部审计制度
第章 总
第条 规范集团部审计工作加强部控制保障集团营活动稳定健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定相关法律法规结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团部属公司
第三条 集团部审计工作董事会直接领导集团总裁分审计监察部负责组织实施
第四条 部审计工作应坚持监督服务重通营理活动中制度执行进行监督集团营发展效益提升提供服务
第二章 审计范围
第五条 审计监察部集团部属公司列事项进行审计：
（）财务预（决）算财务营状况财务收支关济活动进行审计
（二）资金理情况进行审计
（三）部控制制度健全性效性执行情况进行监督检查
（四）济合执行济效益进行审计监督
（五）工程项目概（预）算执行建设成真实性进行审计
（六）中高层理员济责进行审计
（七）严重违反公司制度侵占公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专项审计
（八）集团领导求办理审计事项
第三章 审机构职责权限
第六条 审计监察部职责：
（）关法律法规集团领导求起草部审计规章制度等董事会批准实施
（二）制定年度审计计划组织实施例行部审计济责审计报告审计结果
（三）根集团领导求实施专项审计
（四）参公司部控制制度建设审中发现制度缺陷提出改进建议
第七条 审计监察部权限：
（）根部审计工作需求关单位部门时报送生产营财务收支计划预算执行情况决算会计报表关文件资料求属公司规章制度薪酬绩效考核方案营销政策重合等审计监察部进行备案
（二）参加关会议召开审计事项关会议
（三）检查关生产营财务活动资料文件现场勘查实物
（四）检查关计算机系统电子数资料集团部属公司电脑系统拥日常查询权限
（五）审计事项关问题关单位进行调查取证明材料
（六）正进行严重违法违规严重损失浪费行作出时制止决定
（七）转移隐匿篡改毁弃会计证会计账簿会计报表济活动关资料总裁批准权予暂时封存
（八）提出纠正处理违法违规行意见改进营理提高济效益建议
（九）违法违规造成损失浪费单位员予通报批评者提出追究责建议
（十）积极配合审计工作单位员予通报表扬集团提出奖励建议
第四章 部审计
第八条 审计监察部进行部审计：
（）国家法律法规政策
（二）公司规章制度董事会决议
（三）公司营方针计划目标
（四）营责单位营责制度目标责书合
（五）公司根实际情况制定种营理政策措施
第五章 审计程序
第九条 例行审计程序
（）审计监察部根风险状况理需审计资源配置情况拟订审计计划集团领导批准实施
（二）部审计员根年度审计计划确定审计项目编制项目审计方案
（三）实施审计前应提前周书面通知审计单位（遇公司造成重损失紧急情况集团领导批准电话通知立进场审计）审计单位应审计通知书求提前准备相关文件资料安排相关员配合审计
（四）审计员进场审计时检查审计单位会计证账簿报表业务档案财务收支关资料审计单位必须实提供拒绝
（五）审计员进场审计时根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调等）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料审计员现场审计中发现问题时关单位员提出改进建议
（六）现场审计资料收集结束5工作日应提出审报告初稿
（七）审报告初稿审计单位沟通根审计单位意见补充资料信息报告进行完善定稿报告应客观反映审计中发现问题提出改进建议
（八）定稿审计报告提交审计单位审计单位异议应3工作日审计监察部提出书面复审申请审计监察部汇总资料报集团领导决定否意复审需复审集团领导行安排外部审计机构进行
（九）审计报告集团领导审批做出审计决定审计决定时送达审计单位审计单位必须予执行
（十）审计监察部权重项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
第十条 济责审计程序
（）集团属公司中高层理员职期间济责应进行期离济责审计
（二）济责审计集团济责审计实施办法规定实施
第十条 专项审计程序
