审计工作验
第八条 根审计工作需厂长厂长授权批准聘请时审计员参某项审计工作
第九条 审计室业务受级审计机关指导报告工作
□ 职权
第十条 审计工作职权：
()权调审审查济单位会计证帐簿决算分配方案查询关文件工艺设计图纸资料
(二)权参加关会计
(三)权关单位员进行调查索取证明材料
(四)权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见
(五)阻挠拒绝破坏审计工作厂长批准权采取封存帐册冻结资金等时措施必时提出追究关员责建议
(六)权审计工作中出现重问题时审计委员会报告必时级审计机关报告
□ 程序
第十条 审计工作程序：
()根审计委员会意见审计工作计划制定审计方案然审计单位发出审计通知书3日两两审计员进行审计
(二)审单位实提供资料进行审计审计终时写出审计报告征求审计单位意见报送厂长批准复杂审计项目审计委员会进行仲裁发出审计决定审单位必须执行
(三)审单位收审计决定异议15日审计委员会级审计机关提出申诉审计委员会应接申诉30日作出处理适处理决定予纠正申诉期间原审计决定常执行
□ 奖惩
第十二条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计员揭发检举违反财纪律抵制正风功员应予表扬奖励
第十三条 阻挠破坏审计员行职权击报复检举审计员拒执行审计决定甚诬告陷害应直接责者予必处分造成严重果移交司法机关惩处
第十四条 审计员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假挟嫌报复造成损失良影响应视情节轻重损失予批评纪律处分法制裁
□ 附
第十五条 规定级颁发审计法规相抵触应级审计法规准
第十六条 规定解释权属审计室
企业部审计工作规定
□ 总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况
2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时
(C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
审计条例
总
第条 充分发挥审计监督理作加强公司部控制根政府颁发关部审计理条例结合公司具体情况特制定条例
第二条 公司审计部门政府法规政策公司董事会决议公司规章制度关文件规定公司部属单位财务收支物资设备济效益进行审计监督严明财纪律改善营理提高济效益杜绝种违纪违法现象
□ 审计机构审计工作员
第三条 公司董事局设审计室具体负责公司项审计工作审计室直属董事长领导审计室董事长直接免董事长负责报告工作
第四条 审计员努力学掌握国家财法律法规政策公司关规章制度熟悉相关理专业知识精通审计业务
第五条 审计员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：
()法审计
(二)廉洁奉公
(三)忠职守
(四)坚持原
(五)客观公正
(六)保守秘密
第六条 审计工作员法行职权受法律保护击报复违者严肃处理触犯刑律追究法律责
第七条 审计室根审计工作需聘请专业员受聘员工作期间公司正式审计员享等职权
□ 审计室职责
第八条 审计室列单位财务收支济活动进行审计监督：
()总公司部包括财务部资金部贸易部金融证券室
(二)公司属全资企业合资企业包括境外省份设立企业
第九条 审计室单位事项进行审计监督：
()国家关政策财法规贯彻遵守情况
(二)董事会决议公司营方针目标计划落实执行情况
(三)部控制制度制定执行情况
(四)公司财产资金理情况安全完整程度
(五)公司投资项目行性效性
(六)违反财法纪侵占公司资财损害公司利益重损失浪费行
(七)单位承包租赁营关审计事项
(八)理(厂长)离济责等关审计事项
(九)公司制度建设营理情况
(十)公司部属企业济核算会计报表真实性准确性
(十)公司部属企业关营方案资金调配方案济合协议等重文件合法性效性
(十二)董事长交办审计事项
□ 审计室职权
第十条 审计室审计程中行列监督检查权：
()权审计单位时报送财务计划预算决算会计报表关资料：
(二)权参加单位审计单位关会议
(三)权检查审计单位关帐目资产查阅前文件资料等审计单位必须实提供拒绝隐匿
(四)权审计中发现问题进行调查核实索取证明材料关文件材料实物等进行复印复制现场拍等关单位部门必须积极配合设置障碍
(五)正进行严重损害公司利益违反财法规行提请公司领导关部门作出时制止决定
(六)拒绝阻挠破坏审计工作审计单位采取封存关帐册资产等时措施提出追究关员责建议
第十条 权提出改进理提高效益建议纠正违反财法纪行意见违反财法纪公司董事会关决议单位严重失职造成重损失关责员建议关部门予必行政处分触犯刑律提请司法部门追究刑事责
第十二条 审计室签发审计报告审计决定审计单位必须求认真执行
□ 审计工作程序
第十三条 编制年度审计工作计划审计室应根董事会求公司具体情况确定审计重点编制年度审计工作计划年度工作计划董事长批准实施
第十四条 确定审计象制订计划审计室根批准年度审计工作计划结合具体情况确定审计象指定项目负责项目负责审计单位生产营财务收支等情况初步解基础编制项目审计计划确定具体审计时间范围审计方式项目审计计划审计室批准实施
第十五条 发出审计通知书审计室根批准项目审计计划成立审计组项目审计开始7天前审计范围容方式时间求等事项通知审计单位
第十六条 审计程中审计员根审计工作具体求认真编写审计工作底稿获取价值审计证
第十七条 提出审计报告作出审计决定审计组审计结束应进行综合分析审计单位交换意见写出审计报告容包括审计范围容发现问题评价结处理意见建议审计报告必须附证明材料关资料
第十八条 复审审计单位审计决定结异议应10天董事长提出复审申请董事长接复审组复审申请7日作出复审决定指定复审组员构成复审组应30日进行复审复审中发现隐瞒漏审错审等情况应重新作出审计结复审期间原审计结决定常执行复审组复审结决定终审结决定审计单位必须执行
第十九条 建立审计档案审计室办理审计事项必须规定求建立审计档案备查考非批准销毁
企业部审计工作规定
总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况 2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时
(C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
集团限公司部审计制度
第章 总
第条 加强集团公司部理审计监督促进廉政建设维护集团限公司合法权益保障企业营活动健康发展保证国资产增值保值根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计署关部审计工作规定集团公司实际情况制定制度
第二条 集团公司部全资子公司控股子公司分公司直属企事业单位规定接受审计监督
第二章 机构设置职责
第三条 授权营企业中财务收支金额较属单位较企业应设立独立审机构业务较少企业设置专职部审计员
第四条 集团限公司部审计工作总理直接领导接受级审计部门指导监督
第五条 集团限公司部审计常设机构财务审计部代表集团公司实行审计监督职责：
1关法律法规集团限公司求起草部审计法规制度等
2制订年度季度审计实施计划
3负责组织实施部审计监督总理报告审计结果
4指导监督关单位建立建全部审计机构配备部审计员
5负责集团限公司属单位部审计机构业务指导理工作
6负责审计员业务学岗位培训部审计理研究等
7协助级审计机关集团限公司审计工作
8总结交流宣传部审计工作验表彰部审计先进单位
9完成领导交办审计事项
第三章 审计范畴权限
第六条 审工作总理直接领导国家法律法规政策集团公司关规章制度集团公司关职机构全资子公司控股公司直属企事业单位子公司财务收支济效益进行部审计监督独立行部审计监督权集团公司负责报告工作
第七条 审工作集团公司属单位列事项进行审计：
1财务计划成计划单位预算执行决算
2财务收支关济活动
3济效益
4部控制制度
5济责
6承包营委托承包营决算
