**股份限公司部审计制度
第章 总
第条 加强集团公司属子公司理监督维护集团公司合法权益保障公司营活动稳定健康发展维护财法纪改善营理提高济效益根审计署关部审计工作规定集团公司实际情况制定制度
第二条 集团公司部属子公司规定接受审计监督
第二章 机构设置职责
第三条 集团公司部审计工作总裁直接领导集团公司部子公司预（决）算财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总裁负责报告工作接受级审计部门指导监督
第四条 集团公司部审计常设机构审计部代表集团实行审计监督职责：
1 关法律法规集团公司求起草部审计法规制度等
2 制定年度季度审计实施计划
3 负责组织实施部审计监督总裁报告审计结果
4 完成总裁交办审计事项
第三章 审计范围权限
第五条 审计部集团公司属子公司列事项进行审计：
1 预（决）算财务收支计划进行监督审计
2 会计报表进行审计
3 部控制制度健全效执行情况进行监督检查
4 济合执行济效益进行审计监督
5 基建工程概（预）算执行建设成真实性进行审计
6 领导济责进行审计
7 严重违反公司制度侵占公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专案审计
8 贯彻执行审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
9 审计事项
第六条 审计部权限：
1 根部审计工作需求关单位部门时报送计划预算决算报表等关文件资料等
2 审核证帐表决算检查资金财产查阅关文件资料
3 参加关议
4 审计涉关事项进行调查读取关文件资料等证明材料
5 正进行严重违反财纪法规会造成损失浪费行总裁意作出时时制止决定
6 阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况报总裁批准采取必时措施提出追究关员责建议
7 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
8 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员建议总裁予行政处分予通报情节严重建议移送司法机关法追究刑事责
9监督审计单位严格执行审计决定
第四章 部审计容
1会计报表审计审核报表相关数合理性真实性关数进行询问调查鉴解评价单位基情况
2财务制度审计根国家财务法规公司财务制度审核分公司部门执行情况提出完善财务制度建议
3生产营审计审核单位物资财产流动理控制制度否健全失控理位环节审计评价生产营业务流程设置否合理运作否效提出改进建议
4特殊项目审计根某特定求进行某特定项目审计包括工程预决算审计离（岗）审计重营活动审计实际审计工作中根分公司时间进行侧重点审计
第五章 审计程序
第七条 审计部年初根公司具体情况确定年度审计工作计划报总裁批准实施
第八条 实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
第九条 审计员进点审计时检查审计单位会计证帐簿报表业务档案时关资料资产审计单位必需实提供拒绝
第十条 审计员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料
第十条 审计中必需做审计工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
第十二条 审计员发现问题时关单位员提出改进建议争议应实反映总裁必需法实事求提出解决办法
第十三条 项审计工作结束迟超星期提出审计报告审计报告必需事实清楚数确实法建议恰
第十四条 审计报告征求补充审计单位意见报送总裁审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
第十五条 审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
第十六条 审计单位总裁指示审计报告必须执行审计部必须定时期总裁报告执行结果
第十七条 审计报告情况变化新重事实查明审计单位应审计部报告时总裁报告总裁决定原审计报告修改继续执行
第十八条 审计报告工作底稿附件必须月整理装订成册档备查
第六章 业务程序
根审计部门工作安排公司具体情况拟订审计项目计划报公司理批准实施
二实施审计前书面通知审计单位