（）项规定审计事项外审计监察部权审计范围单位财务收支特定事项进行专项审计权工程维修项目预决算施工程进行专项审计
（二）专项审计包含年度审计计划发生重事件举报等原集团领导审批决定立项
（三）专项审计根实际情况成立专项审计工作组工作组成员审计监察部员外邀请集团职部门外部机构员参加
（四）专项审计工作组成立应立制定项目审计方案审计实施程序例行审计相
第六章 审计档案理
第十二条 审计档案档保审计监察部设立专负责
第十三条 审计档案理范围：
（）审计通知书审计方案
（二）审计报告附件
（三）审计记录审计工作底稿审计证
（四）反映审单位业务活动书面文件
（五）领导审计事项审计报告指示批复意见
（六）审计处理决定执行情况报告
（七）复审续审计资料
（八）应保存资料
第十四条 档案理参集团档案理制度保密理制度执行
第七章 审计员
第十五条 部审计员应具备审计工作需职业道德专业力熟悉集团营活动部控制制度通续教育培训断更新知识提高专业水工作力
第十六条 审员工作中应保持独立性做坚持原客观公正执行审工作审计员审计单位理员应没利害关系存利害关系时应回避
第十七条 根业务需审计监察部集团部门属公司时调员部门联合开展审计工作违背独立性求必时审计监察部委托独立第三方机构参审计监察工作
第十八条 审计员应工作中接触相关单位信息予保密未批准信息透露
第十九条 审计员法规行职权受国家法律集团规章制度保护集团部门属公司应配合审计监察部法规履行职责部门拒绝阻碍审计员执行职务进行击报复
第八章 奖惩
第二十条 积极配合审工作审报告中提出问题积极整改单位员审计监察部通报表扬拒配合审工作单位员审计监察部权采取口头警告通报批评等措施情节严重提请集团相关责予行政济处分
第二十条 部审计中动提供重线索集团部员工实名举报根实际情况审计监察部提请进行相应行政济奖励
第二十二条 击报复审计员检举揭发员职位高低根情况予行政济处分触犯法律移送司法机关处理
第二十三条 认真履行职责忠职守坚持原做出显著成绩部审计员予奖励徇私舞弊玩忽职守泄露秘密部审计员立停止职务法规予处理
第九章 附
第二十四条 制度颁发日起实施
第二十五条 制度审计监察部负责解释
— END —
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部审计制度
第章 总
第条 规范集团部审计工作加强部控制保障集团营活动稳定健康发展根中华民国审计法审计署关部审计工作规定相关法律法规结合集团实际情况制定制度
第二条 制度适集团部属公司
第三条 集团部审计工作董事会直接领导集团总裁分审计监察部负责组织实施
第四条 部审计工作应坚持监督服务重通营理活动中制度执行进行监督集团营发展效益提升提供服务
第二章 审计范围
第五条 审计监察部集团部属公司列事项进行审计：
（）财务预（决）算财务营状况财务收支关济活动进行审计
（二）资金理情况进行审计
（三）部控制制度健全性效性执行情况进行监督检查
（四）济合执行济效益进行审计监督
（五）工程项目概（预）算执行建设成真实性进行审计
（六）中高层理员济责进行审计
（七）严重违反公司制度侵占公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专项审计
（八）集团领导求办理审计事项
第三章 审机构职责权限
第六条 审计监察部职责：
（）关法律法规集团领导求起草部审计规章制度等董事会批准实施
（二）制定年度审计计划组织实施例行部审计济责审计报告审计结果
（三）根集团领导求实施专项审计
（四）参公司部控制制度建设审中发现制度缺陷提出改进建议
第七条 审计监察部权限：
（）根部审计工作需求关单位部门时报送生产营财务收支计划预算执行情况决算会计报表关文件资料求属公司规章制度薪酬绩效考核方案营销政策重合等审计监察部进行备案
（二）参加关会议召开审计事项关会议
（三）检查关生产营财务活动资料文件现场勘查实物
（四）检查关计算机系统电子数资料集团部属公司电脑系统拥日常查询权限
（五）审计事项关问题关单位进行调查取证明材料
（六）正进行严重违法违规严重损失浪费行作出时制止决定
（七）转移隐匿篡改毁弃会计证会计账簿会计报表济活动关资料总裁批准权予暂时封存
（八）提出纠正处理违法违规行意见改进营理提高济效益建议