7投资项目概（预）算决算
8国家财法规单位规章制度执行
9审计事项
第八条 部审计集团限公司境外济组织兴办合资合作营企业合作项目等合执行情况投入资金财产营状况效益关规定进行部审计监督
第九条 财审部企业济理中重问题开展审计调查
第十条 部审计工作成果未集团限公司总理批准外披露
第十条 财审部子公司审计机构权限：
1根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算报表关文件资料等
2审核证帐表决算检查资金财产检测财务会计软件查阅关文件资料
3参加关会议
4审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
5正进行严重违反财法规会造成损失浪费行关单位负责意作出时制止决定
6阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况关单位负责批准采取必时措施提出追究关员责建议
7提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计部门反映
第十二条 集团限公司授予财审部济处理处罚权力：
1集团成员法定代表国资产增值保值指标未财审部审计兑现年终效益奖
2设收帐外资金缴集团限公司
3严重违反财法规行予通报
第四章 审计程序
第十三条 例行审计程序
1部审计根级部署单位具体情况拟订审计计划领导批准实施
2实施审计前应先通知审计单位特殊情况发审计通知单电话通知直接进点
3审计员进点审计时检查审计单位会计证帐簿报表业务档案财务收支关资料资产审计单位必须实提供拒绝
4审计员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料
5审计员现问题时关单位员提出改进建议审计终结执行应提出审计报告征求审计象意见报选单位领导审批批准审计意见审计决定送达审计单位审计单位必须予执行
6审部门权项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
7审计单位审计意见书审计决定异议审部门单位负责提出单位负责应时处理
第十四条 离审计程序
1企业法定代表期终结干部理权限事部门提出离济责审计通知审计部门列入年工作计划
2审计单位接离济责审计通知书规定求准备关材料包括：集团批准国资产增值保值责书离职报告期济指标完成情况资料期审计机构作出审计报告关部门作出调查报告期重营理计划决策种财产盘点表等
3审计结束审计组应提出离济责审计报告审计工作业绩济责审计通知中规定容作出客观公正评价
4审计报告应请审计核审计事实签署审计报告意见
5离济责审计报告应报送集团总理少送事部门审计单位
6审计离济责审计报告异议接审计报告十五日集团总理提出申诉集团领导决定否请级审计部门复审驳回申诉
7离济责审计报告考核干部重审计部门作审计档案档
8进行离济责审计需充分占资料深入调查研究关部门单位应密切配合审机构身工作中注意整理积累关资料
第十五条 项规定审计事项外财审部权审计范围单位财务收支特定事项进行专项审计调查权集团基建维修项目预决算施工程进行审计监督
第五章 审计员
第十六条 集团公司属公司审计机构负责审计员免调动应事前征求集团公司财审处意见
第十七条 部审计员应具备必专业知识部员专业技术职务资格考评聘国家集团公司关规定执行
第十八条 审员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守审员法行职权受法律保护组织击报复
第十九条 违反审计工作规定单位部门单位法定职权范围根情节轻重予行政处分济处罚者提请关部门处理
第六章 附
第二十条 集团限公司属公司独立设置审计机构开展部审计工作参规定关条款执行
第二十条 规定集团公司财审部负责解释
第二十二条 规定颁布日起实施
部审计理办法
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章 审计机构员
第二条 部审计机构员方案：
1 设立审计部配置干专职员
2 附属财务部设专职审计员
3 设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条 审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条 审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条 审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条 审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章 审计象范围
第七条 部审计象：
1 公司职部门员工
2 公司全资子公司分公司控股公司
3 公司参股企业派驻员
4 总理认需检查事项员
第八条 部审计范围：
1 财务收支关济活动
2 财务计划执行决算
3 公司资产理保值增值情况
4 基建工程预决算真实合法性
5 国家财法律法规执行情况
6 公司领导离济责
7 理活动行政活动
8 认定事项
第九条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度
3 公司营方针计划目标
4 关标准
第四章 审计种类方式
第十条 公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1) 理审计审单位理活动效率性进行审计
（2) 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3) 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4) 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条 公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受 审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章 部审计容
第十二条 部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务 公司关部门审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章 部审计职权
第十三条 部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10 阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11 参制定修订关规章制度
第七章 部审计工作程序
第十四条 部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条 审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章 审计档案制度
第十六条 审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条 审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条 审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章 奖励处罚
第十九条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条 审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建议：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条 列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条 审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章 附