三审计程中首先审计单位签订提供会计资料真实完整承诺书审计员检查审计单位会计报表账簿证等资料关审计事项调查取证关单位员必须密切配合
四审计中发现问题审计员应时审计单位关单位关员提出改进建议
五审计终结审计员应时提出审计报告征求审计单位意见报送公司理审批批准审计报告审计处理决定送达审计单位审计单位必须严格执行
六定例进行审计项目进行追踪审计检查审计单位采纳审计意见执行审计决定情况
七目进行延伸审计
八审计单位审计报告处理决定异议应时公司理提出书面说明公司理作出相应处理
第七章 作业标准
审计准备审计计划：
1 编制审计计划前应解审单位情况确定影响会计报表重事项：
11合协议章程营业执
12相关部控制制度
13厂房设备办公场
14财务会计机构工作组织
15编制审计计划相关重情况
2 编制审计计划前应查阅审计档案关注事项：
21审计计划审计总结
22重审计调整事项
23理建议点
24关重事项
3 编制审计计划时应特考虑素：
31审计目审计范围
32审单位营规模业务复杂程度
33审计单位前年度审计情况
34审计单位审计年度营环境部理变化审计影响
35济形势公司政策变化审计单位影响
36关联者交易
4 总体审计计划基容：
41审计单位基情况
42审计目审计范围审计策略
43重会计问题重点审计领域
44审计组组成员分工
45审计重性确定审计风险评估
5 具体审计计划应包括具体审计项目基容：
51审计目标
52审计程序
53执行执行日期
54审计工作底稿索引号
55关容
6 审计计划审计组负责编制审核实施
7 审计计划繁简程度取决审计单位营规模预定审计工作复杂程度
第八章 审计员
第十九条 部审计员应具备必专业知识熟悉公司营活动部控制断通续教育保持提高专业胜力
第二十条 审员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守
第二十条 审员法行职权受法律保护单位击报复
第二十二条 审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
第二十三条 审计员泄露机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第二十四条 击报复审计员检举揭发员职位高低公司部总裁根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关机关处理直法追究法律责
第九章 附
第二十五条 制度修订补充审计部报总裁批准执行制度审计部负责解释
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第章 总
第条 加强集团公司属子公司理监督维护集团公司合法权益保障公司营活动稳定健康发展维护财法纪改善营理提高济效益根审计署关部审计工作规定集团公司实际情况制定制度
第二条 集团公司部属子公司规定接受审计监督
第二章 机构设置职责
第三条 集团公司部审计工作总裁直接领导集团公司部子公司预（决）算财务收支济效益等进行监督独立行审计职权总裁负责报告工作接受级审计部门指导监督
第四条 集团公司部审计常设机构审计部代表集团实行审计监督职责：
1 关法律法规集团公司求起草部审计法规制度等
2 制定年度季度审计实施计划
3 负责组织实施部审计监督总裁报告审计结果
4 完成总裁交办审计事项
第三章 审计范围权限
第五条 审计部集团公司属子公司列事项进行审计：
1 预（决）算财务收支计划进行监督审计
2 会计报表进行审计
3 部控制制度健全效执行情况进行监督检查
4 济合执行济效益进行审计监督
5 基建工程概（预）算执行建设成真实性进行审计
6 领导济责进行审计
7 严重违反公司制度侵占公司资产严重损失浪费等损害公司利益行进行专案审计
8 贯彻执行审计法规制定参研究公司属公司关规章制度
9 审计事项
第六条 审计部权限：
1 根部审计工作需求关单位部门时报送计划预算决算报表等关文件资料等
2 审核证帐表决算检查资金财产查阅关文件资料
3 参加关议
4 审计涉关事项进行调查读取关文件资料等证明材料
5 正进行严重违反财纪法规会造成损失浪费行总裁意作出时时制止决定
6 阻挠妨碍审计工作拒绝提供关资料情况报总裁批准采取必时措施提出追究关员责建议
7 提出改进理提高效益建议纠正处理违反财法规行意见
8 严重违反财法规造成严重损失浪费直接责员建议总裁予行政处分予通报情节严重建议移送司法机关法追究刑事责