（九）违法违规造成损失浪费单位员予通报批评者提出追究责建议
（十）积极配合审计工作单位员予通报表扬集团提出奖励建议
第四章 部审计
第八条 审计监察部进行部审计：
（）国家法律法规政策
（二）公司规章制度董事会决议
（三）公司营方针计划目标
（四）营责单位营责制度目标责书合
（五）公司根实际情况制定种营理政策措施
第五章 审计程序
第九条 例行审计程序
（）审计监察部根风险状况理需审计资源配置情况拟订审计计划集团领导批准实施
（二）部审计员根年度审计计划确定审计项目编制项目审计方案
（三）实施审计前应提前周书面通知审计单位（遇公司造成重损失紧急情况集团领导批准电话通知立进场审计）审计单位应审计通知书求提前准备相关文件资料安排相关员配合审计
（四）审计员进场审计时检查审计单位会计证账簿报表业务档案财务收支关资料审计单位必须实提供拒绝
（五）审计员进场审计时根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调等）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料审计员现场审计中发现问题时关单位员提出改进建议
（六）现场审计资料收集结束5工作日应提出审报告初稿
（七）审报告初稿审计单位沟通根审计单位意见补充资料信息报告进行完善定稿报告应客观反映审计中发现问题提出改进建议
（八）定稿审计报告提交审计单位审计单位异议应3工作日审计监察部提出书面复审申请审计监察部汇总资料报集团领导决定否意复审需复审集团领导行安排外部审计机构进行
（九）审计报告集团领导审批做出审计决定审计决定时送达审计单位审计单位必须予执行
（十）审计监察部权重项目进行续审计检查采纳审计意见执行审计决定情况
第十条 济责审计程序
（）集团属公司中高层理员职期间济责应进行期离济责审计
（二）济责审计集团济责审计实施办法规定实施
第十条 专项审计程序
（）项规定审计事项外审计监察部权审计范围单位财务收支特定事项进行专项审计权工程维修项目预决算施工程进行专项审计
（二）专项审计包含年度审计计划发生重事件举报等原集团领导审批决定立项
（三）专项审计根实际情况成立专项审计工作组工作组成员审计监察部员外邀请集团职部门外部机构员参加
（四）专项审计工作组成立应立制定项目审计方案审计实施程序例行审计相
第六章 审计档案理
第十二条 审计档案档保审计监察部设立专负责
第十三条 审计档案理范围：
（）审计通知书审计方案
（二）审计报告附件
（三）审计记录审计工作底稿审计证
（四）反映审单位业务活动书面文件
（五）领导审计事项审计报告指示批复意见
（六）审计处理决定执行情况报告
（七）复审续审计资料
（八）应保存资料
第十四条 档案理参集团档案理制度保密理制度执行
第七章 审计员
第十五条 部审计员应具备审计工作需职业道德专业力熟悉集团营活动部控制制度通续教育培训断更新知识提高专业水工作力
第十六条 审员工作中应保持独立性做坚持原客观公正执行审工作审计员审计单位理员应没利害关系存利害关系时应回避
第十七条 根业务需审计监察部集团部门属公司时调员部门联合开展审计工作违背独立性求必时审计监察部委托独立第三方机构参审计监察工作
第十八条 审计员应工作中接触相关单位信息予保密未批准信息透露
第十九条 审计员法规行职权受国家法律集团规章制度保护集团部门属公司应配合审计监察部法规履行职责部门拒绝阻碍审计员执行职务进行击报复
第八章 奖惩
第二十条 积极配合审工作审报告中提出问题积极整改单位员审计监察部通报表扬拒配合审工作单位员审计监察部权采取口头警告通报批评等措施情节严重提请集团相关责予行政济处分
第二十条 部审计中动提供重线索集团部员工实名举报根实际情况审计监察部提请进行相应行政济奖励
第二十二条 击报复审计员检举揭发员职位高低根情况予行政济处分触犯法律移送司法机关处理
第二十三条 认真履行职责忠职守坚持原做出显著成绩部审计员予奖励徇私舞弊玩忽职守泄露秘密部审计员立停止职务法规予处理
第九章 附
第二十四条 制度颁发日起实施
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