第二十三条 办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
企业部审计工作规定
总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况
2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
公司国企业厂长理离济责审计操作点（试行）
第条规范国企业厂长理离济责审计保证审计工作质量根国企业国控股企业领导员期济责审计暂行规定审计署关部审计工作规定****公司部审计制度提出审计操作点
第二条国企业厂长理离决定批准离部门组织离审计辖分工属部审计机构辖通知审机构实施离审计
第三条审机构应接离审计通知日起五日作出受理决定组成审计组
第四条审机构实施审计三日前应离者单位送达审计通知书时抄送离者
审计通知书容包括
审计单位名称
二审计范围容方式时间
三审计组组长成员名单
四审计单位配合审计工作具体求
五审机构公章签发日期
第五条离审计该单位资产负债损益审计结合审计组实施审计前应编制审计方案审计方案容包括：
编制审计方案
二审计单位名称基情况
三审计范围容目标重点实施步骤预定时间
四审计组组长审计组成员名单分工
五编制审计方案日期
第六条审计单位接受审计时应出具会计证账薄报表会计资料完整性真实性作承诺书
第七条审计组实施审计程中必须认真编制审计工作底稿审计工作底稿求观点明确条理清楚词妥字迹清晰格式规范审计工作底稿中载明事项时间点事数计量计算方法果关系必须准确误前致审计员判断评价应准确处理意见必须法规做事稿项稿
第八条遵守国家财法律法规情况审计
隐瞒收入偷税漏税逃税行
二行贿受贿贪污盗窃等行
三营私舞弊弄虚作假潜亏挂账虚盈实亏损失浪费行
第九条国资产保值增值情况审计
国资产保值增值率期末国家者权益÷期初国家者权益×100％ 企业国资产保值增值率等100％国资产保值100％国资产增值
国家者权益国家资十专拨款项建设基金形成资公积十资公积专拨款项建设基金形成资公积十盈余公积十末分配利润×国家资十实收资 计算企业年度国资产保值指标时．应剔客观素
1．年度（）国家企业种投资增加资金
2．国家专项拨款项建设基金增加资金
3．国家实行先征收税费返办法增加资金资公积金
4．国家规定进行资产重估评估增加减少资公积金
5．国家规定进行清产核资增加减少者权益
6．企业接受捐赠增加资公积金
7．国资产理部门确认增加减少者权益素
第十条资产审计
审计货币资金真实性合规性
二审计应收账款应收票应收款预付账款真实性否时清理追收环账呆账
三种存货核算否合规否规定定期进行清查盘点盈亏处理否合规
四长期投资否合规产权关系否清楚产权证明文书否完备效投资收益否期收回天隐瞒转移资产收益情况
五审查固定资产建工程核算真实性合规性折旧计提否正确资产处置否合规作价否合理
六审查形资产递延资产资产真实性合规性未规定期限摊销挂账摊问题
七审计单位办济实体产权关系否清楚收益分配否合规
第十条负债审计
审查流动负债真实性会计报表反映否充分应付款项预收款项否时清理
二工资部理控制制度否健全完善工资奖金提取否合规
三应付福利费核算否合规超标准计提福利费 四审查长期负债真实性合规性长期负债利息支出列支渠道否符合规定
第十二条者权益审计
审查实收资真实性合规性实收资增减变动否合规
二企业资产重估否法进行会计核算否合规
三企业接受捐赠资产否属实计价账务处理否合规
四否规定程序例分配利润
五审查企业盈余公积金理核算否合规
第十三条损益审计
产品销售收入销售收入营业外收入等种收入否财务制度规定入账虚增隐匿截留漏计收入问题
二成核算否符合财务制度规定企业定会计政策调节成利润情况
三销售费财务费理费否规定计入期损益
四种财产变价净收入盘盈盘亏毁损报废净损益工程施工中发生固定资产清理净损益外否计期损益
五投资收益否规定计利润总额计少计利润问题
第十四条营目标完成情况审计 审计离者期营目标完成情况级考核项济指标否完成
第十五条关生产营方面重决策情况审计
投资项目否符合国家规定审批程序行方案否民讨
二固定资产投资规模资金筹措力否相适应实际投资额计划投资额较超支节约原
三投资项目生产力否达设计求投资效益否达预期目标
四项重决策否符合国家产业政策决策失误造成损失
第十六条利润否规定容例进行分配厂长理收入否符合规定存侵犯国家权益问题
第十七条需审计事项 企业外担保情况济纠纷诉讼正执行未执行重济合
第十八条审计组实施审计应审机构提出离审计报告审计报告应实施审计终十五日提出
审计报告应包括列容：
审计容范围方式时间
二审计单位关情况
三实施审计关情况
四审计评价意见
五违反国家规定财务收支行定性处理建议 审计报告应恰标题明确署名报告日期做语言简练表达确切观点鲜明
第十九条审计组审机构报送审计报告前应征求离者单位离者意见离者单位离者收审计报告应出具回函接审计报告日起十日意见书面形式返回审计组
第二十条审机构负责审定审计组提出审计报告审计事项离者作出评价出具审计意见书
审机构违反国家规定财务收支行应提出处理意见审计辖权限报请审计机关法作出审计决定者关机关提出处理处罚意见
第二十条审机构出具审计意见书应出具日起十五日送交离者单位离者关部门
审机构出具审计意见书应出具日起十日审计辖权限报审计机关备案
第二十二条离审计终结立卷责应审计项目形成全部文件材料进行整理鉴取舍立卷方法规进行组卷审计组组长市机构负责复查规定进行案卷编目装订
第二十三条审机构非国企业厂长理实行企业化理事业单位领导员离济责审计参点执行
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第条 规范集团公司总理（负责）离审计工作协助完成接离工作交接特制定办法
第二条 根集团事理制度财务理制度规定结合国家相关理办法集团公司总理（负责）离现职必须实施离审计
第三条 离审计集团力资源中心提供员名单集团审计中心实施根公司具体情况集团聘请社会审计鉴证机构进行
第四条 离审计范围包括：
1财务收支审计包括财务收支合法性财产物资真实性合规性审计
2济效益审计包括考核贡献硬性指标完成情况评价
3理制度审计核心公司部控制制度测试评价
第五条 离审计方法采查证审阅法核法计算法盘点法调节法观察法鉴定法量指标分析相结合
第六条 离审计中应分清营者责直接责：
1责：六种应承担责
（1）期济目标责
（2）合法营责
（3）资产安全完整责
（4）会计控制责
（5）财务理责
（6）投资决策责
2直接责：六种应予追究直接责
（1）玩忽职守造成重损失责
（2）越权决策造成企业损失责
（3）私分公司资产责
（4）非法侵占公司财物责
（5）贪污贿赂挪公司公款责
（6）权谋私责
第七条 离审计容应包括：
1时公司财务状况
2期财务收支合规合法真实性（会计报表审计容）
3期净资产增减
4项期目标完成情况分析
5期重营决策法律诉讼（包括重担保）等情况
6期公司员工项收入变动趋势
7期项理制度健全执行情况损失浪费资产流失情况
8遗留问题财务清理情况
第八条 审计程序展开准备工作中公司必须提供充分条件书面资料包括：
1资料应提供离者述职报告
2单位资料
3法律诉讼关案卷材料
4外担保关文件
第九条 实施阶段中应注意问题：
1书面证材料务必详必时甚进行外调根获材料落实具体济责
2口头证重视充分记录力争方签字万书面签证情况两名审计员签字防止误听
第十条 审计评价应注意问题：
1审计评价应充分证明
2审计程中未予验证具体事项评价评价标准明确事项作评价
3未事项作预测结果评价
4评价数应采审计认定数
5分清直接责间接责应考虑企业违规行否受外干扰否应级部门承担责
6分清前领导责现领导责
7分清玩忽职守工作失误责
8营业绩评价分清客观素观素历史原现实原公司外部原公司部原公司效益原社会贡献等关系
9般应采取写实手法描述实事求客观公正忌夸勿形容避喻
10重事项必须揭示
第十条 接者解接公司（单位）情况离者核实情况审计报告初稿应征求接离者意见：