9监督审计单位严格执行审计决定
第四章 部审计容
1会计报表审计审核报表相关数合理性真实性关数进行询问调查鉴解评价单位基情况
2财务制度审计根国家财务法规公司财务制度审核分公司部门执行情况提出完善财务制度建议
3生产营审计审核单位物资财产流动理控制制度否健全失控理位环节审计评价生产营业务流程设置否合理运作否效提出改进建议
4特殊项目审计根某特定求进行某特定项目审计包括工程预决算审计离（岗）审计重营活动审计实际审计工作中根分公司时间进行侧重点审计
第五章 审计程序
第七条 审计部年初根公司具体情况确定年度审计工作计划报总裁批准实施
第八条 实施审计计划时应拟订审计方案审计范围容方式时间通知审计单位求提供必工作条件
第九条 审计员进点审计时检查审计单位会计证帐簿报表业务档案时关资料资产审计单位必需实提供拒绝
第十条 审计员进点审计时正常工作时间根需审计事项问题关单位进行调查取证（函证外调）关单位应支持协助实审计员反映情况提供关证明材料
第十条 审计中必需做审计工作底稿记录审计程种旁证材料齐全作调查记录应相关员签名盖章
第十二条 审计员发现问题时关单位员提出改进建议争议应实反映总裁必需法实事求提出解决办法
第十三条 项审计工作结束迟超星期提出审计报告审计报告必需事实清楚数确实法建议恰
第十四条 审计报告征求补充审计单位意见报送总裁审定批示作出审计结处理决定通知审计单位执行
第十五条 审计单位听取审计部审计报告草稿意见时首先事实数否确切提出补充意见审计部查明修改补充审计报告法规处理建议容提出法审计部采纳维护报告
第十六条 审计单位总裁指示审计报告必须执行审计部必须定时期总裁报告执行结果
第十七条 审计报告情况变化新重事实查明审计单位应审计部报告时总裁报告总裁决定原审计报告修改继续执行
第十八条 审计报告工作底稿附件必须月整理装订成册档备查
第六章 业务程序
根审计部门工作安排公司具体情况拟订审计项目计划报公司理批准实施
二实施审计前书面通知审计单位
三审计程中首先审计单位签订提供会计资料真实完整承诺书审计员检查审计单位会计报表账簿证等资料关审计事项调查取证关单位员必须密切配合
四审计中发现问题审计员应时审计单位关单位关员提出改进建议
五审计终结审计员应时提出审计报告征求审计单位意见报送公司理审批批准审计报告审计处理决定送达审计单位审计单位必须严格执行
六定例进行审计项目进行追踪审计检查审计单位采纳审计意见执行审计决定情况
七目进行延伸审计
八审计单位审计报告处理决定异议应时公司理提出书面说明公司理作出相应处理
第七章 作业标准
审计准备审计计划：
1 编制审计计划前应解审单位情况确定影响会计报表重事项：
11合协议章程营业执
12相关部控制制度
13厂房设备办公场
14财务会计机构工作组织
15编制审计计划相关重情况
2 编制审计计划前应查阅审计档案关注事项：
21审计计划审计总结
22重审计调整事项
23理建议点
24关重事项
3 编制审计计划时应特考虑素：
31审计目审计范围
32审单位营规模业务复杂程度
33审计单位前年度审计情况
34审计单位审计年度营环境部理变化审计影响
35济形势公司政策变化审计单位影响
36关联者交易
4 总体审计计划基容：
41审计单位基情况
42审计目审计范围审计策略
43重会计问题重点审计领域
44审计组组成员分工
45审计重性确定审计风险评估
5 具体审计计划应包括具体审计项目基容：
51审计目标
52审计程序
53执行执行日期
54审计工作底稿索引号
55关容
6 审计计划审计组负责编制审核实施
7 审计计划繁简程度取决审计单位营规模预定审计工作复杂程度
第八章 审计员
第十九条 部审计员应具备必专业知识熟悉公司营活动部控制断通续教育保持提高专业胜力
第二十条 审员应法审计忠职守坚持原客观公正廉洁奉公保守秘密滥职权徇私舞弊泄露秘密玩忽职守
第二十条 审员法行职权受法律保护单位击报复
第二十二条 审计工作成绩显著工作员揭发检举中功员予表扬奖励
第二十三条 审计员泄露机密权谋私舞弊行者应予行政处分情节严重构成犯罪提请司法机关法追究刑事责
第二十四条 击报复审计员检举揭发员职位高低公司部总裁根情节严重情况予行政济处分情节特严重报关机关处理直法追究法律责
第九章 附
第二十五条 制度修订补充审计部报总裁批准执行制度审计部负责解释
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