1初稿先征求接者意见应视求决定否追加审计容基础征求离者意见接离者均事实报告中查明事项符处报告意见等提出意见补充
2报告初稿中特殊性问题必须注意征求接者离者意见前先总裁董事会汇报根情况研究决定审计报告接者离者见面容表述方式
第十二条 离审计报告审定：审计中心审计查证事实掌握情况征求接离者意见基础出具正式审计报表报集团总裁审定
第十三条 正式离审计报告力资源部组织档
第十四条 财务遗留问题结工作交接：
1离审计报告正式报出审计中心根报告中遗留问题财务清理情况督促离者结财务问题理清力资源部组织离者接者双方进行工作交接
2力资源部根实际交接情况出具交接清单三方签名认原件力资源部存档涉财务变动应时书面通知财务中心负责收集相关原始财务中心做帐
32月利完全结交接情况力资源部督促事书面报告原报董事会讨决定处理时书面处理意见反馈事时报财务中心审计中心备案处理时做帐
第十五条 公司理聘期届满根需董事会决定否进行期审计需进行参办法执行
部审计理办法
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章 审计机构员
第二条 部审计机构员方案：
1 设立审计部配置干专职员
2 附属财务部设专职审计员
3 设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条 审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条 审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条 审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条 审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章 审计象范围
第七条 部审计象：
1 公司职部门员工
2 公司全资子公司分公司控股公司
3 公司参股企业派驻员
4 总理认需检查事项员
第八条 部审计范围：
1 财务收支关济活动
2 财务计划执行决算
3 公司资产理保值增值情况
4 基建工程预决算真实合法性
5 国家财法律法规执行情况
6 公司领导离济责
7 理活动行政活动
8 认定事项
第九条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度
3 公司营方针计划目标
4 关标准
第四章 审计种类方式
第十条 公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1) 理审计审单位理活动效率性进行审计
（2) 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3) 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4) 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条 公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受 审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章 部审计容
第十二条 部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务 公司关部门
审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章 部审计职权
第十三条 部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10 阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11 参制定修订关规章制度
第七章 部审计工作程序
第十四条 部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条 审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章 审计档案制度
第十六条 审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条 审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条 审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章 奖励处罚
第十九条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条 审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条 列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条 审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章 附
第二十三条 办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
样撰写期济责审计报告
期济责审计报告特点
期济责审计审计项目相审计客体审计目标变化报告特点相
1审计报告作期济责客体单位领导作干部理部门考核干部提供报送干部部门审计项目客体审单位报告作营理部门加强济理提高济效益服务
2审计报告容期济责审计目标济事项真实合法效益性转移单位领导济责点必然导致审计报告容核心反映财政财务收支真实合法效益转移单位领导期履行济责情况作出综合反映
二期济责审计报告容
根辞海解答济指社会物质生产生产活动责指份应做事没做应予追究事期济责指领导员职期间企业资产负债损益真实性合法性效益性关济活动国家财法纪执行情况应负责包括责直接责包括容：
（）财务责
企业项财务收支活动否合规真实财务计划单位预算执行决定情况否真实效
1 否适量适度筹集满足生产营需资金保持合理资金结构
2 投资项目进行行性研究合理确定企业投资方投资规模效配置资金
3 否加强日常资金理降低营成提高资金率特企业债权债务否清楚长期拖欠形成呆账坏账营理善造成重济损失问题
4 收益分配否处理种济关系注重收益分配维护生产发展潜力协调损害企业长远利益社会公益短期行
5 完善济责制财务约束否科学效
6 资产保值增值情况期种财务指标否完成包括部利润总额固定资产加报率良资产率投资收益率净资产保值增值率等
（二）会计责
否关法律法规关规定加强会计基础工作严格执行会计制度做会计工作法序
1 否根单位业务需设置会计机构配备必会计员会计机构负责员否符合国家关规定
2 计员职业道德标准相关部控制制度否健全效
3 计核算体系方法否安全真实化公私公款私存私设金库授意伪造变造会计证账簿报表设置账外账等问题
（三）理责
1企业项部控制制度健全效性
2职部门分工否合理工作否效否充分履行项理职基础互相约束牵制
（四）营责
1企业生产营方针否全公司保持致
2否树立户服务思想
3营目标责否分解落实保证济目标实现切实行措施制度
（五）社会责
1企业员工招募录技术培训职务轮换提升工薪水提高职工福利劳动保护企业环境等
2文化教育体育慈善事业捐赠军失业者残疾提供业机会情况等
3降低源消耗处理三废社会综合环境治理提供服务
4企业安全生产提供产品安全性效耐年限社会咨询情况
（六）财法纪责
1期企业资产负债损益合法真实性种税费国资产收益电缆收缴情况隐匿截留滥支乱等违反财纪律情况
2职期间利职权侵占挪企业资产收受非法擅外投资拆担保授意暗示关员弄虚作假损害投资者企业利益行
3职期间外交中顾国家企业利益利职权索礼受贿外勾结牟取私利
三期济责审计报告结构
期济责审计报告应部分组成：
1开头部分包括题目编号送送机关
2简序部分简说明审计审计时间审计范围审计方式审计实施情况
3基情况介绍包括审计单位性质隶属关系组织机构职工数知识结构现职员退休员例单位行业中处位实力排名等核算理体制需说明情况
4审计情况部分包括企业领导职期间单位营理情况项营指标完成情况营效益资产负债者权益等情况
5综合评价部分概括评价审计员职期间业绩指出问题确认解审计者济责应严格国家关规定审计范围济责情况注重数作出真实客观公正评价肯定成绩分析原促进理提高效益
6存问题处理意见建议般性违纪违规理善损失浪费国资产流失决策失误济效益佳等问题应针审计中发现问题提出处理意见建议促进审计单位严肃财法纪加强营理提高济效益二玩忽职守严重官僚义造成重济损失贪污受贿等触犯刑法问题应建议移交司法机关处理
7结尾部分包括落款日期抄报抄送单位等
四撰写期济责审计报告应握原
1客观公正实事求原界定单位领导期济责应量量化指标方式说明企业济营运状况写实手法反映企业外投资偿债力等方面情况切忌审计情况意评价
2责相结合原应客观分清玩忽职守工作失误前现级级责时注意企业处营环境实事求剖析企业盈亏客观原考虑国家宏观济政策企业营影响
3慎性原
4期济责审计评价理体系尚未建立审计员应审慎考虑作出客观公正评价风险性操作性措辞应谨慎恰
企业审计工作制度
□ 总
第条 充分发挥审计工作提高企业理水根国务院审计署(1985)审研字217号文关部审计工作干规定结合厂具体情况特制定规定作审计工作
第二条 根国家方针政策财政法规厂方针目标规章制度全厂财务收支济活动真实性合理性效益性进行系统审计监督达堵塞漏洞完善制度改进理提高济效益目
□ 务范围
第三条 审计工作务：确保国家关财政策法令制度财纪律工厂正确贯彻执行保护国家财产强化企业理提高济效益服务
第四条 审计工作范围：
()厂部单位方针目标行性
(二)基建扩改工程产品设计工艺改革方案行性效益性
(三)专项工程中修项目计划概算预算决算合理性合法性
(四)财务收支专项贷款等计划编制执行情况
(五)固定资产报废合理性
(六)材料采购产品销售外合否合理合法
(七)厂部单位财务收支济会计报表真实性合法性
(八)确定离改济责情况
(九)制定参研究制定工厂关规章制度检查执行情况
(十)办理审计委员会级审计机关交办事项配合级审计机关单位进行审计
□ 机构
第五条 成立厂审计委员会逐步完善专业审计兼职审计辅部审计体系审计委员会厂长总会计师总工程师总济师纪委书记等组成厂长总会计师副务加强审计工作行政领导业务指导涉财务基建工程技术等方面较复杂审计项目进行研究处理
第六条 审计室审计委员会直接领导日常办事机构规定运法律强制手段全厂单位财务收支项济活动进行审计监督审计委员会负责报告工作
第七条 根审计工作特点厂情况聘请干名财务工程技术设备理等方面特长基层职工兼职审计员务审计室提供生产营理等方面信息协助审计室单位审计交流审计工作验
第八条 根审计工作需厂长厂长授权批准聘请时审计员参某项审计工作
第九条 审计室业务受级审计机关指导报告工作
□ 职权
第十条 审计工作职权：
()权调审审查济单位会计证帐簿决算分配方案查询关文件工艺设计图纸资料
(二)权参加关会计
(三)权关单位员进行调查索取证明材料
(四)权提出制止纠正处理违反财法纪严重失职等事项意见
(五)阻挠拒绝破坏审计工作厂长批准权采取封存帐册冻结资金等时措施必时提出追究关员责建议
(六)权审计工作中出现重问题时审计委员会报告必时级审计机关报告
□ 程序
第十条 审计工作程序：
()根审计委员会意见审计工作计划制定审计方案然审计单位发出审计通知书3日两两审计员进行审计
(二)审单位实提供资料进行审计审计终时写出审计报告征求审计单位意见报送厂长批准复杂审计项目审计委员会进行仲裁发出审计决定审单位必须执行
(三)审单位收审计决定异议15日审计委员会级审计机关提出申诉审计委员会应接申诉30日作出处理适处理决定予纠正申诉期间原审计决定常执行
□ 奖惩
第十二条 忠职守秉公办事客观公正实事求突出贡献审计员揭发检举违反财纪律抵制正风功员应予表扬奖励
第十三条 阻挠破坏审计员行职权击报复检举审计员拒执行审计决定甚诬告陷害应直接责者予必处分造成严重果移交司法机关惩处
第十四条 审计员泄露机密权谋私玩忽职守弄虚作假挟嫌报复造成损失良影响应视情节轻重损失予批评纪律处分法制裁
□ 附
第十五条 规定级颁发审计法规相抵触应级审计法规准
第十六条 规定解释权属审计室
企业部审计工作规定
□ 总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况
2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时
(C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
审计条例
总
第条 充分发挥审计监督理作加强公司部控制根政府颁发关部审计理条例结合公司具体情况特制定条例
第二条 公司审计部门政府法规政策公司董事会决议公司规章制度关文件规定公司部属单位财务收支物资设备济效益进行审计监督严明财纪律改善营理提高济效益杜绝种违纪违法现象
□ 审计机构审计工作员
第三条 公司董事局设审计室具体负责公司项审计工作审计室直属董事长领导审计室董事长直接免董事长负责报告工作
第四条 审计员努力学掌握国家财法律法规政策公司关规章制度熟悉相关理专业知识精通审计业务
第五条 审计员必须遵守行规范滥职权徇私舞弊玩忽职守：
()法审计
(二)廉洁奉公
(三)忠职守
(四)坚持原
(五)客观公正
(六)保守秘密
第六条 审计工作员法行职权受法律保护击报复违者严肃处理触犯刑律追究法律责
第七条 审计室根审计工作需聘请专业员受聘员工作期间公司正式审计员享等职权
□ 审计室职责
第八条 审计室列单位财务收支济活动进行审计监督：
()总公司部包括财务部资金部贸易部金融证券室
(二)公司属全资企业合资企业包括境外省份设立企业
第九条 审计室单位事项进行审计监督：
()国家关政策财法规贯彻遵守情况
(二)董事会决议公司营方针目标计划落实执行情况
(三)部控制制度制定执行情况
(四)公司财产资金理情况安全完整程度
(五)公司投资项目行性效性
(六)违反财法纪侵占公司资财损害公司利益重损失浪费行
(七)单位承包租赁营关审计事项
(八)理(厂长)离济责等关审计事项
(九)公司制度建设营理情况
(十)公司部属企业济核算会计报表真实性准确性
(十)公司部属企业关营方案资金调配方案济合协议等重文件合法性效性
(十二)董事长交办审计事项
□ 审计室职权
第十条 审计室审计程中行列监督检查权：
()权审计单位时报送财务计划预算决算会计报表关资料：
(二)权参加单位审计单位关会议
(三)权检查审计单位关帐目资产查阅前文件资料等审计单位必须实提供拒绝隐匿
(四)权审计中发现问题进行调查核实索取证明材料关文件材料实物等进行复印复制现场拍等关单位部门必须积极配合设置障碍
(五)正进行严重损害公司利益违反财法规行提请公司领导关部门作出时制止决定
(六)拒绝阻挠破坏审计工作审计单位采取封存关帐册资产等时措施提出追究关员责建议
第十条 权提出改进理提高效益建议纠正违反财法纪行意见违反财法纪公司董事会关决议单位严重失职造成重损失关责员建议关部门予必行政处分触犯刑律提请司法部门追究刑事责
第十二条 审计室签发审计报告审计决定审计单位必须求认真执行
□ 审计工作程序
第十三条 编制年度审计工作计划审计室应根董事会求公司具体情况确定审计重点编制年度审计工作计划年度工作计划董事长批准实施
第十四条 确定审计象制订计划审计室根批准年度审计工作计划结合具体情况确定审计象指定项目负责项目负责审计单位生产营财务收支等情况初步解基础编制项目审计计划确定具体审计时间范围审计方式项目审计计划审计室批准实施
第十五条 发出审计通知书审计室根批准项目审计计划成立审计组项目审计开始7天前审计范围容方式时间求等事项通知审计单位
第十六条 审计程中审计员根审计工作具体求认真编写审计工作底稿获取价值审计证
第十七条 提出审计报告作出审计决定审计组审计结束应进行综合分析审计单位交换意见写出审计报告容包括审计范围容发现问题评价结处理意见建议审计报告必须附证明材料关资料
第十八条 复审审计单位审计决定结异议应10天董事长提出复审申请董事长接复审组复审申请7日作出复审决定指定复审组员构成复审组应30日进行复审复审中发现隐瞒漏审错审等情况应重新作出审计结复审期间原审计结决定常执行复审组复审结决定终审结决定审计单位必须执行
第十九条 建立审计档案审计室办理审计事项必须规定求建立审计档案备查考非批准销毁
企业部审计工作规定
总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况 2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
4工程审计具体求
(1)工程预结算部理求
①公司(包括实行独立核算负盈亏子公司)工程概(预)结算必须报审计部审计审计工程开工工程竣工必须办理竣工结算2万元(含2万元)零星工程(通信工程外)施工程中工程数量容没增减变化工程工程理职部门已审计预算直接办理结算竣工工程必须办理竣工结算财务部门必须审计部审计结算书付结算款
②公司关规定报送预算前工程理职部门填制需求单属计划工程金额2万元(含2万元)部门理批准2万元公司领导批准需求单须财务部门审核属计划外工程必须填制计划外工程审批表报部门审核公司领导批准立项
③通信工程应填制计划务书工程理职部门理批准较工程应公司领导批准代办工程理职部门理批准
④实行独立核算负盈亏子公司工程立项子公司领导批准预结算必须送公司审计部审计子公司应正式行文审计部明确分领导签字字样审计部规定收取审计费
⑤工程竣工验收图纸会审必须审计员参加
⑥工程投票招标会议必须审计员参加
⑦通信工程结算必须公司统印制表格
(2)送审预结算资料求
①根审计工作需送审预结算时必须报送关资料
②送审概(预)算时必须提供资料：施工合设计图纸关设计补充材料领导批准立项需求单工程计划务书外单位施工工程第次进公司施工应提供施工单位营业执企业级证明
③送审结算时必须提供资料：关员签署竣工验收报告原审定预算书设计变更资料现场技术济签证应提供仓库领料单实物量完成表包工包料工程应提供工程材料理表(需仓员余料退库签名)仓库货批准施工单位购材料工程应出具物资供应部门批准购证明
④审计程中需时提供资料
(3)工程审计审计时间求
①工程审计基建流程中重环受工期影响时效性求较强般应规定时间完成
②工程审计时间应根复杂程度工程规定审计时间般规定：通信工程概(预)算7天工程预算15天100万元结算工程20天
③列情形审计时间应延：
(A)审计程中需审单位送审单位提供补充资料影响审计进度时
(B)审计结果审单位意见分歧未统需报公司领导市关部门裁定时
(C)审计程中遇某问题需审单位关员前核通知未时前核时
④规定审计时间指正常情况言审计员应保质高效原确保影响工程时开工审计员应视工程具体情况区灵活掌握应急工程审快审计完毕简单较工程应提前完成问题较情况较复杂工程保证审计质量根实际需受时间限制查清楚止
5争议裁定
(1)属公司企业部间争议报总理公司领导裁定
(2)涉外单位审计部提出方意见报公司总理公司领导批准送关仲裁机关审计部门裁定
6办法发布日起执行修改时
集团限公司部审计制度
第章 总
第条 加强集团公司部理审计监督促进廉政建设维护集团限公司合法权益保障企业营活动健康发展保证国资产增值保值根中华民国审计法中华民国审计法实施条例审计署关部审计工作规定集团公司实际情况制定制度
第二条 集团公司部全资子公司控股子公司分公司直属企事业单位规定接受审计监督
第二章 机构设置职责
第三条 授权营企业中财务收支金额较属单位较企业应设立独立审机构业务较少企业设置专职部审计员
第四条 集团限公司部审计工作总理直接领导接受级审计部门指导监督
第五条 集团限公司部审计常设机构财务审计部代表集团公司实行审计监督职责：
1关法律法规集团限公司求起草部审计法规制度等
2制订年度季度审计实施计划
3负责组织实施部审计监督总理报告审计结果
4指导监督关单位建立建全部审计机构配备部审计员
5负责集团限公司属单位部审计机构业务指导理工作
6负责审计员业务学岗位培训部审计理研究等
7协助级审计机关集团限公司审计工作
8总结交流宣传部审计工作验表彰部审计先进单位
9完成领导交办审计事项
第三章 审计范畴权限
第六条 审工作总理直接领导国家法律法规政策集团公司关规章制度集团公司关职机构全资子公司控股公司直属企事业单位子公司财务收支济效益进行部审计监督独立行部审计监督权集团公司负责报告工作
第七条 审工作集团公司属单位列事项进行审计：
1财务计划成计划单位预算执行决算
2财务收支关济活动
3济效益
4部控制制度
5济责
6承包营委托承包营决算
7投资项目概（预）算决算
8国家财法规单位规章制度执行
9审计事项
第八条 部审计集团限公司境外济组织兴办合资合作营企业合作项目等合执行情况投入资金财产营状况效益关规定进行部审计监督
第九条 财审部企业济理中重问题开展审计调查
第十条 部审计工作成果未集团限公司总理批准外披露
第十条 财审部子公司审计机构权限：
1根部审计工作需求关单位时报送计划预算决算报表关文件资料等
2审核证帐表决算检查资金财产检测财务会计软件查阅关文件资料
3参加关会议
4审计涉关事项进行调查索取关文件资料等证明材料
5正进行严重违反财法规会造成损失浪费行关单位负责意作出时制止决定
6阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况关单位负责批准采取必时措施提出追究关员责建议
7提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员提出处理建议关规定级审计部门反映
第十二条 集团限公司授予财审部济处理处罚权力：
1集团成员法定代表国资产增值保值指标未财审部审计兑现年终效益奖
2设收帐外资金缴集团限公司
3严重违反财法规行予通报
第四章 审计程序
第十三条 例行审计程序
1部审计根级部署单位具体情况拟订审计计划领导批准实施
2实施审计前应先通知审计单位特殊情况发审计通知单电话通知直接进点
3审计员进点审计时检查审计单位会计证帐簿报表业务档案财务收支关资料资产审计单位必须实提供拒绝
4审计员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料
5审计员现问题时关单位员提出改进建议审计终结执行应提出审计报告征求审计象意见报选单位领导审批批准审计意见审计决定送达审计单位审计单位必须予执行
6审部门权项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
7审计单位审计意见书审计决定异议审部门单位负责提出单位负责应时处理
第十四条 离审计程序
1企业法定代表期终结干部理权限事部门提出离济责审计通知审计部门列入年工作计划
2审计单位接离济责审计通知书规定求准备关材料包括：集团批准国资产增值保值责书离职报告期济指标完成情况资料期审计机构作出审计报告关部门作出调查报告期重营理计划决策种财产盘点表等
3审计结束审计组应提出离济责审计报告审计工作业绩济责审计通知中规定容作出客观公正评价
4审计报告应请审计核审计事实签署审计报告意见
5离济责审计报告应报送集团总理少送事部门审计单位
6审计离济责审计报告异议接审计报告十五日集团总理提出申诉集团领导决定否请级审计部门复审驳回申诉
7离济责审计报告考核干部重审计部门作审计档案档
8进行离济责审计需充分占资料深入调查研究关部门单位应密切配合审机构身工作中注意整理积累关资料
第十五条 项规定审计事项外财审部权审计范围单位财务收支特定事项进行专项审计调查权集团基建维修项目预决算施工程进行审计监督
第五章 审计员
第十六条 集团公司属公司审计机构负责审计员免调动应事前征求集团公司财审处意见
第十七条 部审计员应具备必专业知识部员专业技术职务资格考评聘国家集团公司关规定执行
第十八条 审员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守审员法行职权受法律保护组织击报复
第十九条 违反审计工作规定单位部门单位法定职权范围根情节轻重予行政处分济处罚者提请关部门处理
第六章 附
第二十条 集团限公司属公司独立设置审计机构开展部审计工作参规定关条款执行
第二十条 规定集团公司财审部负责解释
第二十二条 规定颁布日起实施
部审计理办法
第章 总
第条 加强公司部审计监督审计工作制度化法制化根国家审计法规结合实际情况特制定办法
第二章 审计机构员
第二条 部审计机构员方案：
1 设立审计部配置干专职员
2 附属财务部设专职审计员
3 设机构专职员聘请外部兼职审计员
公司根发展规划逐步形成层次功审计监督体系
第三条 审员应具定政治素质审计专业职称专业知识审计验
第四条 审员必须法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公滥职权徇私舞弊玩忽职守公司应审计员工作进行奖励处罚
第五条 审员审计程序开展工作审计事项应予保密未批准公开
第六条 审员法行职权受法律保护部门阻挠击报复
第三章 审计象范围
第七条 部审计象：
1 公司职部门员工
2 公司全资子公司分公司控股公司
3 公司参股企业派驻员
4 总理认需检查事项员
第八条 部审计范围：
1 财务收支关济活动
2 财务计划执行决算
3 公司资产理保值增值情况
4 基建工程预决算真实合法性
5 国家财法律法规执行情况
6 公司领导离济责
7 理活动行政活动
8 认定事项
第九条 部审计：
1 国家法律法规政策
2 公司规章制度
3 公司营方针计划目标
4 关标准
第四章 审计种类方式
第十条 公司部审计包括：
1财务收支审计审单位财务收入合法性真实性进行监督检查
2专案审计审单位员违反公司济纪律问题进行审计查处
3专项审计包括：
（1) 理审计审单位理活动效率性进行审计
（2) 效益审计财务收支审计基础济活动效益性合理性进行审计
（3) 期审计审单位负责职期间履行职责情况进行审计
（4) 审计调查公司普遍存问题进行专题调查
第十条 公司部审计方式：
1报送（送达）审计
审单位接审计通知书应指定时间关材料送审计机构接受 审计检查
2审计
审计员审单位进行审计者提供必工作生活条件
第五章 部审计容
第十二条 部审计容包括：
1财务计划预算执行决算
2固定资产投资项目立项资金源预处算决算竣工开工审计
3资产理情况
4营成果财务收支真实性合法性效益性
5部控制制度健全严密效性
6重济合契约签订
7部门属企业领导离审计
8联营合资合作企业项目投入投入资金财产效果
9配合国家审计机关审计（会计）师事务 公司关部门审计
10交办审计事项
11总理室审计机关报送审计工作计划报告统计报表等资料
第六章 部审计职权
第十三条 部审计行列职权：
1召开公司部门属企业关审计工作会议
2参重济决策行性证行性报告事前审计
3求审单位时提供计划预算决算合协议会计证帐簿等文件资料
4检查查计单位证帐簿报表资产
5关事项调查权求关单位提供证明材料
6提出改进理提高效益建议
7违反财法规行提出纠正意见
8严重违反财法规造成严重损失浪费员提出追究责建议
9审计工作中发现重问题时总理董事会监事会报告
10 阻挠破坏审计工作拒绝提供资料权总理提出建议采取必措施追究关员责
11 参制定修订关规章制度
第七章 部审计工作程序
第十四条 部审计工作程序：
1制定公司审计计划工作方案总理批准组织实施必时报送审计机关
2书面通告审计单位说明审计容种类方式时间
3实施审计审计员采取审查证帐表文件资料检查现金实物关单位员调查取证等措施
4提出审计报告作出审计结审计处理意见
5达审查处理决定
6复审审单位接审查处理决定15天公司提出书面复审申请总理批准组织复议
7进行续审计
第十五条 审计程序程注意事项：
1审计前应审计单位出示总理签章审计通知书授权审计通知书
2审计处理决定总理批准达
3复议期间原审计结决定必须常执行
4重事项审计报告报董事会监事会备案
5审计程中发现问题时公司报告时制止
第八章 审计档案制度
第十六条 审计部门建立健全审计档案理制度
第十七条 审计档案理范围：
1审计通知书审计方案
2审计报告附件
3审计记录审计工作底稿审计证
4反映审单位业务活动书面文件
5总理审计事项审计报告指示批复意见
6审计处理决定执行情况报告
7申诉申请复审报告
8复审续审计资料
9应保存
第十八条 审计档案理参考公司档案理保密理等办法执行
第九章 奖励处罚
第十九条 审计员审计单位员遵纪守法效益显著行总理提出类奖励建议
第二十条 审计员列行单位根情节轻重总理提出类处罚建议：
1拒绝提供关文件证帐表资料证明材料
2阻挠审计员行职权抗拒破坏监督检查
3弄虚作假隐瞒事实真相
4拒执行审计结决定
5击报复审计员举报
第二十条 列行审计员根情节轻重予类处罚：
1利职权谋取私利
2弄虚作假徇私舞弊
3玩忽职守公司造成重损失
4泄露公司秘密
第二十二条 审计程行构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第十章 附
第二十三条 办法审计（财务）部门解释补充公司董事会通颁行
企业部审计工作规定
总
()根关部审计工作规定结合公司实际情况制定规定
(二)部审计目加强公司属公司理监督维护财法纪改善营理提高济效益
(三)部审计公司总理直接领导公司部门公司属单位财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总理负责报告工作业务时受级审计计机构领导方审计机关监督
□ 部审计务
1务：
(1)公司属公司资金财产完整安全进行监督审计
(2)公司属公司财务收支计划投资费预算信贷计划外汇收支计划济合执行济效益进行审计监督
(3)公司属公司会计报表进行审计
(4)公司属公司承包营责审计评议配合级审计机构公司领导属公司领导离济责进行审计
(5)公司属公司基建工程项目概(预)算执行建设成真实性济效益进行审计
(6)公司属公司部控制制度健全效执行情况进行监督检查
(7)严重违反财纪律侵占国家公司资产严重损失浪费等损害国家公司利益行进行专案审计
(8)贯彻执行关审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
2办理公司领导级审计机构交办审计事项配合级审计部门会计师事务公司属公司进行审计
3公司列项目审计部必须会签(包括子公司)：
(1)基建项目
(2)济合包括采购合
(3)公司年度会计报表
4审计部定时述项目执行情况进行抽查
□ 职权
1职权
(1)根部审计工作需审计单位应时审计部报送关计划预算决算报表文件资料等
(2)检查实物证帐册关文件资料
(3)参关会议
(4)索取关证明材料
(5)正进行严重违反财法纪严重损失浪费行作出时制止决定
(6)阻挠破坏审计工作拒绝提供关资料公司领导批准采取必时措施提出追究关员责建议
(7)监督审计单位严格执行审计决定
(8)审计工作中重事项权直接级审计机构实反映
2违反财法纪量浪费审计单位直接责员单位负责建议公司总理予行政处分情节特严重建议移送司法机关法追究刑事责
□ 工作程序
1审计部年初应根级审计部门部署结合公司具体情况确定年度审计工作计划报请总理批准实施
2实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
3审计中必须做工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
4审计中争议应实反映领导必须法实事求提出解决办法切忌观武断
5项审计工作结束迟超两星期提出审计报告
6审计报告求
(1)事实清楚(2)数确实(3)法(4)建议恰
7审计报告征求补充审计单位意见(意审计报告)报送公司理审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
8审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
9审计单位总理指示审计报告必须执行审计部必须定时期总理报告执行结果
10审计报告情况变化新重数事实查明审计单位应审计部报告时总理报告总理决定原审计报告修改继续执行
11审计报告工作底稿附件等必须月整理装订成册档备查
□ 奖惩
1审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
2审计员泄漏机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
3击报复检举揭发员职位高低公司部总理根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关部门处理直法追究法律责
□ 附
规定修订补充审计部报总理批准执行
附：1工程审计理办法
2工程审计流程图〖ZK)〗
工程审计理办法
完善规范公司工程审计制度明确工作流程根级关文件规定结合公司情况特制定办法
1审计部工程审计工作范围
(1)负责贯彻执行级颁发关工程审计方面方针政策规定处概(预)算定额取费标准结合公司具体情况制定必补充实施办法
(2)负责公司属独立核算负盈亏公司(包括实行独立核算负盈亏二级公司)工程预结算审计较工程预结算需报关部门审定裁定者律审计部负责外报批
(3)负责公司属公司部预结算统理工作制定公司部统计费标准
(4)检查预算执行情况帮助解决预算执行程中存问题
(5)监督检查项基建程序否合规合法
(6)参工程投标招标会议协助关部门制定招标文件
(7)参工程图纸会审竣工验收
(8)时编报工程审计统计报表定期公司领导级审计部门汇报审计工作情况
2工程审计员职责
(1)审计员遵循掌握政策法审计坚持原客观公正维护国家公司利益指导思想合理审定造价
(2)审计员审计容负责严格监督执行标准定额项规定审计时做充分计价合理计算准确
(3)常深入施工现场掌握第手资料保证审计质量
(4)廉洁奉公忠职守严格遵守项审计制度
3工作流程
(1)根公司工程审计特点工程审计采报送审计方法项工程概预算工程理职部门负责报送审计部审计该项工程部门负责理部门报送原进行报送前工程理职部门办员工员必须先审核(重点审核工程量)审核员签署意见单位领导意送审计部审计
(2)审计部门接工程概预算首先报送资料报建审批手续进行审核资料报建手续全者退回重新补办属巧立名目未批准擅定项工程通知送审单位取消该项目报告公司领导资料齐全手续完备工程受理登记员时受理交专审计
(3)审计员审计程中坚持原审计严肃认真重点疑点问题认真调查深入现场查底审计容做理充分数准确计价合理审单位送审单位应予积极配合审计员审计完毕签署审计意见应交关员进行审定审批会签通知审单位没意见加盖审计专章生效
(4)审计结束应时通知送审单位领回概预算较重概预算审计部应复印件存档般概预算审计部登记受理记录备查
(5)工程竣工应时办理竣工结算结算书施工单位编制送审方法送审求第条相
(6)审计部接结算书必须先结算资料进行审核资料全者退回补办未竣工竣工验收没通工程予结算资料齐全已竣工验收通工程时登记受理交专审计
(7)结算审计程第三四条相
公司国企业厂长理离济责审计操作点（试行）
第条规范国企业厂长理离济责审计保证审计工作质量根国企业国控股企业领导员期济责审计暂行规定审计署关部审计工作规定****公司部审计制度提出审计操作点
第二条国企业厂长理离决定批准离部门组织离审计辖分工属部审计机构辖通知审机构实施离审计
第三条审机构应接离审计通知日起五日作出受理决定组成审计组
第四条审机构实施审计三日前应离者单位送达审计通知书时抄送离者
审计通知书容包括
审计单位名称
二审计范围容方式时间
三审计组组长成员名单
四审计单位配合审计工作具体求
五审机构公章签发日期
第五条离审计该单位资产负债损益审计结合审计组实施审计前应编制审计方案审计方案容包括：
编制审计方案
二审计单位名称基情况
三审计范围容目标重点实施步骤预定时间
四审计组组长审计组成员名单分工
五编制审计方案日期
第六条审计单位接受审计时应出具会计证账薄报表会计资料完整性真实性作承诺书
第七条审计组实施审计程中必须认真编制审计工作底稿审计工作底稿求观点明确条理清楚词妥字迹清晰格式规范审计工作底稿中载明事项时间点事数计量计算方法果关系必须准确误前致审计员判断评价应准确处理意见必须法规做事稿项稿
第八条遵守国家财法律法规情况审计
隐瞒收入偷税漏税逃税行
二行贿受贿贪污盗窃等行
三营私舞弊弄虚作假潜亏挂账虚盈实亏损失浪费行
第九条国资产保值增值情况审计
国资产保值增值率期末国家者权益÷期初国家者权益×100％ 企业国资产保值增值率等100％国资产保值100％国资产增值
国家者权益国家资十专拨款项建设基金形成资公积十资公积专拨款项建设基金形成资公积十盈余公积十末分配利润×国家资十实收资 计算企业年度国资产保值指标时．应剔客观素
1．年度（）国家企业种投资增加资金
2．国家专项拨款项建设基金增加资金
3．国家实行先征收税费返办法增加资金资公积金
4．国家规定进行资产重估评估增加减少资公积金
5．国家规定进行清产核资增加减少者权益
6．企业接受捐赠增加资公积金
7．国资产理部门确认增加减少者权益素
第十条资产审计
审计货币资金真实性合规性
二审计应收账款应收票应收款预付账款真实性否时清理追收环账呆账
三种存货核算否合规否规定定期进行清查盘点盈亏处理否合规
四长期投资否合规产权关系否清楚产权证明文书否完备效投资收益否期收回天隐瞒转移资产收益情况
五审查固定资产建工程核算真实性合规性折旧计提否正确资产处置否合规作价否合理
六审查形资产递延资产资产真实性合规性未规定期限摊销挂账摊问题
七审计单位办济实体产权关系否清楚收益分配否合规
第十条负债审计
审查流动负债真实性会计报表反映否充分应付款项预收款项否时清理
二工资部理控制制度否健全完善工资奖金提取否合规
三应付福利费核算否合规超标准计提福利费 四审查长期负债真实性合规性长期负债利息支出列支渠道否符合规定
第十二条者权益审计
审查实收资真实性合规性实收资增减变动否合规
二企业资产重估否法进行会计核算否合规
三企业接受捐赠资产否属实计价账务处理否合规
四否规定程序例分配利润
五审查企业盈余公积金理核算否合规
第十三条损益审计
产品销售收入销售收入营业外收入等种收入否财务制度规定入账虚增隐匿截留漏计收入问题
二成核算否符合财务制度规定企业定会计政策调节成利润情况
三销售费财务费理费否规定计入期损益
四种财产变价净收入盘盈盘亏毁损报废净损益工程施工中发生固定资产清理净损益外否计期损益
五投资收益否规定计利润总额计少计利润问题
第十四条营目标完成情况审计 审计离者期营目标完成情况级考核项济指标否完成
第十五条关生产营方面重决策情况审计
投资项目否符合国家规定审批程序行方案否民讨
二固定资产投资规模资金筹措力否相适应实际投资额计划投资额较超支节约原
三投资项目生产力否达设计求投资效益否达预期目标
四项重决策否符合国家产业政策决策失误造成损失
第十六条利润否规定容例进行分配厂长理收入否符合规定存侵犯国家权益问题
第十七条需审计事项 企业外担保情况济纠纷诉讼正执行未执行重济合
第十八条审计组实施审计应审机构提出离审计报告审计报告应实施审计终十五日提出
审计报告应包括列容：
审计容范围方式时间
二审计单位关情况
三实施审计关情况
四审计评价意见
五违反国家规定财务收支行定性处理建议 审计报告应恰标题明确署名报告日期做语言简练表达确切观点鲜明
第十九条审计组审机构报送审计报告前应征求离者单位离者意见离者单位离者收审计报告应出具回函接审计报告日起十日意见书面形式返回审计组
第二十条审机构负责审定审计组提出审计报告审计事项离者作出评价出具审计意见书
审机构违反国家规定财务收支行应提出处理意见审计辖权限报请审计机关法作出审计决定者关机关提出处理处罚意见
第二十条审机构出具审计意见书应出具日起十五日送交离者单位离者关部门
审机构出具审计意见书应出具日起十日审计辖权限报审计机关备案
第二十二条离审计终结立卷责应审计项目形成全部文件材料进行整理鉴取舍立卷方法规进行组卷审计组组长市机构负责复查规定进行案卷编目装订
第二十三条审机构非国企业厂长理实行企业化理事业单位领导员离济责审计参点执行
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